儲(chǔ)蓄利息計(jì)算(含練習(xí)實(shí)例)

1、第十三章 儲(chǔ)蓄利息計(jì)算2 整存整取利息計(jì)算4. 活期利息計(jì)算 3. 利息所得稅2. 計(jì)息要素規(guī)定1. 定活兩便利息計(jì)算5. 6. 7.零存整取利息計(jì)算通知存款利息計(jì)算313-1 計(jì)息要素的規(guī)定 本金 利率 存期計(jì)息要素介紹 計(jì)息方法 計(jì)息金額 存期計(jì)算 利率換算計(jì)息規(guī)定413-1 計(jì)息要素-計(jì)息各要素計(jì)息三要素：本金、利率、存期計(jì)息三要素：本金、利率、存期本金存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的原本金額利率資金的“價(jià)格”。在一定時(shí)期內(nèi)利息與本金的比率利率分類(lèi)法定利率和市場(chǎng)利率短期利率和中長(zhǎng)期利率固定利率和浮動(dòng)利率名義利率和實(shí)際利率存期存款在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)的時(shí)間利息：儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支付給客戶超過(guò)本金的部分513-1 計(jì)息要素

2、-計(jì)息一般規(guī)定計(jì)息方法積數(shù)計(jì)息法應(yīng)付存款利息= 累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率逐筆計(jì)息法利息=本金*年*年利率+本金*天數(shù)*日利率613-1 計(jì)息要素-計(jì)息一般規(guī)定本金以元為計(jì)息單位利息金額算至厘位分段計(jì)息各段保留至厘位計(jì)息金額范圍的確定 713-1 計(jì)息要素-計(jì)息一般規(guī)定存期計(jì)算儲(chǔ)種規(guī)定具體規(guī)定活期按實(shí)際天數(shù)計(jì) “算天不算尾”存入日至支取前一日，全年為365(366)天通知按實(shí)際天數(shù)計(jì) 同上其他“算天不算尾”，全年按360天計(jì)，月30天，不滿一個(gè)月按零頭天數(shù)各種定期到期日-“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”31日視同30日(當(dāng)月30存入31日支取，算一天存期)813-1 計(jì)息要素-計(jì)息一般規(guī)定存期計(jì)算方法：年月日同檔相

3、減2010.11.18存入一筆存款2011.7.23支取，存期？ 2011(2010). 7(12+7). 232010. 11. 18 8月 5天存期為240+5天=245天913-1 計(jì)息要素-計(jì)息一般規(guī)定日利率0月利率年利率%利率符號(hào)及換算年利率12=月利率月利率30=日利率年利率360=日利率1013-2 利息所得稅所得稅辦法 1999.11.1 境內(nèi)本外幣存款 稅率20% 教育儲(chǔ)蓄免征 扣繳義務(wù)人(按月繳國(guó)庫(kù))2%手續(xù)費(fèi) 99.10.31前不征收修訂辦法 2007.8.15 稅率5% 1999.11.1-2007.8.14止20%，之后按5%免征利率所得稅 2008.10.9起對(duì)個(gè)人

4、存款利息所得免征利息稅1113-3 活期計(jì)息2005.9.21前按年結(jié)息，結(jié)息日為6.302005.9.21起按季結(jié)息，每季末月20按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)付利息活期存款：結(jié)息期計(jì)息1213-4 整整計(jì)息 21993.3.1后開(kāi)戶4轉(zhuǎn)存1313-4 整整計(jì)息-1993.3.1后開(kāi)戶 按開(kāi)戶日原定利率計(jì)息到期支取 按支取日活期利率計(jì)息提前支取 過(guò)期部分(除轉(zhuǎn)存)以支取日活率計(jì)息過(guò)期1413-4 整整計(jì)息- 1993.3.1后開(kāi)戶(到期)例1：2008.11.1 開(kāi)戶存入2年期整整（1萬(wàn)元）， 2010.11.1到期支取，求利息？L到期1000024.14%818元例2：2008.7.9開(kāi)戶存入3年

5、期整整(1萬(wàn)元)，于到期支取，求應(yīng)付利息？08.7.9-08.10.911.7.9(4.68%)L1=10000*3*4.68%/12*0.95=111.15L2=10000*33*4.68%/12=1287應(yīng)付利息=L1+L2=1398.151513-4 整整計(jì)息- 1993.3.1后開(kāi)戶(提前)例3：2007.8.15開(kāi)戶存入3年期整整(1萬(wàn)元)，于2010.1.15清戶，求應(yīng)付利息？07.8.15-08.10.9 414天0.36%L1100004140.36%/3600.95=39.3308.10.9-10.1.15 456 0.36%L2100004560.36%/360=45.6應(yīng)

