生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南

1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南一、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的下載安裝：(一) 下載地址：三水國稅內(nèi)部網(wǎng)：ftp:3業(yè)務(wù)類出口退稅軟件下載或登錄中國出口退稅咨訊網(wǎng)：下載中心xia下載最新的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。(二) 安裝：下載退稅申報(bào)系統(tǒng)后，點(diǎn)擊后會自動解壓安裝，建議安裝到D盤，先在D盤新建文件夾，然后重命名為生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)?版，安裝時(shí)可以更改到該路徑。免、抵、退稅申報(bào)總體流程企業(yè)在每月增值稅納稅申報(bào)前報(bào)送預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審免、抵、退稅申報(bào)開始企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)讀入預(yù)審反饋信息并調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)免、抵、退稅申報(bào)完成預(yù)申報(bào)正式申報(bào)企

2、業(yè)在每月15日前報(bào)送正式申報(bào)資料企業(yè)將預(yù)審反饋信息和上期免、抵、退稅申報(bào)的終審反饋信息帶回企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)具體操作流程圖表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集有進(jìn)料加工業(yè)務(wù) 沒有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)向?qū)У谝徊剑好獾滞硕愊驅(qū)У诙剑好舛悩I(yè)務(wù)向?qū)У谝徊剑好獾滞硕愊驅(qū)У诙剑好舛悩I(yè)務(wù)免稅出口貨物明細(xì)間接出口貨物明細(xì)來料加工出口明細(xì)出口免稅卷煙明細(xì)免稅出口貨物明細(xì)來料加工出口明細(xì)出口免稅卷煙明細(xì)進(jìn)料加工手冊登記進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)出口貨物明細(xì)申報(bào)收齊單證明細(xì)錄入撤銷申報(bào)后，再返回到第一、二步進(jìn)行修改進(jìn)料加工手冊核銷出口貨物明細(xì)申報(bào)收齊單證明細(xì)錄入向?qū)е械谌降?小步：數(shù)據(jù)一致性檢查 向?qū)е械谌降?小步：生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) 向?qū)е械谒?/p>

3、步第1小步：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入向?qū)е械谒牟降?小步：預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢向?qū)У谒牟降?小步：出口信息不齊情況查詢 無 有 無 有向?qū)е械谒牟降?小步：撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)向?qū)У谒牟降?小步：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理 向?qū)У谖宀剑涸俅芜M(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，無誤后生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)(此為正式申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)) 向?qū)е械诹剑耗M出具進(jìn)料加工免稅證明（無進(jìn)料加工的企業(yè)無此步驟）向?qū)е械谄卟剑杭{稅申報(bào)向?qū)е械诎瞬剑涸鲋刀惿陥?bào)表項(xiàng)目錄入向?qū)е械诰挪剑好獾滞硕惿陥?bào)匯總表錄入向?qū)е械谑降?小步：數(shù)據(jù)一致性檢查（若有誤，則作向?qū)У谒牟街?，再返回第一步修改） 向?qū)е械谑降?小步：打印申報(bào)報(bào)表向?qū)е械谑降?小步：生成匯

4、總申報(bào)數(shù)據(jù)向?qū)е械谑徊降?小步：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入向?qū)е械谑徊降?小步：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理流程說明1）、月初，根據(jù)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)料手冊等資料將上月基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У谝弧⒍剑?）、對數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查，無誤后則生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，即向?qū)У谌剑?）、取得預(yù)審反饋信息后，讀入反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步；4）、查詢預(yù)審疑點(diǎn)反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步。如顯示有錯(cuò)，則先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，即向?qū)У谒牟降?小步；再到回去第一、二步修改；5）、查詢出口信息不齊的情況即向?qū)У谒牟降?，若有且屬于錄入錯(cuò)誤，應(yīng)返回到向?qū)У谝?、二步修改再重新生成明?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)并再次預(yù)申報(bào)和預(yù)審核；若不

