認(rèn)識(shí)出納崗位工作

1、企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù) 主講人：程秋芳主講人：程秋芳企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程認(rèn)識(shí)出納崗位工作認(rèn)識(shí)出納崗位工作 庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算銀行非票據(jù)結(jié)算企業(yè)出企業(yè)出納實(shí)務(wù)納實(shí)務(wù)課程內(nèi)容課程內(nèi)容出納報(bào)告與出納工作交接出納報(bào)告與出納工作交接企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程 企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程【知識(shí)目標(biāo)】【知識(shí)目標(biāo)】項(xiàng)目一項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)出納崗位工作認(rèn)識(shí)出納崗位工作1.了解出納工作的特點(diǎn)和要求；了解出納工作的特點(diǎn)和要求；2.熟悉出納崗位的工作內(nèi)容；熟悉出納崗位的

2、工作內(nèi)容；3.理解會(huì)計(jì)崗位機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽理解會(huì)計(jì)崗位機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽制制度。制制度。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程（一）什么是出納？（一）什么是出納？ “ “出納出納”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“納納”是收是收入的意思，兩個(gè)字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的入的意思，兩個(gè)字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的核心要義。核心要義。 出納出納是指貨幣資金的收入與支出是指貨幣資金的收入與支出出納出納含義含義出納工作出納工作出納人員出納人員項(xiàng)目一項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)出納崗位工作認(rèn)識(shí)出納崗位工作有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上講，票據(jù)、貨廣義上講，票據(jù)、貨幣資金和

3、有價(jià)證券的幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，收付、保管、核算，都屬于出納工作；狹都屬于出納工作；狹義的出納工作則僅指義的出納工作則僅指各企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)各企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)專(zhuān)設(shè)出納崗位的各項(xiàng)工作。出納崗位的各項(xiàng)工作。有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上的出納人員既廣義上的出納人員既包括財(cái)會(huì)部門(mén)的出納包括財(cái)會(huì)部門(mén)的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員（收門(mén)的各類(lèi)收款員（收銀員）等；狹義的出銀員）等；狹義的出納人員僅指財(cái)會(huì)部門(mén)納人員僅指財(cái)會(huì)部門(mén)從事資金收付與核算從事資金收付與核算工作的出納人員。工作的出納人員。 一、出納工作內(nèi)容一、出納工作內(nèi)容企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程（

4、二）出納工作特點(diǎn)（二）出納工作特點(diǎn)專(zhuān)業(yè)性專(zhuān)業(yè)性政策性政策性工作工作特點(diǎn)特點(diǎn)及時(shí)性及時(shí)性（三）出納工作內(nèi)容（三）出納工作內(nèi)容實(shí)物保管與清點(diǎn)實(shí)物保管與清點(diǎn) 貨幣資金收付結(jié)算貨幣資金收付結(jié)算工作工作內(nèi)容內(nèi)容點(diǎn)收點(diǎn)收 保管保管 支出支出 清查清查填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證支、收取現(xiàn)金和銀款支、收取現(xiàn)金和銀款登記日記賬及備查賬登記日記賬及備查賬對(duì)賬及查錯(cuò)糾錯(cuò)對(duì)賬及查錯(cuò)糾錯(cuò)編制出納報(bào)告編制出納報(bào)告資料歸檔資料歸檔工作交接工作交接社會(huì)性、繁雜性社會(huì)性、繁雜性企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程二、出納崗位設(shè)置及人員配備二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職出納人員，實(shí)行獨(dú)立核

5、算的企業(yè)都應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位出納工作。擔(dān)任本單位出納工作。企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位崗位崗位設(shè)置設(shè)置人員人員配備配備企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小設(shè)置設(shè)置1 1名出納人員名出納人員酌情設(shè)置酌情設(shè)置2 2名及以上人員名及以上人員企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制2.2.白條抵庫(kù)：以個(gè)人或單位名義開(kāi)具的不符合財(cái)務(wù)白條抵庫(kù)：以個(gè)人或單位名義開(kāi)具的不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫(kù)存現(xiàn)金

