我國太平洋保險(xiǎn)股份管理手冊

1、分公司管理手冊 （討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄第一部分概述1第二部分職能架構(gòu)體系31職能架構(gòu)31.1總貌31.2特點(diǎn)42職能具體描述62.1集團(tuán)職能說明62.2總公司職能說明82.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明112.4區(qū)域性后援支持職能說明142.5特別分支機(jī)構(gòu)職能說明15第三部分管理控制基礎(chǔ)161管理原則161.1明確三種（投資、利潤、成本）中心161.2集團(tuán)/總公司 投資與成本中心171.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) 利潤中心171.4后援支持分支機(jī)構(gòu) 成本中心172利潤中心核算基礎(chǔ)172.1利潤中心利潤定義172.2變動成本和固

2、定成本182.3利潤中心利潤（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對比183成本中心費(fèi)用分?jǐn)?83.1費(fèi)用歸集和分?jǐn)?93.2分?jǐn)偡秶?93.3分?jǐn)偙嚷?93.4分?jǐn)偛襟E203.5分?jǐn)倛?zhí)行204投資中心的核算204.1投資中心范圍204.2股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo)21第四部分前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法221分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件221.1前期研究準(zhǔn)備221.2股權(quán)投資計(jì)劃231.3增設(shè)申請與審批232分支機(jī)構(gòu)的撤銷243管理手段243.1權(quán)限控制制度243.2管理報(bào)告254經(jīng)營業(yè)績評比274.1業(yè)績考核機(jī)構(gòu)274.2等級評定274.3等級評定步驟295獎(jiǎng)勵(lì)辦法295.1等級劃分295.2績效掛鉤295.3獎(jiǎng)

3、勵(lì)細(xì)則說明30第五部分后援支持（財(cái)務(wù)）分支機(jī)構(gòu)管理辦法31第六部分特別分支機(jī)構(gòu)管理321國內(nèi)直接投資企業(yè)322海外分支機(jī)構(gòu)32第七部分附件33概述目的分公司管理主要是指集團(tuán)通過明確的管理職能匯報(bào)路線、財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段，對其所屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施合理有效的財(cái)務(wù)控制與管理。范圍本手冊的分公司管理具體體現(xiàn)在： 集團(tuán)與總公司 集團(tuán)/總公司與分支機(jī)構(gòu) 集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域： 前線業(yè)務(wù)，具體包括市場開拓/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理（包括代理、直銷、交叉等）、業(yè)務(wù)支持（包括客戶

4、服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、單證管理等）、投資、再保等； 后援支持，主要包括信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)中心、固定資產(chǎn)管理中心、采購中心等。與其他的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和基本財(cái)務(wù)的具體操作流程的區(qū)別在于，本手冊側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系和管理原則及方法，而具體的控制流程則參見各相關(guān)操作流程手冊。原則 從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營和合作的原則；后援支持則著眼于集中控制與資源共享。 產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司負(fù)責(zé)分業(yè)經(jīng)營下的前線業(yè)務(wù)，對其下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行層層管理和控制。 為順應(yīng) “國際化”和“集團(tuán)化”的運(yùn)作方針，集團(tuán)通過建立一系列的共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)集中控制，同時(shí)嚴(yán)格遵循各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和

5、分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險(xiǎn)的控制。 明確投資中心、利潤中心和成本中心的定位，并建立相應(yīng)的管理控制辦法。其中利潤中心的核算、成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w辦法的基礎(chǔ)。 通過建立預(yù)算、成本管理模式，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制和效益的優(yōu)化提高。說明本手冊是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨著公司信息系統(tǒng)的改進(jìn)和管理集中化后需及時(shí)進(jìn)行更新。職能架構(gòu)體系職能架構(gòu)總貌職能構(gòu)架是實(shí)現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。架構(gòu)包括兩個(gè)層次： 集團(tuán)/總公司 分支機(jī)構(gòu) （包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務(wù)中心、海外子公司、其他投資企業(yè)）后援支持服務(wù)區(qū)內(nèi)總經(jīng)理/管理首腦資金管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)中心

6、收款管理投資風(fēng)險(xiǎn)管理委員會人事辦公室管理支持交叉直銷業(yè)務(wù)拓展/渠道管理投資決策委員會市場/產(chǎn)品開發(fā)董事長/董事會合規(guī)監(jiān)察內(nèi)部審計(jì)固定資產(chǎn)管理采購中心內(nèi)部審計(jì)委員會監(jiān)督評價(jià)兩核中心稅務(wù)管理客戶服務(wù)單證管理再保業(yè)務(wù)支持信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理策略計(jì)劃直接投資壽險(xiǎn)總公司產(chǎn)險(xiǎn)總公司代理投資公關(guān)國內(nèi)投資海外投資總公司集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理安泰太保大學(xué)精算項(xiàng)目管理策劃/預(yù)算香港子公司收款管理交叉直銷業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)兩核中心客戶服務(wù)單證管理業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)管理代理分支機(jī)構(gòu)分公司中心/分公司區(qū)域共享服務(wù)中心前線業(yè)務(wù)前線業(yè)務(wù)展業(yè)/渠道業(yè)務(wù)支持中心/分公司會計(jì)核算股權(quán)管理特點(diǎn)職能劃分：業(yè)務(wù)前線和支持后援根據(jù)以上架構(gòu)

