財(cái)稅業(yè)務(wù)知識(shí)宣講200809

1、供貨商稅務(wù)資格稅率基本報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)中包含稅款的情形報(bào)價(jià)中不含稅款的情形供貨商稅負(fù)情況價(jià)款稅款價(jià)稅合計(jì)價(jià)款稅款價(jià)稅合計(jì)開具普通發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人-工業(yè)6%100.0094.345.66100.00100.006.00106.00定稅定稅,不另不另交稅交稅須提供進(jìn)貨發(fā)票,另交6點(diǎn)稅小規(guī)模納稅人-商業(yè)4%100.0096.153.85100.00100.004.00104.00定稅定稅,不另不另交稅交稅須提供進(jìn)貨發(fā)票,另交4點(diǎn)稅一般納稅人17%100.0085.47 14.53100.00100.0017.00117.00按發(fā)票金額交稅按發(fā)票金額交稅一, 進(jìn)料加工企業(yè)出口實(shí)行增值稅免抵退

2、對(duì)增值稅負(fù)的影響及增值稅負(fù)的籌劃分析方案(金額:萬元)出口額內(nèi)銷額進(jìn)口額國內(nèi)不含稅采購額銷項(xiàng) 稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 (未計(jì)進(jìn)口增值稅)不得免 抵稅額應(yīng)交(退)稅額稅負(fù)支出現(xiàn)金流量全額進(jìn)口1000010060000.0170.0240257.0257.0進(jìn)口內(nèi)購各半內(nèi)購價(jià)加稅17%1000010030003000.017510.0420-73.0437.0內(nèi)購價(jià)加稅9.98%1000010030002820.017479.4420-42.4257.0內(nèi)購價(jià)不加稅1000010030002564.117435.94201.11.1全額內(nèi)購內(nèi)購價(jià)加稅17%1000010006000.0171020.0600

3、-403.0617.0內(nèi)購價(jià)加稅9.98%1000010005640.017958.8600-341.8257.0內(nèi)購價(jià)不加稅1000010005128.217871.8600-254.8-254.8:類型處理財(cái)務(wù)海關(guān)國稅地稅外匯直接報(bào)關(guān)出口出口收入不征稅按征退稅率差征增值稅按成本加成計(jì)稅出口收匯核查郵寄出口樣品出口收入補(bǔ)征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅按征稅率征增值稅按成本加成計(jì)稅按其它收入收匯國內(nèi)銷售樣品內(nèi)銷收入補(bǔ)征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅按征稅率征增值稅按成本加成計(jì)稅不能以外幣結(jié)算免費(fèi)提供樣品銷售費(fèi)用補(bǔ)征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅按征稅率征增值稅按成本加成計(jì)稅不收款項(xiàng)目內(nèi)容財(cái)務(wù)海關(guān)國稅地稅外匯VAT銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅出口免抵退IncomeTax預(yù)約定