專項審計報告參考樣式

1、專項審計報告參考樣式真實而可靠的會計信息是國家創(chuàng)新基金項目監(jiān)理驗收環(huán)節(jié)的重要依據(jù)創(chuàng)新基金項目專項審計報告誠信為本操守為重遵循準則年月審計報告審字*第號（企業(yè)名稱）：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月“科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金（以下簡稱創(chuàng)新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè) 技術(shù)創(chuàng)新基金資助項目合同”（以下簡稱“項目合同）中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制 的創(chuàng)新基金支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產(chǎn)品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實 施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重

2、大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對創(chuàng)新基金的收支使用情況及 合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊 會計師審計準則與專項審計報告編制要求的規(guī)定，依據(jù)科技型 中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項目合同進行的。在審計過程中，我們結(jié) 合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計 程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情 況報告如下：一、企業(yè)及項目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*;公司住所：*。公司經(jīng)營范圍:*-9 - / 1

3、7項目基本情況：（簡述項目基本情況）二、基金合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報* ”項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心于*年*月*日簽訂了科技 型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項目合同，立項代碼：* 5取 得創(chuàng)新基金總額為*萬元（其中科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方立項資助* 萬元）人民幣的資金，用于"* 項目的投入。（二）項目投資總額為*萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資 * 萬元，計劃新增投資*萬元，其中科技部創(chuàng)新基金資助*萬元（先行撥 付*萬元，剩余的*萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。（三）創(chuàng)新基金用途規(guī)定：創(chuàng)新基金主要用于項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助，

4、包括人工費、儀器設(shè)備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置 費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等 與本項目直接相關(guān)的支出；或用于貸款付息。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：項目合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn):累計銷售收入*萬元累計繳稅*萬元累計凈利潤*萬元三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況經(jīng)審計，項目合同執(zhí)行情況如下：（一）項目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：、截止到*年*月*日，本項目已到位的總投資額為*萬元,其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：科技部創(chuàng)新基金*萬元地方資助*萬元企業(yè)自籌資金*萬元銀行貸款*萬元（二）項目資

5、金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：、截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元，（開發(fā)費用中*萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：*萬元項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元其中：購置儀器、設(shè)備購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元流動資金*萬元銷售費用*萬元基建*萬元其他*萬元*萬元（三）經(jīng)濟指標完成情況:截止到日*年*月*日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下:1、項目實現(xiàn)收入:經(jīng)審計貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項目“ *的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司 * -項目的銷售收入和技術(shù)服2、項目成本:務收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中:項目收入*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*

6、月累計項目銷售收入技術(shù)服務收入合計根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關(guān)資料，確認項目成本總額為*元，其中:項目成本*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*月累計項目銷售成本技術(shù)服務支出合計3、 項目稅金 根據(jù)項目應計繳的稅金一增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應計繳稅金的總額為 *元，稅項及對應稅額明細如下：稅 種*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*月累計增值稅營業(yè)稅城建稅教育費附加企業(yè)所得稅合計4、 項目應承擔的期間費用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為創(chuàng)新基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目

7、執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計*元，其中（創(chuàng)新基金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分攤為*元）:項目*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*月累計管理費用銷售費用財務費用合計、項目實現(xiàn)利潤：項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中:項目*年*月一*年*月*年*月一*年*月*年*月一*年*月累計利潤總額凈利潤（四）企業(yè)成長情況經(jīng)審計貴公司提供的項目立項（申請）時至驗收時的企業(yè)會計報表,確認在項目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：指標項目立項（申請）時值項目驗收時值增長率（）總資產(chǎn)（兀）總收入（元）凈利潤總額（元）繳稅總額（元）注：增長率（項目驗收時值項目立項時值）三頊目立項時值）*四、審計意見我們認

8、為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的創(chuàng)新基金支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴 公司項目資金支出和收入情況。五、使用限制本報告是按照專項審計報告編制要求出具的，不適用于其它目的, 僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項目合同”驗收使用。附送：創(chuàng)新基金申請項目財務報告附注（會計師事務所全稱）中國注冊會計師（簽名、蓋章）*年*月*日中國注冊會計師（簽名、蓋章）18 / 17附送*創(chuàng)新基金申請項目財務報告附注*年*月一*年*月公司的主要會計政策:1. .會計制度：公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2. 會計年度：自公歷月日起至月日止。3. 記賬本位幣：以人民幣

9、為記賬本位幣。4. 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責發(fā)生制；計價原則：實際成本。5. 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6. 固定資產(chǎn)計價和折舊方法：(1) 固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。(2) 固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。7. 收入確認原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務已提供，收到貨款或已取得款項的證據(jù)時，作為收入實 現(xiàn)。二、適用的稅費及稅率：稅種稅率增值稅*營業(yè)稅*城建稅*教育費附加*所得稅*三、主要財務指標注釋：（一）項目資金到位情況項目計劃總投資*萬元，在創(chuàng)新基金項目合同簽訂時已完成 投資*萬元，計劃新增投資*萬元；項目驗收時，實際完成總 投資*萬元，占

