內(nèi)部審計(jì)師模擬考試試題內(nèi)部審計(jì)作用模擬試題0

1、模擬試題一非標(biāo)準(zhǔn)卷一、單項(xiàng)選擇題1. 某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA 也不是 IIA 成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA 要求開(kāi)展工作內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA 成員但并非 CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)B. 審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為C. 由于內(nèi)部審計(jì)人員并非 CIA 因此不需要遵循職業(yè)道德守則D. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。2. 某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展基建工程審計(jì)時(shí)審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有工程方面的人員。根據(jù)IIA 的標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是A

2、. 對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B. 詢問(wèn)工程主管以解釋為何存在這種差異。C. 要求暫停合同付款直到這個(gè)差異得到解決。D. 詢問(wèn)公司或咨詢工程師確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。3. 在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案該方案好像在一項(xiàng)成本加成cost-pulls政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論但仍

3、將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA 的道德準(zhǔn)則嗎A. 沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。B. 沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C. 違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D. 違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。4. 被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A. 接受該指派但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B. 接受該指派但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C. 將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D.

4、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。5.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本化組合A.采購(gòu)成本增加缺貨成本降低B. 采購(gòu)成本增加質(zhì)量成本降低C. 缺貨成本增加儲(chǔ)存成本降低D.質(zhì)量成本增加 訂貨成本降低6.下列哪類(lèi)屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A. 由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大B. 由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C. 新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以有效指導(dǎo)新員工工作D. 應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。7. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎但以下哪項(xiàng)內(nèi)

5、容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B. 檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C. 必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D. 考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。8. 以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程A. 評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程B. 檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度C. 分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異D. 決定控制的成本效益性9.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開(kāi)展多項(xiàng)工作但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外A. 編織初步的時(shí)間預(yù)算。B. 確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。C. 總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D

6、. 獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。10. 哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任I內(nèi)部審計(jì)師n審計(jì)委員會(huì) 川高層管理人員公司員工A. 只有I和n是對(duì)的B. 只有i、n和川是對(duì)的C. 只有川是對(duì)的D.i、n、川和w都對(duì)11. 盡管銷(xiāo)售額增加經(jīng)濟(jì)發(fā)展但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變歡采取的行動(dòng)A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B. 在每個(gè)部門(mén)裁員 15%C. 在非增值部門(mén)裁員 10%D. 鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新并采用提前退休計(jì)劃來(lái)縮小員工規(guī)模12. 某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過(guò)程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品

7、購(gòu)買(mǎi)后 在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車(chē)間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)則從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車(chē)間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況哪一控制措施最為適當(dāng)A. 在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來(lái)B. 低成本的小體積物品不必使用上述控制C. 要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告并與相應(yīng)的預(yù)算作比較D. 把箱子放回倉(cāng)庫(kù)13. 公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的

8、方法是A. 從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債B. 獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單C. 逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況D. 對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。14. 下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用A. 和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷B. 檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令C. 實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)D. 對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖15. 某餐館飲食連鎖店有 680 余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號(hào)碼訂制食品的銷(xiāo)售額。然后由經(jīng)理

9、核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A. 餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)B. 所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)服務(wù)員與廚師有明確分工C. 管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部16. 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿. 接受該禮物因?yàn)閷?/p>

10、計(jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B. 告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。C. 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D. 拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)寫(xiě)一份備忘錄。17. 某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的清單并已經(jīng)向高層管理人員建議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告供后者在未來(lái)?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。C. 考慮外部審計(jì)師提出的問(wèn)題并在可能的情況下將這些問(wèn)題收入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍D. 不考慮外部審計(jì)師的要求因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍18

11、. 組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)A. 為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論B. 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免C. 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案D. 批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。19. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)A. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況B. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本一收益進(jìn)行分析D. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)20. 某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)1從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。2處理員工變化數(shù)據(jù)。3將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。4向保險(xiǎn)商支付費(fèi)用。5確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福

12、利計(jì)劃。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从硨徲?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)A.1 和 4 B.1和 3C.2 和 5D.3和 421. 內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B可以接受這個(gè)提議由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)C. 可以接受這個(gè)提議由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D. 如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就可以接受這個(gè)提議22. 首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門(mén)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量米購(gòu)了正確的原料”以下哪項(xiàng)

