中鐵六局集團財務(wù)主管培訓(xùn)01.資金管理

1、 20172017年年7 7月月加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 管好用活資金精精細細化化集集約約化化資資金金集集中中管管理理目 錄03010204內(nèi)涵目標(biāo)措施成效資金集中管理的內(nèi)涵PART 01011 資金集中管理的內(nèi)涵 資金集中管理的目標(biāo)就是通過對全局資金的統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)資金的有序有序流動，在流動流動中實現(xiàn)增值增值。資金是企業(yè)的“血液”1 資金集中管理的內(nèi)涵有序各單位遵守集團公司制定的資金管理原則，按集團公司統(tǒng)一規(guī)則處理內(nèi)外部資金關(guān)系。123流動確保資金不斷流，資金流轉(zhuǎn)順暢。增值通過資金管控，資金積累越來越多，“資金池”可調(diào)配資金越來越大。資金集中管理的目標(biāo)PART 02022 資金集中管理的目標(biāo)經(jīng)營性現(xiàn)金流

2、最大化內(nèi)部往來結(jié)算正常化負債規(guī)模最優(yōu)化融資規(guī)模最小化資金集中管理的措施PART 03033 資金集中管理的措施強化強化“兩種兩種”意識，牢固意識，牢固樹立資金集中管理理念樹立資金集中管理理念落實兩項制度，構(gòu)建資落實兩項制度，構(gòu)建資金集中管理制度體系金集中管理制度體系嚴(yán)格資金預(yù)算管理，增嚴(yán)格資金預(yù)算管理，增強資金收支的計劃性強資金收支的計劃性加強資金實體加強資金實體集中集中；提高提高資金使用效益資金使用效益加強資金支付統(tǒng)籌管理，加強資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏減緩資金支付節(jié)奏加強雙清工作，加快加強雙清工作，加快資金回籠資金回籠措施1235647加強加強資金安全管理，資金安全管理，健全財務(wù)管

3、控體系健全財務(wù)管控體系3.1 強化“兩種”意識，牢固樹立資金集中管理理念項目資金上繳意識資金自平衡意識兩種意識12現(xiàn) 狀 公司與項目部內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系不清楚，資金管理權(quán)限不明晰，在項目經(jīng)理的潛意識里沒有資金上繳的概念，項目應(yīng)實現(xiàn)的利潤及公司代墊的資金無法及時回流公司，長期大量占用公司資金，造成公司資金周轉(zhuǎn)困難。公司與項目資金反向流動，公司無法有效控制項目資金。 公司與項目的內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系依據(jù)責(zé)任成本確定，在項目開工前三個月，公司必須下達項目責(zé)任成本。理順公司與項目的內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系 項目資金上繳包括應(yīng)上繳的責(zé)任成本利潤、公司代墊的五險一金等費用。以預(yù)算的形式下達，進一步明確項目資金上繳責(zé)任。年初及時下達

4、項目資金上繳預(yù)算 項目資金上繳納入年度績效考核，資金上繳完成的好壞與項目經(jīng)理的薪酬直接掛鉤，從而增強項目部上繳資金的主動性和積極性。對項目資金上繳進行嚴(yán)格考核1項目資金上繳意識措 施132現(xiàn) 狀 多年來，向集團公司貸款成為各公司解決資金困難的一個固有思維模式。每到年終歲尾，各單位以維穩(wěn)為由向集團公司申請貸款，推高了公司貸款規(guī)模。 在完成公司規(guī)定的現(xiàn)款上繳任務(wù)后，項目資金流入能夠滿足項目資金支出的需求。項目部 在實現(xiàn)凈現(xiàn)款上繳的情況下，通過不同項目之間資金有效調(diào)劑，實現(xiàn)公司資金的有序運轉(zhuǎn)。子分公司 在不增加外部借款的情況下，通過資金集中、內(nèi)部資金調(diào)劑等資金管理手段，保證集團公司經(jīng)營管理活動的有序

