融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀

1、融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀重點(diǎn)問題解讀北京信用擔(dān)保業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長北京信用擔(dān)保業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長 李世奇李世奇融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第二章第二章 設(shè)立、變更和終止設(shè)立、變更和終止 第十二條第十二條 融資性擔(dān)保公司有下列變更事融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)：項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)： ( (一一) )變更名稱；變更名稱； ( (二二) )變更組織形式；變更組織形式； ( (三三) )變更注冊(cè)資本；變更注冊(cè)資本；( (四四) )變更公司住所；變更公司住所； ( (五五) )調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；調(diào)整業(yè)務(wù)范圍； ( (

2、六六) )變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員； ( (七七) )變更持有變更持有5%5%以上股權(quán)的股東；以上股權(quán)的股東； ( (八八) )分立或者合并；分立或者合并；( (九九) )修改章程；修改章程； ( (十十) )監(jiān)管部門規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。監(jiān)管部門規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。 融資性擔(dān)保公司變更事項(xiàng)涉及公司登記融資性擔(dān)保公司變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定向工事項(xiàng)的，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。 變更審變更審批批相對(duì)相對(duì)于一般于一般公司是公司是比較嚴(yán)比較嚴(yán)格的。格的。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)

3、問題解讀四重點(diǎn)問題解讀四 第二章第十二條變更審批第二章第十二條變更審批“（六）變更董事（六）變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（七）變更持有、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（七）變更持有5%以上以上股權(quán)的股東股權(quán)的股東”應(yīng)當(dāng)報(bào)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)報(bào)監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)。 這兩款對(duì)于一般公司而言是不需要審批的。這兩款對(duì)于一般公司而言是不需要審批的。從目前來看擔(dān)保公司高管人員變更是比較頻繁的從目前來看擔(dān)保公司高管人員變更是比較頻繁的，并且按照銀監(jiān)會(huì)正在制定的，并且按照銀監(jiān)會(huì)正在制定的“董事、監(jiān)事高管董事、監(jiān)事高管及從業(yè)人員資格管理辦法及從業(yè)人員資格管理辦法”中中, ,高管不僅包括副總高管不僅包括副總、總監(jiān)等，還包

4、括主要部門的負(fù)責(zé)人，所以報(bào)批、總監(jiān)等，還包括主要部門的負(fù)責(zé)人，所以報(bào)批的事項(xiàng)會(huì)比較頻繁，并且有任職資格的要求。的事項(xiàng)會(huì)比較頻繁，并且有任職資格的要求。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀四重點(diǎn)問題解讀四 再就是再就是5%5%以上的股權(quán)發(fā)生變動(dòng)，就需要報(bào)批。以上的股權(quán)發(fā)生變動(dòng)，就需要報(bào)批。這一方面股權(quán)變動(dòng)受到了很大程度的限制。另一這一方面股權(quán)變動(dòng)受到了很大程度的限制。另一方面，原來有些想買殼的受到了更大限制，這是方面，原來有些想買殼的受到了更大限制，這是因?yàn)椋罕O(jiān)管部門想控制機(jī)構(gòu)總量，新設(shè)立審批將因?yàn)椋罕O(jiān)管部門想控制機(jī)構(gòu)總量，新設(shè)立審批將很嚴(yán)格，同時(shí)實(shí)行新人新辦法，老人老辦法。已很嚴(yán)格，同時(shí)實(shí)行新

5、人新辦法，老人老辦法。已有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要慢慢過渡，會(huì)寬松一些，因此有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要慢慢過渡，會(huì)寬松一些，因此就像現(xiàn)在典當(dāng)業(yè)一樣，出現(xiàn)反復(fù)轉(zhuǎn)手，而這一條就像現(xiàn)在典當(dāng)業(yè)一樣，出現(xiàn)反復(fù)轉(zhuǎn)手，而這一條規(guī)定使轉(zhuǎn)手買殼變得十分困難，因只要有規(guī)定使轉(zhuǎn)手買殼變得十分困難，因只要有5%5%的股的股權(quán)變更就要報(bào)批。權(quán)變更就要報(bào)批。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章第三章 業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍 第十八條第十八條 融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以經(jīng)營下列部分管部門批準(zhǔn)，可以經(jīng)營下列部分或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)： ( (一一) )貸款擔(dān)保；貸款擔(dān)保； ( (二二

