ERP制造業(yè)企業(yè)資源規(guī)劃成本會計系統(tǒng)作業(yè)簡報2ppt課件

1、附:SMT本錢計算案例研討報告人:朱文斌 顧問(BY朱文斌90.12.25)ERP 制造業(yè)企業(yè)資源規(guī)劃本錢會計系統(tǒng)作業(yè)簡報.一.本錢會計系統(tǒng)作業(yè)流程圖進貨單總帳會計傳票檔銷貨單工令繳庫單月結(jié)本錢檔本錢傳票底稿檔每月結(jié)帳工令領(lǐng)料單庫存資料檔工令備料檔進貨時:借:存貨-原料 貸:應(yīng)付帳款工令領(lǐng)料時:借:在制品 貸:存貨-原料工令繳庫時:借:存貨-半廢品(廢品) 貸:在制品 貸:人工 貸:制費銷貨時:借:應(yīng)收帳款 貸:銷貨收入借:銷貨本錢 貸:存貨-半廢品(廢品)1.廢品直接原料明細表2.廢品單位本錢分析表3.廢品產(chǎn)銷存明細表4.原料進耗存明細表5.買賣類進銷存明細表6.在制品一覽表7.本錢差別分析

2、表8.銷貨毛利排行榜1.損益表2.資產(chǎn)負債表3.營業(yè)本錢分析表.二.本錢會計系統(tǒng)作業(yè)重點1.用工令號碼來串聯(lián)工令領(lǐng)料單和 工令繳庫單2.用會計傳票中科目結(jié)轉(zhuǎn)的勾稽精神 來思索本錢移轉(zhuǎn)的過程3.但是不能做本錢傳票會計科目立沖帳, 由于串聯(lián)本錢的會計科目并不一樣4.用物質(zhì)不滅定律-本錢不滅定律來思索 本錢傳票的切立作業(yè)與借貸平衡5.從廢品產(chǎn)銷存明細表各欄位金額的獲得 來看本錢傳票借貸科目設(shè)計勾稽規(guī)劃6.舉例來說,本錢會計傳票需求記錄那一些 欄位才干和前端的 倉庫單據(jù) 1對1勾稽 ?.7.答案是 : A.倉庫單號 B.單據(jù)項次 C.單據(jù)類別 D.庫存料號 E.異動數(shù)量 F.工令號碼8.對于要統(tǒng)計出廢

3、品產(chǎn)銷存明細表中單一 異動欄位的金額總數(shù),那么是經(jīng)過借方+貸方 金額就可以了.9.繳庫時如何經(jīng)過在制品找到先前領(lǐng)料的 勾稽單據(jù),以產(chǎn)出廢品直接原料明細表 ?10.答案是: A.不要將直接原料明細表用立沖帳的 MODEL 對待,由于存貨-原料與 在制品的會計科目并不一樣 B.用月結(jié)帳 SUM 的觀念,分別根據(jù) 工令號碼計算,直接原料明細表的 廢品金額和在制品原料明細金額 C.在制品傳票RECORD需記錄領(lǐng)料 料號,工令號碼,數(shù)量 欄位 D.在制品不需求記錄先前領(lǐng)料的 單據(jù)號碼,由于會有多對多的問題.11.在制品科目并不需求立帳12.在制品一覽表可以從分類帳會計科目 明細表轉(zhuǎn)變可得13.在制品科目

4、管理的重點是每一張工令 結(jié)案后,就必需針對 工令+料號 的 分類帳借貸余額歸零.(一)從工令備料檔反建檔造出實踐消費COST BOM實踐消費BOM工令備料檔由于:1.工程BOM僅能做為工令備料參考,不能做為實踐消費BOM的根據(jù),其中會有ECN設(shè)變以及替代料號的問題2.假設(shè)管理好工令備料,就等于管理好工廠現(xiàn)場的領(lǐng)料,一切的工令領(lǐng)料單的料號都必需和備料一樣3.經(jīng)過分析實踐消費COST BOM,我們就可以計算制造業(yè)實踐本錢COST ROLL-UP 的計算程序,分別為 1-25-24-23-22-21-3.(二)從工令號碼串聯(lián)相關(guān)的工令領(lǐng)料單和工令繳庫單工令領(lǐng)料單工令號碼由于:1.制造業(yè)的實踐本錢計算

