垃圾處理收費定價成本監(jiān)審報告

1、xx市垃圾處理收費定價成本監(jiān)審報告珠發(fā)改價成監(jiān)審20173號監(jiān)審項目：xx市垃圾處理收費定價成本監(jiān)審監(jiān)審形式：定調(diào)價成本監(jiān)審監(jiān)審日期：2017年9月至2017年12月被監(jiān)審單位：垃圾處理相關(guān)單位監(jiān)審機構(gòu)：xx市價格監(jiān)督檢查與反壟斷所監(jiān)審人員:關(guān)于xx市垃圾處理收費定價成本的監(jiān)審報告根據(jù)中華人民共和國價格法、政府制定價格成本監(jiān)審辦法等規(guī)定，市發(fā)展和改革局成本調(diào)查機構(gòu)（市價格監(jiān)督檢查與反壟斷所）委托中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）xx分所對xx市2014年至2016年的垃圾處理收費定價成本實施監(jiān)審?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、成本監(jiān)審項目本次成本監(jiān)審項目為xx市2014年、2015年、2016年

2、的垃圾處理收費定價成本。二、成本監(jiān)審依據(jù)（一）國家發(fā)展和改革委員會定價成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）（發(fā)改價格20071219號）；（二）會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則；（三）相關(guān)單位提供的其他有關(guān)資料。三、成本監(jiān)審程序（一）制定監(jiān)審工作方案；（二）組織報送數(shù)據(jù)資料；（三）初審：對相關(guān)單位報送的成本資料進(jìn)行初審。成本資料內(nèi)容不完整的，要求相關(guān)單位補充提供有關(guān)資料；（四）實地監(jiān)審：對相關(guān)單位的成本資料進(jìn)行實地審核、取證；（五）反饋意見：根據(jù)前期工作形成初步監(jiān)審結(jié)論，并將成本核增核減的意見及理由告知相關(guān)單位，聽取反饋意見；（六）由具監(jiān)審報告：在聽取反饋意見的基礎(chǔ)上經(jīng)集體審議形成監(jiān)審結(jié)論，由具監(jiān)審報告。四、成本

3、審核的主要內(nèi)容本次成本監(jiān)審的主要內(nèi)容是對xx市2014年至2016年垃圾處理（末端處置）成本進(jìn)行監(jiān)審，包括垃圾焚燒、垃圾填埋及滲透液處理成本。（一）垃圾焚燒成本：是以焚燒方式處理城市生活垃圾，并利用焚燒垃圾的余熱發(fā)電。成本主要是由垃圾處理過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本及期間費用構(gòu)成。（二）垃圾填埋成本：對垃圾進(jìn)行無害化、減量化、穩(wěn)定化、資源化處理后再填埋過程中發(fā)生的成本，包括運輸費、垃圾除臭費、填埋場處置費及其他相關(guān)費用。（三）垃圾滲濾液處理成本：主要處理垃圾填埋場、垃圾發(fā)電廠產(chǎn)生的滲濾液發(fā)生的費用。五、被監(jiān)審單位的基本情況xx市2014年至2016年垃圾處理采用焚燒和填埋方式處理，并對滲濾液進(jìn)行處理。

4、成本監(jiān)審涉及的垃圾處理單位分別為：xx市垃圾發(fā)電廠、xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置場、西坑尾垃圾填埋場滲濾液處理站。（一）xx市垃圾發(fā)電廠xx市垃圾發(fā)電廠位于xx市前山南溪清溪路，是市政府投資興建的重點環(huán)保項目，于1991年9月經(jīng)原xx市計劃委員會批準(zhǔn)立項，占地面積4.5萬平方米，總投資2.0028億元。主要以焚燒方式處理城市生活垃圾，并利用焚燒垃圾的余熱發(fā)電，配備三爐一機，設(shè)計日焚燒處理生活垃圾600噸，發(fā)電裝機容量為6000千瓦。2000年7月建成投入試生產(chǎn)，年均處理垃圾約20萬噸，年發(fā)電量約3200萬千瓦時。（二）西坑尾垃圾填埋處置場xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置