13、業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項(xiàng)要求A.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)B財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門(mén)有關(guān)C. 合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)D. 全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。23. 為了提高審計(jì)效率內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是A. 主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作。B. 按照 IIA 的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作。C.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。D.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。24.評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí) 應(yīng)考慮的因素包括1交易量2系統(tǒng)完整性程度3上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4管理層的重大輪換5處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是A.1至6B.2、4和C.1、

14、5和D.3、5和25. 內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA 的道德規(guī)范。A. 出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。B. 從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C. 在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前將股票處理掉。D. 在審計(jì)意見(jiàn)中披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。26. 以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益A. 追蹤貸放金額以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。B. 于旅館、航空公司和租車(chē)公司談判公司協(xié)議。C. 選擇最便宜的可行航空差旅方案但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D. 在可能的情況下在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。27.審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流

15、審計(jì)B. 公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平C. 管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度D. 與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。28. 某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足以下敘述正確的是A. 沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求B. 忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)C. 沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期D. 忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。29. 以下項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A.預(yù)付款資金的合并 B.采購(gòu)職能的合并C. 法律職能的合并D

16、.營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。30. 下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論審查法規(guī)分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D. 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。31. 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中內(nèi)

17、部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的A. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序B. 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C. 內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范D. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。32. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是A. 鑒于獨(dú)立性的可能損失避免支持道德文化的活動(dòng)B. 評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性C. 對(duì)治理過(guò)程的有效性承擔(dān)責(zé)任D. 成為首席道德官33. 以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)n、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7 個(gè)下屬級(jí)別川、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)w、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)

18、可為層級(jí)制與開(kāi)放式組織結(jié)構(gòu)所共享A.n和川B.川和w。C.I和川D.I和w34. 內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、 通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0 的所有存貨項(xiàng)目的變 現(xiàn)價(jià)值。III、 計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值NRV使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV 并且比較 NRV 與成本。W、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣并審查最新的購(gòu)貨文件發(fā)票和驗(yàn)收單來(lái)計(jì)算存貨成本。A HI IIWB.WI II IIIC.WIIIIIID. IIWIIII35. 某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行

19、為即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。A. 使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。B. 對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。C. 對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。D. 對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。36.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境在過(guò)去兩個(gè)月中三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員

20、工都知道解雇事件公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問(wèn)題的綜合行為守則公司根據(jù)超額完成的銷(xiāo)售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)所有崗位都有正式崗位說(shuō)明。和 3 是對(duì)的和 4 是對(duì)的、和是對(duì)的1234A.只有B.只有C.只有D.只有1 、和是對(duì)的。37. 如果管理層沒(méi)有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類(lèi)流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作A. 積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用B. 管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)C. 假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬D. 監(jiān)督作用確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?8. 某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)這種控制是A.自動(dòng)控制B反饋控制C. 戰(zhàn)略控制D. 前饋控制3

21、9. 某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測(cè)何時(shí)、何地發(fā)出捕魚(yú)船？A.排隊(duì)論 B. 指數(shù)平滑法C.模擬技術(shù) D.最小二乘法40. 在對(duì)某銀行的審計(jì)中內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A. 將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門(mén)因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。B. 將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局并建議作進(jìn)一步調(diào)查。C. 擴(kuò)大審計(jì)范圍確定貸款官員是否有舞弊行為并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。D. 如果該貸款

22、官員同意采取改正措施則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。41. 最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是A. 制定應(yīng)急計(jì)劃B. 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析C. 創(chuàng)建管理小組D. 練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)42. 在傳統(tǒng)的 ERP 系統(tǒng)中 客戶訂單的接收可能導(dǎo)致I、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。n、供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。川、雇員的雇傭或重新配置。w、產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A. 只有I和n。B. 只有n和川。C. 只有川和w。D.i、n、川和w。43.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是A. 減輕過(guò)重的管理責(zé)任建立有效的控制B. 安全防護(hù)委托給組織的資源C. 確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)