6、) )票據(jù)承兌擔(dān)保；票據(jù)承兌擔(dān)保； ( (三三) )貿(mào)易融資擔(dān)保；貿(mào)易融資擔(dān)保； ( (四四) )項(xiàng)目融資擔(dān)保；項(xiàng)目融資擔(dān)保； ( (五五) )信用證擔(dān)保；信用證擔(dān)保； ( (六六) )其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。 本章共本章共4 4條條 允許經(jīng)營、可以允許經(jīng)營、可以兼營、特殊經(jīng)營、兼營、特殊經(jīng)營、禁止事項(xiàng)禁止事項(xiàng) 允許經(jīng)營的范圍。允許經(jīng)營的范圍。 默許經(jīng)營默許經(jīng)營 委托貸款委托貸款 貿(mào)易、項(xiàng)目融資貿(mào)易、項(xiàng)目融資擔(dān)保主體仍是貸擔(dān)保主體仍是貸款擔(dān)保?？顡?dān)保。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章第三章 業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍 第十九條第十九條 融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管融資性

7、擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，可以兼營下列部分或全部門批準(zhǔn)，可以兼營下列部分或全部業(yè)務(wù)：部業(yè)務(wù)： ( (一一) )訴訟保全擔(dān)保；訴訟保全擔(dān)保； ( (二二) )投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)；履約擔(dān)保業(yè)務(wù)； ( (三三) )與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)；財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)； ( (四四) )以自有資金進(jìn)行投資；以自有資金進(jìn)行投資； ( (五五) )監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。 可以兼營可以兼營 非融資擔(dān)非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保業(yè)務(wù) 中介服務(wù)中介服務(wù) 投資

8、投資融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章第三章 業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍 第二十條第二十條 融資性擔(dān)保公司可以為融資性擔(dān)保公司可以為其他融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任提供再其他融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任提供再擔(dān)保和辦理債券發(fā)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，但應(yīng)同擔(dān)保和辦理債券發(fā)行擔(dān)保業(yè)務(wù)，但應(yīng)同時(shí)符合下列條件：時(shí)符合下列條件： ( (一一) )近兩年無違法、違規(guī)不良記錄；近兩年無違法、違規(guī)不良記錄； ( (二二) )監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。 從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)的融資性擔(dān)保公司從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)的融資性擔(dān)保公司除需滿足前款規(guī)定的條件外，注冊(cè)資本除需滿足前款規(guī)定的條件外，注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)

9、不低于人民幣應(yīng)當(dāng)不低于人民幣1 1億元，并連續(xù)營業(yè)兩億元，并連續(xù)營業(yè)兩年以上。年以上。 特殊擔(dān)保特殊擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 再擔(dān)保和再擔(dān)保和發(fā)債擔(dān)保發(fā)債擔(dān)保 應(yīng)具備的應(yīng)具備的條件。條件。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第三章第三章 業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍 第二十一條第二十一條 融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)：不得從事下列活動(dòng)： ( (一一) )吸收存款；吸收存款； ( (二二) )發(fā)放貸款；發(fā)放貸款； ( (三三) )受托發(fā)放貸款；受托發(fā)放貸款； ( (四四) )受托投資；受托投資； ( (五五) )監(jiān)管部門規(guī)定不得從事的監(jiān)管部門規(guī)定不得從事的其他活動(dòng)。其他活動(dòng)。 融資性擔(dān)保

10、公司從事非法集資融資性擔(dān)保公司從事非法集資活動(dòng)的，由有關(guān)部門依法予以查處?；顒?dòng)的，由有關(guān)部門依法予以查處。 禁止從事的禁止從事的活動(dòng)。活動(dòng)。 未禁止委托未禁止委托貸款。貸款。 沒有查處責(zé)沒有查處責(zé)任。任。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀三重點(diǎn)問題解讀三 這一章共四條，第十八條是可以經(jīng)營的范圍，融資擔(dān)這一章共四條，第十八條是可以經(jīng)營的范圍，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)；第十九條是可以兼營的范圍，非融資擔(dān)保業(yè)保業(yè)務(wù)；第十九條是可以兼營的范圍，非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)、中介服務(wù)、投資；第十九條是有條件的經(jīng)營范圍務(wù)、中介服務(wù)、投資；第十九條是有條件的經(jīng)營范圍，再擔(dān)保與發(fā)債擔(dān)保；第二十條是不得從事的活動(dòng)。，再擔(dān)保與發(fā)債擔(dān)保；

