東至縣農(nóng)村集體三資管理培訓(xùn)三資管理人員

1、東至縣農(nóng)村集體三資管東至縣農(nóng)村集體三資管理培訓(xùn)（三資管理人員）理培訓(xùn)（三資管理人員）2 2 東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v 第一條第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保證農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的意見和安徽省紀(jì)委、監(jiān)察廳、農(nóng)委、財(cái)政廳、民政廳關(guān)于實(shí)行委托代理制度加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理工作的意見等有關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本暫行辦法。v 第二條第二條 資金代理范圍是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織全部項(xiàng)目的資金活動(dòng)。v 第三條第三條 堅(jiān)持資金所有權(quán)、使用

2、權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的原則。v 第四條第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入包括：經(jīng)營性收入、發(fā)包及上交收入、租賃收入、補(bǔ)助收入、投資收益、征占地補(bǔ)償收入、資產(chǎn)變賣收入、其他收入等集體資金。v 第五條第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織支出包括：經(jīng)營性支出、投資項(xiàng)目支出、公益性事業(yè)支出、管理費(fèi)用、福利性支出、其他支出等。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v 第六條第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入，要足額、及時(shí)上繳至鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心（以下簡稱“代理中心”）統(tǒng)管專戶，嚴(yán)禁坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。v農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入，必須合規(guī)合法、來源

3、清楚，使用財(cái)政、稅務(wù)部門的專用票據(jù)。v 第七條第七條 代理中心的會(huì)計(jì)核算，依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部財(cái)會(huì)200412號村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度的要求辦理。 v 第八條第八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金使用，實(shí)行集體理財(cái)、民主管理、公開透明、群眾監(jiān)督的原則。財(cái)務(wù)開支的審批必須遵照先審后批的原則。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v 第九條第九條 經(jīng)營性支出、投資項(xiàng)目支出和公益性事業(yè)支出：單筆支出在5000元以下(含5000元)，經(jīng)村（居）（以下簡稱“村”）務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章，村主任審批后，交代理中心辦理；單筆支出在5000元以上l萬元以下(含l萬元)，經(jīng)村務(wù)監(jiān)

4、督委員會(huì)審核蓋章，村兩委班子集體研究決定，村主任履行審批手續(xù)后，交代理中心辦理；單筆支出在l萬元以上，經(jīng)村兩委班子集體研究（村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任委員列席），形成書面報(bào)告，提交村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過，村主任履行審批手續(xù)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委審查后，交代理中心辦理付款業(yè)務(wù)。v 第十條第十條 管理費(fèi)用和福利性支出：單筆支出在500元以下(含500元)，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章，村主任審批后支付；單筆支出在500元以上1000元以下（含1000元），經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章，村兩委班子集體研究，村主任履行審批手續(xù)后支付；單筆支出在1000元以上，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核蓋章，村兩委班子集體研究，村主任履行審批

5、手續(xù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委審查后，方可支付。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v 第十一條第十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織支出的原始憑證，必須是財(cái)政、稅務(wù)部門的合法票據(jù)。對數(shù)量少、金額小、難以取得原始憑證，單筆金額在200元以下的零星開支，應(yīng)統(tǒng)一使用代理中心專用票據(jù)，不得使用其他票據(jù)。報(bào)賬憑證要有經(jīng)辦人或證明人等相關(guān)人員簽字并說明事由，審核審批手續(xù)齊全。重大支出事項(xiàng)必須附會(huì)議決定記錄及書面報(bào)告。v 第十二條第十二條 村民委員會(huì)要確定每月民主理財(cái)日，代理中心可根據(jù)本地實(shí)際情況確定所屬各村每月報(bào)賬日期；代理中心按村業(yè)務(wù)量大小核定3000-8000元備用金，用于零星小額支出，

