開(kāi)題報(bào)告書(shū)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題研究報(bào)告[雷小鵬]

1、. - 可修編理工大學(xué)Jiang*i University of Science and Technology畢業(yè)設(shè)計(jì)論文開(kāi)題報(bào)告 題 目 名 稱 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題研究 學(xué) 院 理工校區(qū) 專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 專(zhuān) 業(yè) 班 級(jí) 會(huì)計(jì)電算化一班2012屆 學(xué) 生 姓 名 雷小鵬 學(xué) 號(hào) 12331145 指 導(dǎo) 教 師 萬(wàn) 赟 開(kāi)題報(bào)告日期 2014.11. 202015 .02. 14 . 可修編我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題研究學(xué) 生：雷小鵬，理工大學(xué)校區(qū)指導(dǎo)教師：萬(wàn)赟 ，理工大學(xué)校區(qū)一研究目的和意義本論文研究的目的：我國(guó)證券市場(chǎng)自誕生以來(lái),上市公司會(huì)計(jì)舞弊行為就一直存在,國(guó)外,英國(guó)的南海公司

2、會(huì)計(jì)舞弊，意大利的帕瑪拉特公司會(huì)計(jì)舞弊，美國(guó)的安然公司的會(huì)計(jì)舞弊；國(guó)，會(huì)計(jì)舞弊案件也是屢屢發(fā)生,如：瓊民源、銀廣夏、百文舞、科龍電器和*磁卡等會(huì)計(jì)舞弊案件。上市公司的會(huì)計(jì)舞弊行為嚴(yán)重影響投資者的判斷與決策,阻礙著資本市場(chǎng)的向前開(kāi)展,影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的安康持續(xù)開(kāi)展,在會(huì)計(jì)舞弊案件頻發(fā)的今天,切實(shí)提高我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防治上市公司會(huì)計(jì)舞弊、切實(shí)維護(hù)公眾利益，已成為當(dāng)務(wù)之急。本文以我國(guó)舞弊上市公司為研究對(duì)象，通過(guò)比照國(guó)外會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題研究，從會(huì)計(jì)舞弊的特征、產(chǎn)生的原因等角度研究如何識(shí)別治理我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊，以降低會(huì)計(jì)舞弊對(duì)相關(guān)利益各方的危害，并促進(jìn)我國(guó)上市公司安康開(kāi)展。研究意義： 研究我國(guó)上

3、市公司會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別具有特別重要的意義，主要表現(xiàn)在理論上和現(xiàn)實(shí)上兩個(gè)方面的意義。 1.理論上的意義 (1)在一定程度上增加了我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊征兆理論 本文在上市公司會(huì)計(jì)舞弊案件征兆進(jìn)展分析，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和公司治理構(gòu)造缺陷三方面對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊征兆進(jìn)展了較為深入的分析，這幫助會(huì)計(jì)信息使用者近距離了解上市公司會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并在一定程度上加強(qiáng)了我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)舞弊征兆理論的認(rèn)識(shí)。 (2)在一定程度上對(duì)我國(guó)政府相關(guān)機(jī)構(gòu)制定和防會(huì)計(jì)舞弊的政策提供理論參考 目前，會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象在我國(guó)上市公司中屢見(jiàn)不鮮，國(guó)學(xué)者對(duì)此進(jìn)展了深入的研究，政府部門(mén)也采取了一系列措施，這些措施只是在一定圍抑制并減少了會(huì)計(jì)舞弊行為，

