國(guó)際稅收復(fù)習(xí)資料

1、第一篇 導(dǎo)論第一章 導(dǎo)言判斷題1.國(guó)際稅收有其自身法定的課稅主體和課稅客體。2.涉外稅收只反映國(guó)家與涉外納稅人的征納關(guān)系，而不反映國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。3.為避免國(guó)際商品流通的重復(fù)征稅，目前世界上各國(guó)自愿實(shí)行單一目的國(guó)原則。簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述國(guó)際稅收分配與國(guó)家稅收分配的區(qū)別和聯(lián)系。 2簡(jiǎn)述廣義國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象。3什么是國(guó)際稅收？它的性質(zhì)是什么？。4. 簡(jiǎn)述廣義國(guó)際稅收學(xué)的研究范圍。第二章 主體與客體判斷題1. 目前世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的都是屬地兼公民管轄權(quán)。2一般說(shuō)來(lái)，一個(gè)國(guó)家國(guó)內(nèi)法對(duì)居民個(gè)人條件規(guī)定的居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，與它的居（公）民管轄權(quán)行使范圍是成反比關(guān)系。簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述屬地管轄權(quán)和屬人管轄權(quán)

2、、屬人原則和屬地原則。2. 簡(jiǎn)述原產(chǎn)國(guó)原則和目的國(guó)原則。第二篇 國(guó)際重復(fù)征稅判斷題1. 反傾銷(xiāo)稅和反補(bǔ)貼稅都屬于關(guān)稅。2根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定的互惠原則，發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的關(guān)稅減讓?xiě)?yīng)該是對(duì)等的相互減讓。3國(guó)際重復(fù)征稅之所以發(fā)生，與有關(guān)國(guó)家行使不同的稅制有關(guān)。4經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織就避免電子商務(wù)的國(guó)際重復(fù)征稅作了如下闡述：網(wǎng)址本身不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)；企業(yè)通過(guò)網(wǎng)址主機(jī)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。 5.國(guó)際重復(fù)征稅按其不同性質(zhì)，可以分為稅制性、法律性和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅。6雖然甲國(guó)采用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，但乙國(guó)僅采用地域管轄權(quán)，所以在甲國(guó)和乙國(guó)之間不會(huì)產(chǎn)生重復(fù)征稅。7常設(shè)機(jī)構(gòu)就是其所在國(guó)的居民公司。8我國(guó)是

3、按照勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷勞務(wù)所得的來(lái)源地。9避免商品國(guó)際重復(fù)征稅的辦法只能是各國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的消費(fèi)地原則。10.從有利于鼓勵(lì)投資的角度看，采用分國(guó)限額抵免將會(huì)給本國(guó)居民（公民）跨國(guó)納稅人帶來(lái)更多的優(yōu)惠照顧。11跨國(guó)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)家的關(guān)系，是不同的居民（公民）管轄權(quán)之間的關(guān)系。12跨國(guó)的母公司與其子公司所在國(guó)家的關(guān)系，是不同的居民（公民）管轄權(quán)之間的關(guān)系。13在國(guó)際上，關(guān)于稅收饒讓抵免，一般都是通過(guò)有關(guān)國(guó)家各自的稅法來(lái)加以規(guī)定和執(zhí)行的。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述所得稅的立法思想。2.簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)稅征產(chǎn)生的原因。3. 簡(jiǎn)述三種不同性質(zhì)的國(guó)際重復(fù)征稅及其概念。4簡(jiǎn)述稅收居民自然人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。5簡(jiǎn)述稅收居民

4、法人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。6簡(jiǎn)述免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。7簡(jiǎn)述避免由于自然人雙重居民身份或雙重住所而引起國(guó)際重復(fù)征稅的一般國(guó)際規(guī)范。8什么是歸屬原則？什么是引力原則？9.常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義。10.簡(jiǎn)述避免對(duì)不動(dòng)產(chǎn)國(guó)際重復(fù)征稅的國(guó)際規(guī)范。11簡(jiǎn)述抵免限額的合理性。論述題1如何理解稅收饒讓對(duì)發(fā)展中國(guó)家的影響。2試述避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。 第三篇 國(guó)際避稅和逃稅判斷題1.一個(gè)自由港可以同時(shí)是一個(gè)避稅地。2跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來(lái)避稅，那么，在海外機(jī)構(gòu)進(jìn)入正常盈利階段，將其改為子公司更為有利。3跨國(guó)公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。4在稅務(wù)會(huì)計(jì)的處理上，延期納稅實(shí)際上是采用了現(xiàn)金收

