2022年下半江蘇省注會《審計》：重要性模擬試題

1、2015 年下半年江蘇省注會審計：重要性模擬試題一、單項選擇題共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意1、對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施 雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是 A：專家官僚式 B：機械式 C：矩陣式 D：機械官僚式 2、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。技術熟練的會計人員，應采取的方法是 : A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門職工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換 D：對流動率高的擴大

2、其工作范圍為了改變這種情況， 挽留3、運用以下資料答復以下問題 (5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用電腦(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的職工來設計和編制這一使用第 4 代綜合 (4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區(qū)域性網絡(LAN) 運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉換。內部審計部門按其風險大小將 EUC 的應用軟件進行排列。排列結果表時計時-工資 -人工成本會計應用軟件應更為 EDP 審計項目。當人工成本會計部分的內容 第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求?？赡苤苯訉е略撉樾蔚?EUC 應用軟件開發(fā)方面的風險是 A：終端

3、使用者應用軟件尚未經過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作別離的情形下存在評價不足和分析不足；C：終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D：程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。4、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微 機更具有A：可靠性 B：經濟性 C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性 5、以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題 藝等 )？(如應用過時的設備和工A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較 C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較 D：研發(fā)設備所

4、發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準 6、在調查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現(xiàn)金。 在對程序不作重大變動的前提下，制是 A：現(xiàn)金處理集中化。對這一問題的最有效控B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源 相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理 中使用。D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。7、為了控制計劃并防止超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進行修訂的 時間一般是在；A：初步調查 (Prelimimary survey)后立即進行。B：已經證實有重

5、大缺陷存在時。C：當將沒有經驗的審計職員分配給某一審計項目時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。8、首席審計執(zhí)行官對制定內部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方 案應包括A：持續(xù)的教育時機和業(yè)績評價；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。9、內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能 A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估10、某分散

6、型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天電腦系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉移至主要生產部門。 以下程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？ .檢查生產部門的滅火能力；.檢查與電腦崗位相關的生產人員的職責描述； .檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單； .檢查送達中心部門的產 品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是；B：僅是和 C：僅是和 D：僅是和 11、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打 向申請者的上一任雇主詢 問其任職情況， 并填寫工作申請表。 確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的職工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員

7、已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打 任雇主打過。情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上12、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？A：評價、改良、合理化選定的控制過程。B：檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。13、對于評估擁有超過 15000 臺電腦工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司電腦中以及安裝的每一個軟

8、件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件 14、審計師關心所有存貨價值的計價，將以下判定存貨價值的審計證據(jù)按說服力 從高到低順序進行排列 I、按單個產品計算存貨周轉率。II 、通過與市場部經理面談以確定產品的可銷售性， 對存貨周轉率小于或等于2 的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。 III 、計算所有存貨產品的凈變現(xiàn)價值 (NRV)( 根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件計算 NRV) 并將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。IV 、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查最新的采購文件 (發(fā)票和收貨傳票 )，計算存貨成本。A： I、II、III 、IV 。B： I、IV 、II、I

9、II 。C：IV、I、III 、 II。D： II、 III 、IV 、I。15、以下哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責別離；D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。16、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最正確直觀了解，析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是并可成為分A：流程圖法 (flowcharting approach) B：調查問卷法 (questiomaire approach) C：矩陣法 (matrix approa

10、ch) D：詳細描述法 (detailed narrative approach)。17、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。下哪項是內部審計目標的特征以A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預算并經批準；C：已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經批準。18、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最正確描述？A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：防止直視說話人或打斷說話人的思路 D：在說話人所提供信息聚集成形時形成自己的爭論意見和結論 19、針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？A：置信水平從 95%提高到 99% B：置信水平從 95

11、%下降到 90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加 20、在運用道德守則中的相關行為標準時，內部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較；C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。審計人員遇到了一 21、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，個方案，該方案好似在一項成本加成 (cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律參謀的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后， 法律參謀表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見， 審計人員決定在正式呈交給管理

12、當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律參謀的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA 的道德準則嗎？A：沒有違反。如果疑心有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不 屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律參謀的意見并不充分，審計人員應該從外部法律參謀處尋找 建議。22、某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期， 顧客的到達 率服從泊松分布，平均每小時有 l00 位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時 60 秒。根據(jù)上述

13、，可以得出 A：平均每小時有 100 位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是 2.5 分鐘。C：隊伍將無限延長。D：服務人員將有1/6 的時間是閑暇的。他發(fā)現(xiàn)每項23、內部審計師對公司各項電腦應用程序的訪問安全控制進行審查。應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件 D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中 24、關于足夠的證據(jù)最好的定義為 A：證據(jù)合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地說明其所要說明的要旨。B：證據(jù)是在觀察人、資產和事件過程中取得的。C：證據(jù)是對其他已經收集到的證據(jù)的補充和加強或證實。

14、D：證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。25、從賣方發(fā)票進行隨機抽樣， 并將樣本與采購定單進行比較，得出哪種結論？在此基礎上可以A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內容開具；C：沒有重復付款；D：經過授權的發(fā)票得到的支付。二、多項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分1、在哪種情況下內部審計師認為可能存在舞弊行為 A：現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。B：由負責保管永續(xù)盤存記錄的職員負責查對每月銀行對帳單。C