6、單筆超過1000元的支出，應(yīng)實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v第十三條第十三條 代理中心要建立信息平臺，實(shí)行會(huì)計(jì)核算電算化。對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)要統(tǒng)一審核，統(tǒng)一記賬，統(tǒng)一建檔，并負(fù)責(zé)各村集體資金的保管和監(jiān)督，會(huì)計(jì)信息的建檔和利用。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v第十四條第十四條 代理中心要維護(hù)村集體獨(dú)立核算主體，實(shí)行分村建帳，分村核算，分村設(shè)立銀行帳戶。銀行賬戶印鑒由代理中心資金會(huì)計(jì)、統(tǒng)管會(huì)計(jì)及村財(cái)務(wù)報(bào)賬員，分別保管。v第十五條第十五條 村集體資金歸村集體經(jīng)濟(jì)組織成員共同所有，其存款所生

7、孳息應(yīng)記入當(dāng)期村集體收入，任何單位或個(gè)人不得平調(diào)、侵占和挪用。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v 第十六條第十六條 代理中心賬務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，每月10日前將上月各村財(cái)務(wù)收支、往來款項(xiàng)等相關(guān)報(bào)表交給村民委員會(huì)核對；按季提供財(cái)務(wù)公開底稿，由各村在村公開欄內(nèi)進(jìn)行公布，接受群眾監(jiān)督。 v 第十七條第十七條 每年年終縣財(cái)政局及相關(guān)部門會(huì)同鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對代理中心進(jìn)行業(yè)務(wù)考評，對工作成績突出的代理中心和村給予獎(jiǎng)勵(lì)。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v第十八條第十八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府每年應(yīng)會(huì)同縣財(cái)政局及相關(guān)部門組織村財(cái)務(wù)例審

8、和專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，依紀(jì)依法處理相關(guān)責(zé)任人；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。v 第十九條第十九條 村民小組集體財(cái)務(wù)管理參照本暫行辦法執(zhí)行。東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法東至縣農(nóng)村集體資金委托代理服務(wù)暫行辦法v第二十條第二十條 本暫行辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。v第二十一條第二十一條 本暫行辦法自公布之日起實(shí)施。東至縣村級財(cái)務(wù)“村有鄉(xiāng)管”管理辦法（東政辦200874號）如有抵觸，以本暫行辦法為準(zhǔn)。原始憑證的審核原始憑證的審核v由于原始憑證來自核算單位內(nèi)外各方，會(huì)計(jì)人員必須對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審查。審核原始憑證對于保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和核算單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性與效益型都具有重

9、要意義。原始憑證的審核內(nèi)容，主要包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性和及時(shí)性。 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，原始憑證必須具備以下要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證的審核原始憑證的審核v原始憑證多由經(jīng)辦人員根據(jù)規(guī)定的格式、內(nèi)容和基本要求直接填制。v 村集體原始憑證種類繁多，來源面廣，經(jīng)手人復(fù)雜，因此農(nóng)村集體三資管理中心財(cái)會(huì)人員必須對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真地審核，以正確地反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具體做到以下幾方面：

10、v1、審核原始憑證的真實(shí)性。審核原始憑證的真實(shí)性。所謂真實(shí)，就是原始憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面貌，不得掩蓋、歪曲和捏造。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須真實(shí)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)和填制憑證的日期必須真實(shí)；原始憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須真實(shí)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量”必須是真實(shí)的。原始憑證的審核原始憑證的審核v 2、審核原始憑證的合法性。、審核原始憑證的合法性。所謂合法，就是按會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度（包括本村集體制定的一些內(nèi)部會(huì)計(jì)制度）和計(jì)劃預(yù)算辦事。在實(shí)際工作中違法主要有三種情況要加以注意：一是明顯的是假發(fā)票；二是發(fā)票本身雖然是真實(shí)的，但按制度規(guī)定不允許報(bào)銷；三是雖能報(bào)銷，但制度對報(bào)銷的比例或金額