7、，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)，將職能分為兩大類：業(yè)務(wù)前線和支持后援。 業(yè)務(wù)前線：直接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，如市場/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、承保、理賠、客戶服務(wù)、收款管理、單證管理、再保和投資等。支持后援：間接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持，如策略計(jì)劃、投資決策、財(cái)務(wù)管理、采購、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。集團(tuán)/總公司職能重新定位集團(tuán)和總公司都是全公司的司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部管控，又是服務(wù)機(jī)構(gòu)，要為了業(yè)務(wù)發(fā)展而服務(wù)于業(yè)務(wù)前線。同時(shí)，集團(tuán)和總公司的“司令部”職能又各有側(cè)重。其中，部分業(yè)務(wù)前線職能，如投資和再保，根據(jù)集中管理的要求，設(shè)置在集團(tuán)。管理層次相同點(diǎn)不同點(diǎn)業(yè)務(wù)側(cè)重

8、點(diǎn)經(jīng)營原則業(yè)務(wù)支持集團(tuán)司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，又是服務(wù)機(jī)構(gòu)后援支持為主“集中控制” 投資、再保總公司業(yè)務(wù)前線為主“分業(yè)經(jīng)營”兩核中心、客戶服務(wù)、收款管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)未來業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要，分支機(jī)構(gòu)（分公司、中心支公司、支公司、營管網(wǎng)點(diǎn)）的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實(shí)行逐步分離，并最終形成業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能則直接歸屬于集團(tuán)共享服務(wù)中心的管理格局。一般情況下，市場和產(chǎn)品開發(fā)職能直接設(shè)置在產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司，由相關(guān)職能部門進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃、審核、實(shí)施與總結(jié)，各級分支公司有關(guān)部門只負(fù)責(zé)市場營銷活動的執(zhí)行和反饋，以及保險(xiǎn)產(chǎn)品的展業(yè)銷售等。

9、如果根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，必須在分支公司進(jìn)行市場和產(chǎn)品的單獨(dú)開發(fā)，則在經(jīng)過總公司管理層審批后，可以在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的產(chǎn)品開發(fā)人員實(shí)施獨(dú)立開發(fā)，但市場活動及開發(fā)產(chǎn)品的正式啟用，仍必須經(jīng)過總公司市場/產(chǎn)品開發(fā)職能部門的書面審批。后援支持分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理框架的漸進(jìn)轉(zhuǎn)變過程中，集團(tuán)共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及系統(tǒng)管理的需要，先在一些重要地區(qū)（如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點(diǎn)較類似的地區(qū)）設(shè)立區(qū)域性共享服務(wù)中心，派駐相關(guān)職能的財(cái)會人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析，確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)審核權(quán)限和報(bào)告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)，則一般只設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員，進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)收支處理和財(cái)務(wù)審核工作，其

10、余的財(cái)務(wù)工作，按照其所屬的共享服務(wù)區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供后援支持服務(wù)，并向上級共享服務(wù)中心匯報(bào)。在財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)可以先申請暫時(shí)保留會計(jì)職位進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享服務(wù)中心的壓力。等到整體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)定的時(shí)候，再進(jìn)一步精簡業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，并對共享服務(wù)中心進(jìn)行有效的整合提升，由集團(tuán)集中提供共享服務(wù)。資金管理會計(jì)核算財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理資金管理會計(jì)核算財(cái)務(wù)管理總經(jīng)理（各級分支公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）管理報(bào)告路線行政匯報(bào)路線稅務(wù)管理董事會集團(tuán)共享財(cái)務(wù)中心區(qū)域共享財(cái)務(wù)中心各業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理

11、財(cái)務(wù)經(jīng)理出納股權(quán)管理具體圖示如下：特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支機(jī)構(gòu)，一般不享受集團(tuán)共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)，而由集團(tuán)的直接投資職能部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并直接向集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報(bào)。職能具體描述集團(tuán)職能說明 集團(tuán)的管理職能主要體現(xiàn)在：1） 對業(yè)務(wù)前線的服務(wù)和支持，并進(jìn)行集中控制與審核；2） 政策、方針和策略的制訂，經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的審批；3） 重大經(jīng)營活動的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。 具體職能描述如下：職 能職 責(zé)支持后援策略計(jì)劃負(fù)責(zé)： 預(yù)算工作 （具體參見預(yù)算流程） 收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃 負(fù)責(zé)管理咨詢項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、執(zhí)行、監(jiān)督