6、付利息=L1+L2=84.93例4：10.12.1開(kāi)戶存入1年期整整1萬(wàn)元，于11.7.9清戶，求利息？(218天，0.5%)1613-4 整整計(jì)息- 1993.3.1后開(kāi)戶(過(guò)期)1998.1.10存入1年期整整2000元1999.2.10支取，求利息多少？解：利息1=20001年5.67%=113.4利息2=20001月1.44%12=2.4應(yīng)付利息=113.4+2.4115.8元1713-4 整整計(jì)息-轉(zhuǎn)存1993.3.1郵儲(chǔ)實(shí)行約定轉(zhuǎn)存，以一次為限2000.6.1人行允許約定轉(zhuǎn)存和自動(dòng)轉(zhuǎn)存辦理，且實(shí)行“無(wú)限次”規(guī)定轉(zhuǎn)存：指整整存款到期后按同檔同存期實(shí)行轉(zhuǎn)存(將原存期實(shí)得利息轉(zhuǎn)入本金)公

7、式：利息=（本金約定存期原存款開(kāi)戶日利率）本金約定存期原存款到期日轉(zhuǎn)存的同檔次利率1813-4 整整計(jì)息-轉(zhuǎn)存例5：2010.6.16開(kāi)戶6個(gè)月整整1萬(wàn)元，約轉(zhuǎn)，2011.7.9清戶，求利息？10.6.16-10.12.16(原定存期到期部分) L1=10000*6*1.98%/12=9910.12.16-11.6.16(轉(zhuǎn)存期1到期) L2=(10000+99)*6*2.2%/12=111.08911.6.16-11.7.9(轉(zhuǎn)存期2提前) L3=10210*23*0.5%/360=3.262應(yīng)付利息=L1+L2+L3=213.35元19實(shí)例題練習(xí)題(一)5、儲(chǔ)戶1999年1月5日存入一年期

8、的整存整取存款980000元，于2000年3月23日清戶，計(jì)算應(yīng)付給儲(chǔ)戶的稅后利息是多少? 到期：99.1.500.1.5（其中稅期：99.11.100.1.5共64天） 9800003.78%980000643.78%36020%=35726.88逾期：00.1.500.3.23 980000780.99%36080%=1681.68合計(jì)：37408.56 20練習(xí)題(一)7、某儲(chǔ)戶2001年10月2日存入半年期整存整取存款44000元，自動(dòng)轉(zhuǎn)存，于2002年12月5日清戶，計(jì)算應(yīng)付利息多少？ L1：2001.10.22002.4.2 440006 2.16%1280%=380.16L2：2

9、002.4.22002.10.2 443801.89%280%=335.51L3：2002.10.22002.12.5 44715630.72%36080%=45.072L1+L2+L3=380.16+335.51+45.072=760.7421練習(xí)題(三)25、某儲(chǔ)戶2003年8月16日開(kāi)戶存入三年期的整存整取5000元，自動(dòng)轉(zhuǎn)存，于2010年5月16日支取，支付稅后利息多少元？ 分析：此題涉及三個(gè)稅期；07.8.15前稅率20%07.8.1508.10.9稅率5% 08.10.9起暫免稅 L1：(03.8.1606.8.16)500032.52%0.8=302.4L2：06.8.16 07

10、.8.1508.10.9 09.8.16 53023593.24%3600.8=137.046 53024143.24%3600.95=187.675 53023073.24%360=146.494 +=471.22 L1+L2=773.62L3：09.8.162010.5.16按活期 577390.36%12=15.587 合計(jì)：L1+L2+L3=781.212213-5 定活計(jì)息-1993.3.1后計(jì)息 全部存期按支取日整整3個(gè)月利率6折計(jì)息實(shí)存期滿3個(gè)月不滿6個(gè)月 全部存期按支取日整整6個(gè)月利率6折計(jì)息實(shí)存期滿6個(gè)月不滿1年 全部存期按支取日整整1年期利率6折計(jì)息實(shí)存期滿1年及以上存期不

11、滿3個(gè)月全部存期按支取日活期利率計(jì)息2313-5 定活計(jì)息-1993.3.1后計(jì)息例7：2010.4.26存入定活10000元，2010.12.28支取，求應(yīng)付利息？10.4.26-10.12.28 242天 2.5%L=10000*242*2.5%/360*0.6=100.83元例8：2011.4.26存入定活10000元，2011.7.9支取，求應(yīng)付利息？11.4.26-11.7.9 73天 0.5%L=10000*73*0.5%/360=10.14元24實(shí)例：練習(xí)題(一)1、某定活兩便儲(chǔ)戶于2002年5月12日存款430000元，于2003年9月2日清戶，問(wèn)稅后利息多少元？ 430000