11、有明顯限制，超過比例不能報(bào)銷。v3、審核原始憑證的準(zhǔn)確性。、審核原始憑證的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確，就是文字表達(dá)和數(shù)字計(jì)算必須準(zhǔn)確無誤。文字、數(shù)字的書寫要清晰、工整、規(guī)范，人民幣符號與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。數(shù)量、單價(jià)與金額要計(jì)算準(zhǔn)確無誤，大小寫金額應(yīng)一致。原始憑證必須使用鋼筆或簽字筆填寫，銀行票據(jù)必須使用碳素筆書寫，并且所填項(xiàng)目均不得更正。原始憑證的審核原始憑證的審核v 4、審核原始憑證的完整性。、審核原始憑證的完整性。完整性，就是原始憑證應(yīng)具備的要素必須完整，手續(xù)必須齊全，包括雙方經(jīng)辦人是否簽字或蓋章；需要旁證的原始憑證，旁證不齊也視為手續(xù)不齊。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法 v 由于

12、原始支出憑證是反映和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為財(cái)會(huì)人員付款和編制記帳憑證的依據(jù)，為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和確保會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格審核之。那么，應(yīng)從哪些方面審核呢 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（一）審核（一）審核“要素要素”在確認(rèn)原始支出憑證是財(cái)政、稅務(wù)部門允許使用的發(fā)票、收據(jù)、車船票以及內(nèi)部自制憑證等反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生書面證明有效的基礎(chǔ)上，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，進(jìn)行其基本要素構(gòu)成的完備性檢查。即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；填制憑證單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。原始支出憑證審核方法原始支出憑證

13、審核方法v（二）審核（二）審核“抬頭抬頭”主要審核憑證上的“抬頭”是否與本單位名稱相符，有無添加、涂改的現(xiàn)象。如果不符，應(yīng)查清為什么在本單位報(bào)，防止把其他單位或私人購物的發(fā)票拿來報(bào)銷。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（三）審核（三）審核“號碼號碼”、“開票日期開票日期”、“報(bào)銷日報(bào)銷日期期”首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發(fā)現(xiàn)之。例如：某單位開出的14667號發(fā)票的日期是2014年9月，而同本中14682號發(fā)票的開具日期則為2014年7月。后經(jīng)審核，該事項(xiàng)嚴(yán)重違紀(jì)。其次，要審核憑證開具的日期與報(bào)銷日期是否異常。一般情況，上

14、述兩者的日期不會(huì)間隔太長。如果較長，則要查詢原因。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（四）審核（四）審核“填寫內(nèi)容填寫內(nèi)容”發(fā)票中各項(xiàng)內(nèi)容填寫不規(guī)范、不齊全、不正確、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，是虛假原始支出憑證的主要表現(xiàn)特征。如憑證字跡不清，“開票人”僅填“姓氏”，計(jì)量單位不按國家計(jì)量法定單位而隨意以“桶”、“袋”、“車”來度量，違反“不得要求變更品名”的規(guī)定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯(lián)系實(shí)際工作，特別要防止虛開的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票和勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（五）審核（五）審核“數(shù)字?jǐn)?shù)字” 具體檢查以下方面：數(shù)量乘單價(jià)是否等于金額；分項(xiàng)金額相加是否等于

15、合計(jì)數(shù)；小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（六）審核是否（六）審核是否“陰陽票陰陽票” 采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，復(fù)寫是必不可少的環(huán)節(jié)。對于背面無復(fù)寫筆跡的支出憑證上（通常稱“陰陽票”），存在“大頭小尾”的可能性，必須向持證人查詢原因。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（七）審核（七）審核“限額限額”出于票證管理的需要，有的發(fā)票規(guī)定最高限額為“千位”，但是開票人卻在發(fā)票上人為地增添一欄“萬位”。對于這類支出憑證，不是違紀(jì)就是違規(guī)。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（八）審核（八）審核“經(jīng)濟(jì)內(nèi)容經(jīng)濟(jì)內(nèi)容”審核行業(yè)專用發(fā)票