5、進行，實現(xiàn)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量正向流動的目標(biāo)。集團公司2資金自平衡意識措 施1323.2 落實兩項制度，構(gòu)建資金集中管理制度體系資金“AB”賬戶管理制度資金代扣代繳管理制度兩種制度12解 析 資金“AB”賬戶管理，本質(zhì)就是通過資金使用權(quán)的集中實行項目資金的“收支兩條線”管理。 為了把這項措施落到實處，集團公司制定了配套管理制度，明確了項目資金集中的管理原則、管理流程等，把項目資金收支兩條線作為一條剛性紀(jì)律來要求。 集團公司從銀行賬戶開立的源頭加強了集中管理。各單位無權(quán)自行開立銀行賬戶，新開項目開立銀行賬戶必須經(jīng)公司審批。 項目收到工程款必須匯入公司指定賬戶，未經(jīng)公司審批同意，項目部不得動用。 公司要

6、加強項目資金支付的審核。項目部享有資金支付的正當(dāng)權(quán)利，但項目部對外資金支付必須符合公司債務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。1資金“AB”賬戶管理制度措 施132文 件 集團公司為適應(yīng)項目法施工,加強財務(wù)管理,加大資金集中調(diào)控力度，對在建工程項目的資金進行有效的遠程控制，特制定下發(fā)了中鐵六局集團資金“AB”賬戶管理指導(dǎo)意見。 “AB賬戶”的管理須嚴(yán)格遵循“項目資金收支兩條線、一律不得坐支”原則。該模式的主要理念是公司所屬項目經(jīng)理部及單位的一切資金來源都必須及時向公司上報,并匯到公司指定的資金集中賬戶,由公司統(tǒng)籌調(diào)配以保證資金的正向流動,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。1資金“AB”賬戶管理制度解 析 代扣代繳資金就

7、是通過強制上繳手段，自工程項目開工至結(jié)束按業(yè)主撥付全部工程款（含業(yè)主代付資金）的一定比例代所屬子分公司直接將現(xiàn)款上交集團公司。 這是集團公司為實現(xiàn)本部與子分公司債權(quán)債務(wù)清理目標(biāo)，推動子分公司及時完成現(xiàn)款上繳計劃而采取的一種剛性行政手段。 制定代扣代繳管理辦法，明確代扣代繳辦法的實用范圍、代扣代繳資金比例，規(guī)定代扣代繳資金管理流程，加強代扣代繳資金完成情況的考核。2資金代扣代繳管理制度措 施文 件 對設(shè)立局指（含代局指，下同）的工程項目，和未設(shè)立局指但按照中鐵六局集團公司有限公司與各成員單位經(jīng)濟利益分配辦法應(yīng)當(dāng)收取降造費的鐵路工程、地鐵工程、由集團公司牽頭主導(dǎo)承攬的路外工程，在降造費資金全額上繳

8、的基礎(chǔ)上，按每次撥款金額的3%增加代扣代繳資金，作為代子分公司上繳資金。 對未設(shè)立局指且不屬于上述規(guī)定的工程項目，按每次業(yè)主撥付工程款的2%代扣代繳資金，作為代子分公司上繳資金。 集團公司根據(jù)工程項目代扣代繳資金完成情況，結(jié)合監(jiān)督檢查情況，對局指揮部、非局指工程項目部、子分公司的代扣代繳資金工作實行季度考核。2資金代扣代繳管理制度3.3 嚴(yán)格資金預(yù)算管理，增強資金收支的計劃性加強項目月度資金預(yù)測分析加強公司資金預(yù)算統(tǒng)籌分析兩個層級12解 析 項目部作為資金管理的最前端，為了保證資金不斷流，必須對項目每月的資金收支、上繳情況進行詳細測算規(guī)劃。 編制項目部資金預(yù)算的過程，就是對項目資金進行預(yù)測分析