23、信息的可靠性和完整性D. 評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過(guò)程的有效性44.某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管CAE 對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該A. 在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。B. 審查并裁定所有投訴。C. 以顧問(wèn)身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。D. 制定具體程序確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。45.以下哪種情形是一種控制缺陷A. 商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。B. 產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。C. 依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為。D. 單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門(mén)。46

24、.首席審計(jì)執(zhí)行官CAE 評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通B. 監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C. 保持組織的治理過(guò)程D. 僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。47.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容A. 內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本B. 提請(qǐng)公司有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果C. 將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方D. 不惜一切代價(jià)消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。48.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷(xiāo)情況開(kāi)展審計(jì)并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控 制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性B. 不接

25、受該業(yè)務(wù)因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通的是會(huì)計(jì)控制而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)控制C. 接受該業(yè)務(wù)但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性 領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損D.接受該業(yè)務(wù)因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。49.兩個(gè)公司A.不接受該業(yè)務(wù)將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)剛剛合并。 審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來(lái)識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確A. 組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)B. 公司文化不是控制環(huán)境的一部分因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮C. 盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)

26、境的一部分加以考慮評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了因而沒(méi)有用D. 上述答案都不正確50.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官 CAE 正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE 計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其丿、中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程

27、序且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)確定費(fèi)用支出1 是否恰當(dāng)歸類(lèi)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)C.確定預(yù)算已經(jīng)審核D比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果確定偏差原因。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。51.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)控制程序的最佳描述A. 控制程序創(chuàng)建了一種通用方法內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)控制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用該方法B. 控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所開(kāi)展的保證業(yè)務(wù)的方式方法C.控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和活動(dòng)D.控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。52.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過(guò)電話進(jìn)行接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)但近來(lái)不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如

28、果執(zhí)行得適當(dāng)以下控制程序中可能防止該問(wèn)題的是I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。II、 對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。A.確定預(yù)算已經(jīng)審核B.抽取費(fèi)用支出樣本2 是否適合于該項(xiàng)目且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)53.某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能 他采用III、 要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù) 產(chǎn)品種類(lèi)。A.只有 II BC.II 和 IIID使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格和 III和 II。要求接線員向客戶口頭確認(rèn)因此56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案

29、以后將結(jié)果呈報(bào)給管理 當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。1審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。2所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì) 報(bào)告時(shí)內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。3在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期EDP 內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。4考慮到審計(jì)資源有限審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以

30、前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。5為了節(jié)約時(shí)間首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。6如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)就指令審計(jì)組進(jìn)行研究制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱如果認(rèn)為可以接受就用它來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動(dòng)中 哪些因素違反了標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類(lèi)型。II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III、 審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)

31、建議。A和 II。B.只有 III 。C.只有 I。D和 III。54.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)A. 向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。B. 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO 會(huì)面的結(jié)果以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。C. 強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。D. 在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。55.大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)以便最大限度地減少庫(kù)存的儲(chǔ)存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)A.材料供應(yīng)合同B. 計(jì)算機(jī)資源C. 實(shí)施時(shí)間D. 停工A. 材料需求部門(mén)決定購(gòu)買(mǎi)細(xì)節(jié)B. 反對(duì)空白訂單采購(gòu)某些特定類(lèi)型的物品C. 購(gòu)

32、買(mǎi)決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu)56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素D. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換。57. 某公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)過(guò)去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的這項(xiàng)活動(dòng)一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的 關(guān)注。A. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該避免在將來(lái)為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D. 只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安

33、裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。58. 總體存在一種特別例外的情況如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性應(yīng)當(dāng)用A. 變量抽樣法。B. 發(fā)現(xiàn)抽樣法。C. 隨機(jī)抽樣法。D. 概率比例抽樣法。59. 通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位SBU 成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為 SBU 的標(biāo)準(zhǔn)A.面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)B風(fēng)險(xiǎn)厭惡C. 成為一個(gè)利潤(rùn)中心D. 在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)60. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論B. 及時(shí)相關(guān)的信息C. 建議和結(jié)論D. 與非法行為有關(guān)的信息。61. 控制被描述為包含 6 個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是