16、與填寫的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否一致。私自改變發(fā)票的使用范圍，跨行業(yè)使用或者借用發(fā)票，是虛假原始支出憑證的重要特征。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（九）審核（九）審核“白條白條”在實(shí)際工作中，有些單位不同程度地存在“白條”作支出憑證的事項(xiàng)。這些“白條”是由單位或個(gè)人開具的沒有固定格式、不具備規(guī)定內(nèi)容的非正式原始憑證。例如：外單位沒有加蓋公章的借條等。財(cái)會(huì)人員遇到“白條”，一定要查詢原因，審核手續(xù)，盡量拒收。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十）審核（十）審核“印章印章” v 主要是檢查印章是否符合規(guī)定。這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能夠證明單位身份和性質(zhì)的

17、印鑒，包括業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等。虛假發(fā)票印章一般特征表現(xiàn)為：印章本身模糊，或蓋印時(shí)有意用力不夠以致不清晰；原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十）審核（十）審核“印章印章” 專用章不是采用符合規(guī)定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。此外，有的甚至干脆不蓋印章。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十一）審核（十一）審核“字跡字跡”對于金額大、支出業(yè)務(wù)不正常，酷似報(bào)銷人員自己填寫的支出發(fā)票，必須仔細(xì)審核之。在日常工作中，由銷貨單位提供空白發(fā)票，由本單位經(jīng)手人自行填報(bào)列支費(fèi)用的事項(xiàng)，曾有聽說。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十二）審核（十二）審核

18、“業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量” 根據(jù)本單位的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律、會(huì)計(jì)結(jié)算等特點(diǎn)，審核支出發(fā)票的真實(shí)性。原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十三）審核（十三）審核“手續(xù)手續(xù)”即重點(diǎn)檢查原始支出憑證報(bào)銷必須經(jīng)過的程序。例如：采購貨物的入庫驗(yàn)收程序等等。通過上述程序的審核，認(rèn)定原始支出憑證的真實(shí)、合法性，從而防止虛假和舞弊的發(fā)生。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十四）審核（十四）審核“開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)”根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審查修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用是否合理和符合開支標(biāo)準(zhǔn)。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十五）審核是否（十五）審核

19、是否“報(bào)銷聯(lián)報(bào)銷聯(lián)”平時(shí)審核原始支出憑證時(shí)，要留心此事項(xiàng)，以防混水摸魚，重復(fù)報(bào)銷。 原始支出憑證審核方法原始支出憑證審核方法v（十六）審核（十六）審核“審批審批”主要審核領(lǐng)導(dǎo)審批簽字是否有誤。支付款項(xiàng)的外來原始憑證，除經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章外，還必須按本單位規(guī)定的審批程序、權(quán)限，由相應(yīng)的負(fù)責(zé)人審批蓋章。自制的原始憑證，也必須由經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員審批簽章。關(guān)于關(guān)于“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”等會(huì)計(jì)科等會(huì)計(jì)科目核算的說明目核算的說明 “應(yīng)付工資”科目的核算 本科目核算村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)付給其管理人員及固定員工的報(bào)酬總額。上述人員的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利補(bǔ)助等，不論是否當(dāng)月支付，都

20、應(yīng)該通過本科目核算。村集體應(yīng)付給臨時(shí)人員的工資報(bào)酬，不通過本科目核算。 例：某村2014年經(jīng)鎮(zhèn)政府考核評定村干部 “ 應(yīng)付工資”科目的核算 60000元，通過打卡發(fā)放到戶。會(huì)計(jì)分錄核算如下： 借：管理費(fèi)用-村干部工資 60000 元 貸：應(yīng)付工資60000元 借: 應(yīng)付工資 60000元 貸 ：銀行存款 60000元 本科目應(yīng)設(shè)立“應(yīng)付工資”明細(xì)賬，按照管理人員和員工類別 及應(yīng)付工資的組成內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織已提取但未支付的余額。 關(guān)于管理費(fèi)用幾個(gè)費(fèi)用明細(xì)科目的說明v管理費(fèi)用，是村級組織因管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員報(bào)酬、管理性固定資

