固定資產(chǎn)循環(huán)-控制測(cè)試過(guò)程

1、簽名日期編制復(fù)核索引號(hào)C620頁(yè)次1. 與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制（注：該項(xiàng)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿試中已進(jìn)行檢查，可不再對(duì)該控制活動(dòng)執(zhí)行控制有效性測(cè)試。）2. 與購(gòu)置固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要 業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批選擇的預(yù)算編制期間資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)（是/否）預(yù)算管理部門是否復(fù)核固定資產(chǎn)投資預(yù)算（是/否）是否經(jīng)過(guò)投資可行性論證并形成論證（是/否）投資預(yù)算是否經(jīng)適當(dāng)管理層的批準(zhǔn)（是/否）客戶項(xiàng)目固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試

2、過(guò)程會(huì)計(jì)期間3. 與比較采購(gòu)信息和相關(guān)文件（請(qǐng)購(gòu)單）是否相符有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4比較采購(gòu)選擇的采購(gòu)信息期間請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單#（日期）請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容（是/否）請(qǐng)購(gòu)單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟ㄊ?否）請(qǐng)購(gòu)是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算（是/否）采購(gòu)訂單#（日期）采購(gòu)合同經(jīng)適當(dāng)審批和簽署（是/否）固定資產(chǎn)供應(yīng)商名稱驗(yàn)收單#供應(yīng)商所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單內(nèi)容是否相符（是/否）上是否蓋“相符”章（是/否）記賬憑證#（日期）正確記入固定資產(chǎn)借方（是/否）5. 與固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)估計(jì)、減值有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制4. 與固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊變動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試

3、內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊變動(dòng)選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況報(bào)告（是/否）會(huì)計(jì)主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況（是/否）信息和相關(guān)文件應(yīng)付賬款記賬員是否已復(fù)核采購(gòu)信息（是/否）采購(gòu)訂單是否連續(xù)（是/否）6. 與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要 業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目 1測(cè)試項(xiàng)目 2測(cè)試項(xiàng)目 3測(cè)試項(xiàng)目 4固定資產(chǎn)日常測(cè)試期間主要 業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目 1測(cè)試項(xiàng)目 2測(cè)試項(xiàng)目 3測(cè)試項(xiàng)目 4固定資產(chǎn)折舊及減值董事會(huì)制訂與固定資產(chǎn)折舊、減值有關(guān)的政策（是/否）年末會(huì)計(jì)主管會(huì)同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用及減值情況（是/否）

4、技術(shù)部門編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析（是/否）如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會(huì)計(jì)主管編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議（是/否）如發(fā)生減值跡象，會(huì)計(jì)主管進(jìn)行減值測(cè)試并編寫調(diào)整建議（是/否）財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議（是/否）董事會(huì)審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議（是/否）會(huì)計(jì)估計(jì)變更和資產(chǎn)減值損失已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)（是/否）記賬憑證#（日期）7. 其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置和轉(zhuǎn)移有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4固定資產(chǎn)日常 保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)是否已辦理商業(yè)保險(xiǎn)（是/否）商業(yè)保險(xiǎn)單#固定資產(chǎn)報(bào)廢單#（日期）固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)適當(dāng)審批（是/否）固定資產(chǎn)報(bào)廢已進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和列報(bào)（是/否）記賬憑證#（日期）內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)是否已編制內(nèi)部調(diào)撥單并已進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理（是/否）記賬憑證#（日期）保管、處置