《會計(jì)實(shí)訓(xùn)題》word版

1、2009實(shí)訓(xùn)一（不考慮稅費(fèi)）1、1月1日張晶投入現(xiàn)金50000元存入銀行2、1月5日提現(xiàn)20000元3、1月6日支付開辦費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付4、1月10日購買辦公用品500元以現(xiàn)金支付5、1月12日向欣榮公司購入A等羊絨褲50條，單價(jià)120元，B等羊絨褲85條，單價(jià)60元，以現(xiàn)金支付6、1月15日銷售給新華公司A等羊絨褲32條，單價(jià)150元，B等羊絨褲53條，單價(jià)80元，以現(xiàn)金收訖7、1月18日計(jì)提當(dāng)月管理人員工資5000元8、1月20日將收到的現(xiàn)金9040元存入銀行9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本10、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實(shí)訓(xùn)二（不考慮稅費(fèi)）1、2月1日提現(xiàn)25000元2、2月5日向欣榮公司購進(jìn)A等羊

2、絨褲120條，單價(jià)122元，B等羊絨褲132條，單價(jià)65元，款項(xiàng)未付，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)235元（運(yùn)費(fèi)按采購商品的金額分配）3、2月8日張晶預(yù)借差旅費(fèi)1500元4、2月12日以賒銷的方式向新華公司銷售A等羊絨褲88條，單價(jià)155元，B等羊絨褲121條，單價(jià)85元5、2月15日發(fā)放上月管理人員工資6、2月18日計(jì)提當(dāng)月管理人員工資5000元7、2月20日張晶報(bào)銷差旅費(fèi)2000元，余款以現(xiàn)金支付8、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本9、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實(shí)訓(xùn)三（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率：3%）1、3月1日向金融機(jī)構(gòu)借款150000元并存入銀行，期限為三個(gè)月，年利率為5%（按月計(jì)提按季支付）2、3月5日收到新華公司前欠貨款，

3、款項(xiàng)通過銀行收訖3、3月6日提取現(xiàn)金20000元4、3月7日向宏睿公司購入A等羊絨褲40條，單價(jià)118元，B等羊絨褲62條，單價(jià)63元，貨款通過銀行支付，另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)95元（運(yùn)費(fèi)按采購商品的金額分配）5、3月10日支付上月欠欣榮公司貨款23220元，款項(xiàng)通過銀行付訖6、3月13日銷售給新華公司A等羊絨褲65條，含稅單價(jià)163元，B等羊絨褲97條，含稅單價(jià)89元，款項(xiàng)通過銀行收訖7、3月15日發(fā)放上月管理人員工資8、3月18日計(jì)提當(dāng)月管理人員工資50009、3月31日購入辦公用電腦1臺7300元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)20元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。該電腦預(yù)計(jì)可使用年限為5年，凈殘值率為5%，采用平均年限法計(jì)提折

4、舊，折舊按月計(jì)提10、3月31日該公司管理部門發(fā)生電費(fèi)120元，水費(fèi)50元11.計(jì)提地稅的各項(xiàng)稅費(fèi)(7%.3%.1%)12.、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實(shí)訓(xùn)四（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率：3%）1、提取現(xiàn)金70000元2、4月3日企業(yè)自建庫房購進(jìn)鋼材2噸，單價(jià)980元/噸，購進(jìn)水泥20噸，單價(jià)800元/噸（以上費(fèi)用都以現(xiàn)金支付）3、4月4日以上材料全部用于單位自建庫房4、4月10日，自建庫房發(fā)生水電費(fèi)3500元，沙土20000,用現(xiàn)金支付。5、4月12日計(jì)提建筑人員工資15000元6、4月15日發(fā)放上月管理人員工資5000元7、4月18日計(jì)提當(dāng)月管理人員工資50008、4月20日工程完工，

5、驗(yàn)收合格，該庫房預(yù)計(jì)使用年限為20年，凈殘值率5%為，采用平均年限法計(jì)提折舊，按月計(jì)提折舊9、4月24日計(jì)提上月電腦折舊10、4月25日銷售給新華公司A等羊絨褲22條，含稅單價(jià)159元，B等羊絨褲8條，含稅單價(jià)92元，款項(xiàng)以現(xiàn)金收訖11、4月22日發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為260元12用銀行存繳納上月借款合同印花稅7.5,購銷售合同印花稅4.7元,增值稅560.04元,城建稅39.20元,教育費(fèi)16.80元,地方教育費(fèi)5.60元,水利建設(shè)基金18.67元13計(jì)提借款利息14.計(jì)提本月地稅的各項(xiàng)稅費(fèi)15.銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實(shí)訓(xùn)五（一般納稅人商業(yè)企業(yè)）5月份發(fā)生業(yè)務(wù)5月1日收到張麗增加投入50