5、是錄入錯(cuò)誤，則進(jìn)行向?qū)У谒牟降?小步操作，即進(jìn)行反饋信息處理；6）、再次進(jìn)行一致性檢查，生成明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào)，即向?qū)У谖宀降牟僮鳎?）、以上步驟準(zhǔn)確無誤，或者修改后已經(jīng)無誤了，則進(jìn)行向?qū)У诹街苯幽M出具免稅證明；8）、從本系統(tǒng)中取得有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據(jù)以填寫增值稅申報(bào)表。這就是向?qū)е械谄卟降膬?nèi)容；9）、將增值稅申報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У诎瞬降牟僮鳎?0）、輸入所屬期，就可自動生成出免抵退稅匯總表，即向?qū)У诰挪讲僮鳎?1）、進(jìn)行一致性檢查，即第十步第1小步的操作。若有錯(cuò)誤則先撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)（向?qū)У谒牟降?小步）再按錯(cuò)誤提示內(nèi)容修改；若無則打

6、印整套表格即向?qū)У谑降?小步；12）、生成匯總數(shù)據(jù)，即向?qū)У谑降?小步；13）、將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)，連同整套報(bào)表、原始憑證到退稅部門進(jìn)行正式申報(bào)；若退稅部門未通過審核，則取回紙質(zhì)申報(bào)資料重新作整個(gè)流程；14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進(jìn)行處理，即向?qū)У谑徊降?、2小步。注意事項(xiàng)：a)如果當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，也要完成整個(gè)操作流程。b)請千萬要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰。c)必須逐月進(jìn)行申報(bào)，每月須完成第一至第十一步才能進(jìn)行下月的申報(bào)。二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集，第二步免抵

7、退稅預(yù)申報(bào)，第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整，第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，第五步納稅申報(bào)，第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集，第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集，第八步免抵退正式申報(bào)。新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。（一）系統(tǒng)維護(hù)初次運(yùn)行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進(jìn)入系統(tǒng)。首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對于新安裝申報(bào)系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報(bào)。如下圖：新安裝用戶進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個(gè)菜單操作。1、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時(shí)或在特定條件下需要清空

8、所有數(shù)據(jù)記錄時(shí)，可選擇此項(xiàng)操作，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有實(shí)用數(shù)據(jù)。由于該項(xiàng)操作涉及到系統(tǒng)的全部實(shí)用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。如下圖：是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識別號、用戶名稱、納稅人類別、計(jì)稅計(jì)算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，表格各欄內(nèi)容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下：1、“企業(yè)代碼”：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書上編號確定，錄入企業(yè)的海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請及時(shí)與當(dāng)?shù)赝硕悪C(jī)關(guān)聯(lián)系，做好相應(yīng)的退稅登記證的變更手續(xù)。2、“納稅人識別號”：根據(jù)國稅局簽發(fā)的稅務(wù)登記證的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（15位數(shù)）

9、。3、“技術(shù)監(jiān)督局碼”：技術(shù)監(jiān)督證書號碼，即納稅人識別號后9位。4、“用戶名稱”：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記證上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過15個(gè)中文時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位數(shù)。5、“地址”：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。6、“郵編”、“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”、“辦稅員”、“電話”、“傳真”和“電子郵件地址”根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況填寫即可。7、“退稅登記證號”：錄入退稅登記證或出口退稅認(rèn)定表上的位退稅登記證號。8、“退稅登記日期”：根據(jù)稅務(wù)部門簽發(fā)的退稅登記證或出口退稅認(rèn)定表上簽發(fā)的日期錄入。9、“納稅人類別”：如果企業(yè)是一般納稅人就錄入“1”，如果是小規(guī)模納稅人就錄入“2”。10、“計(jì)稅計(jì)算方法”：原則上該

10、欄錄入為“1” 按照國稅發(fā)2006102號文件規(guī)定，退稅審核期為12個(gè)月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅稅額，但暫不辦理退稅。小型企業(yè)各月累計(jì)應(yīng)退稅款可在次年一月一次性辦理退稅；對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)的應(yīng)退稅款，必須在退稅審核期滿后才能把累計(jì)的退稅款退給企業(yè)，因此計(jì)稅方法選“1”免抵退,。11、“進(jìn)料計(jì)算方法”：所有企業(yè)該欄錄入“1”即可（實(shí)耗法）。12、“分類管理代碼”：所有企業(yè)該欄錄入“c”即可。13、“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”：所有企業(yè)該欄錄入“440883”即可。（1） 14、“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”：所有企業(yè)該欄錄