12、4701.98%36060%80%=5335.442513-6 通知存款計(jì)息1計(jì)息方式2計(jì)息規(guī)定3計(jì)息公式42008.1.12前開(kāi)戶通知存款計(jì)息52008.1.12后開(kāi)戶通知存款計(jì)息2613-6 通知存款計(jì)息-計(jì)息方式06.12.19起按存入日對(duì)年對(duì)月對(duì)日，整年按年利率，整月按月利率。存入不滿一個(gè)月的部分，按實(shí)際天數(shù)和日利率計(jì)算31日不視同30日2713-6 通知存款計(jì)息計(jì)息規(guī)定 按支取日掛牌公告利率水平和實(shí)際存期計(jì)息 利隨本清 計(jì)算公式 整年 整月 零頭天數(shù)2813-6 通知存款計(jì)息-08.1.12前開(kāi)戶遇以下情況，按活期計(jì)息： 實(shí)際存期不足通知期限 未提前通知而支取的部分 已辦通知手續(xù)而提

13、前支取或逾期支取的 支取金額不足或超過(guò)約定金額的，不足或超過(guò)部分 支取金額不足最低支取金額的已辦通知手續(xù)而不取或取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息2913-6 通知存款計(jì)息-08.1.12前開(kāi)戶例：2007.12.20存七天通知8萬(wàn)元，2007.12.26辦理通知手續(xù)，若于(1)2007.12.30提前支??？(2)2008.1.2支取解：(1)2007.12.20-07.12.30 10天 0.72% L=80000*10*0.72%/360*0.95=15.2元(2) 2007.12.20-08.1.2 13天 1.71% L=80000*13*1.71%/360*0.95=46.93元如若在20

14、07.12.30取消通知，則26-30日內(nèi)不計(jì)息。3013-6 通知存款計(jì)息- 08.1.12起開(kāi)戶08.1.12起通知存款實(shí)行自動(dòng)轉(zhuǎn)存，即每滿一個(gè)約定品種的存期即自動(dòng)轉(zhuǎn)存，清戶時(shí)不是自動(dòng)轉(zhuǎn)存日的，以最近轉(zhuǎn)存日到支取日按支取日活期利率計(jì)息例： 2011.6.25存七天通知10萬(wàn)元，2011.7.10辦理支取，求應(yīng)付利息？6.25-7.1止 L1=100000*7*1.49%/360=28.9727.2-7.8止 L2=100028*7*1.49%/360=28.9807.9 1天 L3=100057*1*0.5%/360=1.390應(yīng)付利息=59.3431舉例:練習(xí)題(一)9、儲(chǔ)戶于2008年

15、6月13存入七天通知的通知存款120000元，于2008年6月28日支取，求支付客戶本息多少元?L1 2008.6.132008.6.19：12000071.71%3600.95=37.91L2 2008.6.202008.6.26：12003771.71%3600.95=37.92L3 2008.6.272008.6.28：12007510.72%3600.95=2.281L1+L2+L3=37.91+37.92+2.281=78.113213-7 零整計(jì)息零存整取計(jì)息方法 采用積數(shù)計(jì)息法計(jì)息利息計(jì)息公式為 應(yīng)付利息=計(jì)息期累計(jì)積數(shù)*日利率 累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)33實(shí)例:練習(xí)題(一)

16、12、某一年期零存整取儲(chǔ)戶，1999年12月6日開(kāi)戶，帳戶明細(xì)如下表，2001年5月6日清戶,計(jì)算應(yīng)付給儲(chǔ)戶的稅后利息是多少？ 3413-8 整存零取計(jì)息整存零取計(jì)息方法 先計(jì)算本金的平均值，再計(jì)算到期應(yīng)付利息計(jì)息公式 到期利息=(全部本金+每期支取本金)2支取次數(shù)每次支取本金間隔月數(shù)相應(yīng)利率() (利率參照同檔次零存整取) 分期支取中如有逾期或期滿后逾期支取,逾期部分按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付過(guò)期利息35P201例題(二)1996年5月2日開(kāi)戶,存入4800元,存期1年,存入月利率6,約定每月支取1次,其中第9次逾期1月(與第10次一并支取),于1997年10月25日清戶,求應(yīng)付客戶利息多少?每期支取本金:480012=400到期利息:(4800+400)21216=187.20其中第9次逾期1月支取:(即1997年3月2日支取) 40011.65=0.66于97.10.25清戶,逾期173天 4001731.42530=3.287應(yīng)付合計(jì):187.2+0.66+3.287=191.1536練習(xí)(二)14、儲(chǔ)戶于2010年4月30日開(kāi)戶,存入3年期整存零取存款60000元，約定每3個(gè)月支取一次。求到期清戶時(shí)應(yīng)支付儲(chǔ)戶利息