客房9客房預(yù)算ppt課件

1、第9章 客房部預(yù)算管理.學(xué)習(xí)目的了解客房預(yù)算的意義與編制原那么熟習(xí)客房預(yù)算的主要內(nèi)容掌握客房預(yù)算方案的編制方法熟習(xí)客房預(yù)算控制與分析的主要方法.9.1客房部預(yù)算的編制9.1.1客房預(yù)算的意義1確立明確目的2合理安排各種資源 3提高任務(wù)效率 4提供考核的根據(jù) .9.1.2編制預(yù)算的原那么 1充分溝通2實(shí)事求是 3輕重緩急 .9.1.3客房預(yù)算的編制方法1.客房營業(yè)收入預(yù)算 客房營業(yè)收入客房出租間天數(shù)平均房價客房出租率方案天數(shù)1客房出租率1序時平均法2加權(quán)修正平均法3修正挪動平均法.例：某飯店有客房520間，前3年及1、2、3月的客房出租率見表91。預(yù)算下一年度和第一季度淡季的平均房租分別為428

2、.68元和298.45元，請分別用序時平均法、加權(quán)修正平均法與修正挪動平均法預(yù)測下一年度及1、2、3月的客房出租率，并用三種方法的平均值確定下一年度及1、2、3月的客房出租率目的及房租收入預(yù)算假定加權(quán)修正平均法的權(quán)數(shù)D分別為0.8、1.2、1.8，修正挪動平均法的挪動期數(shù)n3。 .某飯店前3年及一季度客房出租率年次年度1月2月3月171.548.539.256.8272.349.441.557.4373.449.843.858.6.客房出租率4季節(jié)指數(shù)法5累計百分比預(yù)測法.例：某飯店有客房200間，上年各月的客房出租間天數(shù)見表93。根據(jù)市場調(diào)查分析，下一年度客房出租間天數(shù)將比上年添加3.82，

3、分別用季節(jié)指數(shù)法和累計百分比預(yù)測法預(yù)測下一年度各月客房出租間天數(shù)和客房出租率。.上年各月的客房出租間天數(shù)月份123456789101112出租間次236818262815309635654278425952395388585945843267.2雙開率 雙開率雙人運(yùn)用客房數(shù)/已出租客房數(shù) 100雙人運(yùn)用房間數(shù)=客人總數(shù)-已出租房間數(shù) .例：某天某飯店共接待客人420人，當(dāng)日出租客房300間，那么雙開率為：雙開率420300/300100%=10040%.3理想平均房價例：某飯店共有客房400間，其類型及出租牌價見表94。估計未來該飯店的客房出租率可達(dá)80，雙開率為30，計算期為12個月，求其理

4、想平均房價。.客房類型數(shù)量（間）牌價（元）1人住2人住單人房標(biāo)準(zhǔn)間普通套房高級套房503004010140200300450 260400600某飯店客房類型及出租牌價 .解：1從低檔到高檔計算為客人排房時，先從最低檔的單人房開場，依次向高一檔的客房類型遞進(jìn)，直至把客人全部安排完為止。由此計算出的客房收入就是每日最低客房收入。飯店平均每天的開房數(shù)為40080320間，每日客房收入分別為：501407000元2701302002703026058860元每日客房收入總計：700058860=65860元 .2從高檔到低檔計算 為客人排房時，先從最高檔的高級套房開場，依次向低一檔的客房類型續(xù)排，直

5、至把客人全部安排完為止。由此計算出的客房收入就是每日最高客房收入。每日客房收入分別為：1013045010306004950元40130300403040013200元2701302002703026058860元每日客房收入總計：4950132005886077010元.3計算理想平均房價 理想平均房價65860+77010/400802223.2元 .2.營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 物料耗費(fèi)預(yù)算某類耗費(fèi)品每間客房配備量客房出租間天數(shù)預(yù)算期天數(shù)客房出租率某類耗費(fèi)品平均單價.例如：某飯店共有客房400間，年平均客房出租率預(yù)測為80，茶葉和牙具每天每間客房配備量分別為2包和2只，單價分別為0.3元和0.5元，

6、確定茶葉和牙具的年度預(yù)算。解：根據(jù)上述公式，茶葉和牙具預(yù)算分別為：2400803650.370080元2400803650.5116800元.物料耗費(fèi)預(yù)算也可以先測算出單位變動費(fèi)用即間天變動費(fèi)用，然后再確定預(yù)算期客房費(fèi)用。其計算公式為：預(yù)算期客房費(fèi)用客房單位變動費(fèi)用預(yù)算期客房出租間天數(shù)例如：某飯店在客房內(nèi)為客人提供的一次性耗費(fèi)用品平均為25元/間天，估計年度客房出租間天數(shù)為43800間天，確定一次性耗費(fèi)用品年度預(yù)算。一次性耗費(fèi)用品年度預(yù)算25438001095000元.3.營業(yè)利潤預(yù)算 例如：某飯店的客房年營業(yè)收入預(yù)算為：房租收入10932.74萬元，客房酒吧收入111.05萬元，洗衣房收入1