9、的過程，也是采取措施努力實現(xiàn)項目資金自平衡的過程。 成立資金預(yù)算管理小組，明確各部門資金預(yù)算編制的職責(zé)。 強化項目月度資金收入分析，確定收款目標(biāo)。 細化項目支出計劃，確保項目收支平穩(wěn)有序。1加強項目月度資金預(yù)測分析措 施132解 析 公司對各項目上報的資金預(yù)算進行匯總整理，同時，對公司機關(guān)本部必要費用支出進行預(yù)計，形成公司當(dāng)月整體資金預(yù)算。 公司資金預(yù)算的編制，要體現(xiàn)“保證職工權(quán)益、保證重點項目進度、保證重點節(jié)點工期、保證維穩(wěn)”的原則。 加強項目資金預(yù)警分析。對一定時期內(nèi)存在資金短缺的項目，公司要及時分析、預(yù)警。 加強公司資金預(yù)算的總體平衡。通過資金預(yù)算，及時了解項目資金回收情況，督導(dǎo)項目清收

10、清欠；及時了解項目債務(wù)籌劃情況，債務(wù)支付比例是否合理，是否采取了延緩債務(wù)支付的有效措施；綜合平衡公司資金回籠情況、支付情況，分輕重緩急，合理安排公司資金支付，實現(xiàn)公司資金自平衡。2加強公司資金預(yù)算統(tǒng)籌分析措 施123.4 加強雙清工作，加快資金回籠四項措施落實清欠責(zé)任3加強組織體系建設(shè)12明確清欠目標(biāo) 4規(guī)范清欠基礎(chǔ)工作 成立清欠工作小組，明確清欠分管領(lǐng)導(dǎo)，明確清欠主責(zé)部門，明確清欠相關(guān)部門的職責(zé)。健全清欠管理制度，明確規(guī)范清欠日常工作，明確清欠獎勵原則，為清欠工作有序開展提供制度保障。 年初集團公司在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，圍繞年末資產(chǎn)質(zhì)量管理目標(biāo)，分解下達各單位雙清計劃，明確雙清工作要求。各子分

11、公司，要對債權(quán)情況進行全面梳理，把集團公司的雙清工作目標(biāo)，落實到各工程項目。 清欠責(zé)任體現(xiàn)在清欠負責(zé)制、日常資金管理和清欠考核幾個方面。清欠必須堅持誰形成，誰清收的原則。特別是在工程款回收率，項目經(jīng)理始終是清欠第一責(zé)任人。同時要加強日常工作考核和年末績效考核。 要健全雙清基礎(chǔ)臺賬，建立雙清月報制度，形成詳細的清欠工作信息庫，準(zhǔn)確反映各單位應(yīng)收款整體狀況、重點項目清欠進展?fàn)顩r、清欠中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供觀管理依據(jù)。加強組織體系建設(shè)明確清欠目標(biāo)落實清欠責(zé)任規(guī)范清欠基礎(chǔ)工作3.4 加強雙清工作，加快資金回籠文 件 為落實集團公司全面深化改革工作部署和實施精細化管理要求，加快工程結(jié)算收入確認、應(yīng)

12、收款項變現(xiàn)速度，改善資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中國中鐵股份有限公司清收清欠管理辦法，結(jié)合集團公司實際情況，制定本實施細則。 本細則明確了成立清欠工作小組，明確了清欠分管領(lǐng)導(dǎo)、清欠主責(zé)部門、清欠相關(guān)部門的職責(zé)。規(guī)定了清收清欠范圍、工作方案的編制與審批、清收清欠工作流程，加強了對清收清欠工作完成情況的考核。為清欠工作有序開展提供了制度保障。3.4 加強雙清工作，加快資金回籠3.5 加強資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏加強責(zé)任成本預(yù)算管理加強債務(wù)支付統(tǒng)籌管理兩項管理12加強責(zé)任成本預(yù)算管理1 責(zé)任成本預(yù)算是項目資金支付的根本依據(jù)。責(zé)任成本預(yù)算是項目同期成本目標(biāo)，要真正發(fā)揮預(yù)算成本控制作用，就必須將項目責(zé)任成本