11、入“三水區(qū)國家稅務(wù)局”即可。15、“備注”：為空。錄完上述內(nèi)容，按“保存”存盤，再按“退出”鍵退出該模塊時(shí)，系統(tǒng)提示重新進(jìn)入（如圖3_3），按“是”后再按第2章所講方法（免抵退申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)入）錄入“用戶名”和“密碼”按“確定”即可重新進(jìn)入系統(tǒng)。注意一定要進(jìn)行系統(tǒng)重入，否則修改信息將不會生效。3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)報(bào)參數(shù)。“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”中設(shè)置申報(bào)系統(tǒng)信息，在設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)時(shí)，“進(jìn)料免稅證明開具方式”選擇“單證齊全開具進(jìn)料免稅證明”；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，“進(jìn)料加工”選項(xiàng)中選擇“有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”，一般貿(mào)易企業(yè)選“沒有

12、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”；單證收齊期限：報(bào)關(guān)單選擇90天，核銷單如果是六類企業(yè)選擇90天，非六類企業(yè)選擇180（六類企業(yè)一般是指發(fā)生出口業(yè)務(wù)未滿兩年的出口企業(yè)）。4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對口令進(jìn)行修改。

13、5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份默認(rèn)路徑C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。數(shù)據(jù)備份的作用在于將系統(tǒng)中的所有數(shù)據(jù)（包括以前年度或月份的數(shù)據(jù)）進(jìn)行備份，在系統(tǒng)重新安裝后，可以導(dǎo)入此備份數(shù)據(jù)，恢復(fù)申報(bào)資料，所以備份功能對企業(yè)來說十分重要，建議企業(yè)在每月免抵退稅申報(bào)后即進(jìn)行備份，以防數(shù)據(jù)丟失。備份操作如下：點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下的“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”，出現(xiàn)如下界面（圖8_1）：（圖8_1）點(diǎn)擊“是”系統(tǒng)開始備份，備份完畢后，系統(tǒng)提示（圖8_2）：（圖8_2

14、）說明備份成功，路徑為：C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份20050926_1041,其中20050926_1041意為2005年09月26日10時(shí)41分，代表此數(shù)據(jù)的備份時(shí)間，企業(yè)可以據(jù)此判斷哪一個(gè)文件夾是最新的，便于在導(dǎo)入時(shí)選擇。并可將舊備份數(shù)據(jù)刪除，以減少磁盤空間占用。7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時(shí)候，通過選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入是在系統(tǒng)重裝或不慎初始化操作或需要追回?cái)?shù)據(jù)的情況下，將原系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下，選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，出現(xiàn)以下界面（圖8_3）：（圖8_3）點(diǎn)擊“選擇舊系統(tǒng)路徑”，選擇目錄（圖8_4）：（圖8_4）再點(diǎn)擊“驅(qū)動器

15、”選擇備份數(shù)據(jù)所在的路徑，點(diǎn)擊“選定”（圖8_5）：（圖8_5）再根據(jù)企業(yè)需要選擇“導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫”或“不清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫”，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按扭，系統(tǒng)開始導(dǎo)入數(shù)據(jù)（圖8_6）：（圖8_6）導(dǎo)入完畢后，系統(tǒng)顯示文本查看器界面（圖8_7），點(diǎn)擊關(guān)閉即可。：（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入有關(guān)項(xiàng)目說明：所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號，4位流水號按月編； 記銷售日期：記出口銷售帳日期 所屬期標(biāo)識：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進(jìn)料登記冊號 ：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊號碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。 原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率；美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；

16、單證不齊標(biāo)志：缺報(bào)關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報(bào)關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時(shí)填列。企業(yè)當(dāng)期收齊本月出口單證，單證不齊標(biāo)志欄為空，若該單證預(yù)審有電子信息則作為當(dāng)期單證齊全銷售額參與免抵退稅額的計(jì)算。因此企業(yè)當(dāng)期收齊本月的單證應(yīng)在讀入預(yù)申報(bào)反饋信息后，查看這些單證是否有電子信息，有電子信息的才參與當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算，無電子信息的，企業(yè)必須在撤消原申報(bào)數(shù)據(jù)，做反饋信息處理后，進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，對這些原來單證不齊標(biāo)志為空，但由于無電子信息不能參與免抵退稅額計(jì)算的單證，將其單證不齊標(biāo)志修改錄入“BH”，若為委托代理出口錄入“BHD”，即將這些當(dāng)期已經(jīng)收齊單證但由于信