11、第二十條是不得從事的活動(dòng)。 這一章的關(guān)鍵是文字外的意思表示。擔(dān)保機(jī)構(gòu)目這一章的關(guān)鍵是文字外的意思表示。擔(dān)保機(jī)構(gòu)目前從事的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是前從事的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是“委托貸款委托貸款”。委托貸款即沒有。委托貸款即沒有列入列入“可以經(jīng)營的范圍可以經(jīng)營的范圍”，“可以兼營的范圍可以兼營的范圍”，“有條件經(jīng)營的范圍有條件經(jīng)營的范圍”，也沒有列入，也沒有列入“不得從事的活動(dòng)不得從事的活動(dòng)”。可以做委托貸款嗎？回答是?？梢宰鑫匈J款嗎？回答是: :可以。小額貸款公司可以。小額貸款公司可以直接放貸，擔(dān)保公司對(duì)企業(yè)、對(duì)客戶十分了解，可以直接放貸，擔(dān)保公司對(duì)企業(yè)、對(duì)客戶十分了解，這是中小企業(yè)融資的一條快捷的渠道。這是中小企業(yè)

12、融資的一條快捷的渠道。 最后開了一最后開了一個(gè)口子，沒說不允許，就是允許。用銀監(jiān)會(huì)融資擔(dān)保個(gè)口子，沒說不允許，就是允許。用銀監(jiān)會(huì)融資擔(dān)保部文主任的話說：部文主任的話說：“目前法律法規(guī)沒有禁止，本文也目前法律法規(guī)沒有禁止，本文也沒有禁止沒有禁止”。這個(gè)答復(fù)已經(jīng)很明確了。這個(gè)答復(fù)已經(jīng)很明確了。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀三重點(diǎn)問題解讀三 應(yīng)該強(qiáng)調(diào)：開了口子和允許還是有區(qū)別的，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)：開了口子和允許還是有區(qū)別的，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意。一是量，二是單筆數(shù)額，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該注意。一是量，二是單筆數(shù)額，三是期限。出臺(tái)三是期限。出臺(tái)監(jiān)管辦法監(jiān)管辦法的一個(gè)重要原因是的一個(gè)重要原因是中科智等一些擔(dān)保

13、公司出了問題，不出問題可能中科智等一些擔(dān)保公司出了問題，不出問題可能辦法辦法暫時(shí)還不會(huì)出臺(tái)?，F(xiàn)在沒有禁止，我們暫時(shí)還不會(huì)出臺(tái)。現(xiàn)在沒有禁止，我們要注意適度，不要等出了問題，給予嚴(yán)格限制。要注意適度，不要等出了問題，給予嚴(yán)格限制。 因此，一是量不要太多，要適度；二是單筆因此，一是量不要太多，要適度；二是單筆數(shù)額不要太大，要量力；三是期限不要太長，一數(shù)額不要太大，要量力；三是期限不要太長，一般應(yīng)在半年以內(nèi)，并能有效掌控。再加上一條不般應(yīng)在半年以內(nèi)，并能有效掌控。再加上一條不要太黑，防止出現(xiàn)不良反應(yīng)。要太黑，防止出現(xiàn)不良反應(yīng)。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第四章第四章 經(jīng)營規(guī)則

14、和風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制 第二十八條第二十八條 融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保公司的融資性融資性擔(dān)保責(zé)任余額擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)的的1010倍。倍。 第二十九條第二十九條 融資性擔(dān)保公司以融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國債、金融自有資金進(jìn)行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品，等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以以及及不存在利益沖突且總額不高于凈資不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)產(chǎn)20%20%的其他投資。的其他投資。 第三十條第三十條 融資性擔(dān)保公司不得融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融

15、資性擔(dān)保。為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。 放大倍數(shù)是有爭放大倍數(shù)是有爭議的焦點(diǎn)之一，議的焦點(diǎn)之一，開始為開始為8 8倍，后倍，后定為定為1010倍，又改倍，又改為擔(dān)保責(zé)任余額。為擔(dān)保責(zé)任余額。 投資限制是有爭投資限制是有爭議的焦點(diǎn)之一，議的焦點(diǎn)之一，先是全部存入，先是全部存入，后是限于債券，后是限于債券，又改為共又改為共2020，現(xiàn)為債券外現(xiàn)為債券外2020。 關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀一重點(diǎn)問題解讀一 根據(jù)第四章第二十九條規(guī)定：只能從事根據(jù)第四章第二十九條規(guī)定：只能從事“總額不總額不高于凈資產(chǎn)高于凈資產(chǎn)20%的其他投資的其他投資”。 20092009年北京市正常