6、制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫(kù)存現(xiàn)金的行為。的行為。1.1.坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）以后不往銀行存，坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）中開(kāi)支。直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）中開(kāi)支。3.3.空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款余額。在付款人處實(shí)有的存款余額。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程判斷題：1.保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券等是出納人員的職責(zé)之一。（ ）2.為了避免重復(fù)收付，出納人員應(yīng)在收付款原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（ ）3.出納人員可以簽發(fā)空頭支票，也可以

7、出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。（ ）4.出納應(yīng)根據(jù)審核后的收付款記賬憑證，逐筆順序登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（ ）5.出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金，不得挪作他用。（ ）企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程判斷題：1.出納會(huì)計(jì)能夠兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。（ ）2.支票簽發(fā)與支票審核可以由同一個(gè)人辦理。（ ）3.可以由同一個(gè)人保管企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人印章。 （ ）4.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄要與審核監(jiān)督職務(wù)分離。（ ）企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程四、出納人員基本職業(yè)

8、素質(zhì)要求四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求職業(yè)道德要求財(cái)務(wù)政策要求財(cái)務(wù)政策要求素質(zhì)素質(zhì)要求要求職業(yè)技能要求職業(yè)技能要求愛(ài)崗敬業(yè)愛(ài)崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)熟悉法規(guī)依法辦事依法辦事 客觀公正客觀公正搞好服務(wù)搞好服務(wù) 保守秘密保守秘密企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程五、基本案例五、基本案例 【案例引入】【案例引入】本教材以成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本教材以成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例加以說(shuō)明。該公司的基本情況如下：為例加以說(shuō)明。該公司的基本情況如下：成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司是從事機(jī)床生產(chǎn)的小型制成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司是從事機(jī)床生產(chǎn)的小型制造企業(yè)。主要生產(chǎn)造企業(yè)。主要生產(chǎn)C

9、1C1、C2C2機(jī)床。經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地為成機(jī)床。經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地為成都市高新區(qū)方進(jìn)路都市高新區(qū)方進(jìn)路1818號(hào)，電話號(hào)，電話 0288826896602888268966。公。公司注冊(cè)資本司注冊(cè)資本300300萬(wàn)元，西南公司占萬(wàn)元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程法定代表人、總經(jīng)理：法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明鄭光明財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)主管：常有錢(qián)常有錢(qián)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)組織管理、會(huì)計(jì)稽核、總賬登記、會(huì)計(jì)檔務(wù)與會(huì)計(jì)組織管理、會(huì)計(jì)稽核、總賬登記、會(huì)計(jì)檔案管理工作等。案管理工作等。

10、綜合會(huì)計(jì)：綜合會(huì)計(jì)：張楊張楊，負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票及收款收據(jù)、登記，負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票及收款收據(jù)、登記各種明細(xì)賬、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、往來(lái)賬款管理各種明細(xì)賬、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、往來(lái)賬款管理等會(huì)計(jì)管理工作，保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。等會(huì)計(jì)管理工作，保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。制單會(huì)計(jì)：制單會(huì)計(jì)：高文高文，制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算崗位中的，制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算崗位中的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財(cái)務(wù)報(bào)會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。表等工作。出納：出納：李偉李偉，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理等工作，保管法定代表人章。辦理等工作，保管法定代表人章。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程 公司設(shè)有三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，即鍛工車(chē)間、機(jī)工車(chē)間公司設(shè)有三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，即鍛工車(chē)間、機(jī)工車(chē)間和裝配車(chē)間，一個(gè)機(jī)修輔助生產(chǎn)車(chē)間；設(shè)有財(cái)務(wù)部、供和裝配車(chē)間，一個(gè)機(jī)修輔助生產(chǎn)車(chē)間；設(shè)有財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。應(yīng)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：510302758189809510302758189809，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行成南支行中國(guó)工商銀行成南支行4402905009090810008440290500909081000