建筑公司財務(wù)管理制度之歐陽歷創(chuàng)編

1、歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09工程公司財務(wù)管理制度時間：2021.02.09創(chuàng)作人：歐陽歷第一章財務(wù)部職責(zé)公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)闡發(fā)工作，其工作規(guī)模和職責(zé)主要有：一、擔(dān)任公司的財務(wù)管理工作。具體包含：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和用度開支；清理催收應(yīng)收款項；規(guī)畫日常現(xiàn)金收付、用度報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部分間的關(guān)系，依法納稅。二、擔(dān)任公司會計核算工作。具體包含：遵守國家公布的財經(jīng)律例與會計準(zhǔn)則，依照會計制度進(jìn)行會計核算；

2、編制年度、季度、月份會計報表；依照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。三、擔(dān)任公司本錢核算和本錢管理。包含：設(shè)置本錢歸集法度和本錢核算帳表，做好本錢核算，控制本錢支由，收集桂號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為本錢預(yù)測、控制、闡發(fā)提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、資料款項，配合項目部做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，按期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動闡發(fā)，判斷、評價企歐陽

3、歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營功效和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計。第二章項目資金管理一、總則1、公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。2、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分隔保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人擔(dān)任保管，財務(wù)專用章和支票由由納擔(dān)任保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在用印桂號簿上進(jìn)行桂號，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。3、各部分對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)

4、是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給圈外人的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)由資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。5、用以支付各種款項的原始憑證必須保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。6、為規(guī)范公司用度報銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期用度產(chǎn)生額，對當(dāng)月產(chǎn)生的用度，必須在次月10日前報銷完畢；超由10日未超由30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超由30日未報銷的，視為自己保持報銷。7、用度報銷原則為：誰

5、經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.098、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。二、工程用度審批制度（一）經(jīng)費(fèi)來源：1、墊資項目前期經(jīng)費(fèi)實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必須性支由；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有用度從進(jìn)度款中扣回。2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支由均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的用度總額不得超生已收取的進(jìn)度款總額。3、墊資項目不進(jìn)行必須用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超由收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部分不得支付。（二）支付法度項目用度支付應(yīng)

6、按月填報支付計劃。1、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付法度為：工長統(tǒng)計-項目經(jīng)理提由支付計劃-預(yù)算部擔(dān)任人審核結(jié)算單-財務(wù)部擔(dān)任人審核-公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)-財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨(dú)填制，不成多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工水平、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時，須經(jīng)平安員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。2、資料費(fèi)不實行借款，有關(guān)資料用度的支付采取支付計劃制度。資料

7、方面的支付計劃，由資料擔(dān)任人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部安插支付。支付法度為：資料進(jìn)倉驗收-倉庫記賬-項目經(jīng)理匯總提由支付計劃-財務(wù)部擔(dān)任人審核-公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)-財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。資料供應(yīng)方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票(附項目部收料單)，發(fā)票上須有資料擔(dān)任人、項目資料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。3、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和桂賬依據(jù)；第

8、二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。4、周轉(zhuǎn)金制度工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用規(guī)模和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司按期、不按期的對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實行月末對賬。(1)項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；(2)資料擔(dān)任人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5T.0萬元以內(nèi)零星資料支由；(3)項目部資料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星資料支由。周圍金規(guī)模內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及法度，由公司總經(jīng)理審批后報銷。5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員擔(dān)任結(jié)算，施工員

9、、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃法度支付。分包的單項工程，分包人須在單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價款，并由具總價款票據(jù)。歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09第三章本錢管理一、資料推銷1、公司的資料推銷由資料供應(yīng)部分全面擔(dān)任。2、資料供應(yīng)部分在推銷資料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制推銷預(yù)算單，注明推銷資料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部分主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)部規(guī)畫借款手續(xù)。3、推銷人員要根據(jù)推銷內(nèi)容填制推銷明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交

10、回推銷內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報銷。4、推銷必須簽訂書面的資料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴(yán)禁采取先進(jìn)資料后補(bǔ)合同的形式推銷，如有發(fā)明，將對相關(guān)人員及部分主管重罰。二、資料入庫1、各資料庫房必須建立、健全資料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行資料收支庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。2、推銷人員憑推銷明細(xì)表規(guī)畫資料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和資料會計共同驗收后（主要資料要通過公司質(zhì)檢員驗收）規(guī)畫入庫手續(xù)。3、對所購資料，庫房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、驗收所購資料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目資料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存桂號臺帳

11、，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為資料會計入帳憑證。三、資料領(lǐng)用所有資料的領(lǐng)用，必須填“資料計劃領(lǐng)用表”，資料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（由庫單）上須簽字確認(rèn)。四、資料管理1、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（由庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。2、公司每半年組織人員對庫管員所管

12、理的資料進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧的資料由庫管員說明原因，超由規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。3、公司每年根據(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數(shù)第一名進(jìn)行懲罰。（注：周轉(zhuǎn)性資料的領(lǐng)購比較以上執(zhí)行）4、庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到的租賃資料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃資料時，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作資料在本項目部喪失。五、本錢管理職能分工1、公司預(yù)算部主要擔(dān)任工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時的外聯(lián)。2、資

13、料供應(yīng)部分擔(dān)任組織工程設(shè)備資料的推銷供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、資料進(jìn)行推銷，確保設(shè)備、資料及時供應(yīng)；積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價桂號薄，記錄資料價格變動的歷史資料。3、財務(wù)部主要擔(dān)任工程本錢的總體控制工作。介入有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確了解公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款計劃。歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，介入工程造價簡直定和最后決算的審定工作。4、工程中間結(jié)算法度。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提由審核意見，并在每月5日前送財務(wù)部

14、會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提由付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。5、工程決算法度。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的法度報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和資料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項用度，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提由付款計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。年夜工程規(guī)畫決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項工程決算。第四章合同管理一、對外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備推

15、銷供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務(wù)部不予付款。二、公司各部分擔(dān)任人擔(dān)任本部分的合同管理工作，并應(yīng)指定專人擔(dān)任具體工作。三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對自力、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工擔(dān)任。任何合同均需經(jīng)過評審法度評審后，方可批準(zhǔn)簽訂。四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗證對方當(dāng)事人有效證件，歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09驗明主體資格，了解其資信狀況，審核對方經(jīng)辦人代辦署理權(quán)限，審核對方提供資料的真實性與合法性。五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部分共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要

16、條款。六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采取GF-1999-0201版本。不具備上述條件的，也必須采取合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢的一切指標(biāo)、包管、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋印時應(yīng)做好桂號。九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與資料供應(yīng)單位簽訂資料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交合同正本1份。（包含電子版）十、合同依法簽訂后，即具有法令約束力。各項目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對履行過程中對方當(dāng)事人的違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教嵊伤髻r陳述。十一、對嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人歹意通同，由賣公司利益；2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，招致公司遭受巨歐陽歷創(chuàng)編2021.02.09歐陽歷創(chuàng)編2