13、預(yù)算細化到每年、每季，細分到每個勞務(wù)隊伍，每個單項工程。通過日常預(yù)算管控，及時發(fā)現(xiàn)成本超支原因，從而達到成本控制目的。 公司財務(wù)部門要加強項目債務(wù)支付統(tǒng)籌管理，保證債務(wù)支付合理性，靈活性，最大限度延緩債務(wù)支付。 在不增加結(jié)算成本的基礎(chǔ)上，充分運用商業(yè)匯票，延緩資金支付沉淀資金，形成資金池，有利于公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)調(diào)劑。加強項目債務(wù)支付合規(guī)性審核加強債務(wù)統(tǒng)籌管理充分利用金融工具結(jié)算手段030201 財務(wù)部門對債務(wù)人信息進行深入梳理，制定合理的支付計劃，靈活施策，制定總體籌劃方案，把有限資金用在刀刃上。 項目部債務(wù)支付必須經(jīng)過管理公司規(guī)定審核，從源頭上防止違規(guī)付款行為的發(fā)生。加強債務(wù)支付統(tǒng)籌管理2文

14、 件 為加強集團公司債務(wù)管理，合理控制債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)負債能力和成本管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，結(jié)合集團公司債務(wù)管理實際制定了中鐵六局集團有限公司債務(wù)管理暫行辦法。 本辦法明確了債務(wù)管理的目標(biāo)、基本原則和職責(zé)分工。規(guī)定了債務(wù)籌劃管理、債務(wù)結(jié)算確認和債務(wù)支付細則。為公司更好的進行債務(wù)籌劃和集中管理提供了制度保障。3.5 加強資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏解 析 把各單位各項目暫時閑置，沉淀的資金集中到集團公司層面，形成一個大的資金池，有利于集團公司資金調(diào)劑，發(fā)揮資金使用效益，減少外部貸款。 從源頭上規(guī)范銀行賬戶開戶，新開工程開立銀行賬戶必須經(jīng)過集團公司審批，優(yōu)先選擇與資金平臺

15、有接口的國有商業(yè)銀行開戶，為使用資金系統(tǒng)進行資金集中創(chuàng)造條件。 為了提高各單位對資金集中的重視程度，集團公司加大了對各單位資金集中的考核力度。一方面，資金集中度作為績效考核的一項重要指標(biāo)，資金集中度高低與各單位領(lǐng)導(dǎo)班子的薪酬掛鉤；另一方面，每半年對各單位資金集中收益進行分配，并按資金集中收益的一定比例對相關(guān)人員進行獎勵，調(diào)動具體工作人員的積極性。措 施123.6 加強資金實體集中，提高資金使用效益加強銀行賬戶源頭管理加大資金集中考核文 件 為規(guī)范集團公司賬戶管理工作，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，形成資金集中優(yōu)勢，盤活存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金的使用效率，集團公司分別

16、制定下發(fā)了關(guān)于加強資金集中管理使用的通知、中鐵六局集團有限公司資金集中及調(diào)劑管理辦法、中鐵六局集團有限公司資金集中及網(wǎng)上業(yè)務(wù)實施辦法和中鐵六局集團有限公司賬戶管理辦法。 該一系列制度與辦法為集團公司加大對資金的管理與監(jiān)控，提高資金使用效率，全面提升企業(yè)的資金管理水平提供了強有力的制度保障。3.6 加強資金實體集中，提高資金使用效益3.7 加強資金安全管理，健全財務(wù)管控體系加強銀行業(yè)務(wù)管理3健全內(nèi)控制度管理體系12深入貫徹現(xiàn)金管理規(guī)定4完善資金支付手續(xù)加強資金管理監(jiān)督與考核5四四 項項 措措 施施文件 健全內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)，加強相互制約和相互監(jiān)督。按照會計法的有關(guān)規(guī)定配備財務(wù)人員，建立財務(wù)

