集團(tuán)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、支票常識(shí)一、一、支票分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。支票只能同一城市范圍內(nèi)（現(xiàn)擴(kuò)大省內(nèi)）的收款單位使用；支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。但支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金 。支票付款期限10天，如9月10日簽發(fā)9月19日到期。什么叫空白支票？單位簽發(fā)的沒有填寫收款單位名稱、付款日期、付款金額，但已經(jīng)加蓋了印鑒的支票，有時(shí)也包括未經(jīng)簽章的支票。該種支票一般在無(wú)法提前確定購(gòu)貨單位或購(gòu)貨金額的情況下使用。該支票一旦丟失會(huì)給單位造成損失（誰(shuí)揀到了都可以在上邊無(wú)限制的填寫使用金額），因此，財(cái)務(wù)上一般限制領(lǐng)用空白支票 。什么叫空頭支票？ 單位簽發(fā)的支票票面金額，超過其在銀行

2、存款的余額或透支限額而不能生效的支票。開空頭支票會(huì)有什么后果? 銀行將處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求賠償支票金額2%的賠償金。會(huì)影響開空頭支票單位的銀行信用及誠(chéng)信度，破壞結(jié)算紀(jì)律的行為 。什么是背書支票？背書支票是在支票反面的后側(cè)蓋上流轉(zhuǎn)單位的公司章（財(cái)務(wù)章）和姓名章（法人章），左上角“被背書人”欄處只能手寫被背書單位名稱， 右下角蓋被背書人財(cái)務(wù)章與法人章，最后收到支票單位到開戶銀行去進(jìn)賬，收款的單位開戶銀行只是暫時(shí)收取這樣支票，至于會(huì)不會(huì)退票，就要等支票送去對(duì)方的開戶銀行做判斷了，時(shí)間大概是2-3天，節(jié)假日順延。所有被背書單位不能出現(xiàn)一個(gè)錯(cuò)別字或蓋章不清，若出現(xiàn)錯(cuò)別寫或蓋章

3、不清被背書單位要出具證明，出現(xiàn)多少次就出多少份證明。本單位開現(xiàn)金支票不用背書。但現(xiàn)金支票的正面和反面都必須蓋章 。延期支票和帳期支票的風(fēng)險(xiǎn)（遠(yuǎn)期支票）？如果遠(yuǎn)期支票單位到報(bào)紙上掛失或單位關(guān)閉（流程一個(gè)月內(nèi)），收款單位沒發(fā)現(xiàn)，支票失效（等于白紙）。如何辨別支票的真假? 支票的真假是看不出來的，我們只能看到對(duì)方寫的字跡是否清晰及正確，章是否蓋的清晰及位置正確。如果想分便真假，只有送存銀行才能便別。 1、密碼不填是假的。 2、填錯(cuò)密碼是假的。 3、最主要是賬上是否有錢，沒錢也是假的。你查114問到該開戶行的電話，再打電話報(bào)公司名稱和支票號(hào)，人家為你驗(yàn)有沒有這張支票。 有條碼與無(wú)條碼支票區(qū)別有預(yù)留條碼

4、（廣州市）單位兌現(xiàn)時(shí)間快（隔一天），沒有預(yù)留條碼單位兌現(xiàn)時(shí)間慢（3-4天）。承兌匯票承兌匯票二、二、商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票區(qū)別一個(gè)是銀行簽發(fā)，一個(gè)是企業(yè)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票：付款人為承兌人（開票企業(yè)），銀行承兌匯票：付款人是銀行銀行承兌匯票到期時(shí)，如果被承兌單位不能足額支付票款，承兌銀行按承兌協(xié)議，按逾期借款處理，并計(jì)收罰息。但承兌單位銀行會(huì)按期將貸款自動(dòng)劃到承兌單位預(yù)算賬上。商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，被承兌單位帳戶沒有那么多錢？銀行不負(fù)責(zé)付款，由購(gòu)銷雙方自行處理。處理不好只有訴訟，訴訟后勝訴但對(duì)方無(wú)錢也只是白紙一張相同點(diǎn)：付款期限最長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月。匯票貼現(xiàn)貼現(xiàn)是指票據(jù)(如匯票、本票等)的持票人在票據(jù)到