12、和驗(yàn)收直接投資分三個(gè)職能領(lǐng)域： 國內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資項(xiàng)目，如安泰、太保大學(xué)等 國外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司 投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對外披露（有關(guān)部分具體參見價(jià)值報(bào)告建議報(bào)告）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)： 參與審核產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的業(yè)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行業(yè)績考核 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)管理委員會專家支持部門，主要負(fù)責(zé)： 審核公司的風(fēng)險(xiǎn)策略制度，主要涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)、再保和投資風(fēng)險(xiǎn)管理等 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評定報(bào)告，并采取跟進(jìn)措施（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）精算（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）內(nèi)部審

13、計(jì)/合規(guī)監(jiān)察具體見內(nèi)部審計(jì)報(bào)告共享服務(wù) 管理支持服務(wù)支持具有共享性，具體包括如下職能： 人力資源中心 行政事務(wù)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù) 信息系統(tǒng)服務(wù)具有共享性（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 會計(jì)核算主要負(fù)責(zé)日常的會計(jì)核算工作： 編制會計(jì)分錄和會計(jì)憑證 統(tǒng)一進(jìn)行日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作： 編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用 制訂并審核財(cái)務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供管理決策信息 對共享財(cái)務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團(tuán)會計(jì)核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的安全性 合理分?jǐn)偣?/p>

14、享服務(wù)費(fèi)用，監(jiān)管相關(guān)費(fèi)用的合理性共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 股權(quán)管理主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理： 協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 資金管理集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)： 銀行帳戶管理 集團(tuán)資金結(jié)算管理 執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 稅務(wù)管理負(fù)責(zé)： 協(xié)調(diào)同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察 稅務(wù)咨詢工作的開展，并進(jìn)行項(xiàng)目協(xié)調(diào) 稅務(wù)政策和策略的制訂 稅務(wù)匯算、清繳共享服務(wù) 固定資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)： 制定并更新固定資產(chǎn)管理制度和流程 制訂固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃和預(yù)算，協(xié)同采購中心實(shí)施固定資產(chǎn)采購，并監(jiān)管重要固定資產(chǎn)驗(yàn)收 成立工程管理部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程的項(xiàng)目管理 固定資產(chǎn)詳

15、細(xì)記錄與財(cái)務(wù)核算，包括登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、維護(hù)固定資產(chǎn)臺帳、計(jì)算折舊等 固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置等共享服務(wù) 采購中心負(fù)責(zé)： 收集采購需求信息，制訂采購目錄，安排采購計(jì)劃 協(xié)同有關(guān)部門實(shí)施集中采購，并及時(shí)更新采購清單 制訂并更新采購制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行 組織采購招標(biāo)、供應(yīng)商選擇和采購合同的集中管理業(yè)務(wù)前線再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見再保流程。投資僅集團(tuán)具有該職能，具體見投資流程?？偣韭毮苷f明 總公司的管理職能主要體現(xiàn)在：1） 集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行業(yè)績考核；2） 協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分析；3） 重大業(yè)務(wù)經(jīng)營活動

16、的報(bào)審、執(zhí)行與監(jiān)管。 具體職能描述如下：職 能職 責(zé)市場及產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)： 收集市場信息，制訂產(chǎn)、壽險(xiǎn)的市場發(fā)展策略 擬定市場預(yù)算，并編制預(yù)算分配計(jì)劃 協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理委員會及公司管理層，研究開發(fā)產(chǎn)、壽險(xiǎn)的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊和說明書 制訂公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場推廣制度和流程 編制大型市場營銷活動預(yù)算及實(shí)施計(jì)劃，并監(jiān)督管理各分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況 制訂職能部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的市場開拓及展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)： 制訂并更新詳細(xì)業(yè)務(wù)拓展策略 擬定業(yè)務(wù)拓展預(yù)算，并審核預(yù)算分配 制訂有關(guān)

17、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度和流程 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營銷人員進(jìn)行培訓(xùn) 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)各級業(yè)務(wù)管理中心的全面管理與控制： 制訂并維護(hù)全國的業(yè)務(wù)管理制度 制訂業(yè)務(wù)管理考核評定制度，并進(jìn)行年終考核 維護(hù)和更新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到相關(guān)部門 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各級業(yè)務(wù)管理中心的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門，負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)前線提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持： 制訂并更新核保、核賠制度 審批各級公

18、司上報(bào)的核保/核賠業(yè)務(wù)（壽險(xiǎn)） 集中負(fù)責(zé)各級公司的核保/核賠工作（產(chǎn)險(xiǎn)） 參與重大案件的現(xiàn)場查堪定損 擬定重大項(xiàng)目保險(xiǎn)方案，并將重大賠案信息及時(shí)通知再保部 將重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目信息通知風(fēng)險(xiǎn)管理委員會 維護(hù)和更新核保核賠系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到業(yè)務(wù)部門和市場及產(chǎn)品開發(fā)部門 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)核保、核賠員工的培訓(xùn)工作 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)支持 客戶服務(wù)客戶服務(wù)中心是壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)的熱線服務(wù)共享平臺，主要負(fù)責(zé)： 95500客服熱線服務(wù)的管理和制度制定 編制客戶服務(wù)