21、金折舊等。v 1、辦公費(fèi)。在發(fā)票品名欄書寫“辦公用品”的，后面一定要附辦公用品清單，清單中數(shù)量、單價(jià)、金額等與發(fā)票相符。v 2、維修費(fèi)。小型維修費(fèi)要附維修記錄或相關(guān)附件，大型維修要參照資產(chǎn)資源處置執(zhí)行。v 3、差旅費(fèi)。核算村級組織管理人員因公外出的旅費(fèi)、住宿費(fèi)等。v 4、會(huì)議費(fèi)。核算開會(huì)所產(chǎn)生的一切支出。包括會(huì)標(biāo)、場租、就餐等費(fèi)用。不過列入會(huì)議費(fèi)必須附會(huì)議通知或會(huì)議文件，會(huì)議記錄也行。v 5、交通費(fèi)。本來核算自有車輛所發(fā)生的一切支出，不過村集體一般都沒有車輛，所以租車費(fèi)可以列入交通費(fèi)核算。為了規(guī)范租車行為，我們設(shè)計(jì)了用車結(jié)算單，連同發(fā)票一起作為結(jié)算車費(fèi)的依據(jù)。東至縣東至縣 村集體經(jīng)濟(jì)組織公務(wù)用

22、車派車單村集體經(jīng)濟(jì)組織公務(wù)用車派車單車主：用車時(shí)間：201 年 月 日用車人姓名出發(fā)地目的地 車費(fèi)（元）審批人姓名第一聯(lián) 車主用于結(jié)算用車事由注：1、本單每次一單;2、車主須憑發(fā)票和本單結(jié)算，本單作為發(fā)票附件報(bào)賬。東至縣東至縣 村集體經(jīng)濟(jì)組織零星用工派工單村集體經(jīng)濟(jì)組織零星用工派工單 年 月 日 單位：元 主要工人姓名工人數(shù)用工時(shí)間日工資標(biāo)準(zhǔn)金額月 日至 月 日共 天用工事由注：1、本單一事一單;2、零星用工工資必須憑發(fā)票和本單結(jié)算，本單作為發(fā)票附件報(bào)賬。 派工審批人: （加蓋村委會(huì)公章）關(guān)于管理費(fèi)用幾個(gè)費(fèi)用明細(xì)科目的說明v 6、小工費(fèi)。列入其他支出，包括割草、修路、維修、燒飯、搬運(yùn)等各方面的

23、用工，村集體用工比較多，而且多是白條子支出。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，要求200元以上的用工，結(jié)算必須要有正規(guī)發(fā)票。為了規(guī)范用工行為，設(shè)計(jì)了零星用工派工單，連同發(fā)票一起作為結(jié)算費(fèi)用的依據(jù)。v 7、招待費(fèi)。外地許多縣村集體已實(shí)現(xiàn)了“零招待”，也就是說，招待費(fèi)不許報(bào)銷。我們縣雖然沒有實(shí)行“零招待”，但要嚴(yán)格控制。前不久，省監(jiān)察廳、省農(nóng)委等部門對全省農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了抽查。我們縣有一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)在全省被通報(bào)，通報(bào)的問題就是2014年招待費(fèi)村均3萬多，可見招待費(fèi)要加強(qiáng)管理和控制。2015年招待費(fèi)限額控制在3萬以內(nèi)。 招待費(fèi)列支一定要有菜單，菜單必須注明中餐晚餐，自2013年以來中餐不許有酒。自2014年以來，各種香