4、但無(wú)法徹底鏟除。任何會(huì)計(jì)舞弊案件在其暴露前總會(huì)存在著征兆，如果能從此角度出發(fā)制定相對(duì)應(yīng)的防措施，并且這些措施與事后的管控與處分相結(jié)合，就能降低會(huì)計(jì)舞弊的發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，本文從這個(gè)視角對(duì)此問(wèn)題進(jìn)展了深入全面的研究，以期能在一定程度上對(duì)我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)制定防會(huì)計(jì)舞弊的政策措施的制定提供參考。 2.現(xiàn)實(shí)上的意義 (1)有利于減少投資者的投資本錢(qián)和風(fēng)險(xiǎn) 在我國(guó)，新的會(huì)計(jì)法特別制定防止會(huì)計(jì)舞弊的條款，規(guī)定了企業(yè)、社會(huì)和政府二位一體的監(jiān)管體系。這種二位一體的監(jiān)管體系理論完整，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，但在實(shí)際操作中受到諸多阻力，效果并不理想。在這種情況下，投資者與債權(quán)人迫切的需要近早和盡可能低本錢(qián)的識(shí)別上市公司是否存在會(huì)計(jì)舞弊行為

5、，了解會(huì)計(jì)舞弊給財(cái)務(wù)報(bào)告造成的影響，進(jìn)做出合理的投資決策，因此，及時(shí)識(shí)別上市公司的會(huì)計(jì)舞弊行為，對(duì)投資者降低投資風(fēng)險(xiǎn)和本錢(qián)將具有現(xiàn)實(shí)意義。 (2)有利于上司公司提高其素質(zhì)，增強(qiáng)非正式約束 非正式約束主要包括價(jià)值觀念、倫理規(guī)、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣、意識(shí)形態(tài)等因素。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為:正式約束只有得到社會(huì)認(rèn)可，與非正式約束相容的情況下，才會(huì)更好的發(fā)揮作用。我國(guó)上市公司的非正式約束較弱，削弱制度的執(zhí)行能力不強(qiáng)。上市公司會(huì)計(jì)舞弊的有效識(shí)別，可以促使上市公司提高其素質(zhì)，比方誠(chéng)信、客觀公正等，因?yàn)橥顿Y者不會(huì)偏向那些虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。增強(qiáng)上市公司非正式約束，有望為社會(huì)的誠(chéng)信建立起到積極的作用。 (3)有利于證券監(jiān)

6、管部門(mén)提高監(jiān)管效果 有效識(shí)別上市公司會(huì)計(jì)舞弊行為，可使證券監(jiān)管部門(mén)在事前注意或跟蹤調(diào)盡可能事前或者事中解決問(wèn)題，不必等到舞弊公司在無(wú)法控制時(shí)才予以處理，這樣可以減少投資者和社會(huì)的損失。如果能盡早識(shí)別上市公司的會(huì)計(jì)舞弊，不僅可使投資者、債權(quán)人受益，而且可使證券監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管效果大大提高。三國(guó)外現(xiàn)狀和開(kāi)展趨勢(shì)與研究的主攻方向3.1課題來(lái)源：來(lái)源于其他3.2論文背景：1、國(guó)外上市公司會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)狀 從國(guó)際背景來(lái)看，會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題是一個(gè)全球性的問(wèn)題，世界各國(guó)都不同程度地存在會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象。在1720年股份公司剛誕生在英國(guó)不久，就爆發(fā)了世界上首例上市公司會(huì)計(jì)舞弊案一一南海公司事件，致使股份公司在英國(guó)被禁100

7、年之久，讓英國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期低迷。 1929一一1933年發(fā)生的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，根本原因是資本主義制度的部矛盾，但會(huì)計(jì)舞弊行為也起了推波助瀾的作用(家澎，1999。20世紀(jì)70年代，美國(guó)先后發(fā)生了巨人零售、權(quán)益基金等公司的會(huì)計(jì)舞弊案。90年代以來(lái)，美國(guó)的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案件快速增長(zhǎng)。2001年，美然公司的轟然倒地將會(huì)計(jì)舞弊推向了高潮。2011日本奧林巴斯會(huì)計(jì)舞弊案例。自從證券市場(chǎng)誕生以來(lái)在國(guó)外各國(guó)各個(gè)時(shí)期會(huì)計(jì)舞弊普遍存在。2、國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)狀 我國(guó)年輕的資本市場(chǎng)也飽受上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問(wèn)題的困擾。上世紀(jì)90年代初期的原野、長(zhǎng)城機(jī)電、新華舞弊案揭開(kāi)了我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的序幕，90年代末期又相繼