5、場位于xx市前山南溪西坑尾，工程總投資3.3億元，占地65萬平方米，自2007年9月1日啟用，工程包括總庫容為1120萬立方米的填埋區(qū)（分為A、B、C、D、E、F、G七個庫區(qū)）、處理能力為150噸/日的糞便處理車間以及計量站、綜合維修車間、滲濾液調(diào)節(jié)池等配套工程，設(shè)計垃圾日處理量1000噸。填埋場實行分區(qū)分期建設(shè)方式，其中填埋A區(qū)、B區(qū)分別于2007年9月和2011年11月啟用，2016年5月達(dá)到滿容并實行臨時封場，兩個庫區(qū)共填埋垃圾414萬立方米。2016年5月18日庫容為27萬立方米的增容區(qū)啟用，2017年2月庫容區(qū)為40萬立方米的擴容區(qū)啟用。2016年11月xx市西區(qū)中信環(huán)保項目投產(chǎn)后，

6、填埋場的垃圾進(jìn)場量正逐步減少，未來將主要作為應(yīng)急填埋場使用。（三）西坑尾垃圾填埋場滲濾液處理站西坑尾垃圾填埋場滲濾液處理站位于xx市前山西坑尾，是西坑尾垃圾填埋場的配套工程，負(fù)責(zé)處理垃圾填埋場、垃圾發(fā)電廠產(chǎn)生的滲濾液，項目占地面積為9870平方米，總設(shè)計日處理量為1000立方米，計劃總投資9300萬元，分兩期建設(shè)。項目由xx水務(wù)集團(tuán)代建并由其下屬單位xx市海宜環(huán)境投資有限公司負(fù)責(zé)運營管理。其中一期項目設(shè)計日處理量為340立方米，投資3500萬元，處理工藝為“水質(zhì)均衡+兩級生物脫氮+納濾/反滲透”組合工藝，通過公開招標(biāo)，以“設(shè)計施工總承包+5年運營”的方式委托，設(shè)計施工總承包中標(biāo)單位為江蘇維爾利

7、環(huán)保科技股份有限公司。項目于2010年5月開工建設(shè)，2011年2月完成調(diào)試并投入運行，并于2011年6月通過項目竣工環(huán)保驗收，五年運營期滿后由xx水務(wù)集團(tuán)直接負(fù)責(zé)運營。二期項目設(shè)計日處理量為660立方米，項目投資3789萬元，處理工藝與一期相似，為“厭氧+兩級生物脫氮+納濾/反滲透”組合工藝，通過公開招標(biāo)，以“設(shè)計施工總承包+3年運營”的方式委托，設(shè)計施工總承包中標(biāo)單位為北京潔綠科技發(fā)展有限公司。項目于2013年3月開工，2014年1月完成調(diào)試并投入運行，3年運營期滿后由xx水務(wù)集團(tuán)直接負(fù)責(zé)運營。六、審核情況（一）垃圾焚燒成本2014至2016年度，xx市垃圾發(fā)電廠以焚燒方式處理城市生活垃圾6

8、89,996.13噸，其中2014年213,557.04噸，2015年241,516.90噸，2016年234,922.19噸。2014-2016年度共發(fā)生費用154,308,053.55元，經(jīng)審核，2014-2016年度垃圾焚燒處理成本為127,286,983.28元，抵減發(fā)電收入后成本為58,444,776.54元，具體如下：項目賬載金額審核調(diào)整金額核定金額2014年度1.人力成本27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.212.生產(chǎn)成本12,361,630.37-23,952.0012,337,678.373.管理費用1,019,545.08-65,417

9、.40954,127.684.固定資產(chǎn)折舊10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.17小計50,988,411.96-10,210,102.5340,778,309.43發(fā)電量銷售收入20,967,559.9520,967,559.95抵減發(fā)電收入后成本30,020,852.0119,810,749.482015年度1.人力成本30,165,671.59-5,834,846.1624,330,825.432.生產(chǎn)成本12,846,654.77-23,117.1312,823,537.643.管理費用906,061.17-103,972.90802,088.274

10、.固定資產(chǎn)折舊7,099,710.03-273,003.856,826,706.18小計51,018,097.56-6,234,940.0444,783,157.52發(fā)電量銷售收入23,411,172.3523,411,172.35抵減發(fā)電收入后成本27,606,925.2121,371,985.172016年度1.人力成本35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.752.生產(chǎn)成本9,279,790.61-19,002.009,260,788.613.管理費用660,324.25-112,853.94547,470.314.固定資產(chǎn)折舊7,050,648.57