5、時,100%必需和工令號碼堅持串聯(lián)一向性2.因此一切做成制造業(yè)本錢的單據(jù),都必需求記錄正確的工令號碼3.我們必需求撰寫一支查詢程序,協(xié)助本錢會計人員以工令號碼為中心,串聯(lián)工令領(lǐng)料單與工令繳庫單工令繳庫單.(三)庫存月結(jié)檔的數(shù)量必需等于月結(jié)本錢檔的數(shù)量+ 進貨單- 銷貨單+ 工令繳庫單月結(jié)本錢檔本錢傳票底稿檔- 工令領(lǐng)料單進貨時:借:存貨-原料 貸:應(yīng)付帳款工令領(lǐng)料時:借:在制品 貸:存貨-原料工令繳庫時:借:存貨-半廢品(廢品) 貸:在制品 貸:人工 貸:制費銷貨時:借:應(yīng)收帳款 貸:銷貨收入借:銷貨本錢 貸:存貨-半廢品(廢品)期初庫存量=(庫存月結(jié)檔) 期末庫存量期初本錢由于:1.數(shù)學中有

6、假設(shè)A=B,B=C 那么 A=C2.庫存月結(jié)檔是倉管每月清點的根據(jù)3.每一張倉庫表單,都會 1T01 對應(yīng)一張本錢會計傳票4.唯有兩者數(shù)量一樣,未來才干將本錢反寫回倉管的一切表單.(四)本錢會計內(nèi)稽內(nèi)控的根底就是每一張表單對應(yīng)一張傳票進貨單銷貨單工令繳庫單本錢傳票底稿檔工令領(lǐng)料單進貨時:借:存貨-原料 貸:應(yīng)付帳款工令領(lǐng)料時:借:在制品 貸:存貨-原料工令繳庫時:借:存貨-半廢品(廢品) 貸:在制品 貸:人工 貸:制費銷貨時:借:應(yīng)收帳款 貸:銷貨收入借:銷貨本錢 貸:存貨-半廢品(廢品)由于:1.ERP 系統(tǒng)就是以 會計為導向的系統(tǒng)2.唯有落實切立一套帳會計傳票,才干確保本錢移轉(zhuǎn)時借貸平衡3

7、.前臺倉管的每一張表單都會由后臺會計的一張傳票進展數(shù)量與單價的內(nèi)部稽核.(五)本錢會計報表產(chǎn)出來源圖解進貨單總帳會計傳票檔銷貨單工令繳庫單月結(jié)本錢檔本錢傳票底稿檔每月結(jié)帳工令領(lǐng)料單庫存資料檔工令備料檔進貨時:借:存貨-原料 貸:應(yīng)付帳款工令領(lǐng)料時:借:在制品 貸:存貨-原料工令繳庫時:借:存貨-半廢品(廢品) 貸:在制品 貸:人工 貸:制費銷貨時:借:應(yīng)收帳款 貸:銷貨收入借:銷貨本錢 貸:存貨-半廢品(廢品)1.廢品直接原料明細表2.廢品單位本錢分析表3.廢品產(chǎn)銷存明細表4.原料進耗存明細表5.買賣類進銷存明細表6.在制品一覽表7.本錢差別分析表8.銷貨毛利排行榜1.損益表2.資產(chǎn)負債表3.

8、營業(yè)本錢分析表產(chǎn)生:1.廢品直接原料明細表2.廢品單位本錢分析表6.在制品一覽表產(chǎn)生:3.廢品產(chǎn)銷存明細表4.原料進耗存明細表5.買賣類進銷存明細表.四.料號LEVEL CODE處理捷徑1.對于實踐本錢計算而言,料號的LEVEL CODE 是計算 COST ROLL-UP 的先后 順序目的,1-25-24-23-22-21-3.2.目前的LEVEL CODE 都必需求由消費 備料重建 COST BOM 后,經(jīng)過一個 ALOGORITHM 運算后求得.3.但是這樣做需求多花許多時間,所以 可否從制造業(yè)ERP前端系統(tǒng)加以控制 就是一種不錯的方法.4.也就是說,計算本錢時,將不再需求執(zhí)行 第一段的重

9、建 COST BOM 與計算 LEVEL CODE 程序碼.321222324251料號LEVELCODE是本錢計算COST ROLL-UP的根據(jù)!.5.LEVEL CODE 的管理,其實就是消費制程的 管理,因此假設(shè)制造業(yè)ERP本身并沒有良好的 工程BOM,ECN管理與工令派工管理, 這一個 LEVEL CODE還是必需求重新計算.6.普通的 LEVEL CODE 計算可以從工令號碼 的順序著手,SMT還必需從消費派工號碼 消費派工繳庫料號與消費派料的內(nèi)容開場 思索.7.其實LEVEL CODE 真正要從庫存管理來看 才對.8.也就是說,經(jīng)過USER DEFINE原料,半廢品, 廢品的方法,