8、發(fā)生了瓊民源、紅光實(shí)業(yè)、鍋爐三大惡性舞弊案件。進(jìn)入21世紀(jì)，隨著監(jiān)管力度的加強(qiáng)，更多的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案件浮出水面，2000年百文、黎明股份、猴土股份案件，2001年麥科特、聯(lián)銀廣夏的舞弊案。2002年有港、宇通客車(chē)會(huì)計(jì)舞弊，2003年有啤酒花、美爾雅，2004年有*德隆、巨力、達(dá)爾曼，2005年有科龍電器、銀河科技、鋅業(yè)股份等上市公司的會(huì)計(jì)舞弊丑聞。這些說(shuō)明我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊案件層出不窮，舞弊案件有上升趨勢(shì)。3.2 開(kāi)展趨勢(shì)：國(guó)外在研究方法方面，既有規(guī)研究又有實(shí)證研究;在研究容上，把會(huì)計(jì)舞弊的征兆和特征作為一種經(jīng)歷分析引入到識(shí)別會(huì)計(jì)舞弊的研究中來(lái)，使識(shí)別研究表達(dá)了強(qiáng)有力的預(yù)警功能，這有助十會(huì)計(jì)信息使用

9、者提高反舞弊的技術(shù)水平，尤其是對(duì)降低投資者投資風(fēng)險(xiǎn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面有著極大的現(xiàn)實(shí)意義，也為研究我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別、防與治理提供了非常重要的借鑒。但國(guó)外的研究成果對(duì)解決我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別問(wèn)題有一定的局限性:(1)國(guó)外的研究多是英美等少數(shù)興旺國(guó)家，限制了研究結(jié)論的說(shuō)服力;(2)研究是基十成熟的資本市場(chǎng)和完善的法律框架前提下，限制了研究結(jié)論的適用性。在研究舞弊公司特征和舞弊征兆方面，國(guó)大局部研究直接借鑒了國(guó)外的研究成果，綜合運(yùn)用歸納法、規(guī)分析法、實(shí)證研究等多種研究方法，其中，應(yīng)用財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常進(jìn)展會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別的研究普遍被研究者所采用，這些研究成果對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別提供了

10、有力的理論依據(jù)。但我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別研究仍然存在許多缺乏。國(guó)的研究方法中對(duì)個(gè)案研究較多，綜合性統(tǒng)計(jì)研究較少。規(guī)研究較多，實(shí)證研究較少。3.3主攻方向：本文采用規(guī)研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法。運(yùn)用規(guī)研究方法對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)舞弊征兆進(jìn)展了闡述，并以此為根底構(gòu)建了識(shí)別會(huì)計(jì)舞弊的實(shí)證模型，旨在得出識(shí)別我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊定量化的具有說(shuō)服力的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。前者偏重十對(duì)公司會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別的客觀描述，后者則偏重對(duì)這個(gè)問(wèn)題的理性判斷，二者相互結(jié)合，相互補(bǔ)充。四主要研究容、需重點(diǎn)研究的關(guān)鍵問(wèn)題及解決思路4.1 主要研究容1緒論1.1研究背景與意義1.2國(guó)外研究現(xiàn)狀1.3研究思路與方法2上市公司會(huì)計(jì)舞弊概述2.1上市公司會(huì)計(jì)

11、舞弊的含義2.2上市公司會(huì)計(jì)舞弊治理的重要性3我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的特征3.1真帳假算3.2假帳真算4影響我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的原因分析4.1公司外部方面因素4.2公司部方面因素5治理我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的對(duì)策5.1完善公司的部治理構(gòu)造5.2完善有關(guān)法制、準(zhǔn)則制度5.3完善相關(guān)法律5.4完善政府監(jiān)管5.5提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)4.2需重點(diǎn)研究的關(guān)鍵問(wèn)題本文分析我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的成因,重點(diǎn)在討論治理上市公司會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題的對(duì)策與方法，著重在于了解我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的在因素與外在因素。4.3研究方法從兩方面入手，從上市公司部和外部因素兩方面對(duì)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的成因進(jìn)展分析。適當(dāng)?shù)夭捎冒咐治龇ê?/p>