5、付制原則。5一般認(rèn)為國(guó)際避稅地就是不征收任何稅收，即是無(wú)稅國(guó)。6國(guó)際稅收籌劃與國(guó)際節(jié)稅一樣，采用的是合法手段。7.由于獨(dú)立核算原則的科學(xué)合理性，所以國(guó)際上普遍接受獨(dú)立核算原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則。8.我國(guó)只要對(duì)中外合資企業(yè)采取較低的所得稅稅率，來(lái)自發(fā)達(dá)國(guó)家的合營(yíng)者就不會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)將經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)由我國(guó)轉(zhuǎn)到國(guó)外去。9轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)稅收客體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的最常用的最重要的方法。10跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)，其內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià)格總是高于市場(chǎng)價(jià)格。11由于總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管理，所以國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則。12處于市場(chǎng)中的任何企業(yè)都會(huì)發(fā)生國(guó)際

6、收入與費(fèi)用的分配問(wèn)題。簡(jiǎn)答題1國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅有何不同？2國(guó)際避稅產(chǎn)生的客觀原因是什么？3什么是國(guó)際避稅地？它有哪幾種類(lèi)型？4. 簡(jiǎn)述濫用稅收協(xié)定的常見(jiàn)方法。5簡(jiǎn)述避稅地的特點(diǎn)。6簡(jiǎn)述跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。7簡(jiǎn)述我國(guó)關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的規(guī)定。 8簡(jiǎn)述兩大范本對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的定義。9. 簡(jiǎn)述傳統(tǒng)交易法的內(nèi)容。 10簡(jiǎn)述交易利潤(rùn)法的內(nèi)容。論述題1試述利用避稅地進(jìn)行國(guó)際避稅的常用方法。2試析國(guó)際避稅的成因。3試述跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的非稅務(wù)動(dòng)機(jī)。4試述跨國(guó)法人國(guó)際避稅的手段。第四篇 國(guó)際稅收協(xié)定判斷題1. 雙邊稅收協(xié)定適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方居民。2經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本比較強(qiáng)調(diào)居民管轄權(quán)

7、，對(duì)地域管轄權(quán)有所限制，因此能為發(fā)達(dá)國(guó)家所接受。3國(guó)際稅收協(xié)定雖然是建立在締約國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的基礎(chǔ)上，但國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法在具體內(nèi)容上并不完全一致，二者有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些矛盾之處。當(dāng)兩者不一致時(shí)，國(guó)際稅收協(xié)定一般處于優(yōu)先執(zhí)行的地位。41979年發(fā)表通過(guò)的聯(lián)合國(guó)范本比較強(qiáng)調(diào)地域管轄權(quán)，對(duì)居（公）民管轄權(quán)有所限制，因此能為發(fā)展中國(guó)家所接受。簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述避免對(duì)所得和資本重復(fù)征稅的兩大范本。2. 我國(guó)對(duì)外談簽稅收協(xié)定一般堅(jiān)持哪些原則？論述題1 試述兩大范本的區(qū)別。2. 試述國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。選擇題1. 20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是 （ ） A、稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果 B、

8、美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸 C、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要 D、稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn) 2. 下列各項(xiàng)中不屬于“跨國(guó)所得”的是( ) A、跨國(guó)一般經(jīng)常性所得（或收益） B、跨國(guó)資本利得C、跨國(guó)負(fù)債豁免 D、跨國(guó)遺產(chǎn)所得 3. 下列稅種中屬于直接稅,不容易轉(zhuǎn)嫁的是 （ ）A、遺產(chǎn)稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、營(yíng)業(yè)稅4.在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)使用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家是（ ） A、美國(guó) B、日本 C、中國(guó) D、澳大利亞 5.在世界范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各國(guó)關(guān)稅制度的目的在于（ ） A、確保居住國(guó)的稅收收入 B、確保來(lái)源國(guó)的稅收收入 C、協(xié)調(diào)各國(guó)的稅收關(guān)系 D、促進(jìn)世

9、界貿(mào)易 6.經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?、飛機(jī)、船只或附屬于經(jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（ ）A、總機(jī)構(gòu)所在地征稅 B、交通工具長(zhǎng)期停泊地征稅 C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地征稅 D、交通工具所有人居住地征稅7.根據(jù)兩大稅收協(xié)定范本的精神，如果采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則認(rèn)定其最終居民身份應(yīng)根據(jù)（ ） A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 8.法律性國(guó)際雙重征稅是指 （ ）A、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)同一納稅人的同一征稅對(duì)象或稅源的課征B、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)不同納稅人的同一征稅對(duì)象