16、開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)各類投年北京市正常開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)各類投資（不含債券類投資）資（不含債券類投資）113.95113.95億元，占注冊(cè)資本億元，占注冊(cè)資本253.05253.05億元的億元的45.03%45.03%，這與，這與管理暫行辦法管理暫行辦法中中20%20%的要求存的要求存在較大差距。據(jù)我們對(duì)全國各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)了解，實(shí)際投在較大差距。據(jù)我們對(duì)全國各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)了解，實(shí)際投資比例多數(shù)都在資比例多數(shù)都在50%50%左右，部分民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)投資比例左右，部分民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)投資比例稍高一些，主要原因有以下三個(gè)方面：稍高一些，主要原因有以下三個(gè)方面： 1. 1.多數(shù)民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)受到銀行的限制，

17、平均放大倍多數(shù)民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)受到銀行的限制，平均放大倍數(shù)只有數(shù)只有2-32-3倍，有些只有倍，有些只有1-21-2倍，即使交足了保證金也仍倍，即使交足了保證金也仍有大量閑置資金，民營擔(dān)保公司經(jīng)營者必須考慮投資者有大量閑置資金，民營擔(dān)保公司經(jīng)營者必須考慮投資者的回報(bào)，不可能將的回報(bào)，不可能將80%80%的資金趴在銀行，成為銀行存款的資金趴在銀行，成為銀行存款，因此投資比例普遍超過，因此投資比例普遍超過20%20%。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀一重點(diǎn)問題解讀一 2. 2.資本的本質(zhì)是追求最大利潤，包括政策性資本的本質(zhì)是追求最大利潤，包括政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，只要是市場(chǎng)化運(yùn)作，必然考慮投資收擔(dān)保機(jī)構(gòu)

18、，只要是市場(chǎng)化運(yùn)作，必然考慮投資收益。因此投資普遍高于益。因此投資普遍高于20%20%，包括股權(quán)投資，也包，包括股權(quán)投資，也包括投資于房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票二級(jí)市場(chǎng)。括投資于房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票二級(jí)市場(chǎng)。 3. 3.除了真正意義上的上述投資外，還有部分除了真正意義上的上述投資外，還有部分民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金不少，實(shí)收資本也不少民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金不少，實(shí)收資本也不少，但由于資金閑置，股東以拆解的形式，變向抽，但由于資金閑置，股東以拆解的形式，變向抽走注冊(cè)資金，股東自己做投資或其他業(yè)務(wù)，據(jù)調(diào)走注冊(cè)資金，股東自己做投資或其他業(yè)務(wù)，據(jù)調(diào)查北京現(xiàn)金類資產(chǎn)最少的查北京現(xiàn)金類資產(chǎn)最少的1515戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資

19、戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金金55.9055.90億元，現(xiàn)金類資產(chǎn)只有億元，現(xiàn)金類資產(chǎn)只有1.041.04億元，僅占注億元，僅占注冊(cè)資本的冊(cè)資本的1.85%1.85%。必須重視、糾正。必須重視、糾正。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀一重點(diǎn)問題解讀一 上述三條原因，核心是：資本的本質(zhì)是逐利上述三條原因，核心是：資本的本質(zhì)是逐利的，企業(yè)是要考慮資金成本，是要盈利的，是要的，企業(yè)是要考慮資金成本，是要盈利的，是要給予投資者必要的回報(bào)的。我們看一組數(shù)據(jù)：給予投資者必要的回報(bào)的。我們看一組數(shù)據(jù)： 2008 2008年北京年北京7171戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，保費(fèi)收入戶擔(dān)保機(jī)構(gòu)，保費(fèi)收入7.767.76億億元，實(shí)現(xiàn)利潤元