34、6 項(xiàng)控制要素之一A. 制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)B. 適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)D. 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。A.材料供應(yīng)合同B. 計(jì)算機(jī)資源C. 實(shí)施時(shí)間D. 停工56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素A. 材料需求部門(mén)決定購(gòu)買(mǎi)細(xì)節(jié)B. 反對(duì)空白訂單采購(gòu)某些特定類(lèi)型的物品C. 購(gòu)買(mǎi)決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購(gòu)D. 在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購(gòu)輪換。57. 某公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)過(guò)去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的這項(xiàng)活動(dòng)一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的 關(guān)注。A. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)該

35、安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。B. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該避免在將來(lái)為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。D. 只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。58. 總體存在一種特別例外的情況如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性應(yīng)當(dāng)用A. 變量抽樣法。B. 發(fā)現(xiàn)抽樣法。C. 隨機(jī)抽樣法。D. 概率比例抽樣法。59. 通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位SBU 成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為 SBU 的標(biāo)準(zhǔn)A.面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)B風(fēng)險(xiǎn)厭惡C. 成為一個(gè)利潤(rùn)

36、中心D. 在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)60. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容A. 內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論B. 及時(shí)相關(guān)的信息C. 建議和結(jié)論D. 與非法行為有關(guān)的信息。61. 控制被描述為包含 6 個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6 項(xiàng)控制要素之一A. 制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)B. 適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)D. 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。62. 在組織、部門(mén)和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任A. 進(jìn)行設(shè)備盤(pán)點(diǎn)。B. 硬件和軟件的取得。56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素C. 終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性

37、計(jì)劃。D. 設(shè)備的實(shí)物安全保證。63.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)A. 對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議B. 審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄確定其勝任能力C. 審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃D. 對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核。64.某公司使用局域網(wǎng)LAN將總部與 4 個(gè)地區(qū)銷(xiāo)售處相連。 包括審批在內(nèi)的銷(xiāo)售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷(xiāo)售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)各銷(xiāo)售處之間的信息也要經(jīng)過(guò)總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開(kāi)票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性因此實(shí)施控制以保護(hù)各

38、銷(xiāo)售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。1 數(shù)據(jù)是根據(jù)樹(shù)狀結(jié)構(gòu)建立的模型每種記錄類(lèi)型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄這種關(guān)系是一對(duì)多 而不是多對(duì)多當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問(wèn)題。2 這些問(wèn)題包括用戶的姓名及其母親的生日總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)3用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對(duì)這些文檔系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉lock-out 程序。這一程序 4就對(duì)其他銷(xiāo)售處關(guān)閉該記錄。 這一控制保證在銷(xiāo)售處處理業(yè)務(wù)時(shí) 可以利用。上述局域網(wǎng)LAN 屬于哪種 LAN 類(lèi)型A.星型 StarB. 環(huán)型 Ri ngC. 層級(jí)型HierarchicalD. 完全相互聯(lián)合 Fully In terco nnected65.公司

39、雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購(gòu)的辦公用品送往該雇員的住址以下哪種控制措施對(duì)防止這種舞弊效率最高且成效最為突出A. 只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的當(dāng)某記錄正在被某特定銷(xiāo)售處使用時(shí)每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素B. 出具定期報(bào)告列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單并追蹤裝運(yùn)單C. 指示賣(mài)方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址D. 將公司訂購(gòu)的各

40、項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。66. 以下關(guān)于公司治理的陳述哪項(xiàng)是不正確的A. 公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。B. 管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C.與董事會(huì)相比公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題不屬于公司治理問(wèn)題。67. 某公司的專業(yè)銷(xiāo)售人員可能在濫用手機(jī)導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象A. 要求專業(yè)銷(xiāo)售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)然后通過(guò)費(fèi)用報(bào)告程序申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)B. 要求銷(xiāo)售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前