10、或稅源的課征C、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)不同納稅人的不同征稅對(duì)象或稅源的課征D、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)同一納稅人的不同征稅對(duì)象或稅源的課征9.美國(guó)對(duì)自然人行使的稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一的居民管轄權(quán) B、單一的地域管轄權(quán) C、單一的公民管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和居（公）民管轄權(quán) 10.美國(guó)確定經(jīng)營(yíng)所得的來(lái)源地一般采用的標(biāo)準(zhǔn)是 （ ） A、交易地點(diǎn) B、常設(shè)機(jī)構(gòu) C、支付地 D、提供地11.在常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得的范圍上，主張歸屬原則的是（ ） A、OECD范本 B、UN范本 C、關(guān)貿(mào)總協(xié)定 D、世界貿(mào)易組織 12.在法律標(biāo)準(zhǔn)下，判斷跨國(guó)法人身份的標(biāo)準(zhǔn)是 （ ） A、選舉權(quán)控制地標(biāo)準(zhǔn) B

11、、注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn) C、總公司所在地標(biāo)準(zhǔn) D、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 13.不能單獨(dú)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷居民自然人的是 （ ） A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住時(shí)間 14.按照一般國(guó)際規(guī)范，如果一國(guó)商品在制造、生產(chǎn)或輸出時(shí)直接或間接接受了任何獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼而出口到另一國(guó)，另一國(guó)可以對(duì)這種商品征收 （ ）A、反補(bǔ)貼稅 B、反傾銷(xiāo)稅C、進(jìn)口稅、 D、消費(fèi)稅15. 我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行的是 （ ） A、分類(lèi)所得稅制 B、綜合所得稅制 C、地域管轄權(quán) D、居（公）民管轄權(quán)16. 我國(guó)在與他國(guó)簽訂稅收協(xié)定時(shí)，一般將預(yù)提所得稅稅率定為 （ ） A、不超過(guò)5%B、20% C、限制在10% D、不超過(guò)15% 1

12、7. 在常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得的范圍上，主張歸屬原則的是 （ ） A、OECD范本 B、UN范本 C、關(guān)貿(mào)總協(xié)定 D、世界貿(mào)易組織 18.國(guó)際稅收中提及的東道國(guó)是指 ( ) A、收入來(lái)源國(guó)B、居住國(guó) C、美國(guó) D、中國(guó)19.對(duì)于利息所得，兩個(gè)協(xié)定范本遵循的原則是 ( ) A、居住國(guó)征稅原則 B、共享征稅權(quán)原則 C、來(lái)源國(guó)征稅原則 D、協(xié)商解決原則 20.按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，勞務(wù)發(fā)生國(guó)對(duì)來(lái)源于下列勞務(wù)的所得不該征稅的是 ( ) A、獨(dú)立勞務(wù)是通過(guò)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B、在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C、其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù)額D、獨(dú)立勞務(wù)未通過(guò)勞務(wù)發(fā)生國(guó)的

13、固定基地進(jìn)行所獲得的收入 21.與我國(guó)簽訂第一個(gè)國(guó)際雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家是 ( ) A、日本 B、德國(guó) C、美國(guó) D、意大利 22. 屬人管轄權(quán)包括 （ ） A、 來(lái)源地管轄權(quán) B、財(cái)產(chǎn)所在地管轄權(quán) C、公民管轄權(quán) D、原產(chǎn)地管轄權(quán)23. 不會(huì)發(fā)生國(guó)際重復(fù)征稅的是 ( ) A、兩國(guó)實(shí)行單一的、內(nèi)涵相同的稅收管轄權(quán) B、一國(guó)實(shí)行公民管轄權(quán)、另一國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán) C、一國(guó)實(shí)行公民管轄權(quán)、另一國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán) D、一國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)、另一國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán) 24. 下列說(shuō)法不正確的是 ( ) A、中國(guó)來(lái)源個(gè)人勞務(wù)所得是在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得 B、中國(guó)來(lái)源營(yíng)業(yè)所得是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立生產(chǎn)的場(chǎng)所取得的所得

14、 C、中國(guó)來(lái)源利息所得是中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息利得 D、中國(guó)來(lái)源租金所得是出租人在中國(guó)境內(nèi)出租財(cái)產(chǎn)獲得的租金 25. 屬地原則包括 （ ） A、居所原則 B、常設(shè)機(jī)構(gòu)原則 C、住所原則 D、國(guó)籍原則26.兩大范本規(guī)定協(xié)定僅適用于下列稅種 ( ) A、關(guān)稅 B、所得稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、消費(fèi)稅 27.常設(shè)機(jī)構(gòu)不包括 （ ）A、管理場(chǎng)所 B、分支機(jī)構(gòu)C、工廠 D、倉(cāng)庫(kù) 28經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本在對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)征稅問(wèn)題上分別主張采用的原則是 （ ） A、歸屬原則、歸屬原則 B、引力原則、歸屬原則C、歸屬原則、引力原則 D、引力原則、引力原則 29. 外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的股