24、煙不能報(bào)銷。 農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置及工程建農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置及工程建 設(shè)招投標(biāo)的操作程序設(shè)招投標(biāo)的操作程序v根據(jù)東至縣農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置和工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)定，農(nóng)村集體招投標(biāo)程序必須嚴(yán)格按照“四議二公開”程序組織實(shí)施。v“四議二公開”：“四議”即村黨支部提議、村兩委會(huì)商議、黨員大會(huì)審議、村民代表會(huì)議決議；“二公開”即決議公開、實(shí)施結(jié)果公開。農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序 v1.必須是大多數(shù)村民的意愿或贊同；v2.村兩委會(huì)討論商議，并作出了詳細(xì)的處置方案，尤其是清查評估方案；同時(shí)書面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局(三資代理中心)。 v方案內(nèi)容包括：擬處置資產(chǎn)名稱、坐

25、落（要注明四至界限）、規(guī)模、數(shù)量、評估價(jià)值、處置理由、處置方法、處置方式（公開招標(biāo)、議標(biāo)、邀標(biāo)等）、最低限價(jià)、處置年限、兌現(xiàn)方式、報(bào)名條件及時(shí)間、繳納保證金數(shù)額、處置時(shí)間地點(diǎn)等。農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序 v3.召開村三委會(huì)議審議確定資產(chǎn)資源處置方案，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局三資管理人員參與審查。v4.實(shí)施資產(chǎn)資源清查評估，評估由農(nóng)村集體三資管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施。農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序 v5.召開村民代表會(huì)議討論通過處置方案和評估價(jià)格，并形成會(huì)議記錄由村民代表簽名認(rèn)可。v6.村委會(huì)以書面形式將以上相關(guān)記錄、處置方案、評估資料送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局預(yù)審，預(yù)審?fù)?/p>

26、過后，由財(cái)政分局報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批同意后根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)縣三資辦審查或?qū)嵤?。農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序 v7.縣審查通過后，財(cái)政分局組織公布招投標(biāo)信息及相關(guān)規(guī)定。v8.組織報(bào)名。保證金等款項(xiàng)要入三資賬戶。v9.開標(biāo)。嚴(yán)防串標(biāo)、壓標(biāo)和泄露底標(biāo)等。農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序農(nóng)村集體資產(chǎn)資源處置程序 v10.簽訂合同?？罡肚搴蠛炗喬幹煤贤?，一式五份，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心或鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所等有資質(zhì)單位鑒證,并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心存檔,中心管理人員要及時(shí)變更或注銷資產(chǎn)資源臺賬。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v單項(xiàng)項(xiàng)目概算5萬元以下的，由村委會(huì)組織實(shí)施處置事宜，鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心應(yīng)派員參與指導(dǎo)，并報(bào)縣三資中心申報(bào)備案

27、。v單項(xiàng)項(xiàng)目概算5萬元以上50萬元以下的，由村委會(huì)書面委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心進(jìn)行公開招投標(biāo)，并到縣三資管理中心申報(bào)備案。v單項(xiàng)項(xiàng)目概算50萬元以上的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以書面形式（附兩委、三委、村民代表會(huì)議記錄、處置方案及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府意見）報(bào)縣財(cái)政局三資管理中心同意后，再由村委會(huì)書面委托縣三資管理中心或有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開招投標(biāo);公開招投標(biāo)信息必須在縣級以上媒體發(fā)布。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v由村委會(huì)組織招投標(biāo)的，應(yīng)成立資產(chǎn)（資源）處置小組，負(fù)責(zé)具體的資產(chǎn)（資源）處置事務(wù)，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)要全程參與。v由鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心組織招投標(biāo)的，應(yīng)成立資產(chǎn)（資源）處置小組，負(fù)責(zé)具體的資產(chǎn)（資源）處置事務(wù)，開評標(biāo)時(shí)邀請