17、息不齊的單證視作單證不齊處理。企業(yè)修改單證不齊標(biāo)志后才能進(jìn)行正式的免抵退稅電子數(shù)據(jù)申報(bào)。對于非六類企業(yè)可暫不提供核銷單信息，但在6個(gè)月內(nèi)必須提供完畢，否則視同內(nèi)銷處理，對于非六類企業(yè)暫未收齊外匯核銷單信息的出口單證，除核銷單信息以外的其他單證資料都齊全時(shí)可以視作單證齊全，在當(dāng)月免抵退出口明細(xì)錄入時(shí)，其單證不齊標(biāo)志為空，對于六類企業(yè)必須在核銷單信息以及其他單證齊全及信息齊全才能做單證齊全申報(bào)。錄入時(shí)根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明填寫。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。1、進(jìn)料加工手冊登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊號，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的加工

18、貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。如下圖：2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)：出口企業(yè)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時(shí)入帳，并根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時(shí)系統(tǒng)自動檢測進(jìn)料加工手冊是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續(xù)錄入操作。如下圖：3、進(jìn)料加工手冊核銷錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報(bào)系統(tǒng)對整本手冊的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，出具手冊核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”?！竞虽N所屬期 】含義：進(jìn)料手冊核銷時(shí)的所屬期。 規(guī)則：4位年份+2位月份，如：200201

19、【核銷序號 】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002.【進(jìn)料登記冊號】含義：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊編號【計(jì)劃分配率 】規(guī)則：計(jì)劃分配率計(jì)劃進(jìn)口總值計(jì)劃出口總值100%【實(shí)際進(jìn)口總值】含義：進(jìn)料手冊使用期間已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的該手冊的實(shí)際進(jìn)口料件的人民幣到岸價(jià)，不包括不付匯的客供輔料進(jìn)口額【實(shí)際出口總值】含義：進(jìn)料手冊使用期間已報(bào)關(guān)離境，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的該手冊的復(fù)出口貨物人民幣離岸價(jià)【剩余邊角余料】含義：進(jìn)料手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額【結(jié)轉(zhuǎn)料件 】含義：進(jìn)料手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進(jìn)口料件金額【其它調(diào)減料件】含義：進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒有參與

20、產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了當(dāng)期的料件進(jìn)口額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過，則不再參與本欄的計(jì)算【剩余殘次成品】含義：手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額?！窘Y(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品 】含義：生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊或銷售給其它企業(yè)的產(chǎn)品銷售額【其它未出口 】含義：生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額【實(shí)際分配率 】規(guī)則：實(shí)際分配率（實(shí)際進(jìn)口總值剩余邊角余料結(jié)轉(zhuǎn)料件其它調(diào)減料件）（實(shí)際出口總值剩余殘次成品結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品其它未出口）100%【手冊有效期 】含義：合同中規(guī)定的“有效期限”【核銷標(biāo)志

21、】空：手冊未核銷 R：核銷手冊已申報(bào) H：核銷手冊已審核通過進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。4、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對調(diào)整上年度出口銷售所屬期標(biāo)識按上年度填，一般所屬期標(biāo)識按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后自動產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號重排”進(jìn)行序號重排，企業(yè)錄入當(dāng)月免抵退稅出口明細(xì)時(shí)其報(bào)關(guān)單號碼不能為空。一般貿(mào)易的出口明細(xì)錄入，其“進(jìn)料登記冊號”

22、為空，進(jìn)料加工的出口貨物其“進(jìn)料登記冊號”（出口報(bào)關(guān)單的備案號）必須準(zhǔn)確錄入，否則影響日后手冊核銷數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)，原出口發(fā)票號、申報(bào)商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補(bǔ)稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)的可執(zhí)行此功能，沖減原申報(bào)記錄，并將正確的申報(bào)數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報(bào)年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報(bào)關(guān)單號碼、核銷單號碼、代理證明號碼不顯示。如下圖：在索引窗口中找到要沖減的記錄，按下“沖減出口”鍵，在彈出畫面（圖5_8