5、期日前，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)而取得資金的行為，是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。包括銀行承兌匯票貼現(xiàn)和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)。三一重機(jī)與三一汽車都收取銀行承兌匯票貼現(xiàn)費(fèi)用，商業(yè)承兌匯票堅(jiān)決不收。什么是承兌匯票背書？背書承兌匯票是在承兌匯票反面的后側(cè)蓋上流轉(zhuǎn)單位的公司章（財(cái)務(wù)章）和姓名章（法人章），左上角“被背書人”欄處可以手寫也可以打印被背書單位名稱， 右下角蓋被背書人財(cái)務(wù)章與法人章，最后收到支票單位到開戶銀行去進(jìn)賬，收款的單位開戶銀行只是暫時(shí)收取這樣支票，至于會(huì)不會(huì)退票，就要等支票送去對(duì)方的開戶銀行做判斷了，時(shí)間大概是2-3天，節(jié)假日順延。所有被背書單位不能出現(xiàn)一個(gè)錯(cuò)別字或蓋章

6、不清，若出現(xiàn)錯(cuò)別寫或蓋章不清被背書單位要出具證明，出現(xiàn)多少次就出多少份證明。費(fèi)用費(fèi)用三、三、 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)序序號(hào)號(hào) 級(jí)級(jí) 別別出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（元出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/ /天）天）交通工具交通工具一級(jí)城一級(jí)城市市二級(jí)城二級(jí)城市市三級(jí)城三級(jí)城市市飛機(jī)飛機(jī) （倉(cāng)（倉(cāng)位）位）火車火車汽車汽車輪船輪船1 1總裁總裁300300260260200200商務(wù)倉(cāng)商務(wù)倉(cāng)軟臥軟臥臥鋪臥鋪普坐普坐一等一等倉(cāng)倉(cāng)2 2副總裁、總裁助理副總裁、總裁助理3 3銷售總監(jiān)、副總監(jiān)、總監(jiān)助理、銷售總監(jiān)、副總監(jiān)、總監(jiān)助理、大區(qū)經(jīng)理大區(qū)經(jīng)理200200160160130130經(jīng)濟(jì)倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥硬臥4 4服務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、特級(jí)

7、服務(wù)工服務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)、特級(jí)服務(wù)工程師程師5 5職能部門部長(zhǎng)以上級(jí)別職能部門部長(zhǎng)以上級(jí)別6 6見習(xí)大區(qū)經(jīng)理、辦事處主任見習(xí)大區(qū)經(jīng)理、辦事處主任150150130130110110無(wú)無(wú)硬臥硬臥二等二等倉(cāng)倉(cāng)7 7高級(jí)服務(wù)工程師、中級(jí)服務(wù)工程高級(jí)服務(wù)工程師、中級(jí)服務(wù)工程師師8 8部門科長(zhǎng)、部門主管部門科長(zhǎng)、部門主管9 9銷售經(jīng)理銷售經(jīng)理1301301101108080普坐普坐位位三等三等倉(cāng)倉(cāng)1010專職司機(jī)、內(nèi)勤人員專職司機(jī)、內(nèi)勤人員1111初級(jí)服務(wù)工程師初級(jí)服務(wù)工程師1313與客人同住與客人同住300300260260200200 差旅費(fèi)說明差旅費(fèi)說明實(shí)行按標(biāo)準(zhǔn)包干制，出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)定額