17、主管、出納崗位相分離制；財務(wù)人員配備不足的，對貨幣資金管理應(yīng)采取有效的管控措施；杜絕項目部出納一人辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)全過程的情況。1健全內(nèi)控制度管理體系措 施12 制定一系列資金管理辦法，加強和完善集團公司資金管理，理順經(jīng)濟關(guān)系，健全財務(wù)管控體系，保障資金安全。 要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金管理。各單位不得公款私存及設(shè)置“小金庫”；不得違背現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定用途收支大額現(xiàn)金和白條抵庫；日庫存現(xiàn)金余額不得超過集團公司規(guī)定的日庫存現(xiàn)金限額；要及時進行財務(wù)賬務(wù)處理，做到資金日清月結(jié)；備用金要做到?？顚Ｓ?，定期清理。2深入貫徹現(xiàn)金管理規(guī)定措 施 規(guī)范銀行業(yè)務(wù)管理，包括銀行預(yù)留印鑒按規(guī)定保管，印

18、鑒與銀行票據(jù)由專人分別保管；按照要求使用支票、電匯單等票據(jù)登記表；網(wǎng)上銀行、資金管理平臺制單與復(fù)核的U盾分開保管；月末銀行對賬單由財務(wù)主管核對裝訂并傳遞到局財務(wù)部；杜絕利用公款存儲謀取私利的情況。3加強銀行業(yè)務(wù)管理措 施銀行存款日記賬銀行對賬單銀行銀行對賬對賬余額調(diào)節(jié)表 各單位對外付款要認真履行資金支付審批程序，重大事項資金支付履行層級審批，禁止財務(wù)人員在無決策程序、無支付依據(jù)的情況下，支付大額資金。對支付依據(jù)不充分的經(jīng)濟事項，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。 各指揮部應(yīng)認真落實資金“集中管理、先批后撥、均衡撥付、例外審批”的基本原則，未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，不得擅自動用A戶資金；不得超過集團公司批準(zhǔn)的撥款額度

19、對參建單位撥款。各指揮部對參建單位撥款應(yīng)當(dāng)均衡、公平、公正，原則上各參建單位之間撥款比例相差不得超過10%。 定期開展債權(quán)債務(wù)對賬工作，金額不相符要查明原因。各單位原則上不允許接收辦理委托付款事項，如確須辦理委托付款，須經(jīng)該單位總會計師或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)同意，財務(wù)人員對付款委托書的真實性進行審核，按單項委托原則，實行一款一委托。4完善資金支付手續(xù)措 施違規(guī)支付違規(guī)支付5加強資金管理監(jiān)督與考核案 例涉案情況： 何文豪，男，24歲，四川廣漢人，2014年7月畢業(yè)于西南財經(jīng)大學(xué)，中鐵二局一公司成貴鐵路項目部出納。何文豪于2015年6月25日因家中有事請假4天，6月29日項目部財務(wù)主管因其假滿未歸

20、，且無法與其取得聯(lián)系，發(fā)覺異常，立即對其經(jīng)手的出納業(yè)務(wù)進行清理，發(fā)現(xiàn)何文豪涉嫌貪污公款。經(jīng)中鐵二局稽查工作組核查，發(fā)現(xiàn)何文豪在2015年4月29日至6月25日期間通過利用職工身份證擅自辦理銀行卡代發(fā)工資、修改民工工資支付書將資金轉(zhuǎn)入其個人賬戶，提取現(xiàn)金未列賬等三種方式貪污公款，涉案金額達937萬元。5加強資金管理監(jiān)督與考核措 施 要高度重視資金安全管理，對項目資金審批、資金撥付、上繳款項等情況不定期進行財務(wù)監(jiān)察，認真清查財務(wù)管理內(nèi)控制度的設(shè)計和執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。并根據(jù)財務(wù)監(jiān)察情況進行全局通報。加強資金管理監(jiān)督檢查12 建立有效資金管理激勵約束機制。為保障項目資金安全，要有明確獎勵激勵政策