28、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、紀(jì)委和縣三資管理中心參加，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)要全程參與監(jiān)督。v實(shí)施招投標(biāo)，規(guī)定參與競標(biāo)不得少于三家，否則視為流標(biāo)，應(yīng)重新組織招標(biāo)。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v根據(jù)省紀(jì)委、監(jiān)察廳、農(nóng)委、財(cái)政廳、民政廳關(guān)于實(shí)行委托代理制度 加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理工作的意見（皖紀(jì)發(fā)20109號）文件規(guī)定：“集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營、合作方式經(jīng)營集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估由農(nóng)村集體三管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施。評估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議確認(rèn)。” 農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目

29、招標(biāo)程序 v1.必須是大多數(shù)村民的意愿或贊同；v2.村兩委會(huì)提出工程建設(shè)項(xiàng)目，并討論商議，后書面報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局(三資代理中心);v3.在鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心和相關(guān)專業(yè)人員的指導(dǎo)下，編制或設(shè)計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算方案和實(shí)施方案; 農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序v4.召開村三委會(huì)議審議確定工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算方案和實(shí)施方案，鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資管理中心參與審查。v5.召開村民代表會(huì)議討論通過工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算方案和實(shí)施方案，并形成會(huì)議記錄由村民代表簽名認(rèn)可。最好是“一事一議”農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序v6.村委會(huì)以書面形式將相關(guān)記錄、工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算方案和實(shí)施方案送

30、鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心預(yù)審，預(yù)審?fù)ㄟ^后，由三資中心報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批同意后根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)縣三資辦審查。農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序v7.縣審查通過后，三資代理中心組織公布招投標(biāo)信息及相關(guān)規(guī)定;v8.組織報(bào)名,款入三資賬戶;v9.實(shí)施開評標(biāo),評標(biāo)需聘請專業(yè)人員參與;v10.簽訂合同,注明合同造價(jià)為含稅造價(jià),合同一式五份，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心或鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所等有資質(zhì)單位鑒證，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心存檔。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v單項(xiàng)項(xiàng)目概算5萬元以下的，由村委會(huì)組織實(shí)施，鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心應(yīng)派員參與指導(dǎo)，并到縣三資管理中心申報(bào)備案。v單項(xiàng)項(xiàng)目概算5萬元以上50萬元以下的，由村委會(huì)書面委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代

31、理中心進(jìn)行公開招投標(biāo)，并到縣三資管理中心申報(bào)備案。v單項(xiàng)項(xiàng)目概算50萬元以上的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以書面形式（附兩委、三委、村民代表會(huì)議記錄、處置方案及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府意見）報(bào)縣財(cái)政局三資管理中心同意后，再由村委會(huì)書面委托縣三資管理中心或有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開招投標(biāo);公開招投標(biāo)信息必須在縣級以上媒體發(fā)布。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v由村委會(huì)組織招投標(biāo)的,應(yīng)成立工程建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)具體工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和工程建設(shè)相關(guān)事宜,鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)全程參與；v由鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資代理中心組織招投標(biāo)的，應(yīng)成立工程建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)具體工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和組織實(shí)施工程建設(shè)相關(guān)事宜，開評標(biāo)時(shí)應(yīng)邀請鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、紀(jì)委

32、和縣三資管理中心參加，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)要全程參與監(jiān)督；v實(shí)施招投標(biāo)，規(guī)定參與競標(biāo)不得少于三家，否則視為流標(biāo)，應(yīng)重新組織招標(biāo)。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v農(nóng)村集體工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)實(shí)行項(xiàng)目投標(biāo)保證金制、合同履約保證金制和工程質(zhì)量保證金制。項(xiàng)目投標(biāo)保證金一般不超過投標(biāo)總價(jià)的2，中標(biāo)方在簽定工程建設(shè)合同時(shí)退還，落標(biāo)方在宣布落標(biāo)時(shí)退還；合同履約保證金為合同總價(jià)的l0，在中標(biāo)方誠信履行合同完畢后退還；工程質(zhì)量保證金為工程總價(jià)的10，若無工程質(zhì)量問題，在驗(yàn)收合格滿一年時(shí)退還。以上保證金均不計(jì)付利息。 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)v根據(jù)東至縣農(nóng)村集體資產(chǎn)管理暫行辦法東政辦200873號文件之規(guī)定,預(yù)付工程款不得超過工程總額的50