8、內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。一級(jí)城市:深圳、北京、上海；二級(jí)城市：省會(huì)城市、直轄市、珠海、梅州、揭陽(yáng)、汕頭、潮州、汕尾、?？凇⑷齺?；三級(jí)城市：其它城市。A、同性出差應(yīng)按二人共住一室，可按兩人中較高標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷； B、三人同性出差按三人中高標(biāo)準(zhǔn)另加60元據(jù)實(shí)報(bào)銷。 公司有辦事處且能安排食宿或由廠家安排食宿的，出差人員不得報(bào)銷住宿費(fèi)；回廣州辦事人員由人力行政部統(tǒng)一安排住宿，私自住宿的所發(fā)生費(fèi)用一律由個(gè)人承擔(dān)。服務(wù)人員、職能部門出差餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：在標(biāo)準(zhǔn)定額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。A、出差在外住宿，享受餐補(bǔ)10元/天；B、出差未住宿，享受5元/天，報(bào)銷時(shí)務(wù)必將服務(wù)事項(xiàng)及單號(hào)填寫在明細(xì)表中不能提供正式發(fā)票時(shí)，報(bào)銷時(shí)用其他正式票據(jù)代

9、替的，要求必須提供蓋有填制單位公章的收據(jù)，原報(bào)銷扣除10元/天，但該筆費(fèi)用由受益部門承擔(dān)相應(yīng)的稅費(fèi)。 車輛費(fèi)用月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)車輛費(fèi)用月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)級(jí)級(jí) 別別月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注備注董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、總經(jīng)理助事業(yè)部總監(jiān)、總經(jīng)理助理、大區(qū)域經(jīng)理理、大區(qū)域經(jīng)理按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷辦事處經(jīng)理、片區(qū)經(jīng)理辦事處經(jīng)理、片區(qū)經(jīng)理 完成任務(wù)當(dāng)月任務(wù)完成任務(wù)當(dāng)月任務(wù)0.85元元/KM,未完成當(dāng)月任務(wù)未完成當(dāng)月任務(wù)0.75元元/KM；連續(xù)連續(xù)3各月未完成任務(wù)，按各月未完成任務(wù)，按0.6元元/KM，車改維修保養(yǎng)，車改維修保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)500元，自用元，自

10、用1000元元/月月含汽油及路橋含汽油及路橋售后服務(wù)車及配件、綜合部售后服務(wù)車及配件、綜合部車輛車輛按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷備注：備注：1.1.個(gè)人交通違章罰款由個(gè)人負(fù)責(zé)，公司不予以承擔(dān)個(gè)人交通違章罰款由個(gè)人負(fù)責(zé)，公司不予以承擔(dān) 。2 2、個(gè)人車輛公司每月、個(gè)人車輛公司每月補(bǔ)貼補(bǔ)貼500500元作為維修保養(yǎng)費(fèi)用憑相關(guān)單據(jù)，每半年報(bào)銷一次元作為維修保養(yǎng)費(fèi)用憑相關(guān)單據(jù)，每半年報(bào)銷一次 。 3. 3.上述報(bào)銷按實(shí)上述報(bào)銷按實(shí)際行駛公里，需綜合部行政助理予以確認(rèn)。際行駛公里，需綜合部行政助理予以確認(rèn)。4.4.電子版發(fā)票須廣州市巨和（合）工電子版發(fā)票須廣州市巨和（合）工程機(jī)械有限

11、公司抬頭，否則不予報(bào)銷。程機(jī)械有限公司抬頭，否則不予報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)發(fā)票與收據(jù)應(yīng)分開粘貼，單獨(dú)分開填制報(bào)銷單服務(wù)部購(gòu)買工具必須由工具管理專員簽字、填制行政入庫(kù)單、登記工具領(lǐng)用臺(tái)賬、原來已有的工具不予報(bào)銷。并將行政入庫(kù)單附在報(bào)銷單后面?zhèn)洳樾姓锲凡少?gòu)的，必須有報(bào)告流程在先，并填制行政入庫(kù)單，復(fù)印相應(yīng)報(bào)告附在報(bào)銷單后面?zhèn)洳閳?bào)銷郵寄費(fèi)時(shí)務(wù)必將快遞單原件附在發(fā)票后面，報(bào)銷配件運(yùn)費(fèi)的將相關(guān)出庫(kù)單附在報(bào)銷單后面?zhèn)洳?，?bào)銷整機(jī)運(yùn)費(fèi)時(shí)必須將合同編號(hào)填寫備查支付房租押金，物品押金時(shí)，使用復(fù)印件報(bào)銷，原件交由財(cái)務(wù)管理部保管支付業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)限為每周星期五上午提交，下午支付。l費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)不符合公