15、：應收帳款明細帳與應付帳款明細帳由同一職員保管。D：只有一名職員有權接觸備用現(xiàn)金 進行突擊清點 )。(pretty cash fund)(除了偶爾督導或審計人員2、當審計師測試一個電腦會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數(shù)據(jù)測試法的表達是 正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的電腦程序來處理測試數(shù)據(jù)；C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。3、在審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務 無關的新發(fā)明的專利權。 公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產

16、，該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內部審計師協(xié)會的職業(yè)道德標準。B：違反了標準中有關報告的規(guī)定。但部門經理還是原諒了該雇員。C：是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A 和 B 4、某職員負責核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時 更新存貨記錄。 該職員不時轉移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。施是A：將實收貨物驗收與支付核準職能別離；B：定期調節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運單核準支付；D：設立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。制止該職員舞弊的最正確控制措5、某中等規(guī)模內部審計組織的內

17、部首席審計執(zhí)行官擔憂管理當局不重視內部審 計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。 盡管經濟性、 效率性審計很新， 但被審計單位樂于接受。 所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時， 內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。在電腦應用的開發(fā)期，EDP 內部審計師作為

18、開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要電腦應用的控制措施的審查。考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。為了節(jié)約時間， 首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如 ? A： I 和 II。B：只有 III 。C：只有 I。D： I 和 III 。6、保證電腦程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a安裝程序訪問日志系統(tǒng) B：b監(jiān)視程序庫介質的物理訪問 C：c限制物

19、理的和邏輯的訪問 D：d拒絕來自遠程終端的訪問 7、為了降低通過通訊線路來傳送專用數(shù)據(jù)時帶來的安全風險，公司應該應用 A：回拔程序 B：加密技術 C：異步調制解調器 D：臨別技術 8、公司將通過債務而不是權益為來年的資本項目籌資。這些資本項目的成本參 照標準是 A：新發(fā)行的債務融資的稅前成本。B：新發(fā)行的債務融資的稅后成本。C：權益融資的成本。D：資本加權平均成本。9、如果業(yè)務客戶的業(yè)務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業(yè)務客戶就衡量經營性業(yè)績所需標準達成一致意見；B：確定該領域的最正確實務，將它們當作標準使用；C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；D：忽略對標

20、準以及與標準相關的業(yè)務客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是 沒有意義的。10、根據(jù)下面資料答復第 1 至 3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。 該年度公司更換了一個新的服務供給商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“ 前供給商” 騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責， 因此他有可能繼續(xù)處理 “ 前供給商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以 “ 前供給商”名義開立的一個新帳戶中。 管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員， 又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有時機將舞弊余額也編入預算。的是以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為A：

21、抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發(fā)票。C：實施銀行余額調節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。11、內部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內部 審計技術、 會計和管理知識。 但是經濟學和電腦技術知識缺乏。以下選擇哪項更合適？A：由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請；B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者；C：鼓勵申請者接受經濟學和電腦方面的培訓，然后重新應聘；D：將應聘者安排在恰當?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒洕鷮W和電腦知識協(xié)助其 工作。12、在以下哪種情形下，內部審計

22、有責任向高級管理層或董事會報告欺詐行為 A：重大欺詐的發(fā)生被評估在合理的范圍內；B：內部審計已經報告了所有可疑行為；C：所有的非正常交易活動均已明確，并處于實地觀察中；D：針對可能存在欺詐的交易的核查已經完成。13、質量控制小組現(xiàn)在已經被全世界所運用。典型的質量控制小組是由 5 到 10 人組成的一個定期會面的小組。質量控制小組的主要目標是A：開掘所有職工的創(chuàng)造性解決問題的潛能 B：改良組織中的領導質量 C：允許產生一個采取進一步的指揮行動的團隊領導 D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善職工與管理層之間的溝通 14、公司新近任命原經營經理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注 冊內部審計

23、師， 也不是 IIA 的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非 IIA 的標準。 4 名助理內部審計人員都是 IIA 的會員，但都 不是注冊內部審計師。 依據(jù) IIA 的道德標準， 助理審計人員的最正確行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德標準；B：應遵守內部審計專業(yè)實務標準；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可無視內部審計專業(yè)實務標準；D：必須辭去他們的工作以防止不恰當?shù)幕顒印?5、為了控制審計項目計劃并防止時間超過預算，決定通常應當何時做出？A：完成了初步調查后立即做出。B：有證據(jù)說明存在缺陷時做出。C：當指派沒有經驗的審計人員進行審

24、計時做出。修改某項審計活動時間預算的D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。16、近年全球發(fā)生了一些災難， 鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審 計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應17、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內容，但以下哪項內容除外A：授權給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述在一般情況下， 審計師C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述 D：針對公司可以應用的金融衍生工

25、具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權限額18、公司管理人員在內部控制制度體系中發(fā)揮重要作用。就是有效的控制手段。以下哪項說明了管理人員的控制措施實際上， 管理人員有時A：對職工進行監(jiān)督；B：執(zhí)行公司政策手冊；C：保留質量控制部門；D：內部審計。19、確定產品價格的第一步是 A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產品成本；D：制定定價目標。20、以下哪項內容可以捕捉某一會計事項付款金額信息組中發(fā)生的某些錯誤類 型？A：記錄計數(shù) B：回送檢驗 C：校驗數(shù)位 D：極限檢驗21、同業(yè)復核適用于內部審計和外部審計。的意義在于A：確定可改良的工作；B：確定審計活動是否符合職業(yè)審計標準；C：提出改良建議；D：提供獨立的評估。與內部審計相比， 外部審計同業(yè)復核22、內部審計主管負責