市國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

1、2012年市國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題友情提醒：考試時(shí)間120分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2012年5月31日。所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計(jì)人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案1、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境

2、內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額D、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3、

3、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在（ ）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。A、損失實(shí)際發(fā)生年度B、追補(bǔ)確認(rèn)年度C、實(shí)際申報(bào)年度的次年D、通過審批年度4、2010年居民企業(yè)A以市場(chǎng)價(jià)值400萬元的實(shí)物資產(chǎn)直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入550萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為200萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（ ）。A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得550萬元B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得150萬元C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-12.5

4、萬元D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不繳納企業(yè)所得稅5、2011年某居民企業(yè)收入總額為2500萬元（其中財(cái)政補(bǔ)貼100萬元；從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額100萬元）。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、245.75 B、283.25 C、395.75 D、258.256、境內(nèi)甲高新技術(shù)企業(yè)，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所

5、得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。2011年度甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、36.5 B46.5 C30.5 D25.5 7、下列支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。 A總分支機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi) B非銀行企業(yè)之間支付的不超過銀行同期貸款利率水平的利息 C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi) D非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 8、位于我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)，2009年1月1日成立并完成登記注冊(cè)，當(dāng)年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的該企業(yè)2009年到2011年應(yīng)納稅所得額情況。自成立

6、之后該企業(yè)共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。年 度200920102011應(yīng)納稅所得額203060A、16.5 B、7.5 C、4.5 D、27.59、北京市某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)方，產(chǎn)品作價(jià)15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，銷售費(fèi)用為3萬元，正常情況下該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率為15%，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則該企業(yè)的收入應(yīng)該調(diào)整增加（ ）萬元。A、 2.18 B、 2.25 C、2.20 D、2.2810、關(guān)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)，下列表述正確的是（ ）。A以研究、開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B以研究、開發(fā)過程中達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出

7、為計(jì)稅基礎(chǔ)C以開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)11.A有限責(zé)任公司成立于2010年1月1日，股東為甲乙兩名自然人。在工商局登記的全體股東認(rèn)繳的出資額（即注冊(cè)資本）為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認(rèn)繳出資為120萬元，乙認(rèn)繳出資30萬元。公司章程規(guī)定雙方的出資期限及出資額為下表。甲應(yīng)當(dāng)出資乙應(yīng)當(dāng)出資首次出資80萬元10萬元2010年底出資（不含首次出資）10萬元10萬元2011年底出資30萬元10萬元合計(jì)150萬元2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元。2011年6月30日乙將拖

8、欠的10萬元出資補(bǔ)齊。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣）借款金額借款利率借款期限100萬元7%2011年1月1日到2012年12月31日假定借款利率不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。A、0.35 B、0 C、0.7 D、3.512、某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2011年該企業(yè)在中國(guó)銀行取得利息收入8萬元；從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬元。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、24.25 B、10.8 C、27 D、

9、21.613、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的是（）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本一次性扣除B、無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年C、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用再次扣除D、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除14、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說法不正確的是( )。A、企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，均不包括其在中國(guó)境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)B、新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C、總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，30在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D、分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷

10、情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案15、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元、股權(quán)持有到2010年12月31日。2009年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬元，2010年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、21.5 B、68.75 C、86 D、112.516、位于我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年成立且當(dāng)年獲利，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的該企業(yè)2007年到2011年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定。2011年度該企業(yè)應(yīng)

11、繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。年度20072008200920102011未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額-8030-203060A、5 B、2.5 C、4.8 D、2.417、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是。A、企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢鼴、企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除C、企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除D、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的18、甲企業(yè)2010年投資乙企業(yè)，投資比例80%，2011年取得乙企業(yè)分配的股息、紅利所得100萬元，乙企業(yè)2011年將股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積100萬元轉(zhuǎn)為

12、股本，2011年甲企業(yè)的股息、紅利所得（）萬元。A、100 B、80 C、160 D、18019、某企業(yè)2011年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定過程中是以境內(nèi)、境外的全部所得作為依據(jù)，2011年來源于境外的所得是90 萬元，境外已繳納所得稅10萬元。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為40萬元，以前年度可以稅前彌補(bǔ)的虧損為60萬元，來源于境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2 B、3.5 C、4 D、1220.甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付648

13、0萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。A、0 B、1540 C、160 D、160021、自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額（ ）以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50% B、60% C、70 D、80%22、根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B、接收捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入C、預(yù)期未退包裝物押金收入 D、處置固定資產(chǎn)凈收益23、某公司2011年

14、度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額400萬元，其中符合稅法規(guī)定的不征稅收入40萬元、購(gòu)買地方政府財(cái)政發(fā)行的債權(quán)利息收入20萬元、鐵道部發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得利息收入40萬元。假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，該公司2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、75 B、80 C、85 D、9024、某企業(yè)采用“買一贈(zèng)一”方式銷售空調(diào)5000臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)價(jià)值3000元，贈(zèng)送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺(tái)的空調(diào)安裝費(fèi)，假定售價(jià)為不含稅價(jià)，該企業(yè)的以下處理正確的是（ ）。A、安裝費(fèi)不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、贈(zèng)送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15213675.21元的收入D、企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15000

15、000元的收入25、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的廠房（使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入10萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率17），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)4年。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）A、76.75 B、72.5 C、79.88 D、51.1726、某居民企業(yè)，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實(shí)為投資境外甲國(guó)的A企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)。甲國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因?yàn)榉舷嚓P(guān)規(guī)定在甲國(guó)享受減按15%的優(yōu)惠稅率。2011年度該

16、企業(yè)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、5.88 B、3.13 C、2.94 D、527、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（ ）。A、股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料B、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件C、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件D、政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件28、上海長(zhǎng)江股份公司2011年度投資收益發(fā)生120萬元，其中：從某冶煉公司分回投資收益80萬元，國(guó)庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元，從美國(guó)的投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）；境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。A、11.25B、25.3