11、438,200.557,488,849.12小計52,301,544.03-10,576,027.7041,725,516.33發(fā)電量銷售收入24,463,474.4424,463,474.44抵減發(fā)電收入后成本27,838,069.5917,262,041.89審核情況說明：1 .人力成本。人力成本包括工資、津貼獎金、績效工資、社會保險費、住房公積金、福利費、工會經(jīng)費等。xx市垃圾發(fā)電廠內(nèi)設(shè)運行車間、檢修車間、生產(chǎn)技術(shù)辦公室、綜合辦公室四個部門，2014-2016年員工人數(shù)分別為172人（在編125人，非在編47人）、167人（在編123人，非在編44人）、168人（在編123人，非在編45

12、人）。本次審核扣除退休人員工資費用后，工資標(biāo)準(zhǔn)按xx統(tǒng)計局公布的行業(yè)在崗年平均工資核定，其中在編人員按電力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)的在崗年平均工資核定，2014年為110,030元，2015年為118,803元；非在編人員按水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)在崗職工年平均工資核定，2014年為45,470元，2015年為55,136元；2016年度在崗職工平均工資尚未公布，參考2015年度的平均工資標(biāo)準(zhǔn)。社會保險費、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費按規(guī)定比例相應(yīng)調(diào)整，其中社會保險費為21%,住房公積金為12%,福利費為14%,工會經(jīng)費為2%2014-2016年人力成本審核情況如下:年度項目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核

13、定數(shù)備注2014年人力成本合計27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.21其中：工資19,487,808.49-3,596,968.4915,890,840.00社會保險費2,372,926.310.002,372,926.31住房公積金3,150,632.17-1,243,731.371,906,900.80職工福利費1,867,652.300.001,867,652.30工會經(jīng)費357,686.49-39,869.69317,816.80補充養(yǎng)老金368,274.26-368,274.260.002015年人力成本合計30,165,671.59-5,834

14、,846.1624,330,825.43其中：工資19,863,831.41-2,825,078.4117,038,753.00社會保險費2,521,221.590.002,521,221.59住房公積金4,525,114.00-2,480,463.642,044,650.36職工福利費2,508,310.59-122,885.172,385,425.42工會經(jīng)費365,890.24-25,115.18340,775.06補充養(yǎng)老金381,303.76-381,303.760.002016年人力成本合計35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.75其中：工資2

15、4,111,861.90-7,017,972.9017,093,889.00社會保險費2,510,655.830.002,510,655.83住房公積金4,923,000.00-2,871,733.322,051,266.68職工福利費2,838,833.61-445,689.152,393,144.46工會經(jīng)費448,357.25-106,479.47341,877.78補充養(yǎng)老金478,072.01-478,072.010.002 .生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本包括水電費、生產(chǎn)用材料、焚燒后飛灰固化處理費用、修理費、檢測費、勞保費等。根據(jù)成本監(jiān)審有關(guān)規(guī)定剔除不合理開支，2014年調(diào)減23,952元，

16、其中專家評審費22,420元，職工證件年審費1,532元；2015年調(diào)減23,117.13元，其中軟件升級費19,781.13元，職工證件年審費3,336元；2016年度調(diào)減19,002元，其中專家評審費12,000元，職工證件年審費7,002元。2014-2016年生產(chǎn)成本審核情況如下：年度項目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年生廣成本可計12,361,630.37-23,952.0012,337,678.37其中：材料2,936,399.860.002,936,399.86飛灰固化處理費用7,076,324.500.007,076,324.50水電費921,137.550.00921,137

17、.55生產(chǎn)車輛費用83,446.820.0083,446.82修理費399,722.710.00399,722.71檢測費206,221.080.00206,221.08勞保費241,680.350.00241,680.35廢氣廢水排污費6,350.000.006,350.00其他490,347.50-23,952.00466,395.502015年生產(chǎn)成本合計其中：材料12,846,654.773,200,037.90-23,117.130.0012,823,537.643,200,037.90飛灰固化處理費用7,100,205.500.007,100,205.50水電費1,009,174.