20、，實(shí)現(xiàn)利潤8.468.46億元，投資收益億元，投資收益9.149.14億元。億元。20092009年受金融危機(jī)的影響投資收益降低，投資比年受金融危機(jī)的影響投資收益降低，投資比例有所下降，如前所述，仍達(dá)注冊(cè)資本的例有所下降，如前所述，仍達(dá)注冊(cè)資本的45%45%。這。這組數(shù)據(jù)也說明擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利潤主要來自投資收益組數(shù)據(jù)也說明擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利潤主要來自投資收益，投資規(guī)模受到限制后，有可能會(huì)造成部分投資，投資規(guī)模受到限制后，有可能會(huì)造成部分投資者撤資。對(duì)于擔(dān)保公司來說需要認(rèn)真研究自身的者撤資。對(duì)于擔(dān)保公司來說需要認(rèn)真研究自身的商業(yè)模式，盈利模式。商業(yè)模式，盈利模式。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管

21、理暫行辦法第四章第四章 經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制 第三十一條第三十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的 50%50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按金，并按不低于不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%1%的的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%10%的，實(shí)行差的，實(shí)行差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。 監(jiān)管部門可以

22、根據(jù)融資性擔(dān)保公司責(zé)任監(jiān)管部門可以根據(jù)融資性擔(dān)保公司責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)狀況和審慎監(jiān)管的需要，提出調(diào)高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)狀況和審慎監(jiān)管的需要，提出調(diào)高擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金比例的要求。賠償準(zhǔn)備金比例的要求。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)分類管理，準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。 重要爭論重要爭論焦點(diǎn)之一，焦點(diǎn)之一，原定不低原定不低于于2 2，2020后差后差額提取。額提取。 財(cái)政部原財(cái)政部原規(guī)定不超規(guī)定不超過過1 1。 撥備率撥備率1.51.5的概的概念。念。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀二重點(diǎn)問題解讀二 根據(jù)第四章第三十一條規(guī)定：擔(dān)保公司要按當(dāng)根據(jù)第

23、四章第三十一條規(guī)定：擔(dān)保公司要按當(dāng)年保費(fèi)收入的年保費(fèi)收入的50%50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，并按不低于提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，并按不低于在保責(zé)任余額在保責(zé)任余額1%1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。 我們認(rèn)真分析會(huì)是什么情況呢？我們認(rèn)真分析會(huì)是什么情況呢？ 1. 1. 目前北京市政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)保費(fèi)費(fèi)率一般目前北京市政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)保費(fèi)費(fèi)率一般在在2%2%左右，有些還低于左右，有些還低于2%2%。按。按2%2%計(jì)算，提取未到期計(jì)算，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，需提責(zé)任準(zhǔn)備，需提2%2%的的50%50%，即，即1%1%；再提取賠償準(zhǔn)備；再提取賠償準(zhǔn)備1%1%，正好提完，還不用說要交，正好提完，還

24、不用說要交5.5%5.5%的營業(yè)稅，顯然的營業(yè)稅，顯然企業(yè)要虧損，積累到企業(yè)要虧損，積累到10%10%實(shí)行差額提取一般需要實(shí)行差額提取一般需要3-53-5年，即需要年，即需要3-53-5年連續(xù)虧損。年連續(xù)虧損。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀二重點(diǎn)問題解讀二 2. 2.假定在執(zhí)行中理解為未到期責(zé)任準(zhǔn)備可以假定在執(zhí)行中理解為未到期責(zé)任準(zhǔn)備可以差額提取，即，假定第二年的保費(fèi)收入與第一年差額提取，即，假定第二年的保費(fèi)收入與第一年相同可以不再提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，如果第二年相同可以不再提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，如果第二年保費(fèi)收入高于第一年，則實(shí)行差額提取。即：如保費(fèi)收入高于第一年，則實(shí)行差額提取。即：如果

25、第一年保費(fèi)收入果第一年保費(fèi)收入12001200萬元，第二年保費(fèi)收入萬元，第二年保費(fèi)收入16001600萬元，未到期責(zé)任準(zhǔn)備按（萬元，未到期責(zé)任準(zhǔn)備按（1600-12001600-1200）50%50%提取，即按提取，即按400400萬元的萬元的50%50%提取，這樣擔(dān)保機(jī)提取，這樣擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以正常運(yùn)營但沒有盈利，也可以不虧損。構(gòu)可以正常運(yùn)營但沒有盈利，也可以不虧損。 3. 3.如果保費(fèi)費(fèi)率達(dá)到如果保費(fèi)費(fèi)率達(dá)到3%3%，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常運(yùn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在正常運(yùn)營條件下可以獲得合理盈利。營條件下可以獲得合理盈利。 因此，對(duì)于原來按因此，對(duì)于原來按2%2%收取保費(fèi)的，為了維持收取保費(fèi)的，為了維持正常運(yùn)營，