17、1 C、12.81D、23.7529、A公司2011年8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬元。其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A、115 B、92.5 C、128 D、135.0230、企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股時(shí)，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A、2% B、10% C、15% D、20%題二得分閱卷人復(fù)核

18、人二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131415答案1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有（）。A.提供勞務(wù)收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.利息收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入E.租金收入2、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表述正確的有（）。A.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征

19、收企業(yè)所得稅B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年E.軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠，研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例必須符合一定的條件，下列描述正確的是（）。A.最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%B.最近一年銷售

20、收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于5%C.最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于5%D.最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%E.最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列（）方法進(jìn)行調(diào)整。A.再銷售價(jià)格法B.交易凈利潤(rùn)法C.可比非受控價(jià)格法D.利潤(rùn)加成法E.利潤(rùn)分割法5、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)不提供與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額，下列核定方法正確的是（）。A.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定B.參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率

21、水平核定C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D.按照同類產(chǎn)品的最高價(jià)核定E.按照同類產(chǎn)品的最平均價(jià)核定6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由（）。A.取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.取得所得的非居民企業(yè)自行向本企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款D.取得股權(quán)的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)沒有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款7、下列資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)的有（）。A.因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)

22、軌過程中遺留的資產(chǎn)損失B.企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失C.因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失D.屬于企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失E.政策定性不明確等特殊原因而形成資產(chǎn)損失8、按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的有（）。A.境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ)C.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以在分立企業(yè)彌補(bǔ)D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年E.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)9、關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（）。A

23、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額15%計(jì)算限額B手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對(duì)象是具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人C企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用D企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除10、按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除。A企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用 B企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷

24、售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用 C非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 D企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出E企業(yè)向自然人借款的利息支出11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要作為土地征用費(fèi)用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入到開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本中的有（）。A土地買價(jià)或土地出讓金B(yǎng)耕地占用稅C土地閑置費(fèi)D開發(fā)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)E工程管理費(fèi)12、根據(jù)國(guó)家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。A外商投資企業(yè)的所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收管理B按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國(guó)家稅務(wù)局管理C既不繳納

25、增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理D既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理E銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理13、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除規(guī)定正確的有（）。A.企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除B.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入5%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）時(shí)可據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可

26、作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用14、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失包括（）。A企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失B企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗C企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失E企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失15、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)B對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止的企

27、業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅C外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅E軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、×中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）題號(hào)12345678910答案1按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。2某國(guó)有工廠的一幢辦公樓已經(jīng)足額提取折舊，經(jīng)過改建后可以繼續(xù)使用，該企

28、業(yè)財(cái)務(wù)人員按改建支出調(diào)整了固定資產(chǎn)的原值，計(jì)提折舊并在所得稅前扣除。3中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中所稱清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。4按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后5年內(nèi)改變用途的，不得扣除。5某企業(yè)2011年9月購(gòu)買機(jī)床一臺(tái)，機(jī)床的計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為3%，預(yù)計(jì)使用年限為10年，2011年允許稅前扣除的折舊額應(yīng)為4850元。6按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批

29、準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。上述所稱的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)符合兩個(gè)條件：一是對(duì)其他各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任；二是設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況。7稅法規(guī)定可以稅前扣除損失的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)收及預(yù)付款等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、在建工程等非貨幣性資產(chǎn)，不含債權(quán)性投資和股權(quán)性投資。8按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品、工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成

30、本的150%攤銷。9中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)各級(jí)政府部門批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。10按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）（一）簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅預(yù)繳的期限和方式？（二）房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品符合什

31、么條件，應(yīng)視為已經(jīng)完工？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)題號(hào)12345678910答案（一）某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資制衣企業(yè)，2007年計(jì)入獲利年度，享受所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策，注冊(cè)資金1000萬元，2011年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費(fèi)用1100萬元，管理費(fèi)用790萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元，賬面利潤(rùn)為0。稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料：（1）財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬元中，50萬

32、元為構(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3000萬元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率為9%。（2）管理費(fèi)用中，60萬元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出，5萬元為一項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)于當(dāng)年7月從境外企業(yè)購(gòu)進(jìn)，支付價(jià)款100萬元，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款。該企業(yè)已將該專利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷，但未作扣繳稅款的處理。（3）銷售費(fèi)用中，115萬元為給某中介單位支付的銷售傭金，而且沒有超過合同確認(rèn)收入金額的5%，傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；820萬元為廣告費(fèi)支出。（4）營(yíng)業(yè)外支出100萬元中的7

33、0萬元為企業(yè)違反購(gòu)銷合同的違約金支出，10萬元為訴訟費(fèi)支出，20萬元為違反政府規(guī)定被職能部門處罰的罰款支出。（5）審核該期賬務(wù)時(shí)還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票注明稅款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，當(dāng)月移送生產(chǎn)部門投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí)，將該項(xiàng)受贈(zèng)收入掛在往來賬上，也沒有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，該企業(yè)設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算）。假設(shè)該機(jī)器生產(chǎn)的產(chǎn)品年末全部對(duì)外出售。假定該企業(yè)2007年使用15%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加， 2011年平均權(quán)益投資之和與注冊(cè)資本相等。(1) 企業(yè)2011年三項(xiàng)期間費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額為( )萬元。 A.55 B.280C.381 D.445(2) 該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額為（）萬元。 A.20 B.30 C.90 D.100(3) 該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額為（）萬元。 B. 9.25(4)企業(yè)2011年的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。 (5)企業(yè)2011年的企業(yè)所得稅為( )萬元。 （二）某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年固定職工400人，其中包含10名殘疾員工。2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年直