集團財務結算中心

1、集團集團財務結算中心財務結算中心借鑒別人走過的成功之路，自己的路會越走越寬，越走越好！框框架架性性研研究究方方案案子企業(yè)子企業(yè)子公司子企業(yè)子公司子公司集團平臺對外業(yè)務對外業(yè)務對外資金業(yè)務對外資金業(yè)務非銀行金融機構銀行銀行資金使用流轉高效資金收益最大化資金使用管理信息化資金使用風險最低資金成本最低化集團集團財務結算中心財務結算中心突出點背景調查n 1.資金管理成本費用約束弱。應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬。n 2.資金分散，使用效率低。集團集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出，有時為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增

2、無減。n 3.管理滯后。內部各子公司還是沿用靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映經營狀況和財務狀況，會計核算隨意性大，財務會計信息容易失真，集團公司很難及時了解掌握各子公司的財務動態(tài)，信息不系統(tǒng)、且滯后。造成上述問題的原因主要有以下幾點： 一是未將銀行的信貸與結算職能統(tǒng)一引入企業(yè)集團內部，運用和發(fā)展責任會計的基本功能； 二是未將“企業(yè)（基礎）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務管理（會計核算）”三者系統(tǒng)的融為一體； 三是未將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金著重點統(tǒng)籌運作； 四是未形成與目標成本管理、企業(yè)內部責任有機結合，行使監(jiān)督、考核、控制和反饋的信息化職能機制； 五是財務人員業(yè)務素質上尚

3、需對金融知識進一步熟悉，只是在公司的業(yè)務范圍里做業(yè)務，還難以全局開展業(yè)務（包括稅收）。 研討： 集集團團財財務務結結算算中中心心的的功功能能 集團財務結算中心【功能】1.賬戶管理2.內部資金調配3.內部結算4.對外業(yè)務5.資金管理1.賬戶管理賬戶管理集團（1）各下屬子公司在集團財務結算中心設立內部結算賬戶；）各下屬子公司在集團財務結算中心設立內部結算賬戶；（2）集團財務結算中心統(tǒng)一管理內部賬戶；）集團財務結算中心統(tǒng)一管理內部賬戶；（3）集團財務結算中心選擇）集團財務結算中心選擇35家合作銀行，并開設基本戶和結算賬戶；家合作銀行，并開設基本戶和結算賬戶；（4）各子公司在銀行開設資金賬戶實行審核備

4、案管理；）各子公司在銀行開設資金賬戶實行審核備案管理；（5）集團財務結算中心對所有資金賬戶進行管理和監(jiān)控。）集團財務結算中心對所有資金賬戶進行管理和監(jiān)控。2.內部資金內部資金調配調配（1）制定集團及各子公司內部資金調度配置、使用管理制度和管理流程；（2）根據集團的決策和財務結算中心的指令對集團資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用；（3）保證資金在體系內高效循環(huán)流轉，減低資金冗余占用成本；（4）從整體上實現資金使用效益最大化。3.內部結算內部結算（1）辦理集團內部相互之間的資金往來和資金結算業(yè)務；（2）為在財務結算中心開設內部結算賬戶的各子公司及時辦理對內、對外資金往來和資金結算業(yè)務；

5、（3）及時計算各子公司的內部存貸款利息。4.對外業(yè)務對外業(yè)務金融機構（1）負責集團層面上與金融機構展開合作；）負責集團層面上與金融機構展開合作；（2）負責金融機構對集團層面上的整體授信。）負責金融機構對集團層面上的整體授信。5.資金管理資金管理（1）實時監(jiān)控和掌握體系內資金流轉信息；）實時監(jiān)控和掌握體系內資金流轉信息；（2）及時發(fā)現資金流轉中出現的異常狀況，及時向集團領導）及時發(fā)現資金流轉中出現的異常狀況，及時向集團領導上報并及時采取相關措施。上報并及時采取相關措施。 研討： 集團財務結算中心的 具體運作 ￥$1.開立賬戶開立賬戶2.日常資金調撥日常資金調撥3.融資融資4.內部資金核算內部資金