23、）上按“確定”鍵即可生成一條負(fù)數(shù)記錄，序號為“Z000”，即表示操作成功。6、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報(bào)出口發(fā)票號、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無誤點(diǎn)擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報(bào)報(bào)關(guān)單號、核銷單號錯(cuò)誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號、單證收齊標(biāo)識，錄入單證收齊標(biāo)識點(diǎn)擊會跳出原報(bào)關(guān)單、核銷單號。同一張報(bào)關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時(shí)收

24、齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過的，可點(diǎn)擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。如下圖：7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。8、間接出口貨物明細(xì)錄入。現(xiàn)行政策規(guī)定對進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)行用免稅，根據(jù)間接出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購買方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項(xiàng)目。如下圖：9、來料加工出口明細(xì)錄入。 根據(jù)來料加工手冊、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。10、納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額

25、自動產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。11、免抵退匯總申報(bào)表錄入。輸入所屬月份，點(diǎn)擊自動產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對無誤確認(rèn)本月匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會出錯(cuò)。如下圖：12、免抵退稅單證申報(bào)錄入代理出口未退稅證明申請。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明，可以到受托方主管退稅機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦，受托企業(yè)在向主管退稅機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦時(shí)，需提供委托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明。退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明，

26、向海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅額，填入已補(bǔ)繳增值稅額。開具代理證明申請。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具代理出口證明，由成員企業(yè)或分廠申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明申請。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明向海關(guān)申請補(bǔ)辦。補(bǔ)辦收匯核銷證明申請。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷證明申

27、請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補(bǔ)辦證明。（三）免抵退稅預(yù)申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行或在網(wǎng)上進(jìn)行預(yù)審，由于六類企業(yè)網(wǎng)上預(yù)審不能審核核銷單信息，因此六類企業(yè)預(yù)申報(bào)必須到稅務(wù)部門前臺進(jìn)行，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對一些由于報(bào)關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號不足12位；(2) 出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3) 出口報(bào)關(guān)單號第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)有10個(gè)明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表都是0條記

28、錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無誤后，點(diǎn)擊確定確選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報(bào)年月+mx作為明細(xì)申報(bào)文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤中。辦理預(yù)申報(bào)。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網(wǎng)上到主管退稅機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)（申報(bào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理1、讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息在系統(tǒng)主畫面選擇“反饋信息處理”“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”（或在“向?qū)А敝羞x擇“第四步預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整” “稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”），再在彈出的畫面（如圖6_10），選擇“路徑”，再按“確定”鍵即可將稅務(wù)部門反饋信息讀入系統(tǒng)里。（圖6_

29、10）2、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息有兩類，第一類是通過將企業(yè)申報(bào)的報(bào)關(guān)單資料與稅務(wù)部門取得的海關(guān)電子信息進(jìn)行對碰得到“出口信息單證不齊的情況”。該類錯(cuò)誤企業(yè)可以在“向?qū)А敝小暗谒牟筋A(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整” “出口信息不齊情況查詢”中查找到（如圖6_11）。（圖6_11）第二類是邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)就無須調(diào)整。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息的處理。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，企業(yè)都必須先撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行一次稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。在“向?qū)А敝羞x擇“第四步預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整” “撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”

30、，在彈出畫面（如下圖）選擇錄入“所屬期”和“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)” 按“確定”鍵后出現(xiàn)以下界面點(diǎn)擊“是”即可撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。之后，再在“向?qū)А敝羞x擇“第四步預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整” “稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，在彈出的畫面（如圖6_14）按“是”鍵系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)中信息不齊的報(bào)關(guān)單加上“信息不齊標(biāo)志”。處理完畢系統(tǒng)顯示以下界面至此企業(yè)的免抵退稅預(yù)申報(bào)工作基本完成。但要注意一點(diǎn)：免抵退稅預(yù)申報(bào)必須在企業(yè)的“納稅申報(bào)”之前完成。同時(shí)，為保證正式申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，企業(yè)一個(gè)月可以多次進(jìn)行預(yù)申報(bào)工作，直到錯(cuò)誤不再發(fā)生為止對出口信息不齊的處理。對于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B、h或D”的申報(bào)數(shù)據(jù)，首先查看是否因

31、為報(bào)關(guān)單號和代理證明號錄入是否錯(cuò)誤，修改后再進(jìn)行預(yù)審報(bào)，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”。一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無需調(diào)整。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無輸入錯(cuò)誤的可以不予理會。撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，但納稅申報(bào)表必須修改