19、管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行 編制客戶服務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)行差異分析 維護(hù)客戶信息數(shù)據(jù)庫，對各分支公司的客戶服務(wù)中心提供支持 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)客戶服務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn) 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的客服問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持 收款管理收款管理部門是為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供收費(fèi)服務(wù)的共享平臺，主要負(fù)責(zé)： 擬定收款服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的分配計(jì)劃 制訂收款管理流程和制度 集團(tuán)應(yīng)收保費(fèi)的集中管理，以及各級分支公司上報(bào)的應(yīng)收保費(fèi)的統(tǒng)一處理 制定應(yīng)收保費(fèi)管理的各級考核指標(biāo)，并監(jiān)管各級分支公司的管理工作 集團(tuán)的客戶信用管理和相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù)和更新

20、協(xié)調(diào)并配合公司法律部門進(jìn)行有關(guān)收款的訴訟工作 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作 維護(hù)和更新收款管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù) 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行收款管理培訓(xùn) 制訂考核評定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的收款管理的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)支持 單證管理作為保單部門為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供共享的單證管理平臺，負(fù)責(zé)： 擬定單證管理服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理分配計(jì)劃 制訂單證管理的流程和制度 設(shè)計(jì)、印制非監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)制的重要空白單證 匯總各類重要空白單證使用情況報(bào)表，進(jìn)行表外核算 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行單證管理培訓(xùn) 制訂考核評

21、定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的單證管理問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明1） 分支機(jī)構(gòu)分布在全國各地，有兩種類型的分支機(jī)構(gòu)： 普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司和營銷網(wǎng)點(diǎn) 特別分支機(jī)構(gòu)，如直轄分支機(jī)構(gòu)（視同分公司）2） 分支機(jī)構(gòu)實(shí)施兩級管理： 一級分支公司直接與總公司發(fā)生聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上直接向總公司有關(guān)管理部門進(jìn)行匯報(bào)；同時(shí)，要按照集團(tuán)/總公司的要求管理自己轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，并審核其遞交的業(yè)務(wù)管理報(bào)告。 二級分支公司直接與上級分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過其上級管理權(quán)限要報(bào)審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過上級分支公司審查并提出意見后方能上報(bào)集團(tuán)/總公司，以

22、便有據(jù)可查。3） 相關(guān)職能描述如下：職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理略略業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)管理 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù) 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算 展業(yè)費(fèi)用記錄 手續(xù)費(fèi)核算 實(shí)保標(biāo)保換算 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集 保單的出單工作和批單的處理 賠案的管理和歸檔 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理 審核下級分支公司的業(yè)務(wù)管理報(bào)告 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù) 權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算 展業(yè)費(fèi)用記錄 手續(xù)費(fèi)核算 實(shí)保標(biāo)保換算 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集 保單的出單工作和批單的處理 賠案的管理和歸檔 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)支持 兩核中

23、心 權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作（壽險(xiǎn)） 權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場查勘定損工作 本級賠案的理算工作 超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)） 再保上報(bào) 共保安排 業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào) 下級分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作的審核與抽查（壽險(xiǎn)） 權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作（壽險(xiǎn)） 權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場查勘定損工作 超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)） 再保上報(bào) 共保安排 業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào)業(yè)務(wù)支持 收款管理 客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù) 與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收 壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取 壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工作 追償案件，抵債物資和損余物資的處理 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報(bào) 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析 下級分支公司收款管理報(bào)告的審核 客戶的

24、信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù) 與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收 壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取 壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工作 追償案件，抵債物資和損余物資的處理 超過本級管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報(bào) 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析業(yè)務(wù)支持 客戶服務(wù) 95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù) 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜 客戶防災(zāi)防損知識的培訓(xùn) 處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等 續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù) 客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù) 處理客戶投訴和意見反饋 重大客戶投訴事件上報(bào)上級客服中心

25、；受理下級分支公司的重大客戶投訴事件，并及時(shí)批復(fù) 對下級分支公司的客戶服務(wù)管理報(bào)告進(jìn)行審核 95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù) 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜 客戶防災(zāi)防損知識的培訓(xùn) 處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等 續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù) 客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù) 處理客戶投訴和意見反饋 重大客戶投訴事件上報(bào)上級客服中心業(yè)務(wù)支持 單證管理 統(tǒng)管轄屬各分支機(jī)構(gòu)重要空白單證的調(diào)撥分發(fā)，以及本級單證使用部門的領(lǐng)用使用 按時(shí)做好本級重要單證實(shí)物及報(bào)表核銷工作，定期編制