6、核算5.賬戶監(jiān)管賬戶監(jiān)管Page 201.1.開立賬戶：開立賬戶：（1）集團財務結算中心選擇3-5家合作銀行，開立基本賬戶和結算賬戶；（2）同時對于下屬子公司也必須在集團確定的合作銀行開立基本賬戶和結算賬戶。不得在外另開立銀行賬戶；（3）收款賬戶和付款賬戶分開，實行收支兩條線；（4）全部開通網銀；（5）開設銷售回款自動劃款功能；（6）月末各子公司銷售回款全部劃轉到集團公司賬戶。2.日常資金調撥：（1）集團公司對資金的使用納入日常預算管理；（2）每月底前，各子公司結合業(yè)務的需求，編制資金需求計劃報集團財務結算中心，財務結算中心根據年度預算以及資金狀況審核資金需求計劃，按照集團公司管理流程最終審批

7、；（3）財務結算中心按照審批結果，從集團公司賬戶撥給個子公司賬戶。3.融資：（1）從集團公司整體層面上跟合作銀行做整體授信；（2）各子公司需向銀行融資時，上報集團，集團根據公司實際經營情況審批后，報銀行房貸；（3）銀行貸款給集團公司，集團公司再內部劃轉給子公司，額度占用集團公司整體授信額度；（4）集團公司按照同等利率計收利息。內部資金管理程序中心中心科目科目子公子公司科司科目目吸收存款4.內部資金核算：內部資金核算：（1）負責內部日常資金結算和票據結算；）負責內部日常資金結算和票據結算；（2）負責對子公司的內部賬戶的管理；）負責對子公司的內部賬戶的管理；（3）核算資金占用利息。）核算資金占用利

8、息。銀行貸款內行存款內行貸款合并為零合并為零（1）內部銀行進賬單）內部銀行進賬單（2）內部轉賬支票）內部轉賬支票（1）各子公司賬戶必須）各子公司賬戶必須在集團合作的銀行開設基在集團合作的銀行開設基本賬戶和結算賬戶以及在本賬戶和結算賬戶以及在集團財務結算中心設立內集團財務結算中心設立內部結算賬戶；部結算賬戶；（2）全部開通網銀）全部開通網銀（3）制定相應的管理）制定相應的管理制度和操作標準流程制度和操作標準流程（4）加大子公司對資金的監(jiān)）加大子公司對資金的監(jiān)管責任，對子公司的財務負責管責任，對子公司的財務負責人的履職績效掛鉤人的履職績效掛鉤5.賬戶監(jiān)管：賬戶監(jiān)管： 研討： 財務結算中心財務結算中

9、心設立的要件設立的要件 1.1.確定管理模式：確定管理模式：首先根據自身的管理要求和管理水平，結合首先根據自身的管理要求和管理水平，結合子公司的特點，充分考慮管理成本，確定適合自己的管理模式。子公司的特點，充分考慮管理成本，確定適合自己的管理模式。（1）高度集權模式）高度集權模式（2）適度分權模式）適度分權模式（3）集權與分權相結合模式）集權與分權相結合模式2.建立組織結構。建立組織結構。成立財務結算中成立財務結算中心主要是履行資心主要是履行資金管理的職能金管理的職能集團財務結算中心集團財務結算中心應為應為獨立部門獨立部門，母，母公司以及所有子公公司以及所有子公司的財務資金管理司的財務資金管理

10、全部歸到財務結算全部歸到財務結算中心管理。中心管理。3.部門內部設置：部門內部設置：可分為結算區(qū)和管理區(qū)兩個功能區(qū)可分為結算區(qū)和管理區(qū)兩個功能區(qū)4.開設結算賬戶：開設結算賬戶：首先找合作銀行，確定最好不超過3家銀行。并全部開通網銀和POS業(yè)務5.制定管理制度：主要指結算制度以及信譽評級考核制定管理制度：主要指結算制度以及信譽評級考核6.確定管理內容：確定管理內容：7.制定資金控制指標：制定資金控制指標：討論：討論：（一）框架性方案研究，確定管理模式；（一）框架性方案研究，確定管理模式；（二）組織主要財務負責人和高管層研究可行性方案；（二）組織主要財務負責人和高管層研究可行性方案；（三）制定管理制度，細化（三）制定管理制度，細化管理標準管理標準和和操作流程操作流程，設計軟，設計軟件程序，確定試行方案；件程序，確定試行方案；