公司財務(wù)管理制度章程-所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

1、公司財務(wù)管理章程所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。 第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。 第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)

2、的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。 第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制

3、度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。 第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。 第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負責人）參與，決策者應(yīng)認真聽取其意見。 第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核

4、算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)?？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。 第九條各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負責人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負責人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。第二章 資金、資產(chǎn)和對外投資管理 第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括

5、總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。 第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應(yīng)符合總公司制定的關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本

6、部將參考銀行貸款利率加息計算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務(wù)本部批準。 第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。 第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企

7、業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。 第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準。第三章 收入、成本管理 第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。 第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。 第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標，

8、編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。 第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。 第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準。第四章 稅收、利潤管理 第二十條各所屬企業(yè)

9、都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。 第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。 第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。 第二十三條法定公積金按稅后利潤的10提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50以上的可不再提取；公益金按稅后利潤的5一一10提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年

10、初總公司下達任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進行處理。第五章 會計報告 第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。 第二十五條根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。 第二十六條總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報

11、表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關(guān)資料。第六章 附 則 第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。 第二十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定第一章總 則 第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司（不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權(quán)。第二章

12、 財會機構(gòu)設(shè)置 第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。 第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。第三章 財務(wù)人員調(diào)配 第五條專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。 第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)

13、理聘任，報財務(wù)本部備案。 第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧?wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。 第八條根據(jù)工作需要，總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。 第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。 第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們

14、全面和多項的工作技能和適應(yīng)能力。 第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。 第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。 第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。第四章 財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責 第十四條根據(jù)國家企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施

15、本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。 第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。 第十六條按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。 第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。 第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。 第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)

16、本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。 第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當家理財?shù)穆氊?，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。第五章 會計交接 第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交

17、。第六章 考評辦法 第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。 第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績，總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。 第二十六條考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭

18、策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。第七章 附 則 第二十七條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。貨幣資金管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀

19、行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。第二章 總公司資金計劃控制 第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。 第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。 第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃

20、的執(zhí)行情況。 第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。 （一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。 （二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。 （四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。 第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。 第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章 現(xiàn)金管理 第十條現(xiàn)金的

21、收入、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 （二）支出范圍： 1職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 3結(jié)算起點以下的零星支出。 4發(fā)給職工的各種獎金。 5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 6中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財

22、務(wù)部拒絕支付。 第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理 （一）現(xiàn)金收入的管理 1無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（

23、辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。 5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章 銀行收支結(jié)算管理 第十三條根據(jù)中國人民

24、銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。 第十四條銀行結(jié)算資金管理 （一）銀行結(jié)算收入的管理。 1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。 2由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。 3業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行

25、出納員于當日送交銀行并作會計處理。 4信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）銀行結(jié)算支出的管理 1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。 2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。 3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。 4專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽

26、字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。 5一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章 報帳銷帳 第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。 第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司

27、總經(jīng)理審簽。 第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章 附 敗 第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則 第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。 第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類 第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有

28、關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧?wù)本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計價 第五條固定資產(chǎn)計價的原則和方法： （一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應(yīng)包括進口稅金； （二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價； （三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。 （四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或按合同

29、、協(xié)議約定的價格計價。 （五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算； （六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價； 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。 公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。 第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（

30、下稱直線法）。凈殘值率按3計算。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。 第八條直線法的折舊額按下列公式計算： （一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限 （二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值 （三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購置、報廢與管理 第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總公司財務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準： 1）預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批；5，0

31、00元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。 2）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。 第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準后方可購置。 第十一條經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn)，由辦公室負責購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。 第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送固定資產(chǎn)報廢申請表（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準報廢。 第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。 第十四條總公

32、司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)的實物管理，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細登記，年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。 第十五條總公司財務(wù)本部負責固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。 第十六條固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責任制度，落實到人。第六章 財產(chǎn)清查 第十七條總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。 第十

33、八條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。 第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。 第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損

34、失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章 附 則第二十一條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定第一章 總 則 第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權(quán)限，增強事業(yè)心和責任感，特制訂本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于總公司。第二章 總公司費用開支 第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則盡量為總公司節(jié)約開支。 第四條總公司各部門的費用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。 第五條各部門的日常費用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)

35、限簽批：一次開支300元以下的，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批；一次開支30050000元的，由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上的，由會計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費用開支，必須提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。 第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費按總公司（費用報銷管理規(guī)定執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批，報銷時，對未超過批準范圍和金額的開支，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳，對超過批準范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。第三

36、章 投資項目用款 第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。 第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批：一次用款1001000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批；一次用款10005000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5

37、000萬元以上（含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理辦公會，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。 第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。第四章 貿(mào)易項目用敷 第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿(mào)易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批；100500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司總經(jīng)理簽批：500萬元

38、以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。 第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。第五章 日常資金調(diào)動 第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下（含）的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資一次金額在50萬元以下（含）的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。第六章 附 則第十四條本規(guī)定由財務(wù)本部

