財務(wù)管理制度(確定)

1、財務(wù)管理制度財務(wù)制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審

2、計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定.第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:(一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源，有效地使用資金；(二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，

3、定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金.（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六)配合會計做好各種賬務(wù)處理.（七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理

4、交付的其他工作.第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 （三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù).（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為.(六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作.準則財務(wù)活動的準則主要包括:發(fā)票管理辦法、會計檔案管理辦法、勞務(wù)-全球品牌網(wǎng)收入管理辦法、擔保管理辦法、會計

5、報告管理辦法、資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費用管理暫行辦法、預(yù)算管理暫行辦法、財務(wù)清查制度、會計電算化管理辦法、財務(wù)分析制度、應(yīng)收及預(yù)付款項管理辦法、審計工作基本規(guī)定、審計工作程序、任期經(jīng)濟責任審計管理辦法、審計檔案管理辦法、建設(shè)項目審計管理辦法、招標監(jiān)督管理辦法等50余項內(nèi)部財務(wù)制度.業(yè)務(wù)模塊預(yù)算管理預(yù)算、審核、預(yù)算編制、資金預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制會計核算憑證管理、記賬核算、成本核算、審核監(jiān)督、會計制度財務(wù)管理貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理 、存貨管理、固定資產(chǎn)管理 、成本管理投融資管理投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理審計監(jiān)察預(yù)算審計、投資審計、財

6、務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 HYPERLINK ”/view/264931.htm” t ”/_blank” 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定. 第十一條 財務(wù)工作人員辦理 HYPERLINK /view/1506420。htm” t http：/_blank” 會計事項必須填制或取得 HYPERLINK http：/view/95261.htm” t http：/_blank” 原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制 HYPERLINK ”/view/391025。htm t ”/_

7、blank 記帳憑證。會計、 HYPERLINK /view/600647。htm t ”http：/_blank” 出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字.第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符. 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄 HYPERLINK /view/595545.htm t http：/_blank 編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。 HYPERLINK http：/view/76200。htm t /_blank 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督.

8、 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的 HYPERLINK http：/view/95261。htm t /_blank” 原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管 HYPERLINK /view/1255305.htm t ”http：/_blank” 稽核、 HYPERLINK ”/view/194358。htm” t http

9、：/_blank” 會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財務(wù)審計每季一次.審計人員根據(jù) HYPERLINK ”/view/5989896。htm” t http：/_blank” 審計事項實行審計，并做出 HYPERLINK ”/view/11143.htm” t ”/_blank” 審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管 HYPERLINK http：/view/1132372.htm” t /_blank” 副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理

10、指定專人保管。支票使用時須有”支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 HYPERLINK http：/view/600647。htm” t ”/_blank” 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在”支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再

11、作補發(fā)工資處理。第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理.第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十四條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字.總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一）職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬； （三)出差人

12、員必須攜帶的差旅費; (四）結(jié)算起點以下的零星支出； (五）總經(jīng)理批準的其他開支。 錢款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,

13、應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單,并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單,經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員 HYPERLINK http

14、：/view/2497588.htm” t ”/_blank 工資表，交主管 HYPERLINK http：/view/1132372。htm” t /_blank” 副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資，填制 HYPERLINK ”http：/view/391025。htm t ”http：/_blank” 記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單），由部門主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)

15、理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當 HYPERLINK ”/view/2063949。htm” t http：/_blank” 日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔.第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目

16、錄.第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：（一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)

17、予解聘.（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的.職能第一;是會計報表自動生成與實時監(jiān)控。第二;是實現(xiàn)標準化財務(wù)分析.管控體系預(yù)算管理預(yù)算、審核、預(yù)算編制、資金預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制會計核算憑證管理、記賬核算、成本核算、審核監(jiān)督、會計制度財務(wù)管理