26、各類重要空白單證使用情況報(bào)表 定期匯總審核各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的實(shí)物盤點(diǎn)表及差異分析報(bào)告 聯(lián)手各級業(yè)務(wù)管理部門、稽核部門定期對重要保險(xiǎn)單證的使用和管理情況進(jìn)行清查 定期審核下級分支公司的單證管理報(bào)告 負(fù)責(zé)本級單位重要空白單證的入庫、分發(fā)、保管 按時(shí)做好重要保險(xiǎn)單證實(shí)物核銷工作，編制各類重要保險(xiǎn)單證使用情況報(bào)表 催收、催銷各使用部門領(lǐng)用未核銷的重要單證 定期對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，做好歸檔和移交工作 定期盤點(diǎn)庫存實(shí)物，填制盤點(diǎn)表并做好差異分析區(qū)域性后援支持職能說明職能職 責(zé)會計(jì)核算負(fù)責(zé)： 轄區(qū)內(nèi)的各分支公司的日常帳務(wù)處理，并出具相應(yīng)的明細(xì)財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行匯總 會計(jì)憑證和其他財(cái)務(wù)管理檔案的更新與保管財(cái)

27、務(wù)管理負(fù)責(zé)： 轄區(qū)內(nèi)分支公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的匯總分析 根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部管理報(bào)告，并報(bào)上級財(cái)務(wù)中心審核 合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，并監(jiān)管財(cái)務(wù)共享費(fèi)用的合理性和有效性 按照標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程和制度，進(jìn)行區(qū)域財(cái)務(wù)控制稅務(wù)管理負(fù)責(zé)： 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司計(jì)算各類稅金，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行納稅申報(bào)和稅金預(yù)繳 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳 轄區(qū)內(nèi)分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報(bào) 收集稅務(wù)相關(guān)政策，并向集團(tuán)稅務(wù)職能部門匯報(bào)資金管理負(fù)責(zé)： 轄區(qū)內(nèi)的資金上撥下劃及資金臺賬的記錄更新 轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶開立和管理 轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)特殊資金需求申請的收集和上報(bào) 收集分支公司

28、資金需求信息，上報(bào)集團(tuán)作為資金計(jì)劃的編制基礎(chǔ) 資金計(jì)劃管理系統(tǒng)的維護(hù)和更新 協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行服務(wù)問題其它采購管理見采購管理流程；固定資產(chǎn)管理見固定資產(chǎn)管理流程；（其它不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）注：區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享服務(wù)整合漸進(jìn)過程中的過渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和提升以后，區(qū)域共享服務(wù)中心將被精簡和撤消。特別分支機(jī)構(gòu)職能說明職能職 責(zé)海外子公司負(fù)責(zé)： 獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心提供財(cái)務(wù)報(bào)表 獨(dú)立編制內(nèi)部管理報(bào)告，定期上報(bào)集團(tuán)直接投資管理職能部門進(jìn)行審核 向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行 收集市場情況，向策略計(jì)劃部門匯報(bào)管理控制基礎(chǔ)管理原則必須

29、明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門的經(jīng)營性質(zhì)定位，以及建立相應(yīng)的成本管理、業(yè)績考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理控制的基礎(chǔ)。明確三種（投資、利潤、成本）中心根據(jù)管理責(zé)任的區(qū)別，可以將管理責(zé)任劃分為三大塊，即：成本中心、利潤中心和投資中心。成本中心是對經(jīng)營成本進(jìn)行控制的管理職能中心，通常由一些服務(wù)支持部門組成，例如：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。成本中心的主要管理職責(zé)是以最小化的費(fèi)用支出，為公司的其它部門提供所需的服務(wù)或物品。利潤中心是同時(shí)對經(jīng)營成本和經(jīng)營收入進(jìn)行控制的管理職能中心，主要是一些能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或部門。和成本中心一樣，它的管理職能也不涉及資金運(yùn)用。對于利潤中心的

30、管理人員的考核通常將實(shí)際利潤與預(yù)算利潤進(jìn)行比較。投資中心是對資產(chǎn)、資本運(yùn)營成本和收益進(jìn)行控制管理的相關(guān)職能集合。衡量一個(gè)投資中心的業(yè)績表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值等統(tǒng)計(jì)工具。風(fēng)險(xiǎn)管理投資管理共享服務(wù)內(nèi)審監(jiān)察前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理成本中心投資中心其它投資企業(yè)/海外子公司利潤中心集團(tuán)總公司兩核中心集團(tuán)/總公司 投資與成本中心集團(tuán)和總公司的性質(zhì)相同，既是成本中心，又是投資中心。所謂成本中心，即集團(tuán)/總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)（即利潤中心）提供共享服務(wù)，如集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、采購中心和固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。所謂投資中心，即集團(tuán)和總公司對投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管