12、司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)直接扣減后進(jìn)入下一流程，不予退回重審。財(cái)務(wù)管理部在審核過程中發(fā)現(xiàn)上述報(bào)銷單據(jù)不合法及超標(biāo)的現(xiàn)象時(shí)，需在審核完畢二天內(nèi)告知該部門助理，由部門助理收到反饋表當(dāng)天與當(dāng)事人溝通。l虛假報(bào)銷費(fèi)用處罰：當(dāng)事人處以樂捐虛報(bào)金額8倍的處罰，公司有權(quán)與其解除勞動(dòng)合同關(guān)系；直接上司處以樂捐虛報(bào)金額50%處罰；子公司的部長(zhǎng)級(jí)處以樂捐虛報(bào)金額30%處罰；子公司的總監(jiān)級(jí)處以樂捐虛報(bào)金額15%處罰；子公司的總經(jīng)理處以樂捐虛報(bào)金額5%處罰。l當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在次月規(guī)定時(shí)間結(jié)算完畢，跨月不允許報(bào)銷。特殊情況：因特殊情況不能按時(shí)報(bào)銷的，須經(jīng)子公司總經(jīng)理或管理副總裁簽名同意方可執(zhí)行跨月報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的分類l費(fèi)用報(bào)銷單

13、適用于公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷的憑證。l廣州和合費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)清單：適用于多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證，費(fèi)用報(bào)銷單的附件，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用的明細(xì)表。l報(bào)銷單據(jù)粘貼單：適用于粘貼各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生費(fèi)用的原始單據(jù)。粘貼原始單據(jù)的方法：按廣州和合費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)清單從左到右到費(fèi)用項(xiàng)目，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序粘貼。l借款憑據(jù)適用于公司員工向公司臨時(shí)借款辦理事務(wù)使用（含備用金借款、差旅費(fèi)借支、招待費(fèi)借支、采購(gòu)大件物品借支、禮品采購(gòu)借支等）。l付款申請(qǐng)書適用于代收代付業(yè)務(wù)、各供應(yīng)商、管理咨詢費(fèi)用、公司采購(gòu)支付等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支付款的憑證。資金管理資金管理四、四、 資金注意事項(xiàng)資金注意事項(xiàng)及時(shí)與客戶核對(duì)應(yīng)

14、收賬款，將客戶名稱、收取那筆合同貨款、那筆費(fèi)用等信息反饋助理。嚴(yán)禁銷售人員本人賬戶收取客戶貨款及收取客戶提交現(xiàn)金，客戶貨款應(yīng)匯入指定公司指定賬戶。確實(shí)需要業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金，當(dāng)天交回財(cái)務(wù)，需在銀行工作人員對(duì)外工作業(yè)務(wù)4小時(shí)內(nèi)存入公司指定銀行賬戶，違規(guī)者收取50元/筆處及過失管理?xiàng)l例處理。淺談稅費(fèi)淺談稅費(fèi)五、五、 新個(gè)稅制度的講解新個(gè)稅制度的講解 工資薪金個(gè)人所得稅稅率表（起征點(diǎn)3500元）級(jí)數(shù)級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得應(yīng)納稅所得稅率稅率速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)1應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額1500元元3021500元應(yīng)納稅額元應(yīng)納稅額4500元元1010534500元應(yīng)納稅額元應(yīng)納稅額9000元元2055549000元應(yīng)納稅額元應(yīng)納稅額35000元元251005535000元應(yīng)納稅額元應(yīng)納稅額55000元元302755655000元應(yīng)納稅額元應(yīng)納稅額80000元元3555057應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額8