6、萬元，存入銀行。5月2日提取現(xiàn)金20000元5月3日用銀行存款繳納上月各項(xiàng)稅款。5月4日支付上半年房租6000元，以現(xiàn)金支付。5月8日用現(xiàn)金發(fā)放上月工資。5月10日購入A羊絨褲500條，不含稅單價(jià)100元，增值稅稅率17%，取得增值稅專用發(fā)票，貨款以銀行存款支付。另發(fā)生裝卸費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。5月13日銷售給新華公司A羊絨褲300條，含稅單價(jià)150元，增值稅稅率17%，貨款尚未收到。5月14日購辦公用品400元，以現(xiàn)金支付5月25日以銀行存款支付上半年房產(chǎn)稅。105月26日發(fā)生水電費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付。115月28日計(jì)提本月管理人員工資4000元，銷售人員工資2000元。125月31日計(jì)

7、提庫房及電腦的折舊。13以銀行存款償還借款本金及利息。14. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。15結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。16計(jì)算本月應(yīng)納或留抵增值稅額（不需要寫分錄）。2009年實(shí)訓(xùn)六16月2日收到上月應(yīng)收貨款。存入銀行。26月3日收到李明投入生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值30萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，凈殘值率5%，按平均年限法計(jì)提折舊。36月6日從宏達(dá)公司購入羊絨褲300條，價(jià)款30236元（不含稅價(jià)）；羊絨衫200件，價(jià)款51367元（不含稅價(jià)），增值稅稅率17%，貨款尚未支付，發(fā)生運(yùn)費(fèi)700元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除率7%，運(yùn)費(fèi)以現(xiàn)金支付。46月7日以銀行存款繳納上月相關(guān)稅費(fèi)。56月12日銷售羊絨褲200條，價(jià)款30000元（不含稅價(jià)

8、），稅率17%，貨款存入銀行，當(dāng)日發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)100元，以現(xiàn)金支付。66月15日支付上月工資。76月20日給新華公司銷售羊絨衫130件，價(jià)款40300（不含稅價(jià)），稅率17%，貨款尚未收到。86月25日銷售羊絨褲300條，價(jià)款37500（不含稅價(jià)），銷售羊絨衫70件，價(jià)款20300（不含稅價(jià)），稅率17%，貨款以銀行存款收到，發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元，以現(xiàn)金支付。96月26日發(fā)生水電費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付。106月28日計(jì)提本月管理人員工資4000元，銷售人員工資2000元。116月29日計(jì)提庫房及電腦的折舊。12月末計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，計(jì)提相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)。13結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。2009年實(shí)訓(xùn)題七（小規(guī)模工業(yè)

9、企業(yè)）7月1日股東李東亮投資200000元7月5日計(jì)提上月生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊7月8日提現(xiàn)100000元7月9日發(fā)生開辦費(fèi)5000元,以現(xiàn)金支付。7月11日計(jì)提管理人員工資2000元,工會40元7月12日收購黑瓜子1000公斤單價(jià)11元每公斤，發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元裝卸費(fèi)50元，款項(xiàng)通過現(xiàn)金支付。7月15日收購茴香50公斤，單價(jià)10元每公斤，發(fā)生運(yùn)費(fèi)50元，款項(xiàng)通過現(xiàn)金支付。7月18日購進(jìn)鹽100公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明金額60元，稅額10.2元,款項(xiàng)通過現(xiàn)金支付。7月22日發(fā)生水電費(fèi)1000元,其中生產(chǎn)車間500元.辦公室500元?？铐?xiàng)通過現(xiàn)金支付。7月24日生產(chǎn)領(lǐng)用黑瓜子1000

10、公斤,用茴香50公斤,鹽70公斤,7月25日計(jì)提工人工資100元7月26日生產(chǎn)出成品840公斤,7月27日銷售黑瓜子840公斤,含稅單價(jià)18元7月28日計(jì)算應(yīng)納稅額,并計(jì)提地稅的各項(xiàng)稅費(fèi)根據(jù)上述業(yè)各編制記賬憑證,科目匯總表,登記明細(xì)賬,總賬,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,填寫國地稅各項(xiàng)申報(bào)表,計(jì)算產(chǎn)品出成及輔助材料的配料比例,2009 年實(shí)訓(xùn)題八（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）李東亮預(yù)借差旅費(fèi)2000元計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊本月購入黑瓜子1000公斤,單價(jià)11元/公斤,購進(jìn)葵花子1000公斤,單價(jià)7元/公斤,共發(fā)生運(yùn)費(fèi)600元裝卸費(fèi)80元,以銀行存款支付.購入鹽72公斤單價(jià)0.7元/公斤,茴香58公斤,單價(jià)9

11、元/公斤,款項(xiàng)以現(xiàn)金支付.生產(chǎn)領(lǐng)用黑瓜子1000公斤,葵花子800公斤,鹽72公斤,茴香58公斤,本月車間管理人員工資為500元,生產(chǎn)人員黑瓜子人員的工資為1019元，香瓜子人員工資519元。黑瓜子的出成率為85%,葵花子的出成率86%計(jì)算本月完工入庫的成品數(shù)量及其成本,(費(fèi)用按成品數(shù)量分配)出售給C公司黑瓜子800公斤,含稅售價(jià)20元/公斤,香瓜子688公斤售價(jià)12元/公斤,貨款尚未收到. 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本.計(jì)提本月管理人員福利1000元。結(jié)轉(zhuǎn)利潤，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。用銀行存款交上月各項(xiàng)稅款。用銀行存款支付生產(chǎn)車間的水電費(fèi)100元。計(jì)提管理人員工資2600元。以現(xiàn)金發(fā)放上月工資。將公司的黑瓜