7、29.06萬元。營業(yè)費(fèi)用預(yù)算為：管理費(fèi)用306.12萬元，維修費(fèi)用196.79萬元，水電費(fèi)用262.39萬元，洗滌費(fèi)用153.06萬元，棉織品費(fèi)用87.46萬元，客用品費(fèi)用174.92萬元，清潔用品費(fèi)用229.59萬元，其他費(fèi)用1727.37萬元，固定資產(chǎn)折舊612.07萬元，營業(yè)稅金714.44萬元，確定該飯店的客房年營業(yè)利潤預(yù)算。 解：客房年營業(yè)利潤預(yù)算10932.74+111.05+129.06-306.12-196.79-262.39-153.06-87.46-174.92-229.59-1727.37-612.07-714.446708.64萬元.9.2客房部預(yù)算的控制與分析9.2.

8、1客房部預(yù)算的控制1. 客房部營業(yè)收入的控制 2. 客房部費(fèi)用的控制1降低單位固定費(fèi)用2控制單位變動費(fèi)用.9.2.2客房部預(yù)算的分析1.盈虧平衡點(diǎn)例：某飯店共有客房500間，客房的平均房價為100美圓，2004年8月客房營業(yè)收入為105萬元，固定本錢為34萬美圓，變動本錢率為52。分別用月客房出租間天數(shù)、營業(yè)收入和出租率來表示盈虧平衡點(diǎn)。 .2. 要素交換法列舉出影響預(yù)算目的的相關(guān)要素及關(guān)系式。陳列要素并按順序?qū)ο嚓P(guān)要素進(jìn)展替代。分別測定各要素對預(yù)算目的的影響程度。綜和匯總各要素對預(yù)算目的的總體影響，找出問題所在。.1客房營業(yè)收入分析例如：某飯店客房部的年營業(yè)收入預(yù)算為876萬元，估計平均房價

9、為200元/間天，預(yù) 計年客房出租間天數(shù)為43800間天。而預(yù)算期內(nèi)客房部的實(shí)踐年營業(yè)收入為843萬元，實(shí)踐平均房價為210元/間天，實(shí)踐年客房出租間天數(shù)為40150間天。.解：1影響客房營業(yè)收入預(yù)算的主要要素是平均房價和客房出租間天數(shù)。本例中的實(shí)踐營業(yè)收入實(shí)踐平均房價實(shí)踐客房出租間天數(shù) 21040150843萬元2用估計平均房價和客房出租間天數(shù)逐漸進(jìn)展交換。營業(yè)收入a=估計平均房價實(shí)踐客房出租間天數(shù)20040150803萬元營業(yè)收入b=估計平均房價估計客房出租間天數(shù)20043800876萬元.3分別測定平均房價和客房出租間天數(shù)兩個要素對營業(yè)收入預(yù)算的影響程度。平均房價的影響實(shí)踐營業(yè)收入-營業(yè)

10、收入a=843-80340萬元 由于實(shí)踐平均房價高于估計平均房價10元/間天，使得實(shí)踐營業(yè)收入比估計營業(yè)收入添加40 萬元。 客房出租間天數(shù)的影響 營業(yè)收入a-營業(yè)收入b803-876-73萬元 由于實(shí)踐客房出租間天數(shù)比估計客房出租間天數(shù)少3650間天，使得實(shí)踐營業(yè)收入比估計營業(yè)收入減少73萬元。 4綜合分析。 由于受平均房價和客房出租間天數(shù)兩個要素的共同影響，使得該飯店客房部實(shí)踐營業(yè)收入比估計營業(yè)收入減少33萬元。.2客房營業(yè)費(fèi)用分析 例如：某飯店客房部的年營業(yè)收入預(yù)算為876萬元，而預(yù)算期內(nèi)客房部的實(shí)踐年營業(yè)收入為843萬元。預(yù)算期的年棉織品損耗額估計為26280元，估計年棉織品損耗率為0

