轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述

1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述2008年11月主要內(nèi)容v一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的定義與特點v二、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物流監(jiān)管v三、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的資金流監(jiān)管v四、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的銀行結(jié)算方式v轉(zhuǎn)口貿(mào)易，又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易，指國際貿(mào)易中進出口商品的買賣，不是由生產(chǎn)國與消費國直接進行，而是通過第三國轉(zhuǎn)手進行的貿(mào)易。這種貿(mào)易在生產(chǎn)國為間接出口、消費國為間接進口，都是間接貿(mào)易，在轉(zhuǎn)手國為轉(zhuǎn)口貿(mào)易。 世界經(jīng)濟百科全書轉(zhuǎn)口貿(mào)易特點v轉(zhuǎn)口貿(mào)易是流通領域的貿(mào)易經(jīng)營活動 v交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國不經(jīng)過加工再銷往消費國；也可以不通過第三國而直接由生產(chǎn)國運往消費國v轉(zhuǎn)口貿(mào)易的中轉(zhuǎn)商必須要在中轉(zhuǎn)國的某一特殊區(qū)域內(nèi)從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務，比如自由貿(mào)易港、自由

2、貿(mào)易區(qū)或保稅倉庫為什么轉(zhuǎn)口v一是破解貿(mào)易壁壘的需要 v二是降低交易成本，獲得超額利潤的需要 v三是規(guī)避交易風險、減少經(jīng)濟損失的目的 v四是規(guī)避進口許可證政策限制 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物流監(jiān)管v轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物的定義：經(jīng)海關批準，未辦納稅手續(xù)進境，在境內(nèi)儲存后再復運出口的貨物。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物在保稅區(qū)的流程圖轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物向主管海關預申報保稅倉國內(nèi)市場境外申領進口許可證出口報關繳納進口關稅進口報關單一份貨主存留一份倉庫保留一份主管海關出口報關單一份海關留存兩份交出境地海關進境地海關放行銀行開證及付匯環(huán)節(jié)v先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進口付匯,銀行需審核進出口合同、 發(fā)票、轉(zhuǎn)入方銀行開立的信用證或保函及其他有效憑證和商業(yè)

3、單據(jù) v先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進口付匯, 銀行需審核進出口合同、發(fā)票、入賬憑證或水單及其他有效憑證和商業(yè)單據(jù) 進出口核銷管理v原則：收匯金額須大于付匯金額 v方式 ：企業(yè)在銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯后，憑貿(mào)易進口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進口付匯核銷單以及銀行出具結(jié)匯水單或入帳通知書到外匯局辦理貿(mào)易進口付匯核銷手續(xù)。v出口收匯采取注銷的方式，即企業(yè)在進行貿(mào)易進口付匯核銷時，以結(jié)匯水單或入帳通知書在出口核銷處進行注銷。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算方式v轉(zhuǎn)讓信用證 用貨方通過銀行開立一個可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)給中間商，準許中間商通過轉(zhuǎn)讓銀行把信用證項下發(fā)運貨物、交單收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給供貨商。中間商是

4、第一受益人、供貨商是第二受益人，兩人是同一個信用證項下的受益人。轉(zhuǎn)讓信用證流程中間商（第一受益人）用貨方（開證申請人）轉(zhuǎn)讓行供貨商（第二受益人開證行通知行申請開立信用證開立可轉(zhuǎn)讓信用證通知信用證申請轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)運貨物交單替換單據(jù)寄單索匯作為可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行v指定轉(zhuǎn)讓行v對轉(zhuǎn)讓行以外銀行以第二受益人名義的交單進行核實 可轉(zhuǎn)讓信用證v作為可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓行 1.轉(zhuǎn)讓行資格的確認 2.轉(zhuǎn)讓行對轉(zhuǎn)讓證條款變動的掌握 3.轉(zhuǎn)讓行在收到第二受益人提交的不符點單據(jù)的處理 4.轉(zhuǎn)讓信用證項下的出口押匯問題 轉(zhuǎn)讓行定義v轉(zhuǎn)讓行系指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的指定銀行，或當信用證規(guī)定可在任一銀行兌用時，指開證

5、行特別如此授權(quán)并實際辦理轉(zhuǎn)讓的銀行。開證行也可擔任轉(zhuǎn)讓行。 案例1vB銀行通知一可轉(zhuǎn)讓信用證給某客戶，信用證系A銀行香港分行開立并指定由A銀行上海分行議付，信用證中沒有關于轉(zhuǎn)讓行的規(guī)定，客戶向B銀行提出轉(zhuǎn)讓申請，那么B銀行是否可以接受客戶的轉(zhuǎn)讓申請轉(zhuǎn)讓該證呢? v顯然，信用證指定A銀行上海分行議付，根據(jù)UCP600的上述條款，具備轉(zhuǎn)讓行資格的只有A銀行上海分行。因此，B銀行顯然不能接受客戶的轉(zhuǎn)讓申請，但客戶提出因限制議付行在上海，且公司從來沒有與該行有業(yè)務往來，難以找A銀行上海分行辦理轉(zhuǎn)讓。那么，B銀行應如何解決客戶的難題?v對此，B銀行可以發(fā)電文給A銀行香港分行，要求該行特別授權(quán)B銀行為轉(zhuǎn)讓

