2017湖北內審師《內部審計基礎》確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源考試題.doc

1、謝謝你的觀賞謝謝你的觀賞2017 湖北內審師內部審計基礎確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源考試題2017 年湖北省內審師內部審計基礎 ：確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源考試題一、單項選擇題（共 25題，每題 2 分，每題的備選項中， 只有 1 個事最符合題意）1、下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方 式？A:審計委員會定期檢查部門工作質量B:針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C:計劃每三年進行一次外部檢查D:由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。 產品經理負責定購產品并決定產品 的零售價格。 每名產品經理的

2、采購預算由市場營銷經理制定。 定每個店購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開 來，以便將它們分銷到該公司的 52 個百貨店。因為在分銷中心 紀錄產品的收入情況， 所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職 能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷 售額和毛利的組合來進行的。 許多產品屬于季節(jié)性產品， 鋪的經理可以要求撤換上一季的產品， 以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。 這一程序I .為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。I I 屬于檢查型控制程序。III 不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A ：

3、只有 I 正確。B：I、m正確。C：n、m正確。D：I、和山都正確。3、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登 錄序列保存在個人電腦里， 當他們想使用主機設施時就調用登錄 序列。這一做法的風險是 :A :數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B:沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C:個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D :任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。4、下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是A :風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金 額表示的一種判斷過程。 通過它， 首席審計執(zhí)行官可以選取能導 致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B :首席審計執(zhí)行官應將各

4、種 渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部 審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務 /經營數(shù)據(jù)。C:風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件 和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的 系統(tǒng)過程。D:作為審計或初步調查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時 修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調 整。5、根據(jù)專業(yè)實務框架 ，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A :內部審計師的財產B:首席審計執(zhí)行官的財產C:公司的財產D :審計委員會的財產6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標， 那么以下哪項特征最為重要A:工作底稿必須是標準格式和

5、標準內容;B:工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相 互對照;C: 工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D:工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。7、以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A :成本最小化B:市場份額最大C :損失最小化D :股東價值最大化這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系， 且該次審 因此， 審計人員指出了這個總是并向內審部經 但沒有采取進一步的行動。 該審計人員的行為理報告了該信息，將8、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經 理有賭博的嗜好。 計必須馬上結束。A :違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信 息

6、;B:違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊 行為;C:不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準;D: A 和 B9、審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。 由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是 :A :保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響;B:審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果;C:批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部 審計師會面;D :審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官 員進行討論。10、“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述 情況中，不應標示紅旗的是A :管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行

7、從 事采購活動;B:某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換;C:某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益;D :在應收帳款部門中，職責分工不明。11、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A :標準B:財務會計準則c：有關隱私的法律和法規(guī)D :公司的內部隱私政策。12、公司管理層要求內部審計部門協(xié)助， 就是否執(zhí)行新的自 動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、 購買還是租賃這兩個問題進行 決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是A：a .比率分析B：b.

8、損益表c：C.排隊論D：d .決策樹13、安全性軟件的主要目的是A :控制對信息系統(tǒng)資源的進入;B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進入;C:檢查病毒的存在;D:監(jiān)控應用軟件職責的分開。14、績效審計的定義是 “評價管理層既定可接受目標業(yè)績的 完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下 列評價可被視為績效審計最佳例示的是A : a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B: b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施;C： C.旨在監(jiān)管生產計劃的某委員會的人員水平;D: d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證

9、據(jù)最具說服力A ：肯定的應收賬款確認書B:否定的應收賬款確認書C ：應收賬款賬齡明細表D ：運單16、與內部財務報告相關的內部審計職能是A ：確保符合報告程序。B:審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C:確定是否有雇員未經授權而進行開支。D ：識別可能增加越權開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務計劃中， 內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī) 的行為A ：與經營經理討論;B:檢查貿易訂單;C:與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論;D :檢查機構報送政府機構的函件。18、在項目管理中， 以下哪項對一項活動只使用一個時間估 計。A :確定性

10、模型B:隨機模型C:概率模型D :穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求， 要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審 計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。 該項審計業(yè)務屬于 內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快 )1 展該項業(yè)務。 首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了標準A:性。與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能B:為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D :與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的 時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。20、下列可審計活

11、動中， 代表了合并后生產型公司的最大風 險，因此最應該進行審計的是A :預付款資金的合并情況B:采購職責的合并情況C:法律職責的合并情況D:市場職責的合并情況21、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。 某審計師希望確定是 否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付， 那么以下哪 項審計程序最為適當A :對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金 額B:運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C:對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這

12、些驗 收報告至支票的簽發(fā)確性。22、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：C.依賴性檢查D：d.合理性檢查23、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措 施？A：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：入庫存。由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。24、某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為 $300000。審計師認為可接受的最大誤 差是 $900，并希望抽樣結果有 95%的可信賴程度。 （95%的可靠 程度和零誤差的系數(shù)是 3

13、.00。 ）其他信息見下表總體的前 10 個憑 證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中， 發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加 了$270。當樣本量為 1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)， 則高估的最大金額確定為 $900。從以上抽樣信息中， 內部審計師可以得出什么結論？A :他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170 之間;B ：他在 95%的程度上確信憑證總體被高

14、估的金額超過$1170；C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D :根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。25、為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A :應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B:所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務 所需的知識和技能。C:審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。D:審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有 任務所必須的技能。對此給予保二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中， 有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選

15、，本題不得 分;少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、內部審計職能的組織 地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。 證的最有效途徑是A:由管理當局和董事會共同批準內部審計章程( )。B:采取有利于賦予內部審計部門職責的政策。C:在董事會內設置審計委員會。D :制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。2、業(yè)務工作方案的主要作用之一是A:充當計劃和開展業(yè)務工作的工具;B:記錄內部審計師對控制的評價;C:為業(yè)務提供標準化的方法;D :評估與被審計活動有關的風險。3、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵 押擔保， 是否根據(jù)最近的付款日期進行分類， 是否恰當?shù)貏澐至?動和非流動兩類。為

16、實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是A :使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付 款日期來劃分其流動性， 按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。 審 查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類。C:對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附 有抵押聲明書。D :選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是 否都經過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)， 并對申請進行審查， 以確定是否有適當?shù)牡盅骸?、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每 份工作底稿至少要包含標題和A :標有日期的工作單，內部審計師的簽名和索引號;B:記號標記、業(yè)務開始日和內部審計師的簽名;C:索引編號、全體內部審計師在所開展業(yè)務上的簽名;D :索引號編和交叉腳注。5、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工