32、，因?yàn)閷?dǎo)入的納稅申報(bào)表沒有累計(jì)數(shù)。注意：企業(yè)在撤消原預(yù)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，做反饋信息處理后，進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，利用“篩選”功能，輸入“單證不齊標(biāo)志”不等于“BH”且“信息不齊標(biāo)志”等于“B”等篩選條件，篩選出當(dāng)期單證齊全但信息不齊的出口記錄，并打印出來作為加單證不齊標(biāo)志的BH依據(jù)。（四）免抵退稅正式申報(bào)1、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報(bào)和免抵退匯總申報(bào)前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會根據(jù)明細(xì)記錄自動計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、免抵

33、退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額?，F(xiàn)行我市對進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“實(shí)耗法”，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明按當(dāng)期單證齊全進(jìn)料加工貿(mào)易報(bào)關(guān)單金額乘以手冊耗用率，與手冊申報(bào)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格以及已出具免稅證明的金額進(jìn)行比較，對差額出具免稅證明。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購進(jìn)的當(dāng)月就可開具，根據(jù)核銷后的進(jìn)料加工手冊開具核銷證明2、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無誤后重新生成明細(xì)申報(bào)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊登記表、進(jìn)料加工手冊核銷表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報(bào)表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來料加工出口明細(xì)表、出口免

34、稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。如下圖：3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成匯總申報(bào)表該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會自動生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)5.0以上版中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，這個(gè)表自動生成，用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。如下圖：所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，

35、就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月HZ的建匯總申報(bào)目錄。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報(bào)報(bào)表。打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報(bào)表，(1)點(diǎn)擊Excel打印，點(diǎn)擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點(diǎn)擊頁邊距，然后對各欄目進(jìn)行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點(diǎn)擊報(bào)表設(shè)置選擇打印機(jī)、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點(diǎn)擊預(yù)覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報(bào)時(shí)要確保

36、報(bào)表清楚，同一種多份報(bào)表要保持格式一致。如下圖：三、單證申報(bào)系統(tǒng)中可通過兩種方式進(jìn)行每個(gè)月的單證申報(bào)操作：通過軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志、打印單證申請表、生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。也可以通過“單證申報(bào)向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報(bào)。錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請表。四、注意事項(xiàng)： （一）增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求1、“免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額”填寫實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額，為當(dāng)期報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表和生產(chǎn)企

37、業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表中的當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷售額欄數(shù)據(jù)相一致；2、“免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；3、“上期留抵稅額”按照上月增值稅納稅申報(bào)表的“期末留抵稅額”數(shù)據(jù)填寫。4、“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”按照退稅部門確認(rèn)的上月生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)，即為上期轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出

38、口退稅”賬戶的免抵退稅貨物的應(yīng)退稅額。5、若退稅部門審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與增值稅納稅申報(bào)表對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。（二）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的申報(bào)要求1、生產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)期報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做出口銷售的全部出口明細(xì)（包括單證不齊全部分）錄入當(dāng)期出口貨物申報(bào)明細(xì)表，對單證不齊在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志，單證齊全申 報(bào)金額必須在打印出來的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（出口明細(xì)）左

39、下角單證齊全且信息齊全反映，如不符需企業(yè)重新預(yù)申報(bào)，將信息不齊的做單證不齊申報(bào)。2、對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，收齊前期單證錄入菜單做收齊處理，打印出來的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（前期單證）合計(jì)數(shù)必須與左下角單證齊全且信息齊全反映相符，如不符需企業(yè)重新預(yù)申報(bào)，將信息不齊撤銷接單暫不收齊處理，如到90天的申報(bào)限期必須按規(guī)定提前辦理延期申請。3生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的“出口銷售額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的“當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷售額”數(shù)據(jù)相一致。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表的申報(bào)要求1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退

40、稅申報(bào)匯總表的“當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷售額”數(shù)據(jù)應(yīng)與生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的“出口銷售額”欄數(shù)據(jù)相一致；2、“與增值稅納稅申報(bào)表差額”為退稅部門審核確認(rèn)的“累計(jì)”申報(bào)數(shù)減增值稅納稅申報(bào)表對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。（四）申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整對前期申報(bào)錯(cuò)誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整。前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)出口額或高報(bào)征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。對于按會計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)業(yè)務(wù)的，可在