企業(yè)內(nèi)部控制流程圖ppt課件

1、內(nèi)部控制的相關(guān)知識點1、控制流程圖2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制.控制流程圖描畫的是公司整個控制系統(tǒng)的程序和過程，是對一步一步的買賣處置過程的圖形化表示，包括文件的預(yù)備、授權(quán)、流程和保管等可分為:程度流程圖horizontal flowcharts和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)程度流程圖系統(tǒng)流程圖是將程序中所涉及的部門或只能以程度的方式描畫在頁面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承當(dāng)?shù)幕顒?、?yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的方式反映某程序的延續(xù)步驟，其不能明晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個部門以及部門的職能。1、控制流程圖.流程圖

2、-符號1憑 證處 理暫 存永 存帳本報表決 策內(nèi)銜接外銜接流程線闡明YN.流程圖 -符號2NDANAD憑證報表副 本帳 本過帳來源保 存按字母保管按順序保管按日期保管始 點簽 名合 并注 銷流程線兩種來源資料去向.流程圖 -符號3憑 證帳本報表保管作 業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決 策去向來源銜接流 程核對YN單位或人單位或人.流程圖繪制方法1、確定流程圖式 1橫式 2直式2、確定信息介質(zhì)符號顯示方式 1一次顯示 2反復(fù)顯示3、根本規(guī)那么 1從左到右，從上到下 2介質(zhì)符號在上，作業(yè)符號在下.流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是: 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證,經(jīng)部門擔(dān)任人審批后交會計部門審批,會計

3、部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會計部門登記有關(guān)費用明細帳并歸檔.部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例 續(xù)1.流程圖繪制舉例 續(xù)業(yè)務(wù)部門會計部門出納部門制單審核付款記帳.原始憑證報銷單日記帳費用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會計部門財務(wù)部門審核審核記帳出納流程圖繪制舉例 續(xù)2.控制流程圖事例.工資業(yè)務(wù)控制 . 工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)根底任務(wù)工資業(yè)務(wù)流程再造.工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會計記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考 勤其它福利.工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支虛提福利費擅自改動工資、福利費用途.工薪業(yè)務(wù)

4、內(nèi)部控制要點1工薪循環(huán)的職務(wù)分別2考勤記錄控制3工資核算控制4工資發(fā)放控制.工資業(yè)務(wù)根底任務(wù)工資構(gòu)成和規(guī)范考核方式和記錄.工資業(yè)務(wù)流程員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程.投資業(yè)務(wù)控制.投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)根底任務(wù)投資業(yè)務(wù)流程再造.投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點.投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資方案投資處置投資收益支付款項投資作業(yè)會計記錄.投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，構(gòu)成帳外資金證券投資“黑箱操作，虧損企業(yè)負擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產(chǎn)處置收入，構(gòu)成帳外資產(chǎn)投資會計處置錯誤，調(diào)理利潤.投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1投資循環(huán)的職務(wù)分別2投資決策控制3.