10、計劃的*,其中新增投資*萬元，占計劃的*。 新增投資中，科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方資助*萬元，企業(yè)自 籌資金*萬元（包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股 東籌資*萬元），銀行貸款*萬元，其他資金（說明來源）*萬 元。（二）項目資金支出情況項目資金累計支出*萬元，占計劃總投資的*。其中包括購 置與本項目直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備*萬元；項目產(chǎn)品開發(fā)及試制費 *萬元（其中：購置儀器設(shè)備*萬元）；項目購置儀器設(shè)備和生 產(chǎn)設(shè)備明細見附表一；流動資金*萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預 付購買原材料款。（三）項目經(jīng)濟指標完成情況.項目執(zhí)行期內(nèi)，累計實現(xiàn)銷售收入*萬元，占項目合同指標 的*。項目產(chǎn)品銷售收入明細見附

11、表二。.項目執(zhí)行期內(nèi)，累計繳稅*萬元，占項目合同指標的*。.項目執(zhí)行期內(nèi)，累計實現(xiàn)利潤*萬元，占項目合同指標的*。（四）企業(yè)成長（總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額） 情況截至*年*月*日，本公司資產(chǎn)總額為*萬元，比立項時的* 萬元增長*;本公司年總收入*萬元，比立項時的*萬元增長*; 繳稅總額*萬元，比立項時的*萬元增長*;凈禾I潤總額*萬元, 比立項時的*萬元增長*。（項目承擔單位全稱）（蓋章）*年*月*日附表一（格式）項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細表單位：元廳P日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量單價金額合 計附表二（格式）項目產(chǎn)品銷售收入明細表廳P開票日期購貨單位發(fā)票號碼金額（

12、不含稅）合計專項審計報告編制要求第一章報告內(nèi)容專項審計報告應包括以下主要內(nèi)容：一.說明部分.說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的） ；.說明被審計單位責任、審計機構(gòu)（注冊會計師）責任、審計依據(jù)二.企業(yè)及項目基本情況,企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、 注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。.簡述項目情況。三.創(chuàng)新基金項目合同及相關(guān)規(guī)定.項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新 基金資助金額及資助方式。.項目投資總額。.創(chuàng)新基金用途。.項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。四.合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況.資金到位情況.資金

13、支出情況.項目各項經(jīng)濟指標完成情況()項目實現(xiàn)銷售收入情況(按年度分列)()項目成本情況()項目繳納稅金情況()項目應承擔的期間費用()項目實現(xiàn)利潤五.企業(yè)成長情況項目立項(申請)時與項目驗收時，企業(yè)總資產(chǎn)、年總收入、年 繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六.報告附注、會計政策注釋。、企業(yè)適用稅種及稅率。.主要財務指標注釋。第二章注意事項與說明一.關(guān)于說明部分：應詳細描述被審計單位和審計機構(gòu)責任，明 確審計依據(jù)。.關(guān)于被審計單位責任：應明確企業(yè)對審計資料的真實性、合法性和完整性負有全部責任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應對 項目資金支出和產(chǎn)品銷售(服務等)收入范圍作出恰當界定。.關(guān)于審計機

14、構(gòu)(注冊會計師)責任：應明確，注冊會計師應當在獲 取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，復核和評價審計證據(jù)，并確認企業(yè)編制的 資金支出和收入明細表不存在重大錯報的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計證據(jù)不足，或提供的收入明細表 等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況， 注冊會計師應追加必要的審 計程序。.關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應明確是按照專項審計報告編制要求的規(guī)定，以科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金 *項目合同作為審 計依據(jù)。二.關(guān)于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃 新增部分，新增部分中科技部創(chuàng)新基金資助、地方資助、銀行貸款等。三.關(guān)于資金支出情況：應按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動

15、 資金投入三類分別列示。四.關(guān)于項目收入確認：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應包括 項目通過技術(shù)開發(fā)和培訓服務、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。五.關(guān)于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月。六.關(guān)于項目累計收入：累計收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截 止到審計當月的前一月，基金項目實現(xiàn)的總收入。七.關(guān)于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前個月內(nèi)基 金項目實現(xiàn)的收入。八.關(guān)于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現(xiàn)的收入 與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。九.增長率（考核企業(yè)成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅 總額、年凈

16、利潤總額）計算說明：（一）增長率=（驗收時值立項（申請）時值）+立項（申 請）時值X（二）認定：“企業(yè)總資產(chǎn)”的時點日和金額為項目立項（申請） 時前個月與驗收（審計）時前個月企業(yè)資產(chǎn)負債表中反映的“資產(chǎn)總 額（三）認定：企業(yè)“年總收入”、“年繳稅總額”“年凈利潤總額”時段 和金額為項目立項（申請）時與驗收（審計）時前個月累計的“主營 業(yè)務收入及其他收入”、實際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育 費附加、企業(yè)所得稅”、“凈利潤總施”“時段”采用數(shù)值建議:“項目立項（申請）時值”采用項目立項（申 請）時上一年度會計報表反映的數(shù)值；“驗收（審計）時值：上半年驗 收（審計）的項目，采用驗收（審計）時

17、上一年度會計報表反映的 數(shù) 值，下半年驗收（審計）的項目，采用審計時前個月的累計數(shù)值。十.注意創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務指標列進創(chuàng)新基金資助項目的指標之中。十一.審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。十二.關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*合同”驗收使用?！笔?關(guān)于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。十四.關(guān)于審計意見問題：、當出具無保留意見的專項審計報告時， 意味著注冊會計師通過實施審計工作，認為企業(yè)編制的項目相關(guān)明細表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報；注冊會計師如果認為因?qū)徲嫹秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當 的審計證據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應當出具含有 保留意見