12、比擬分析法，通過(guò)上市公司會(huì)計(jì)舞弊手法的特征，試圖找出治理上市公司會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題的對(duì)策與方法五完成畢業(yè)設(shè)計(jì)所必須具備的工作條件及解決的方法所必須具備的工作環(huán)境：(1)圖書(shū)館及電子閱覽室：相關(guān)的權(quán)威文獻(xiàn)資料的查閱。(2)網(wǎng)絡(luò)：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的文獻(xiàn)資料數(shù)據(jù)庫(kù)及最新的相關(guān)資料。(3)圖書(shū)：必要的圖書(shū)進(jìn)展購(gòu)置。(4)計(jì)算機(jī)：論文寫(xiě)作的輸入。要求熟練的計(jì)算機(jī)操作能力。(5)導(dǎo)師的認(rèn)真輔導(dǎo)。(6)學(xué)校充裕的實(shí)習(xí)調(diào)查及寫(xiě)作時(shí)間。(7)獨(dú)立思考并虛心向教師請(qǐng)教和與同學(xué)探討。六閱讀的主要參考文獻(xiàn)及資料名稱 文，電算化、網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)舞弊手段及控制對(duì)策分析.消費(fèi)導(dǎo)刊 2014年第5期艷 孔晨 于洪鑒，行為人的舞弊心理及舞弊傾向

13、的實(shí)證研究.財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究2014年第09期勒曉慧，會(huì)計(jì)舞弊的原因及對(duì)策研究.新經(jīng)濟(jì) 2014年第17期 郭廣宇，會(huì)計(jì)舞弊的甄別.中國(guó)電子商務(wù) 2014年第5期閆璐 曉東、公司會(huì)計(jì)舞弊成因分析及對(duì)策研究.科技：上半月 2014年第6期明娟，會(huì)計(jì)舞弊及其治理.中國(guó)電子商務(wù) 2014年第9期許娟娟，基于前景理論的會(huì)計(jì)舞弊研究.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究 CSSCI 2014年第5期靜，基于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)舞弊提醒機(jī)制研究.財(cái)經(jīng)界 2014年第23期黃海琛，建立會(huì)計(jì)誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系重塑會(huì)計(jì)誠(chéng)信本質(zhì).中國(guó)電子商務(wù) 2014年第18期方媛，論會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)因及其治理對(duì)策. 商 2014年第24期 文建，論司法會(huì)計(jì)理論與舞弊

14、審計(jì)理論的分野-兼談法務(wù)會(huì)計(jì)的分析.決策與信息 2014年第24期孟冰嵐，企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊及監(jiān)管的博弈分析.會(huì)計(jì)之友 2014年第8期洪曉倩，淺談企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊危機(jī)管理.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù) 2014年第12期徐立偉，探析會(huì)計(jì)電算化舞弊形成原因及防控對(duì)策.經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息 2014年第22期 王文方 會(huì)計(jì)電算化舞弊的原因、手法及其防.醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)社會(huì)科學(xué)版 2011年第1期付桂花，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)視角下的會(huì)計(jì)舞弊分析.中國(guó)電子商務(wù) 2014年第20期王飛，信息化情境下會(huì)計(jì)舞弊的成因與防對(duì)策探討.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2014年第18期 王帆，上市公司會(huì)計(jì)舞弊的深層思考商場(chǎng)現(xiàn)代 2010第5期要階段、進(jìn)度與時(shí)間安排2014年10月12日 論文選題2014年10月20日 下達(dá)任務(wù)書(shū)2015年11月20日2015