31、理中心等。為了使利潤中心和投資中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，集團(tuán)和總公司的成本中心為各利潤中心和投資中心發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對象，分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心和投資中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)和投資管理中心。業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) 利潤中心業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于利潤中心，包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，他們的職能是完成集團(tuán)及總公司下達(dá)的業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃和指標(biāo)，控制所發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，并對綜合經(jīng)營盈利負(fù)責(zé)。利潤中心的考核指標(biāo)一般以利潤的多少為基準(zhǔn)，并綜合考慮其他影響利潤的業(yè)績指標(biāo)，如責(zé)任準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)收益率等。后援支持分支機(jī)

32、構(gòu) 成本中心在整合共享服務(wù)的過渡時(shí)期，在各級業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心，一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費(fèi)用。為了使利潤中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性共享服務(wù)中心為各利潤中心提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對象，以所提供服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量等為基礎(chǔ)分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)。利潤中心核算基礎(chǔ)利潤中心利潤定義利潤中心經(jīng)營利潤 = 保費(fèi)收入 變動成本 固定成本 分?jǐn)傎M(fèi)用 應(yīng)繳稅款 +（其他收入 其他支出）利潤中心經(jīng)營利潤率

33、= 利潤中心經(jīng)營利潤/保費(fèi)收入變動成本和固定成本分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類：變動成本 隨著保單的銷量發(fā)生比例變動的成本，如銷售傭金或獎(jiǎng)金、代理費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù)期服務(wù)費(fèi)、單證費(fèi)用等。固定成本 不會隨著保單的銷量變動而比例變動的成本，如折舊、業(yè)務(wù)后勤人員工資、辦公雜費(fèi)等。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱為“直接固定成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一部分費(fèi)用支出可能有若干個(gè)受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟?，則先歸集為“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽?，再通過預(yù)先設(shè)定的原則和方法進(jìn)行分?jǐn)偂９蚕砉潭ǔ杀?共享固定成本是指各個(gè)利潤中心所需要的管理、各項(xiàng)后援支持而應(yīng)

34、承擔(dān)的費(fèi)用，包括從集團(tuán)/總公司，以及區(qū)域共享服務(wù)中心分?jǐn)倎淼馁M(fèi)用。具體見第3節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)成本的有效利用，應(yīng)將成本和費(fèi)用按照性質(zhì)、發(fā)生部門、受益產(chǎn)品及相關(guān)客戶等進(jìn)行歸類，并相應(yīng)歸入可控成本和不可控成本，以便進(jìn)行管理。（具體成本控制參見預(yù)算管理建議報(bào)告ABC部分）利潤中心利潤（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對比與費(fèi)用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤（率）考核法具有如下改進(jìn)之處： 促進(jìn)管理層具有節(jié)約成本的積極性； 真實(shí)反映成本狀況，改進(jìn)公司整體的策略決定； 使前線業(yè)務(wù)管理層意識到后援支持的成本開支，進(jìn)而可以促進(jìn)公司整體的后援支持部門節(jié)約成本； 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶服務(wù)等所引

35、起的損失，計(jì)入相應(yīng)的利潤中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)管理水平。成本中心費(fèi)用分?jǐn)偧瘓F(tuán)和總公司應(yīng)該組織各成本中心（即各級共享服務(wù)中心）在編制年度預(yù)算的同時(shí)，與對應(yīng)的利潤中心和投資中心簽訂服務(wù)協(xié)議，規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用項(xiàng)目，確定相應(yīng)的分?jǐn)傓k法和分?jǐn)偙嚷?，并通過預(yù)算對上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ?，通過為各個(gè)成本中心、利潤中心、投資中心、相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集和分?jǐn)倖挝唬òê笤С止蚕矸?wù)部門和各前線業(yè)務(wù)部門等）設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申請和錄入的必要內(nèi)容，以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包

36、括歸集和分?jǐn)偟脑瓌t和程序）自動識別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢ο蟆ＹM(fèi)用歸集和分?jǐn)?費(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t是：所有費(fèi)用應(yīng)先歸集到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生部門，如果費(fèi)用發(fā)生部門就是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則無需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，直接記入部門相應(yīng)費(fèi)用；如果費(fèi)用發(fā)生部門不是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、服務(wù)受益對象和預(yù)先設(shè)定的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t和程序，將歸集在費(fèi)用發(fā)生部門的有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門。分?jǐn)偡秶?成本中心所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照其性質(zhì)和內(nèi)容，以及為各部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)為分?jǐn)偦A(chǔ)，并非所有發(fā)生的費(fèi)用都應(yīng)該分?jǐn)偟角熬€業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，即服務(wù)受益方。比如：由于成本中心工作效率低下而發(fā)生