6、行，這樣接到A銀行香港分行的授權(quán)電文后，B銀行就可以接受客戶申請辦理信用證轉(zhuǎn)讓。 ICC專家組意見vUCP的規(guī)定是在沒有顯著改變實務操作的基礎上對轉(zhuǎn)讓證實施一種合理的控制，要求只有一個銀行被指定為轉(zhuǎn)讓行(甚至是在自由議付的信用證項下)系提供了一定程度的保護(指對轉(zhuǎn)讓證業(yè)務)然而只要開證行愿意的話，UCP并沒有禁止開證行指定一家以上的轉(zhuǎn)讓行 案例2v德國某銀行開立一轉(zhuǎn)讓信用證，轉(zhuǎn)讓行為上海某銀行，第二受益人為深圳某公司。原證單據(jù)條款里要求信用證申請人出具的證明函。第一受益人稱自己會從申請人處得到該單據(jù)，故要求轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)證時不向第二受益人要求該單據(jù)，轉(zhuǎn)讓行照此辦理了轉(zhuǎn)讓，并加入了收到開證行款項后付款

7、的條件。 案例2v后第一受益人因與開證申請人產(chǎn)生糾紛，最終未能獲得該單據(jù)。v第二受益人交單符合已轉(zhuǎn)讓證的要求，但第一受益人未能提交申請人的證明。v轉(zhuǎn)讓行將單據(jù)寄開證行。開證行因缺少該單據(jù)拒付，致使第二受益人180萬美元未能收匯。v第二受益人起訴轉(zhuǎn)讓行，要求其承擔該拒付款項及利息。v轉(zhuǎn)讓行敗訴，法院判決其賠償?shù)诙芤嫒松鲜鰮p失及利息。 判決理由vUCP條款允許改變的內(nèi)容不包括刪除該證明函。轉(zhuǎn)讓行沒有按照規(guī)定履行義務，致使第二受益人失去提交原證規(guī)定單據(jù)的可能性。轉(zhuǎn)讓行的行為明顯不符合國際慣例，存在過錯，且成為第二受益人無法獲得款項的唯一障礙，其行為與第二受益人未能獲得信用證項下款項之間具有直接因果

8、關系。 允許改變的條款已轉(zhuǎn)讓信用證須準確轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌（如果有的話），但下列項目除外：v-信用證金額v-規(guī)定的任何單價v-截止日v-交單期限，或v-最遲發(fā)運日或發(fā)運期間。允許改變的條款v以上任何一項或全部均可減少或縮短。v必須投保的保險比例可以增加，以達到原信用證或本慣例規(guī)定的保險金額。v可用第一受益人的名稱替換原證中的開證申請人名稱。案例3v信用證中的提單條款往往規(guī)定提單通知人為信用證申請人，進行轉(zhuǎn)讓時，第一受益人可能會提出為了不泄露原證申請人的資料，請轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時，修改提單通知人的規(guī)定，對此轉(zhuǎn)讓行能否接受? v按照上述UCP600的規(guī)定，顯然轉(zhuǎn)讓行是不能接受的。對此國際商會

9、銀行委員會的意見是很明確的，在國際商會第613號出版物中，銀行委員會認為：“如果第一受益人要求第二受益人與申請人在交易中保持互不知曉的狀態(tài)那么原證中可能泄露這方面信息的地方都必須被修改，這種刪除單據(jù)和/或條款的修改必須獲得原證申請人的同意”言下之意第一受益人如果要求轉(zhuǎn)讓證不泄露原證申請人的信息，那么，他應該與原證申請人協(xié)商修改原證條款，而不是去要求轉(zhuǎn)讓行更改轉(zhuǎn)讓條款。 案例4v原證規(guī)定價格條款為CIF，要求的單據(jù)中有保險單條款，第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出，根據(jù)他與第二受益人的協(xié)議，保險由他辦理，因此要求轉(zhuǎn)讓證中刪除保險單的條款，對此轉(zhuǎn)讓行能否接受?如果接受了，風險又在哪里? v顯然，根據(jù)前面的分析