21、，利用獎勵激勵政策，與必要懲處制度結(jié)合。制定資金管理考核指標(biāo)，直接與項目負責(zé)人績效考核掛鉤，加大對項目資金審批、資金撥付、上繳款項等情況的財務(wù)監(jiān)察力度，對于存在虛假報批、違規(guī)支付等現(xiàn)象的財務(wù)負責(zé)人予以嚴(yán)肅處理。加強資金管理考核資金集中管理的成效PART 04044 資金集中管理的成效全局財務(wù)狀況有了明顯好轉(zhuǎn) 通過資金集中管理，全局經(jīng)營性凈現(xiàn)金流連續(xù)三年正向流動。2016年末，全局貨幣資金存量43.31億元，比上年增加了8.54億元，實現(xiàn)了經(jīng)營性現(xiàn)金流量12.84億元，超額完成了股份公司年度考核目標(biāo)。 通過集約化管理，全局有息負責(zé)連續(xù)兩年下降，2016年，在全局營業(yè)收入增幅20%，重點項目資金需

22、求量大，資產(chǎn)設(shè)備投入較大的情況下，有息負債比上年降低7.76%，節(jié)約利息支出約7000萬元，圓滿完成了股份公司預(yù)算控制目標(biāo)。 全局經(jīng)營性現(xiàn)金流的明顯改善和充足的貨幣資金，滿足了生產(chǎn)經(jīng)營對貨幣的需求，為年末維穩(wěn)工作提供了資金保障。特別是近年來重大節(jié)日沒有出現(xiàn)債務(wù)方集體討薪情況，在年末等重大節(jié)日實現(xiàn)了維穩(wěn)工作的有序過渡。14 資金集中管理的成效從根本上改變了以往輸血的局面 對全局資金實行集約化管理以后，進一步明確了集團公司、子分公司、項目部的資金關(guān)系，強化了各單位資金管理責(zé)任，增強了各單位實現(xiàn)資金自平衡的意識，提高了各單位的創(chuàng)現(xiàn)能力，減少了對集團公司貸款的依賴性。220172017年年7 7月月2

23、017新財務(wù) 大共享 財務(wù)共享服務(wù)中心介紹前 言 隨著云計算、大數(shù)據(jù)等新信息技術(shù)的發(fā)展以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代的到來，財務(wù)的管理模式和工作重點發(fā)生了很大變化。財務(wù)由核算向管理轉(zhuǎn)型的趨勢愈發(fā)明顯，以管控服務(wù)型的財務(wù)共享和管理會計為代表，通過流程變革、職能轉(zhuǎn)型、專業(yè)化分工，財務(wù)管理進入了共享服務(wù)的新時代。1財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 從嚴(yán)格的定義上來講，財務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位，重復(fù)性高，易于標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到財務(wù)共享中心（FS

24、SC）統(tǒng)一進行處理，達到降低成本、提升客戶滿意度、改進服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率目的的作業(yè)管理模式。1.1 財務(wù)共享服務(wù)的定義福特公司第一個建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心80年代初期80年代后期1999年2000-2005年 共享服務(wù)起源于二十世紀(jì)七八十年代，由美國通用、福特等大型制造業(yè)企業(yè)集團提出，成立之初的目的是在跨國并購過程中控制成本和提高操作效率。在之后的三十多年間，隨著共享理念和實踐的進一步發(fā)展，依托信息化手段的提升，共享模式已被廣泛地應(yīng)用于世界各地的企業(yè)集團，是一種有效的職能運營模式，其成立的目的也從成本驅(qū)動逐步發(fā)展為管控驅(qū)動及戰(zhàn)略驅(qū)動，從成本控制到價值創(chuàng)造，發(fā)展歷程總結(jié)如下:超過86%的世