41、先對(duì)每月電話賬單進(jìn)行審批解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額并對(duì)本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋C. 定期為管理層編制報(bào)告說(shuō)明每名專業(yè)銷(xiāo)售人員所打電話的種類(lèi)、通話時(shí)間和通話次數(shù)并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字D. 要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過(guò)公司電信部門(mén)經(jīng)理授權(quán)。68. 內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的購(gòu)買(mǎi)才會(huì)被驗(yàn)收部門(mén)接受時(shí)應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件A. 發(fā)票B. 驗(yàn)收部門(mén)的政策和驗(yàn)收程序C. 提貨單D. 采購(gòu)訂單的復(fù)印件69. 在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是A. 資本預(yù)算B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算C. 現(xiàn)金管理預(yù)算D. 戰(zhàn)略性預(yù)算70. 分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這

42、一結(jié)56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素論最相關(guān)A 實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B.抽取產(chǎn)品樣本將當(dāng)年單位成本與上一年相比較 檢查成本的組成并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C 對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。71. 為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括A. 業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換B. 至少每 5 年進(jìn)行一次的外部評(píng)估C. 在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督D. 由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量。72. 對(duì)組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估應(yīng)當(dāng)A. 只有在外部審計(jì)師

43、被指派時(shí)進(jìn)行B. 沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與C. 只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與D. 在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與并且應(yīng)該定期進(jìn)行73. 某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)這種方法非常成功。一個(gè)系統(tǒng)實(shí)際上曰_是個(gè)樣板 已經(jīng)完成。針對(duì)用戶提出的建議聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是A. 無(wú)法考慮其他方法B. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加C系統(tǒng)維護(hù)的困難D.以上三項(xiàng)都對(duì)74. 在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)以下哪一種情況最不重要？A. 與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性B. 過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)C. 該分公司一年

44、前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)D. 與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性75. 首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括A. 職位說(shuō)明書(shū)和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。B. 既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程C. 咨詢建議和既定的事業(yè)通道D. 持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)76. 某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了 10 年而從未被評(píng)56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素估過(guò)。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A. 無(wú)論如何都實(shí)施分析評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。B. 隨機(jī)選取一些記錄追查至原始

45、材料評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。C. 不開(kāi)展分析工作。D. 推遲該分析工作直至資料完整為止。77. 以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)I、某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)II、 聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。III、 經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、 管理部門(mén)沒(méi)有采取正確的行動(dòng)去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。A. 只有 I 和 IIB. 只有 I 和 IVC. 只有 II 和 IIID.只有 II 和 IV78. 信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用

46、計(jì)算機(jī)資源時(shí)對(duì)供應(yīng)商的過(guò)于依賴A“冷站”協(xié)議B“熱站”協(xié)議C.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量D“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議79. 在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分A. 審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告B. 與管理層會(huì)談確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化C. 審查董事會(huì)會(huì)議記錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)D. 以上都是80. 大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序產(chǎn)品庫(kù)主要用于運(yùn)行程序源代碼庫(kù)保留的源代碼以及測(cè)試庫(kù)主要用于修改程序下列有關(guān)健全計(jì)算機(jī)程序庫(kù)控制的陳述中正確的有A. 僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫(kù)B. 使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫(kù)以確定是否

47、所有的修改均已適當(dāng)完成C. 僅允許程序庫(kù)管理員對(duì)產(chǎn)品庫(kù)作出修改D. 計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫(kù)和源代碼庫(kù)以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。81. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序A. 資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)B. 風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋D. 資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素82. 由于審計(jì)資源有限需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以下表述正確的是I審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層

48、要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)II預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)III風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A. 只有 IB. I 和 IIC. 只有 IIID和 III83. 某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序I.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力n.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述川.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單IV .檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A.僅是VB. 僅是n和VC.僅是I和nD. 僅是I和川84.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)

49、并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件不需用的零件從未退過(guò)貨實(shí)際上經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查A.分析記入維修費(fèi)用的替換零件檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B. 對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C. 將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。D. 對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。85.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面以下哪種程

50、序效果最差A(yù). 審查適用的贈(zèng)款協(xié)議B. 與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C. 詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員D. 審查過(guò)去年份的工作底稿并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員86. 首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益但他的親戚卻利用該信息獲取了咼額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是A. 口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師B. 立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師并向 IIA 通報(bào)C. 由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益