15、息與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系，則這筆所得的所得稅適用稅率為 （ ） A、20% B、33% C、30% D、15% 30.國(guó)家主權(quán)的重要組成部分是 （ ） A、稅收管理權(quán) B、稅收管理體制C、稅收管轄權(quán)D、財(cái)政管理體制 31.對(duì)于一般行業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的原則是 （ ） A、居住國(guó)優(yōu)先征稅 B、來(lái)源國(guó)優(yōu)先征稅 C、共享征稅權(quán) D、兩國(guó)協(xié)商解決32.法律性國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的條件是 （ ） A、兩國(guó)均實(shí)行地域管轄權(quán) B、兩國(guó)實(shí)行不同的稅收管轄權(quán) C、兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán) D、兩國(guó)實(shí)行不同的所得稅制度 33.在國(guó)際稅收條約范本和有關(guān)國(guó)家雙邊稅收協(xié)定文本中，被明確列舉為常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（ ）

16、A、分支機(jī)構(gòu) B、專(zhuān)為企業(yè)采購(gòu)貨物的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所C、合伙企業(yè) D、專(zhuān)為企業(yè)采購(gòu)商品的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 34. 一些拉美國(guó)家實(shí)行單一地域管轄權(quán)是因?yàn)?（ ） A、受美國(guó)的影響 B、國(guó)際條約的規(guī)定 C、傳統(tǒng)因素 D、吸引外資35.中國(guó)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一居民管轄權(quán) B、單一地域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán) 36. 按照不同征稅權(quán)之間的級(jí)別關(guān)系劃分，不屬于國(guó)際重復(fù)征稅的關(guān)系是（ ） A、橫向關(guān)系 B、斜向關(guān)系 C、垂直關(guān)系 D、平行關(guān)系37.對(duì)不同納稅人的同一經(jīng)濟(jì)來(lái)源收入的重復(fù)征稅是 （ ）A、經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅 B、稅制性重復(fù)征稅C、法律性重復(fù)征稅

17、D、國(guó)際性重復(fù)征稅 38.減輕國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（ ）。A、直接抵免 B、間接抵免 C、免稅法 D、扣除法39.1999年7月，聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃署提出開(kāi)征“比特稅”的議案之所以遭到美國(guó)政府反對(duì)，其原因在于 （ ）A、“比特稅”對(duì)電子郵件征稅 B、屬于超國(guó)家的稅收C、美國(guó)不能從中收益 D、不由美國(guó)提出 40. 納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱(chēng)為( ) A、偷稅 B、節(jié)稅 C、避稅 D、逃稅 41.按照屬人原則，一個(gè)國(guó)家在行使征稅權(quán)力時(shí)課稅的主體是 （ ） A、外國(guó)公民 B、本國(guó)公民和居民 C、外國(guó)居民 D、本國(guó)公民和外國(guó)居民 42.以“凈資產(chǎn)增加論”作為所得稅立法思想的國(guó)家認(rèn)為，應(yīng)

18、稅收益或所得是（ ） A、采取分類(lèi)稅制的收益或所得 B、采取綜合稅制的收益或所得 C、循環(huán)出現(xiàn)的收益或所得 D、資產(chǎn)的增量或負(fù)債的減量 43.我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無(wú)住所的個(gè)人要成為我國(guó)的稅收居民，必須在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿(mǎn) （ ） A、90天 B、183天C、1年 D、180天44.我國(guó)判定租金所得的來(lái)源地采用的是 （ ） A、產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地 B、租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地 C、財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地 D、租金支付者的居住地45.經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，對(duì)動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益征稅的國(guó)家應(yīng)該是 （ ） A、購(gòu)買(mǎi)者的居住國(guó) B、轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó) C、轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó) D、動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)46.中

19、國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一居民管轄權(quán) B、單一地域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán) 47.到2013年為止，未開(kāi)征增值稅的國(guó)家有（ ）A、美國(guó) B、中國(guó) C、日本 D、法國(guó) 48.不能單獨(dú)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷居民自然人的是 （ ） A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住時(shí)間 49. 資本輸出中性原則認(rèn)為，為了不干擾全球經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，不干擾資本輸出，對(duì)國(guó)際流動(dòng)資本的征稅應(yīng)以（ ）A、 收入來(lái)源國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)為限 B、居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)為限C、非居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)為限 D、國(guó)籍國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)為限50. 世界上第一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定是在1899年簽訂的，締約國(guó)是奧地利和( ) A、英國(guó)B、美國(guó) C、德國(guó) D、意大利 51.納稅人考慮到國(guó)家對(duì)節(jié)能裝置的稅收優(yōu)惠，采用節(jié)能裝置來(lái)減輕其全球總納稅義務(wù)。這種行為是 （ ） A、避稅 B、漏稅 C、節(jié)稅 D、逃稅 52.納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱(chēng)為 （ ） A、偷稅 B、節(jié)稅