39、負責解釋和修訂。總公司費用報銷管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特制定本規(guī)定。第二章 費用報銷審批 第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓(xùn)費等支出。 第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務(wù)部，下同）應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預(yù)算定額。年度費用預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)本部將視情況對費用預(yù)算做適當調(diào)整。 第四條開支各項管理費用時，屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出，由各部門正

40、職簽字，報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費用預(yù)算管理的部門開支，必須提前向財務(wù)本部申請，由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。 第五條各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時，可以授權(quán)部門副職簽字，并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的，報銷暫緩；確需急辦的，報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第六條總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。第三章 差旅費開支 第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。 第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額

41、補助 相結(jié)合的辦法。 第九條總公司職工出差，須先行確定地點、任務(wù)，天數(shù)、人數(shù)及費用預(yù)算，以保證差旅費在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的，由部門正職批準，超過此期限的， 報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算（出發(fā)、返回當日均算）。 第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時，應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。 第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票；未乘

42、臥鋪者，可按所購票價的60給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的50補貼；購買軟座票者不給補貼。） 第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場?；疖囌尽⒋a頭往返費用，憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。 第十四條總公司總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿費在規(guī)定標準（見附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在

43、同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標準的80給予報銷。經(jīng)批準開車出差，當日往返者，按每天出差補助的一半給予補助。 第十五條總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。 第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費，原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。 第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。 第十八條總公司職工為所屬企業(yè)

44、出差辦事，差旅費應(yīng)在所屬企業(yè)報銷，報銷標準按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事，不報銷任何市內(nèi)交通費用。 第二十條出差人員預(yù)借差旅費，應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”；若申請出差宴請費的，還應(yīng)同時附上”招待費審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。 第二十一條出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。第四章 招待費支出 第二十二條業(yè)務(wù)招待費包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶的紀念品釁L品等費用。 第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室

45、負責購買、保管、發(fā)放及費用控制，不得突破財務(wù)本部下達的費用預(yù)算限額。 第二十四條以總公司名義制作的紀念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。 第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用，或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。 第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財務(wù)本部下達的費用預(yù)算內(nèi)嚴格掌握，不得超支。 第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理。 1。提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達的預(yù)算； 2限制陪餐人數(shù)，原

46、則上陪同人員不得多于來賓人數(shù)； 3嚴格執(zhí)行總公司制定的宴請標準（見附表3）； 4必須事先填寫招待費審批單，并經(jīng)批準； 5凡違反上述原則，未事先申請或突破申請標準的宴請，財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預(yù)算執(zhí)行情況，由財務(wù)本部定期審核公布。附 則第二十九條本規(guī)定由財務(wù)本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司）可參照執(zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標準的前提下另行制訂管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效，原費用報銷管理規(guī)定同時廢止。附表1級 別乘 坐 標 準飛 機火 車輪 船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理頭

47、等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級 別單人住宿標準（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）同性兩人住宿標準（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實報部門正職300/500內(nèi)實報部門副職240/400內(nèi)實報150/210內(nèi)實報處級經(jīng)理200/320內(nèi)實報120/180內(nèi)實報一般人員160/240內(nèi)實報100/160內(nèi)實報附表3級 別標 準行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓總經(jīng)理特批行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請）200元/人行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓（或由部門副職、處級經(jīng)

48、理出面的宴請）150元/人一般宴請80元/人總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定 為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費用支出的原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。 一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機。 二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者，可乘坐飛機。 三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。 本補充規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋。成本管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為了加強總公司所屬備

49、企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。 第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。 第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。 第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（

50、財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成本管理。第二章 成本、費用開支范圍 第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支

51、范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。第三章 成本、費用核算 第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。 企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本

52、計算期及時進行調(diào)整分配。 第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。 第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標準，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。 第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民

53、幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50。 第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。 第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。 一、制造費用與直接生產(chǎn)成本； 二、制造成本與期間費用； 三、各類期間費用之間的界限； 四、本期成本與下期成本； 五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本； 六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。 第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動。

54、第四章 成本管理責任制及監(jiān)督 第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。 第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。 第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。第五章 附 則 第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理

55、規(guī)定第一章 總則 第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù) 第四條出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。 1、合同審批表）（見附表一）； 2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 3、自營出口商品換匯成本預(yù)算單（見附表二）； 4、如出口商品

56、屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。 第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的

57、條件時，財務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。 第六條對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進出口貿(mào)進出口貿(mào)易項目付款申請表（見附表三），并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。 第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，

58、方可支付不超過貨款20的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。 第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，

59、由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。 第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。 第十條在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 第十一條對核銷單的管理 報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將

60、核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。 1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單； 2、報關(guān)單： 3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 4、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。 1、出口退稅申請表： 2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書； 3、在外管局已核銷的核銷單； 4、報關(guān)單； 5、外貿(mào)發(fā)票； 6、收入成