10、就曾經(jīng)可以決議 LEVEL CODE.9.很惋惜的是,一些 重工,不良品再投料,廢品 再投料,副產(chǎn)品再投料,假設(shè)沒有適當變換料號, 同時將原先的繳庫單改為本錢移轉(zhuǎn)的重組單, 幾乎就會完全破壞 USER DEFINE LEVEL CODE 的正確性.10.所以我們可以了解一套帳實踐本錢會計 計算的正確性,并不是決議在后端本錢 會計傳票的切立,而是決議在前端制造業(yè) ERP庫存料號的規(guī)劃與工令開立的方法.11.許多擔任規(guī)劃前端制造業(yè)ERP的顧問, 并不一定會計算本錢會計,因此往往呵斥 前端MRP數(shù)量上線,但是后端ERP本錢 會計無法上線的遺憾,這也是目前普遍 存在于制造業(yè)ERP的商機. .12.所以

11、,要說有處理 LEVEL CODE 的捷徑, 一種就是制造業(yè)ERP在一開場進展SA 系統(tǒng)分析時,就必需求有懂本錢會計的 顧問參與,另外一種就是多花時間重建 COST BOM 與重新計算 LEVEL CODE 的兩種方法.母工令制單派料工令繳庫單工令備料子工令原來的舊作法根據(jù)工令號碼串聯(lián)五.母工令-子工令-消費派工消費派工工令領(lǐng)料單工令繳庫單工令領(lǐng)料單如今的新作法根據(jù)消費派工號碼串聯(lián)假設(shè)不添加母工令,可以用訂單替代母工令. 原料請采購工單備料業(yè)務(wù)訂單制令單六.工廠消費出貨作業(yè)流程圖消費派工生管方案工單工廠受訂MRP 品管檢驗倉庫原料入庫工廠派原料及半廢品(派工單號)工廠消費MPS廢品進貨入庫單(

12、派工單號)出貨倉庫廢品出貨工廠消費線投入工廠領(lǐng)料(派工單號)倉庫(原料/半廢品出庫)(上一制程半廢品)倉庫半廢品入庫工廠消費線產(chǎn)出半廢品進貨入庫單(派工單號)品管檢驗品管檢驗倉庫廢品入庫.(附注).SMT本錢計算案例研討1.原先的 SMT-AI-DIP 都只需同一個 工令號碼,但各制程卻有不同的消費 派工號碼(工令號碼+流水號).2.對于廢品的工程 BOM,倒是有將 廢品料號-S 廢品料號-A 加以劃分,以管理 SMT,AI 制程 產(chǎn)生的半廢品庫存.3.也就是原先的消費料號變化為 A001-L, 如今改動成為 A001- L-S - L-A -L.4.經(jīng)過 領(lǐng)料 A001 ,繳庫 L-S 然后

13、 領(lǐng)料 L-S ,繳庫 L-A 最后 領(lǐng)料 L-A ,繳庫 L 一致都對應(yīng)一樣的工令號碼,但卻對應(yīng)不同 的消費派工號碼,假設(shè)將消費派工加記繳庫料號 與繳庫數(shù)量,就可算出半廢品的消費本錢. LL-SL-AA001用料3用料1用料2(SMT原料領(lǐng)用)(AI原料領(lǐng)用)(DIP原料領(lǐng)用)(原料倉)(原料倉)(原料倉)(原料倉)(半廢品倉)(半廢品倉)(廢品倉)思索重點:1.DIP,AI,SMT未開立消費線子工令,但展開消費派工,這樣可以結(jié)算本錢嗎?思索重點:2.DIP,AI,SMT都是同一個工令號碼!(SMT消費BOM)思索重點:3.DIP,AI,SMT卻都是不同消費派工號碼!.5.SMT領(lǐng)料時,本錢傳票切立如下: 借 在制品 (料號1 消費派工:0001001) 借 在制品 (料號 A001消費派工:0001001) 貸 存貨-原料 (料號1消費派工:0001001) 貸 存貨-原料 (料號 A001消費 派工:0001001)6.SMT繳庫時,本錢傳票