11、.3。而預(yù)算期的棉織品實(shí)踐損耗額為33720元，實(shí)踐損耗率為0.4。 .解：1影響客房部棉織品損耗額預(yù)算的主要要素是營業(yè)收入和損耗率。本例中的實(shí)踐棉織品損耗額實(shí)踐營業(yè)收入實(shí)踐棉織品損耗率84300000.433720元2用估計營業(yè)收入和損耗率逐漸進(jìn)展交換。棉織品損耗額a=估計營業(yè)收入實(shí)踐棉織品損耗率87600000.435040元棉織品損耗額b=估計營業(yè)收入估計棉織品損耗率87600000.326280元.3分別測定營業(yè)收入和損耗率兩個要素對棉織品損耗額預(yù)算的影響程度。營業(yè)收入的影響實(shí)踐損耗額-損耗額a=33720-35040-1320元 由于實(shí)踐營業(yè)收入低于估計營業(yè)收入33萬元，使得實(shí)踐棉織

12、品損耗額比估計損耗額減少1320元。 損耗率的影響 損耗額a-損耗額b35040-262808760元 由于實(shí)踐損耗率高于估計損耗率0.1，使得實(shí)踐棉織品損耗額比估計損耗額添加8760元。 4綜合分析。 由于受營業(yè)收入和損耗率兩個要素的共同影響，使得該飯店客房部棉織品損耗額比估計棉織品損耗額添加7440元。.3. 比較法 比較法又稱對比分析法，是經(jīng)過對可比性的目的進(jìn)展對比來確定目的間的差距，發(fā)現(xiàn)問題，查明緣由。普通可以用方案作為規(guī)范，也可以將歷史資料作為規(guī)范，或是以同行業(yè)的一樣目的作為規(guī)范。.4.構(gòu)造分析法 構(gòu)造分析法是以統(tǒng)計資料為根底，分析構(gòu)成客房部的某一項預(yù)算目的如營業(yè)收入、營業(yè)費(fèi)用等的各

13、種要素在總體中的比重及其變化，從而找出主要緣由的一種方法。 例如，某飯店共有客房438間，2003年第三季度的客房銷售及前后兩期的相關(guān)資料見表96。試用比較法和構(gòu)造分析法對該飯店客房銷售收入及其變動情況進(jìn)展分析。.某飯店客房銷售收入統(tǒng)計表 項目三季度計劃三季度實(shí)際二季度實(shí)際去年同期出租率82.584.281.683.4平均房價328.4元335.6元312.7元329.8元折扣率90.292.888.489.5出租間天數(shù)33244.233929.2332881.5433606.86房租收入984.751056.68908.93991.98其中：散客418.52441.69395.38422.5

14、8商務(wù)181.19215.56152.74180.54團(tuán)隊262.93248.32232.78273.79其他122.11151.11128.03115.07. 解：1比較法絕對數(shù)比較 就是利用絕對數(shù)進(jìn)展對比，從而尋覓差別的一種方法。以平均房價為例，2003年第三季度與方案數(shù)、第二季度和去年同期比較，增減變動情況分別為： 335.6-328.47.2元 335.6-312.722.9元 335.6-329.85.8元. 相對數(shù)比較 是以增長百分比或完成百分比目的來進(jìn)展分析的一種方法。同樣以平均房價為例，2003年第三季度與方案數(shù)、第二季度和去年同期比較，增減變動情況分別為： 7.2/332.8

15、1002.19 22.9/312.71007.32 5.8/329.81001.76其他目的的計算方法一樣，結(jié)果見下表。.項目絕對差異相對差異與計劃比與上期比與去年同期比與計劃比與上期比與去年同期比出租率1.72.60.82.063.190.96平均房價7.2元22.9元5.8元2.19元7.32元1.76折扣率2.64.43.32.884.983.69出租間天685.031047.69322.372.063.190.96%房租收入71.93147.7564.707.316.266.52%其中：散客23.1746.3119.115.5411.714.52%商務(wù)34.3762.8235.0218

16、.9741.1319.4%團(tuán)隊-14.6115.54-25.47-5.566.68-9.3%其他29.0023.0836.0423.7518.0331.32%.2構(gòu)造分析法 用構(gòu)造分析法可以對房租收入構(gòu)造的變動情況進(jìn)展比較分析。以與方案期比較為例，2003年第三季度與方案數(shù)、第二季度和去年同期比較，增減變動情況分別為： 散客為：441.69-418.5223.17萬元添加 23.17/418.521005.54 商務(wù)客人為：215.56-181.1934.37萬元添加 34.37/181.1910018.97 團(tuán)隊客人為：248.32-262.93-14.61萬元減少 -14.61/262.93100-5.56其他客人為：151.11-122.1129萬元添加 29/122.1110023.75 其他目的的計算方法一樣，結(jié)果見上表。.思索題 1. 客房預(yù)算的意義與編制原那么是什么？2. 客房預(yù)算的主要內(nèi)容有哪些？3. 什么是盈虧平衡點(diǎn)？進(jìn)展盈虧平衡點(diǎn)分析有何意義？4. 怎樣做