18、貨幣資金管理、 HYPERLINK ”/view/4478824。htm” t ”/_blank” 應(yīng)收賬款管理、存貨管理、 HYPERLINK http：/view/723056。htm t http：/_blank 固定資產(chǎn)管理、成本管理投融資管理投資效益分析、投資決策管理、投資后管理、融資管理審計監(jiān)察預(yù)算審計、投資審計、財務(wù)審計、 HYPERLINK ”/view/434376.htm” t ”/_blank” 經(jīng)濟責任審計、離任審計財務(wù)制度的作用國家統(tǒng)一財務(wù)制度在社會主義經(jīng)濟制度下，國家作為 HYPERLINK ”http：/view/139835。htm” t ”http：/_bla

19、nk” 生產(chǎn)資料的所有者,為了保護 HYPERLINK ”http：/view/161833.htm t http：/_blank 國有資產(chǎn)、約束企業(yè)財務(wù)活動和 HYPERLINK /view/309669.htm” t ”/_blank 財務(wù)關(guān)系，有必要以國有資產(chǎn)所有者的身份統(tǒng)一制定財務(wù)制度,作為企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的依據(jù).按照國家管理經(jīng)濟的傳統(tǒng)，且由中國經(jīng)濟法規(guī)的現(xiàn)狀所決定，國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度除了適用于國有企業(yè)外，也適用于 HYPERLINK http：/view/191100.htm t ”http：/_blank 集體企業(yè)、 HYPERLINK ”http：/view/1

20、91110。htm t ”http：/_blank 私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等其它非國有企業(yè)。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立以及經(jīng)濟法規(guī)的逐步健全,國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度應(yīng)要適用于國有企業(yè).國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度與 HYPERLINK /view/64883.htm t ”/_blank” 經(jīng)濟體制有送密切的關(guān)系。在計劃產(chǎn)品經(jīng)濟體制下,國家對企業(yè)的經(jīng)營活動實行集中統(tǒng)一管理，國家統(tǒng)一制定的財務(wù)制度對企業(yè) HYPERLINK /view/1023000。htm” t ”http：/_blank” 資金來源、資金使用、費用開支、 HYPERLINK http：/view/898782。htm” t

21、 ”http：/_blank 利潤分配等有嚴格規(guī)定，其中包括固定資產(chǎn)折舊條例、成本管理條例以及有關(guān) HYPERLINK /view/2227794.htm” t /_blank” 成本開支范圍、 HYPERLINK http：/view/7215933.htm t /_blank 費用開支標準的規(guī)定.改革開放以后，按照建立社會主義市場經(jīng)濟體制的總體目標,按照轉(zhuǎn)換 HYPERLINK http：/view/1109430.htm t ”http：/_blank 企業(yè)經(jīng)營機制、轉(zhuǎn)變政府部門 HYPERLINK /view/57409.htm” t /_blank 管理職能的要求，對國家統(tǒng)一制定的財

22、務(wù)制度進行了根本性改革，逐步建立起了以企業(yè)財務(wù)通則和行業(yè)財務(wù)制度為內(nèi)容的、新的國家統(tǒng)一財務(wù)制度。其中，企業(yè)財務(wù)通則是基本的財務(wù)法規(guī)，它規(guī)定了企業(yè)組織財務(wù)活動、處理了財務(wù)關(guān)系必須遵循的原則指導(dǎo)思想以及 HYPERLINK /view/3483838.htm t ”http：/_blank 企業(yè)財務(wù)目標，也是 HYPERLINK http：/view/4217587.htm” t http：/_blank 國家管理 HYPERLINK http：/view/2109202.htm” t ”/_blank” 企業(yè)財務(wù)活動、處理與 HYPERLINK ”/view/2109399。htm t /_blank 企業(yè)財務(wù)關(guān)系的法律依據(jù)；行業(yè)財務(wù)制度是以企業(yè)財務(wù)通則為依據(jù)，根據(jù)行業(yè)財務(wù)特點制定的，用以規(guī)范某一行業(yè)的 HYPERLINK ”http：/view/309667.htm t ”/_blank” 財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，包括農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度、鐵路運輸企業(yè)財