26、顯然要適當(dāng)提高費(fèi)率水平。正常運(yùn)營，顯然要適當(dāng)提高費(fèi)率水平。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀二重點(diǎn)問題解讀二 假定一個(gè)注冊(cè)假定一個(gè)注冊(cè)2 2億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，年擔(dān)保額億元的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，年擔(dān)保額6 6億元，億元，如果保費(fèi)費(fèi)率是如果保費(fèi)費(fèi)率是2%2%，到年末在保余額也是，到年末在保余額也是6 6億元。那么億元。那么，它的保費(fèi)收入是，它的保費(fèi)收入是12001200萬元，按規(guī)定需要交萬元，按規(guī)定需要交5.5%5.5%的營業(yè)的營業(yè)稅，按保費(fèi)收入的稅，按保費(fèi)收入的50%50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，按在保余提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，按在保余額的額的1%1%提取賠償準(zhǔn)備，計(jì)算公式是：提取賠償準(zhǔn)備，計(jì)算公式是： 1200

27、-1200 1200-12005.5%-5.5%-1200120050%50%-60000-600001%1% =1200-66-600-600=-66 =1200-66-600-600=-66萬元萬元 如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備實(shí)行差額提取，第二年的收入仍為如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備實(shí)行差額提取，第二年的收入仍為12001200萬元。則：萬元。則：1200-12001200-12005.5%-600005.5%-600001%=5121%=512萬萬 如未發(fā)生代償，準(zhǔn)備金只是企業(yè)資金存在的形式不同。如未發(fā)生代償，準(zhǔn)備金只是企業(yè)資金存在的形式不同。 如果是未到期責(zé)任準(zhǔn)備每年都差額提取，顯然需要如果是未到期責(zé)任

28、準(zhǔn)備每年都差額提取，顯然需要1010年年時(shí)間，如果擔(dān)保余額有所增長，那就不止時(shí)間，如果擔(dān)保余額有所增長，那就不止1010年。年。 客觀上保費(fèi)費(fèi)率只收客觀上保費(fèi)費(fèi)率只收2%2%顯然不行，要達(dá)到顯然不行，要達(dá)到2.5%2.5%以上。以上。管理暫行辦法管理暫行辦法重點(diǎn)問題解讀二重點(diǎn)問題解讀二 4. 4.非貸款擔(dān)保準(zhǔn)備金如何提取。非貸款擔(dān)保準(zhǔn)備金如何提取。 非貸款擔(dān)保既包括融資性擔(dān)保，如：發(fā)債、非貸款擔(dān)保既包括融資性擔(dān)保，如：發(fā)債、中小企業(yè)集合債擔(dān)保；也包括非融資性擔(dān)保，如中小企業(yè)集合債擔(dān)保；也包括非融資性擔(dān)保，如：工程履約擔(dān)保、工程款支付擔(dān)保。這類擔(dān)保一：工程履約擔(dān)保、工程款支付擔(dān)保。這類擔(dān)保一般費(fèi)

29、率為般費(fèi)率為3 3-5-5之間，這類擔(dān)保的準(zhǔn)備金，顯然之間，這類擔(dān)保的準(zhǔn)備金，顯然無法按規(guī)定提取。無法按規(guī)定提取。 我們認(rèn)為這類擔(dān)保應(yīng)該按實(shí)際保費(fèi)收入的我們認(rèn)為這類擔(dān)保應(yīng)該按實(shí)際保費(fèi)收入的50%50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，賠償準(zhǔn)備由擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，賠償準(zhǔn)備由擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和成本自主確定。風(fēng)險(xiǎn)和成本自主確定。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法第五章第五章 監(jiān)督管理監(jiān)督管理 第四十一條第四十一條 融資性擔(dān)融資性擔(dān)保公司發(fā)生擔(dān)保詐騙，金額保公司發(fā)生擔(dān)保詐騙，金額可能達(dá)到其可能達(dá)到其凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)5 5以上的以上的擔(dān)保代償擔(dān)保代償或投資損失，以及或投資損失，以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大涉及嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并向監(jiān)管部門報(bào)告。措施并向監(jiān)管部門報(bào)告。 重大事件報(bào)告重大事件報(bào)告制度