12、子50公斤用于職工福利。計(jì)算增值稅及各項(xiàng)稅費(fèi)并添置申報(bào)表。一般納稅人工業(yè)企業(yè)（九）張亮報(bào)銷差旅費(fèi)2000元,余款以現(xiàn)金收回.本月收購原絨3200公斤,單價(jià)240元/公斤,發(fā)生運(yùn)費(fèi)600元(可抵7%的稅)，款項(xiàng)以銀行存款支付。生產(chǎn)領(lǐng)用原絨2000公斤,發(fā)生生產(chǎn)工人工資4200元,計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊完工入庫無毛絨840公斤，下角210公斤，(下角成本為1.8元/公斤)銷售給H公司無毛絨840公斤,含稅單價(jià)600元/公斤,稅率17%.款項(xiàng)尚未收到. 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本.現(xiàn)金發(fā)放上月工資。計(jì)提管理人員工資。發(fā)生水電費(fèi)300元。銀行存款交上月各項(xiàng)稅費(fèi)。結(jié)轉(zhuǎn)利潤，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。實(shí)習(xí)題1

13、0（一般納稅人工業(yè)17%）1當(dāng)月購進(jìn)原絨4040公斤，收購單價(jià)為210元/公斤，另發(fā)生運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)1000元，入庫前發(fā)生合理損失40公斤。（農(nóng)產(chǎn)品的抵扣率為13%）2上述材料全部用與生產(chǎn)3本月共發(fā)生水電費(fèi)用1000元，其中生產(chǎn)車間800元，管理部門200元4計(jì)提分梳工資3元/公斤5計(jì)提洗毛費(fèi)2元/公斤6計(jì)提管理人員工資2000元7計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊8生產(chǎn)的成品全部銷售，每公斤含稅單價(jià)為580元9計(jì)算本企業(yè)的應(yīng)納增值稅，及各項(xiàng)稅費(fèi)10結(jié)轉(zhuǎn)成本及利潤已知：1.原羊毛到洗凈毛出成為60% 2. 洗凈毛到成品絨出成為70%,下角為原絨的20% 3下角成本為1.8元/公斤 4 若本企業(yè)

14、月底成品絨零庫存根據(jù)上述已知條件,籌劃本企業(yè)的生產(chǎn)過程,計(jì)算本企業(yè)的產(chǎn)品成本, 根據(jù)上述業(yè)各編制記賬憑證,科目匯總表,登記明細(xì)賬,總賬,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,填寫國地稅各項(xiàng)申報(bào)表,實(shí)訓(xùn)題十一（一般納稅人工業(yè)企業(yè)）計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額稅 負(fù)=應(yīng)納稅額/主營業(yè)務(wù)收入出 成 率=產(chǎn)出成品/投入的原料生產(chǎn)流程：購料 領(lǐng)料58% 洗凈毛 分梳44% 綿羊絨 25% 下 角 20%業(yè)務(wù)資料 已知：1、當(dāng)月銷售綿羊絨4000公斤收入200000元，銷項(xiàng)稅額34000元，收到現(xiàn)金。 2、該企業(yè)稅負(fù)為1.6%， 3、進(jìn)項(xiàng)稅額自己籌劃，收購價(jià)8元/公斤 4、生產(chǎn)領(lǐng)用綿羊毛自己籌劃, 總出成率25% 5、

15、計(jì)提分梳工工資2.5元/公斤（按成品的重量計(jì)提） 6、計(jì)提洗毛費(fèi)1.1元/公斤 7、計(jì)提電費(fèi)1500元，水費(fèi)400元 8、支付電話費(fèi)100元，辦公費(fèi)50元，招待費(fèi)30元，辦證費(fèi)20元以現(xiàn)金支付。 計(jì)提并交納房產(chǎn)稅200元、土地使用稅100元計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊11. 計(jì)算應(yīng)納稅額。并計(jì)提地稅各項(xiàng)稅種. 12、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，計(jì)提并交納企業(yè)所得稅。 13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 14、結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)編制記賬憑證，出納登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬建立并登記“丁字賬”編制匯總憑證編制科目匯總表建總賬、登記總賬、結(jié)余額建立明細(xì)賬、登記并與總賬和實(shí)際核對編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、填列增值稅系列申報(bào)表填列地稅各稅種申報(bào)表2009年實(shí)訓(xùn)題十二某絨毛企業(yè)為有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),出口產(chǎn)品實(shí)行”免,抵,退”方法,記賬本位幣為人民幣,對外幣交易采用交易日即期匯率折算,銷售的增值稅,稅率為17%,外購和出口稅率為13%1收購原絨10000公斤,230元/公斤,2發(fā)生運(yùn)費(fèi)6000元,(可抵扣7%)3生產(chǎn)領(lǐng)用原絨10000公斤,4發(fā)生洗毛費(fèi)含稅價(jià)28080元5計(jì)提工人