37、的，與提供服務(wù)無關(guān)的費(fèi)用等。 按照簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以納入分?jǐn)偡秶馁M(fèi)用，應(yīng)按照雙方認(rèn)可的比率或原則進(jìn)行分?jǐn)?；而共享服?wù)協(xié)議中規(guī)定不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用則計(jì)入各成本中心的不可分?jǐn)傎M(fèi)用，不進(jìn)行分?jǐn)偂?不可分?jǐn)傎M(fèi)用的內(nèi)容和金額應(yīng)通過費(fèi)用預(yù)算和差異分析進(jìn)行嚴(yán)格控制，并作為成本中心業(yè)績考核的重要依據(jù)和基準(zhǔn)之一。分?jǐn)偙嚷室话?，可以考慮作為共享服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素： 時(shí)間（有效服務(wù)時(shí)間） 人數(shù)（具有服務(wù)關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的） 面積（如服務(wù)部門使用面積等） 規(guī)模（金額 /數(shù)量） 其他例如：對于共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可根據(jù)為各級部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供對口服務(wù)的財(cái)務(wù)中心員工人數(shù)進(jìn)行分

38、攤；對于采購中心，則其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可按各分支公司的采購金額進(jìn)行分?jǐn)?；對于固定資產(chǎn)管理中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用中的日常維護(hù)項(xiàng)目可按照各分支公司的固定資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分?jǐn)?，而專?xiàng)管理費(fèi)用則直接按照項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?。必須選擇合理的分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)傇瓌t；同時(shí)，上述依據(jù)和原則可以混合使用。分?jǐn)偛襟E 費(fèi)用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法，即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項(xiàng)目檢查表將共享服務(wù)費(fèi)用從服務(wù)提供部門一步步分?jǐn)偟椒?wù)受益部門或單位。 通常，費(fèi)用分?jǐn)傞_始于那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最廣泛服務(wù)的部門。在它的成本分?jǐn)傄院?，這一過程繼續(xù)，按照提供服務(wù)的廣泛程度對服務(wù)部門進(jìn)行排序，一步步分?jǐn)?，最后以那個(gè)向其他共享服務(wù)部門

39、和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最少量服務(wù)的部門為費(fèi)用分?jǐn)偟慕K點(diǎn)。例如：可以先將財(cái)務(wù)中心的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心、固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等）和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心和固定資產(chǎn)管理中心等）和前線業(yè)務(wù)部門（這里假設(shè)信息技術(shù)部門提供服務(wù)的廣泛程度僅次于財(cái)務(wù)中心），以此類推，依次將采購中心、固定資產(chǎn)管理中心等服務(wù)部門的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，最終將所有可分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。 成本中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。 分?jǐn)偳?/p>

40、后的數(shù)據(jù)要進(jìn)行驗(yàn)算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。分?jǐn)倛?zhí)行 分?jǐn)傆?jì)算屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理范疇，與對外會計(jì)報(bào)表核算存在差別。 分?jǐn)傆?jì)算由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。 策略計(jì)劃部對服務(wù)費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶⒎謹(jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核（至少每季度一次），以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。投資中心的核算投資中心范圍集團(tuán)的股權(quán)投資決策體現(xiàn)在：- 直接投資產(chǎn)險(xiǎn)總公司- 直接投資壽險(xiǎn)總公司- 資金運(yùn)用投資（資產(chǎn)管理）- 海外直接投資- 其它直接投資（如合資企業(yè)等）總公司的投資決策體現(xiàn)在：- 分支公司的增設(shè)- 各分支公司業(yè)績評價(jià)- 分支公司撤銷股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo)以上各種股權(quán)投資決策，通常都

41、可以使用投資回報(bào)率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來衡量和考核。（1） 投資回報(bào)率（ROI）保費(fèi)成本業(yè)務(wù)費(fèi)用行政費(fèi)用保費(fèi)收入營業(yè)費(fèi)用凈營業(yè)收入保費(fèi)收入保費(fèi)收入現(xiàn)金應(yīng)收保費(fèi)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)平均營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率毛利率投資回報(bào)率+-（2） 留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）留存收益是指投資中心在最低資本營運(yùn)收入的基礎(chǔ)上的凈營運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）為計(jì)算指標(biāo)。（經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算方法與會計(jì)方法的處理有部分差異，例如，在經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算中研發(fā)費(fèi)用被視為投資，而一般會計(jì)準(zhǔn)則將其計(jì)入費(fèi)用。）（3） ROI與EVA的計(jì)算比較與說明ROIEVA平均營運(yùn)資本(a) 100,000 100,000 凈

42、營業(yè)收入(b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a)20%最低收益率 (15%) 15,000 集團(tuán)和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。詳見第四部分和第五部分。前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件前期研究準(zhǔn)備分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，是管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，在對未來發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個(gè)方面內(nèi)容：- 現(xiàn)狀分析- 預(yù)期目標(biāo)- 實(shí)現(xiàn)手段規(guī)劃過程的第一步就是充分認(rèn)識了解公司的資源現(xiàn)狀，并對開設(shè)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃作可行性分析?？尚行苑治鲋兴仨毢饬康囊蛩乜煞?/p>