33、%;工程結(jié)束后,要有工程決算報(bào)告和驗(yàn)收報(bào)告；預(yù)算追加要有申請報(bào)告和清單等事宜。 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)公開存在的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)公開存在的問題、成因及對策問題、成因及對策 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開時(shí)間不及時(shí)。公開時(shí)間不及時(shí)。主要表現(xiàn)：一是必須公開的內(nèi)容不公開；二是必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)公開的內(nèi)容延遲公開；三是對于需要即時(shí)公開的內(nèi)容沒有即時(shí)進(jìn)行公開。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開位置不顯要。公開位置不顯要。財(cái)務(wù)公開欄沒有設(shè)立在群眾集中的地方，公開位置不顯要導(dǎo)致多數(shù)群眾不能夠及時(shí)掌握公開的內(nèi)容，也就無法行使知情權(quán)和建議權(quán)。有的村部院門還時(shí)常上鎖，根本看不到公開欄內(nèi)容。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開內(nèi)容

34、不健全。公開內(nèi)容不健全。每次公開都是財(cái)務(wù)收支明細(xì)表，至于債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)、資源變動(dòng)情況從未公開，財(cái)務(wù)計(jì)劃、工程建設(shè)、收益分配就更不用說了。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開形式不規(guī)范。公開形式不規(guī)范。少數(shù)村居沒有專門的或固定的財(cái)務(wù)公開欄，仍然采取原始的在墻頭上張貼通知或在黑板上簡單寫字的方式，公開形式不規(guī)范，手續(xù)不齊備。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開渠道不寬廣。公開渠道不寬廣。主要采取張榜公布，少數(shù)村使用電子觸摸屏，公開渠道單一，公開的方式還不夠多樣化。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開工作不主動(dòng)。公開工作不主動(dòng)。少數(shù)村干部對待財(cái)務(wù)公開存在錯(cuò)誤認(rèn)識，誤認(rèn)為群眾知道的越多，對自己開展工作越不

35、利，而被動(dòng)公開，不公開，有的編幾項(xiàng)內(nèi)容，列幾個(gè)數(shù)字，應(yīng)付上級檢查。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開程序不嚴(yán)格。公開程序不嚴(yán)格。少數(shù)村財(cái)務(wù)公開由村支部書記、村主任等少數(shù)人說了算，自行決定公開的時(shí)間、內(nèi)容等，完全違反了公開程序。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開目前存在的問題 公開結(jié)果不反饋。公開結(jié)果不反饋。少數(shù)地方對于財(cái)務(wù)公開后，村民提出的疑問和建議等不及時(shí)反饋、采納，以致公開變成一種形式，失去了公開本來的意義。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開問題的形成原因 村級組織不重視公開甚至怕公開。村級組織不重視公開甚至怕公開。從村干部方面看，少數(shù)村干部存在著不愿公開甚至怕公開的現(xiàn)象，一是怕群眾不明白、不理解，對工作不支持；二是怕公開某些內(nèi)容會(huì)暴露存在的問題，引火燒身；三是對公開問題有顧慮怕有損形象，失去動(dòng)力。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開問題的形成原因 鄉(xiāng)鎮(zhèn)對公開的監(jiān)督指導(dǎo)不到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)對公開的監(jiān)督指導(dǎo)不到位。一是對村級財(cái)務(wù)公開工作指導(dǎo)不到位，缺乏具體的指導(dǎo)；二是對財(cái)務(wù)公開工作管理不夠，缺乏常態(tài)性的監(jiān)督檢查。 農(nóng)村財(cái)務(wù)公開問題的形成