51、因此不采取措施D. 告知 IIA 的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。87. 某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車(chē)間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要A. 復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款B. 復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序以確定公司選擇最低投標(biāo)C. 通過(guò)直接詢問(wèn)確定契約方商業(yè)信用D. 特定完工日合同復(fù)核88. 利用下列資料回答問(wèn)題某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI 送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI 系統(tǒng) 結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)

52、題其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門(mén)的 米購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI 供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門(mén)人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI 系統(tǒng)。從 EDI 供貨商處購(gòu)買(mǎi)的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門(mén)以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門(mén)。年 終前內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及 時(shí)開(kāi)展 要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)求沒(méi) 有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)A. 終端登陸控制。B. 無(wú)含義信息總額C. 口令要求下D. 有效性測(cè)試。89. 依據(jù)

53、審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力A. 理解管理原則B. 熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C.良好的人際溝通D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。90. 用下列資料回答問(wèn)題某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信 息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN 之前公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估。另外 公司和增值網(wǎng)絡(luò) VAN 聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN 控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行 合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN 系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)

54、 VAN 業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì) 批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開(kāi)展全面審計(jì)。在EDIEFT 系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)B同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存C. 災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立D. 必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。91. 在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)某審計(jì)師觀察到公司有大量的地面儲(chǔ)存容器而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門(mén)而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。對(duì)此最佳審計(jì)行動(dòng)是A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定 以確定這些容器是否已被正確歸類(lèi)為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取

55、任何行動(dòng)因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素責(zé)任B. 將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題C. 在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)但是出于預(yù)算考慮經(jīng)確定不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍D. 將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理并向環(huán)境安全部門(mén)報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)取及時(shí)措施。92.某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門(mén)為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)息及維修記錄。下列哪類(lèi)程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類(lèi)信息的正確性A. 抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄與文本資料進(jìn)行核對(duì)B. 實(shí)施程序追蹤明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C. 實(shí)施穿行測(cè)試比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)

56、果D. 實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序93.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題在審計(jì)計(jì)劃階段首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù) 上的作用該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分并算出總排名。結(jié)果如下表括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1 高3中等2低12高3低1高33低1高3中等24中等2中等2高 3如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)A.審計(jì)業(yè)務(wù) 2 和 4。B.審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 2。C. 審計(jì)業(yè)務(wù) 3 和 4。D. 審計(jì)業(yè)務(wù) 1

57、和 3。94.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟I、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃n、召開(kāi)撤出會(huì)議川、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作w、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排V、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A. 正確的順序是I、w、n、川、v而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已確定該部門(mén)是否已經(jīng)采保存車(chē)輛資產(chǎn)信該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素B. 正確的順序是I、w、川、n、vC. 正確的順序是n、川、I、V、WD. 正確的順序是W、I、川、n、v。56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素A. 在完成初步調(diào)查后立即。B. 當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。C. 當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D

58、. 在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。96. 內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A. 最大程度的降低審計(jì)成本B. 遵守標(biāo)準(zhǔn)C. 為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)D. 消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。97. 在計(jì)劃對(duì) EUC 軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法審計(jì)人員認(rèn)為正確的是A. 在 EUC 環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定B. 系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制C. 這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易D. 系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。98.審計(jì)師

59、甲、乙、丙三人來(lái)自不同的處室每個(gè)人必須而且只能分配到一個(gè)地點(diǎn)地點(diǎn) A B 或C 開(kāi)展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個(gè)地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。審計(jì)地點(diǎn)A B C甲 $200 $300 $400乙 $400 $300 $500 丙 $200 $200 $600完成此項(xiàng)任務(wù)的最低成本是多少A.700 美兀 B.900 美兀C.1300 美兀 D.1100 美兀。98. 為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障A. 要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開(kāi)具的收據(jù)B. 定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)以存款余額為起點(diǎn)逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄C. 要求所有捐贈(zèng)均以支票支

60、付D. 使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。99.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司作為內(nèi)部審計(jì)師你是兼并過(guò)程中盡95.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出56.在對(duì)采購(gòu)部門(mén)的審計(jì)過(guò)程中以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險(xiǎn)因素職調(diào)查小組的一員你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括A. 審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序并與法律規(guī)定相比較B. 評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C. 分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況D. 評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力100. 以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征A. 計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤B.