25、界500強企業(yè)都成立自己的財務(wù)共享服務(wù)中心海爾、中興、蘇寧等企業(yè)分別建立財務(wù)共享服務(wù)中心摩托羅拉在天津成立亞洲財務(wù)共享服務(wù)中心杜邦、通用電器相繼成立財務(wù)共享服務(wù)中心至今1.2 財務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展初步發(fā)展、成本驅(qū)動成熟化、戰(zhàn)略驅(qū)動規(guī)?；?、管控驅(qū)動萌芽、成本驅(qū)動成熟化、戰(zhàn)略驅(qū)動1財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS2.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點財務(wù)共享服務(wù)中心通常具有規(guī)模性、專業(yè)性、統(tǒng)一性、服務(wù)性、協(xié)議性及技術(shù)性的特點：規(guī)模性技術(shù)性協(xié)議性服務(wù)性統(tǒng)一性專業(yè)性業(yè)務(wù)整合、規(guī)模經(jīng)

26、濟、降低成本專業(yè)的知識和人員標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程建立統(tǒng)一操作模式運作統(tǒng)一流程執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)依賴于高效、高度集成的軟件系統(tǒng)和電子通訊簽訂服務(wù)水平協(xié)議導(dǎo)向：需求為導(dǎo)向宗旨：提高滿意度“二集中”原則一是集中出納業(yè)務(wù)，各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算業(yè)務(wù)由共享中心統(tǒng)一辦理；二是會計核算業(yè)務(wù)集中處理?！耙环蛛x”原則將單位的財務(wù)管理與會計核算相分離，財務(wù)管理仍以子公司、項目部為主。共享中心履行代理會計核算職能，內(nèi)部單位利用會計處理結(jié)果行使財務(wù)管理職能?！八牟蛔儭痹瓌t一是內(nèi)部單位財務(wù)機構(gòu)管理職能不變；二是單位資金所有權(quán)不變，出納崗位集中不影響內(nèi)部單位對自有資金的支配；三是單位資金使用權(quán)不變，資金的籌集、使用、分配

27、、審批及管理仍由內(nèi)部單位負責(zé)；四是單位會計主體法律責(zé)任不變，各單位負責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負責(zé)。一分離二集中四不變2.2 財務(wù)共享服務(wù)中心的基本準(zhǔn)則1財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS1報銷人登錄財務(wù)共享平臺；3粘貼票據(jù)，按照先小后大均勻分布的方法逐張平鋪粘貼票據(jù)，粘貼整齊，不倒置、不覆蓋；5打印報銷單封面，與原始票據(jù)一起交業(yè)務(wù)（項目）財務(wù)審核；24報銷人將粘貼好的票據(jù)掃描上傳影像至財務(wù)共享平臺；6業(yè)務(wù)財務(wù)審核通過后，由各級領(lǐng)導(dǎo)在線審批，為了方

28、便快捷審批，系統(tǒng)還支持多移動終端手機的審批功能；10 作為一種新興的會計及財務(wù)管理模式，財務(wù)共享中心就是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過信息化手段，將分散的、重復(fù)的財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從企業(yè)所屬單位抽離出來，集中到一個新的財務(wù)組織進行統(tǒng)一處理，具體體現(xiàn)在集中代理記賬。以項目差旅費用報銷業(yè)務(wù)為例：3.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例789生成支付指令單，推送到G6資金系統(tǒng)，將報銷款支付至報銷人指定銀行卡中；項目財務(wù)打印憑證歸檔。審批通過的單據(jù)自動流轉(zhuǎn)到財務(wù)共享服務(wù)中心的任務(wù)池中，由共享中心財務(wù)人員隨機提取任務(wù)，審核后自動生成預(yù)制憑證；G6資金系統(tǒng)自動推送支付成功指令至共享中心，共享中心財務(wù)人員接到指令審核后最終自動