10、，轉(zhuǎn)讓行當然不能接受這樣的要求。如果接受了，那么一旦第一受益人換單時，未能按照約定向轉(zhuǎn)讓行提交保險單，由于缺少了重要的單據(jù)而被開證行拒付時，轉(zhuǎn)讓行將陷入第一、第二受益人的商務糾紛中，因為轉(zhuǎn)讓行未按照UCP6O0的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)讓業(yè)務，它就必須對由此造成第二受益人蒙受的損失承擔一定的責任。因此，比較妥當?shù)淖龇☉撌牵盒庞米C仍按照原證單據(jù)條款轉(zhuǎn)讓，第一受益人投保后，將保險單交給第二受益人，以作為轉(zhuǎn)讓證項下的單據(jù)，由第二受益人向轉(zhuǎn)讓行提交。轉(zhuǎn)讓行的義務v轉(zhuǎn)讓行負有注意義務，其有責任在將單據(jù)寄給開證行之前征求第二受益人的同意，提醒第二受益人單據(jù)存在不符點 v如果第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯的要求，轉(zhuǎn)讓行可以

11、接受其申請? v顯然，根據(jù)上面的分析，由于第一受益人最多只對轉(zhuǎn)讓的差額部分享有權(quán)益，因此，假如第一受益人要求對全部發(fā)票金額進行押匯是不能接受的。如果只針對差額部分，則在確認第一受益人已換單議付且更換后的單證相符，開證行資信良好的情況下，則轉(zhuǎn)讓行可以考慮對第一受益人就轉(zhuǎn)讓的差額部分進行押匯。 v第二受益人同時也是轉(zhuǎn)讓行的客戶，且第二受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯申請，轉(zhuǎn)讓行又應如何處理 ?v第一受益人與第二受益人都是轉(zhuǎn)讓行的客戶，這種情況下，轉(zhuǎn)讓行應該等到確認第一受益人已換單議付且更換后的單證相符，開證行資信良好的情況下，可以考慮在轉(zhuǎn)讓給第二受益人的那部分出口貨款價值內(nèi)對第二受益人辦理出口押匯 背對背信

12、用證v中間商則可憑用貨方開來的信用證作為抵押品，要求他的往來銀行開立以實際供貨商為受益人的信用證。一般前一個信用證，即用貨方開出的信用證，叫主證，或原證(master LC) ；后一個信用證,即中間商開出的信用證，叫背對背信用證(back to back LC) 背對背信用證流程中間商（原證受益人）新證開證行通知行新證通知行背對背信用證 受益人（實際供貨商）購貨商（原證申請人）原證開證行申請開立信用證開證通知信用證 申請開立背對背信用證 開出背對背信用證通知子證發(fā)運貨物交單承付換單向開證行索償背對背信用證v風險一：母證開證行的信用風險，包括無理拒付、支付困難、破產(chǎn)倒閉，以及其所在地的國家風險。

13、v相關措施：審查母證開證行的資信情況，對于經(jīng)營作風差或財務狀況不好或所在國家政治經(jīng)濟很不穩(wěn)定的銀行開來的信用證，在開立背對背信用證時要從嚴掌握，可要求中間商提交更高比例的保證金或其他擔保措施。 背對背信用證v風險二：合規(guī)性和技術性風險，主要指開立背對背信用證及對母證項下單據(jù)進行審核時可能發(fā)生的技術性風險。v相關措施：要嚴格審查母證效期規(guī)定是否合理（要便于中間商及時換單）是否含有軟條款及其它可能影響安全收匯的規(guī)定等。要注意保證子證規(guī)定的商品、效期、付款期限、保險條款等與母證相匹配。對子證來單從嚴審核，如發(fā)現(xiàn)不符點，且不符點無法通過換單消除，應在合理時間內(nèi)對外拒付。 背對背信用證v風險三：中間商的

14、風險，包括中間商未能及時準確置換單據(jù)，或中間商倒閉失蹤，無法換單。v相關措施：嚴格審查中間商的資信和履約能力，要求中間商提供一定的擔保，如交納一定比例的開證保證金等。背對背與轉(zhuǎn)讓證的異同點相同點： 1.都適用于中間商的交易 2.都是以母證為基礎，衍生出的結(jié)算方式不同點1.背對背信用證涉及兩個單獨的信用證，適用UCP600對一般信用證的要求；轉(zhuǎn)讓信用證適用UCP600 ART.38,只涉及一個獨立信用證。2.背對背信用證相對母證具有獨立性，付款保證來自背對背信用證的開證行；而轉(zhuǎn)讓證的付款承諾來自母證的開證行3. 信用證的條款 背對背信用證可以視需求增加或刪除原證的條款，UCP600規(guī)定轉(zhuǎn)讓證必須照轉(zhuǎn)原信用證的所有條款，但UCP 規(guī)定的允許變動的條款除外。4.背對背信用證在開立時要重新審核原證受益人（背證申請人）的資信，一般要交納一定保證金或占用授信額度，轉(zhuǎn)讓證一般則不需要。 基本特點：v融資性信用證的開證時間、開證金額和付款期限有一定規(guī)律：周期性循環(huán)開立大額信用證，且付款期限較長，明顯超過正常的商品流轉(zhuǎn)周期 v滾動式開證 ：用新證的融資去歸還舊證，制造轉(zhuǎn)口貿(mào)易正常運