18、39.0.001,009,174.39牛產(chǎn)車輛費用134,093.360.00134,093.36修理費532,736.150.00532,736.15檢測費353,687.900.00353,687.90勞保費110,532.590.00110,532.59廢氣廢水排污費298,677.000.00298,677.00其他107,509.98-23,117.1384,392.852016年生廣成本可計9,279,790.61-19,002.009,260,788.61其中：材料4,098,392.490.004,098,392.49飛灰固化處理費用2,367,264.790.002,367,

19、264.79水電費1,075,264.280.001,075,264.28生產(chǎn)車輛費用76,869.56.0.0076,869.56修理費386,156.460.00386,156.46檢測費658,168.650.00658,168.65勞保費171,243.870.00171,243.87廢氣廢水排污費208,998.00.0.00208,998.00其他237,432.51-19,002.00218,430.513 .管理費用。管理費用主要包括辦公費、差旅費、交通費、行政車輛運行費等，原則上按照財務(wù)制度和稅前扣除的有關(guān)規(guī)定據(jù)實核定。2014年度調(diào)減65,417.40元，其中：差旅費中的私

20、車公用補貼及陽江扶貧差旅費26,445元、報刊費4,488.60元、行業(yè)協(xié)會會費12,000元、綠化費等其他費用22,483.80元；2015年度調(diào)減103,972.90元，其中：差旅費中的私車公用補貼58,921元、報刊費2,084.50元、行業(yè)協(xié)會會費12,000元、綠化費及意外保險等其他費用30,967.40元；2016年度調(diào)減75,279.40元，其中：差旅費中的私車公用補貼37,407.50元、報刊費1,656.00元、行業(yè)協(xié)會會費12,000元、扶貧慰問費等其他費用24,215.90元。2014-2016年管理費用審核情況如下:年度項目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年管理費用合計1

21、,019,545.08-65,417.40954,127.68其中：差旅費90,436.00-26,445.0063,991.00辦公費27,934.800.0027,934.80修理費60,698.160.0060,698.16業(yè)務(wù)招待費74,778.200.0074,778.20排污費87,715.490.0087,715.49行政布輛費用179,391.750.00179,391.75報刊郵電費71,097.05-4,488.6066,608.45其他295,349.24-22,483.80272,865.44各項稅金120,144.390.00120,144.39會費12,000.00

22、-12,000.000.002015年管理費用合計其中：差旅費906,061.1781,514.92-103,972.90-58,921.00802,088.2722,593.92辦公費15,043.000.00-15,043.00修理費10,534.420.0010,534.42業(yè)務(wù)招待費53,194.000.0053,194.00排污費179,682.370.00179,682.37行政布輛費用123,192.420.00123,192.42報刊郵電費65,084.50-2,084.5063,000.00其他128,169.48-30,967.4097,202.08各項稅金237,646.

23、060.00237,646.06會費12,000.00-12,000.000.002016年管理費用合計660,324.25-75,279.40585,044.85其中：差旅費54,849.34-37,407.5017,441.84辦公費40,773.190.0040,773.19修理費22,391.440.0022,391.44業(yè)務(wù)招待費62,669.000.0062,669.00排污費174,743.750.00174,743.75行政布輛費用108,308.070.00108,308.07報刊郵電費66,379.56-1,656.0064,723.56其他115,328.46-24,21

24、5.9091,112.56各項稅金2,881.440.002,881.44會費12,000.00-12,000.000.004 .固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊年限按照財務(wù)制度固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定及根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。本次審核根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限測算的相關(guān)固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額，對賬載數(shù)進(jìn)行調(diào)整。2014-2016年固定資產(chǎn)折舊審核情況如下:年度賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.172015年7,099,710.03-273,003.856,826,706.18201

25、6年7,050,648.57438,200.557,488,849.12（二）垃圾填埋成本2014年至2016年度，xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處西坑尾垃圾填埋處置場城市生活垃圾1,735,480.96噸，其中2014年598,819.14噸，2015年674,682.02噸，2016年461,979.80噸。2014-2016年度共發(fā)生費用59,315,763.84元，經(jīng)審核，2014-2016年度垃圾填埋成本為42,824,951.43元，具體如下：項目賬載金額審核調(diào)整金額核定金額2014年度1.人力成本8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.112.生產(chǎn)成本5,3

26、88,344.700.005,388,344.703.管理費用1,089,905.32-611,550.63478,354.694.固定資產(chǎn)折舊0.00357,964.86357,964.865.其他資本性支出468,471.27-468,471.270.00小計15,570,199.91-4,459,582.5511,110,617.362015年度1.人力成本10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.062.生產(chǎn)成本5,139,139.390.005,139,139.393.管理費用842,110.32-253,892.66588,217.664.固定資產(chǎn)折舊