29、生成正式憑證；填寫差旅費報銷表單，項目員工根據(jù)報銷款項的類型選擇相應(yīng)單據(jù)錄入，財務(wù)共享平臺與稅務(wù)管理系統(tǒng)已對接，可通過發(fā)票號自動獲取發(fā)票全部信息，檢查無誤后保存、提交；1財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS4.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義實施財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是落實國家提質(zhì)增效要求的重要舉措，意義重大，影響深遠，不僅是股份公司的重要部署，也是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理提升，夯實管理基礎(chǔ)的內(nèi)在需求，更是一股席卷全世界的先進管理潮流。建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，實施財務(wù)共享服務(wù)可以進一步

30、提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量、釋放管理資源、降低管理成本、提升財務(wù)風(fēng)險防范能力，改變傳統(tǒng)分散式組織管理存在的管理職功能重復(fù)、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量不高等問題。FSSC4.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義4.2 財務(wù)共享服務(wù)中心對“財務(wù)管理體系”的影響 財務(wù)共享中心的建設(shè)將推動財務(wù)管理整體從傳統(tǒng)核算型向價值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)型，打造戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)三大專業(yè)財務(wù)體系，從而更好地助力企業(yè)整體的價值創(chuàng)造。 三級財務(wù)的職能定位、管理模式及使命如下：財務(wù)共享較傳統(tǒng)財務(wù)管理的優(yōu)勢01減少了人為因素的影響，最大限度地避免了“先付資金、后補手續(xù)，先支出、后審批”現(xiàn)象的發(fā)生。固化了內(nèi)控管理流程02改變了因政策理解有偏差、制度執(zhí)行不統(tǒng)一

31、、人員素質(zhì)不均衡帶來的會計核算不規(guī)范、核算標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。將“分散獨立核算”改為“集中統(tǒng)一核算”03能夠有效解決分散經(jīng)營模式下的資金集中管理的難題，既防范了控制風(fēng)險，又提升了資金集中管控的能力。實現(xiàn)了資金集中管理能夠綜合分析各類生產(chǎn)要素、資產(chǎn)配置的合理性、有效性，更有利于在全公司范圍內(nèi)配置資金、材料物資、機械設(shè)備、人員勞務(wù)等各種資源要素，加快周轉(zhuǎn)流動，提高使用效率、最大限度地提高資源配置效率。推動資源要素的有效利用044.2 財務(wù)共享服務(wù)中心對“財務(wù)管理體系”的影響4.3 財務(wù)共享服務(wù)中心對“企業(yè)規(guī)范管理”的影響 實施財務(wù)共享服務(wù)后，各級審批報銷由原來的“面對面”變

32、成了“背靠背”，各類業(yè)務(wù)變成了具體的流程任務(wù)，隨機分配給共享中心的財務(wù)人員，報銷人不知道具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，從而杜絕了“人情關(guān)”、“感情關(guān)”，保證了日常業(yè)務(wù)的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。 可以說，財務(wù)共享服務(wù)中心起到了企業(yè)“防火墻”的作用，能有效促進企業(yè)規(guī)范管理，規(guī)范日常經(jīng)濟行為。4.4 財務(wù)共享服務(wù)中心對“項目財務(wù)人員”的影響 從前期調(diào)研情況來看，行業(yè)內(nèi)的兄弟單位在實施財務(wù)共享服務(wù)之后，項目財務(wù)基礎(chǔ)工作得到普遍提高，原來的項目財務(wù)人員角色轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)財務(wù)，從簡單、重復(fù)、發(fā)生頻率高的繁瑣工作中解脫出來，有更多的時間從事其他更重要的工作，有更多精力去思考與項目財務(wù)管理有關(guān)的工作。比如項目管理策劃、稅收籌劃、合同評審、債權(quán)債務(wù)管理、清收清欠、經(jīng)濟活動分析、保險理賠、責(zé)任成本及費用管理、預(yù)算