43、為： 外部環(huán)境- 總體經(jīng)濟(jì)前景：預(yù)計(jì)利息率、工資率、稅收- 行業(yè)發(fā)展趨勢：監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策制度、市場需求導(dǎo)向- 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊- 區(qū)域社會人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實(shí)際/潛在購買力 公司內(nèi)部環(huán)境- 資產(chǎn)規(guī)模- 負(fù)債水平- 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù)- 資金運(yùn)作能力- 管理水平（分公司業(yè)績評分及等級、計(jì)劃派出管理人員） 目標(biāo)區(qū)域客戶群- 基本特征：年齡、行業(yè)、收入- 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品- 消費(fèi)行為：購買力、購買渠道、信息渠道 競爭者/潛在競爭者- 區(qū)域現(xiàn)有競爭者的數(shù)量、市場份額- 競爭者的產(chǎn)品定位：種類、價(jià)格、目標(biāo)客戶群- 競爭者的商業(yè)策略：市場戰(zhàn)

44、略、營銷渠道在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理目標(biāo)，闡明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立合適的分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。由于保險(xiǎn)監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢與有效。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。股權(quán)投資計(jì)劃股權(quán)投資計(jì)劃主要包括投資資金、投資利潤、投資回報(bào)期、ROI。投資計(jì)劃由各擬定投資的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司，由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過相應(yīng)權(quán)限的投資計(jì)劃必須上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職

45、能負(fù)責(zé)人審批。增設(shè)申請與審批設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，申請?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交正式申請報(bào)告。申請報(bào)告內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場分析、籌建負(fù)責(zé)人、計(jì)算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點(diǎn)等。中國保監(jiān)會根據(jù)市場發(fā)展需要并結(jié)合保險(xiǎn)公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營效益、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度建設(shè)、已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對保險(xiǎn)公司申請?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批，并于三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù)的，視為不批準(zhǔn)。申請未被批準(zhǔn)的，保險(xiǎn)公司6個(gè)月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請；申請被批準(zhǔn)后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)籌建，籌建期一般不超過6個(gè)月，經(jīng)

46、保險(xiǎn)公司申請并經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)的，籌建期可延長3個(gè)月，逾期未完成籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動失效。新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合下列標(biāo)準(zhǔn)：（一） 財(cái)務(wù)工作1、 設(shè)置會計(jì)、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財(cái)務(wù)人員管理要求參見財(cái)務(wù)管理模式報(bào)告。2、 根據(jù)保險(xiǎn)公司會計(jì)制度和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會計(jì)賬冊，按授權(quán)范圍設(shè)置會計(jì)科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。3、 會計(jì)工作人員負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督管理和對會計(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)會制度。4、 根據(jù)總公司會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的安全設(shè)施。5、 建立會計(jì)檔

47、案整理與保管辦法，落實(shí)保管場所并確保符合相關(guān)規(guī)定。（二） 重要單證管理1、 設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。2、 根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請、領(lǐng)用、核銷、庫存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉庫。（三） 電子化建設(shè)1、 電腦人員及操作員配備齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。2、 業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)等服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、終端、PC等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。3、 采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。4、 具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理等制度。分支機(jī)構(gòu)籌建工作完成后，保險(xiǎn)公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報(bào)告

48、，開業(yè)申請報(bào)告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場所及有關(guān)證明、計(jì)算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。經(jīng)保監(jiān)會審核批準(zhǔn)通過后，領(lǐng)取經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。分支機(jī)構(gòu)的撤銷分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報(bào)告 (至少每半年) 的實(shí)際情況與投資計(jì)劃進(jìn)行比較，如果在_期限內(nèi)，實(shí)際投資業(yè)績低于原定投資計(jì)劃的_%，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報(bào)告及整改方案。如果執(zhí)行整改_期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績?nèi)匀粵]有達(dá)到預(yù)期計(jì)劃，則由總公司提出分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報(bào)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)收到撤銷通知后，應(yīng)于_工作日內(nèi)提交分支機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理

49、手段主要管理手段有三種：流程制度、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績考核。權(quán)限控制制度流程制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵是建立合理健全的權(quán)限控制制度?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。同時(shí)，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部備案。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。建立權(quán)限設(shè)置表時(shí)，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請參見附件1（表一）。其次根據(jù)各個(gè)分公司業(yè)務(wù)量大小決定其審批等級。各級分公司控制權(quán)限表，

50、請參見附件1（表二）。管理報(bào)告前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告路線及頻率各分支機(jī)構(gòu)市場開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、業(yè)務(wù)支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報(bào)告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告，上報(bào)至上級管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能部門。各級分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告應(yīng)及時(shí)抄送本級管理層進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。該類業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。總經(jīng)理（分公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）管理報(bào)告路線行政匯報(bào)路線保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理第4個(gè)工作日第3個(gè)工作日業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持第2個(gè)工作日第1個(gè)工作日總經(jīng)理（中心支公司）總經(jīng)理（支公司）前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告路線及頻率前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，又包括了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內(nèi)容見內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊。各級區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在每月月末關(guān)帳后，由指定的財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中摘取相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)告格式，進(jìn)行比率計(jì)算和分析匯總，并上報(bào)