27、0.00449,093.84449,093.845.其他資本性支出2,471,722.49-2,471,722.490.00小計18,814,415.46-6,729,509.5112,084,905.952016年度1.人力成本11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.742.生產(chǎn)成本12,562,232.190.0012,562,232.193.管理費用1,308,798.06-568,805.27739,992.794.固定資產(chǎn)折舊0.00457,377.40457,377.405.其他資本性支出53,440.00-53,440.000.00小計24,931

28、,148.47-5,301,720.3519,629,428.12審核情況說明：1 .人力成本。人力成本包括工資、津貼獎金、績效工資、社會保險費、住房公積金、福利費、工會經(jīng)費等。垃圾填埋處置場是xx市市政和林業(yè)局下屬事業(yè)單位，2014-2016年員工人數(shù)分別為77人（在編19人，非在編58人）、77人（在編19人，非在編58人）、74人（在編17人，非在編57人）。本次審核按xx市統(tǒng)計局公布的水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)在崗職工年平均工資核定。其中2014年度為45470元，2015年度55136元，2016年度在崗職工平均工資尚未公布，參考2015年度的平均工資標(biāo)準(zhǔn)。社會保險費、住房公積金、福

29、利費、工會經(jīng)費按規(guī)定比例相應(yīng)調(diào)整，其中社會保險費為21%,住房公積金為12%,福利費為14%,工會經(jīng)費為2%,職工教育經(jīng)費為2.5%。2014-2016年人力成本審核情況如下：年度項目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年人力成本合計8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.11其中：工資6,408,116.51-2,906,926.513,501,190.00社會保險費697,636.460.00697,636.46住房公積金1,180,718.00-760,575.20420,142.80職工福利費213,613.650.00213,613.65工會經(jīng)費87,556.

30、00-70,023.8017,532.20職工教育經(jīng)費35,838.000.0035,838.002015年人力成本合計10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.06其中：工資7,642,717.22-3,397,245.224,245,472.00社會保險費1,048,082.94-177,761.18870,321.76住房公積金1,302,529.00-793,072.36509,456.64職工福利費277,608.100.00277,608.10工會經(jīng)費90,146.00-84,909.445,236.56職工教育經(jīng)費360.000.00360.0020

31、16年人力成本合計11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.74其中：工資8,205,824.89-4,125,760.894,080,064.00社會保險費1,066,368.39-229,955.27836,413.12住房公積金1,270,744.00-781,136.32489,607.68職工福利費418,662.940.00418,662.94工會經(jīng)費43,774.000.0043,774.00職工教育經(jīng)費1,304.000.001,304.002 .生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本包括水電費、生產(chǎn)用材料、垃圾安全檢測費、垃圾除臭費用（高壓拉網(wǎng)噴霧除臭、無人機高空除

32、臭、風(fēng)炮除臭、生物酶配合作業(yè)機器人除臭、再生纖維覆蓋、膜覆蓋等），車輛設(shè)備等的維修、維護(hù)費用。2014-2016年生產(chǎn)成本審核情況如下:年度項目賬載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年生產(chǎn)成本合計5,388,344.700.005,388,344.70其中：維修（護(hù)）費1,536,572.680.001,536,572.68專用材料費561,947.500.00561,947.50專用燃料費1,973,656.550.001,973,656.55糞便車租箱費13,890.000.0013,890.00車輛運行維護(hù)費1,204,277.970.001,204,277.97委托業(yè)務(wù)費98,000.000.

33、0098,000.002015年生產(chǎn)成本合計5,139,139.390.005,139,139.39其中：維修（護(hù)）費1,385,229.600.001,385,229.60專用材料費954,848.250.00954,848.25專用燃料費1,528,486.950.001,528,486.95糞便車租箱費4,590.000.004,590.00車輛運行維護(hù)費650,202.590.00650,202.59委托業(yè)務(wù)費615,782.000.00615,782.002016年生廣成本可計12,562,232.190.0012,562,232.19其中：維修（護(hù)）費6,048,119.750.0

34、06,048,119.75專用材料費726,383.000.00726,383.00專用燃料費1,548,985.100.001,548,985.10糞便車租箱費1,200.000.001,200.00車輛運行維護(hù)費559,724.640.00559,724.64委托業(yè)務(wù)費3,677,819.700.003,677,819.70由于2016年度增加了應(yīng)急堆放區(qū)拉網(wǎng)式高壓噴霧機除臭、垃圾填埋處置場A、B區(qū)勘測與監(jiān)測服務(wù)等專項除臭項目支由，2016年度生產(chǎn)成本較2014、2015年度增幅較大。3 .管理費用。管理費用主要包括辦公費、差旅費、水電費等，原則上按照財務(wù)制度和稅前扣除的有關(guān)規(guī)定據(jù)實核定。

