XX企業(yè)公司出納作業(yè)管理辦法1

1、制度名稱(chēng)XX企業(yè)公司出納作業(yè)管理方法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 目的。為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確保現(xiàn)金管理符合內(nèi)部限制要求，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際狀況，特制定本方法。第2條 適用范圍。本細(xì)則適用于企業(yè)本部及下屬單位全部的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門(mén)對(duì)涉及的有關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第3條 本方法主要涉及出零用金的保管與支付，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務(wù)處理，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等作業(yè)。第2章 零用金的保管與支付第4條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采納定額制，零用金額度由總經(jīng)理核定，零用金由出納員經(jīng)管。第5條 零用金的支付

2、。出納員要負(fù)責(zé)憑支付證明單支付零用金，并負(fù)責(zé)審核此支付證明單的合法性、合規(guī)性、合理性。第6條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由出納員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單一式兩份，一份自存，另一份同全部支出憑證呈送會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。第3章 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)管理第7條 除零用金外，本企業(yè)一切現(xiàn)金支付，均由會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈報(bào)部門(mén)主管及總經(jīng)理核定后方可予以支付。第8條 本企業(yè)出納員依據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金或支票的支付、登記及移轉(zhuǎn)。第9條 除零用金外，全部支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有任何疑問(wèn)均應(yīng)先查詢(xún)后支付。第10條 凡一次支付未超過(guò) 萬(wàn)

3、元者，可由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。第11條 出納員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)，如因特別緣由必需由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第12條 本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥當(dāng)?shù)膫髌被驊{證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予以拒絕。第13條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)辦人戳記。第14條 本企業(yè)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1原始憑證的審核。（1）選購(gòu)款、工程發(fā)包款：應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。（2）預(yù)付款、

4、暫付款：應(yīng)依據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。（3）一般費(fèi)用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。2會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)。（1）會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)原始憑證開(kāi)具支付傳票。（2）會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具支付傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及企業(yè)規(guī)定的手續(xù)。（3）支付傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納員辦理相關(guān)款項(xiàng)的支付工作。第15條 有關(guān)外匯結(jié)匯款及各項(xiàng)費(fèi)用的支出款，應(yīng)填具請(qǐng)款單，附上進(jìn)口許可證的復(fù)印本，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納員辦理支付工作。第16條 本企業(yè)各項(xiàng)支出的付款日期規(guī)定

5、如下。1國(guó)內(nèi)選購(gòu)貨品的付款：每月25日付款一次（遇星期六、星期日及法定節(jié)假日，則順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。2一般費(fèi)用的付款：常常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。3工資的支付。（1）職員：每月10日統(tǒng)一發(fā)放。（2）工廠作業(yè)員：每月分10日、25日兩次發(fā)放。（3）因特別狀況需提前領(lǐng)取工資者，需由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人向人力資源部提出申請(qǐng)，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部方可予以支付。第17條 若會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)存在代扣代繳的狀況，應(yīng)將代扣代繳款項(xiàng)于次月10日前填寫(xiě)政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并將復(fù)印本附于傳票后。凡有扣繳稅款

6、及免扣繳應(yīng)提前申報(bào)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第18條 工資的支付，應(yīng)由人力資源部依據(jù)員工、作業(yè)員的考勤表編制當(dāng)月的工資表，并于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。第19條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅稅款及依法應(yīng)貼用的印花稅票，若因主辦人的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等狀況以致遭遇懲罰者，以及員工保險(xiǎn)的滯繳情形時(shí)，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第4章 現(xiàn)金、銀行存款賬務(wù)處理第20條 日記賬的登記。每天下班前，出納員都應(yīng)剛好登記當(dāng)日的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并粘貼相應(yīng)的憑證。第21條 賬務(wù)核對(duì)。每月月末，出納員負(fù)責(zé)

7、將當(dāng)月的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。第22條 銀行對(duì)賬。每月月末，出納員負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表，呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。第5章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)第23條 日盤(pán)。日盤(pán)由出納員于每日工作結(jié)束后進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)。第24條 核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。出納員將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果記錄于現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表相應(yīng)的欄目。第25條 月抽盤(pán)。每月月末，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金的月抽盤(pán)工作，出納員將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄于現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和現(xiàn)金月報(bào)表的相應(yīng)欄目。第26條 盤(pán)點(diǎn)差異處理。1若盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)重大的差異，由出納員與會(huì)計(jì)人員共同查找緣由，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。2財(cái)務(wù)部