35、2014年度調(diào)減611,550.63元，其中：銀行手續(xù)費2,340元、場區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費28,000元、咨詢費32,500元、退休費498,710.63元、環(huán)境違法罰款50,000元。2015年度調(diào)減253,892.66元，其中：銀行手續(xù)費2,370元、場區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費28,000元、退休費155,522.66元、其他費用68,000（空氣污染罰款50,000元、訴訟費18,000元）。2016年度調(diào)減568,805.27元，其中：銀行手續(xù)費2,971元、場區(qū)內(nèi)綠化養(yǎng)護(hù)費30,000元、退休費412,101.27元、其他費用123,733元（空氣污染罰款100,000元、觀景臺苗木款等23,73

36、3元）。2014-2016年管理費用審核情況如下：年度項目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年管理費用合計1,089,905.32-611,550.63478,354.69其中：辦公費34,224.580.00.34,224.58銀行手續(xù)費2,340.00-2,340.000.00水電費174,151.690.00174,151.69郵電通訊費16,014.460.0016,014.46場區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費28,000.00-28,000.000.00差旅費18,347.000.0018,347.00其他255,676.72-50,000.00205,676.72公務(wù)招待費29,940.240.0029

37、,940.24咨32,500.00-32,500.000.00退休費498,710.63-498,710.630.002015年管理費用合計842,110.32-253,892.66588,217.66其中：辦公費30,536.260.0030,536.26銀行手續(xù)費2,370.00-2,370.000.00水電費269,675.600.00269,675.60郵電通訊費19,580.520.0019,580.52場區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費28,000.00-28,000.000.00差旅費21,200.000.0021,200.00其他314,653.28-68,000.00246,653.28公務(wù)招待

38、費572.000.00572.00咨詢費0.000.000.00退休費155,522.66-155,522.660.002016年管理費用合計1,308,798.06-568,805.27.739,992.79其中：辦公費26,042.240.0026,042.24銀行手續(xù)費2,971.00-2,971.000.00水電費310,214.530.00310,214.53郵電通訊費26,648.060.0026,648.06場區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)費30,000.00-30,000.000.00差旅費17,983.000.0017,983.00其他481,876.96-123,733.00.358,143.

39、96公務(wù)招待費961.000.00961.00咨詢費0.000.000.00退休費412,101.27-412,101.270.004 .固定資產(chǎn)折舊。垃圾填埋處置場采用事業(yè)單位會計制度進(jìn)行核算，采購的固定資產(chǎn)按原值在實際支付款項時直接計入支由（其他資本性支由），計提的折舊在固定基金中核算。本次審核按照定價成本監(jiān)審辦法，調(diào)減其他資本性支由中購置的固定資產(chǎn)原值，同時調(diào)增應(yīng)計提的固定資產(chǎn)折舊金額。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2014年度調(diào)減購置固定資產(chǎn)的支由468,471.27元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊357,964.86元。2015年度調(diào)減購置固定

40、資產(chǎn)的支由2,471,722.49元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊449,093.84元。2016年度調(diào)減購置固定資產(chǎn)的支由53,440.00元，調(diào)增固定資產(chǎn)折舊457,377.40元。2014-2016年固定資產(chǎn)折舊審核情況如下：年度項目帳載數(shù)調(diào)整數(shù)核定數(shù)備注2014年其他資本莊支出固定資產(chǎn)折舊468,471.270.00-468,471.27357,964.860.00357,964.862015年其他資本莊支出2,471,722.49-2,471,722.490.00固定資產(chǎn)折舊0.00449,093.84449,093.842016年其他資本莊支出53,440.00-53,440.000.00固定資產(chǎn)折舊0.00457,377.40457,377.40（三）垃圾滲濾液處理成本垃圾滲濾液處理工程分兩期建設(shè)，項目運營服務(wù)單位為xx水務(wù)集團(tuán)下屬單位xx市海宜環(huán)境投資有限公司。2012年9月14日，xx市市容環(huán)境衛(wèi)生管理處與xx市海宜環(huán)境投資有限公司簽訂一期工程運營服務(wù)協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：滲濾液處理運營服務(wù)費的處理單價為51.96元每噸，滲濾液處理設(shè)備運營時間全年不少于330天，處