《國家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)》參考答案

1、PAGE PAGE 14國家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)參考答案第一章 稅收的概念練習(xí)參考答案（一）判斷1.；2.；3.；4.；5. ；6.；7.；8.。（二）單項選擇1.B；2.C；3.A；4.D。（三）多項選擇1.ABCD；2.AB；3.AD；4.ABC；5.ACD；6.ABC。第二章 稅收制度練習(xí)參考答案（一）判斷1.；2.；3.；4. ；5. ；6.；7.；8.；9. ；10.；11.；12.；13. ；14.；15.；16. 。（二）單項選擇1.D；2.D；3.B；4.B；5.B；6.A。（三）多項選擇1.ABC；2.ABCD；3.ACD；4.ABD；5.ABD；6.ABC；7.AB；8.AC

2、。（四）計算與分析1某八級超額累進(jìn)稅率表中，各級的速算扣除數(shù)依次為：0、250、1250、4250、6750、10750、16750、25750。2按照速算法計算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為1500020%1250=1750（元)。分段計算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為50005%（10000-5000）10%（15000-10000）20%1750（元)。3（1）甲本月營業(yè)收入未達(dá)到起征點，不用納稅。乙、丙本月的營業(yè)收入已達(dá)到和超過了起征點，應(yīng)分別納稅250元（50005%250元）和300元（60005%300元）。（2）甲本月營業(yè)收入未達(dá)到免征額，不用納稅。乙本月的營業(yè)收入剛好免征，不用納稅。丙扣

3、除免征額應(yīng)納稅=（6000-5000）5%50（元）。4該公民當(dāng)月工資應(yīng)納稅=（24000-2000）5%20（元）。5該作家的稿酬收入實際應(yīng)納稅8000（1-30%）5600（元）。 第三章 增值稅練習(xí)參考答案（）判斷題1.；2. ；3. ；4.；5.；6.；7.；8.；9.；10.；11. ；12. ；13.；14.；15.；16. ；17. 。（二）單項選擇題1.C ；2. D；3. A ；4. A；5.C；6. A；7. D；8. C；9.C；10.A。（三）多項選擇題1. AC；2. AB；3. ACD；4. AC；5. ABD；6. ABCD；7. AB；8.ABCD； 9. BC

4、D；10.ACD；11. ABC；12. ABC（四）計算題1.銷售額=234000（1+17%）=200000（元）銷項稅額=20000017%=34000（元）2.銷售額=45+60+102=207（萬元）3.銷售額=（1500500+1450600+1400800）（500+600+800）100=144210.53（元）銷項稅額=144210.5317%=24515.79（元）4.進(jìn)項稅額=50800013%+300011%+27000+50011%+150011%=93590（元）5.銷售額=93.6（1+17%）=80（萬元）進(jìn)項稅額=4017%+111%=6.91（萬元）應(yīng)納稅額

5、=8017%-6.91=13.6-6.91=6.69（萬元）6.（1）進(jìn)項稅額=51+2011%=53.2 （萬元）（2）取得普通發(fā)票不能扣稅（3）用于職工福利的材料稅金不能抵扣（4）未經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不能扣稅（5）進(jìn)項稅額=85（1-40）=51（萬元）（6）進(jìn)項稅額=3.4+0.0511%=3.4055（萬元）合計進(jìn)項稅額= 53.2 +51+3.4055=107.6055（萬元）7.應(yīng)納增值稅=20600（1+3%）3%600（元）。8.（1）銷項稅額10001017+2340（1+17）171700+3402040（元）（2）銷項稅額11700(1+17)17=1700（元） （3）銷項稅

6、額3000000.717+30000（1+17）1735700+4358.97=40058.97（元）合計銷項稅額2040+1700+40058.97=43798.97（元）9.應(yīng)納增值稅=(490000+98000+51130.43)17108652.17（元）10.銷售額18+（38+1.78）/（1+17）+（0.6520）/（1+17）63.11（萬元）銷項稅額63.111710.73（萬元）進(jìn)項稅額6.12+（0.26+4）116.5886（萬元）應(yīng)交增值稅=10.73-6.5886=4.1414（萬元）11（1）計算當(dāng)期銷項稅額。交款提貨方式銷項稅額=20017%=34（萬元）折扣

7、銷售另開紅字專用發(fā)票，計稅銷售額不得扣減折扣額，銷項稅額= 120 17=20.4（萬元）當(dāng)期銷項稅合計3420.454.4（萬元）（2）計算當(dāng)期進(jìn)項稅額。當(dāng)月采購材料收到的發(fā)票未認(rèn)證，其進(jìn)項稅額不得抵扣；購入棉花可按13的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅，進(jìn)項稅額=11 13= 1.43（萬元）購入棉花運輸費抵扣進(jìn)項稅=111% =0.11 （萬元）購進(jìn)機(jī)器的進(jìn)項稅7萬元可抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅合計l.430.11+78.54（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅 = 54.48.54=45.86（萬元）12（1）計算當(dāng)期進(jìn)項稅額入庫原材料進(jìn)項稅額為12萬元。支付入庫貨物運輸費進(jìn)項稅額為 211= 0.22（萬元）廣告性

8、禮品進(jìn)項稅額為1.7萬元當(dāng)期進(jìn)項稅額合計=120.221.7=13.92（萬元）（2）計算當(dāng)期銷項稅額銷售產(chǎn)品銷項稅額=80017=136（萬元）以舊換新方式銷售額不能扣減收購舊貨金額，并應(yīng)將售予消費者的價稅合計數(shù)折算成不含稅價格計稅（302.76）/（l17）17=4.76（萬元）贈送廣告性禮品視同銷售，按其他納稅人最近時期價格計算銷項稅額1017= 1.7（萬元）當(dāng)期銷項稅額合計=1364.76l.7=142.46（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=142.4613.92=128.54（萬元）13（1）購進(jìn)農(nóng)機(jī)零件進(jìn)項稅 10000017=17000（元）（2）購入電吹風(fēng)進(jìn)項稅1700元（3）將

9、電吹風(fēng)用于福利的部分不能抵扣進(jìn)項稅：1700/100 50=850（元）將電吹風(fēng)贈送客戶的部分視同銷售，按其他納稅人最近時期價格計算銷項稅額：10000/1005017=850（元）（4）加工費按17稅率計算銷項稅：200017=340（元）（5）銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)按11稅率計算銷項稅：1200001113200（元）該企業(yè)應(yīng)納增值稅=85034013200（170001700850）14390178503460（元）即該企業(yè)當(dāng)月留抵稅額3460元14（1）當(dāng)期進(jìn)項稅額= 34001700=5100（元）（2）當(dāng)期銷項稅額=100000/101117=11000017%=18700（元） 發(fā)給職工的

10、視同銷售，按同類價格計算。（3）按免稅藥品比例計算不可抵扣進(jìn)項稅=510011000/（11000011000）=463.64（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅= 18700（5100463.64）=14063.64（元）15當(dāng)期進(jìn)項稅額=0.42.90.611=3.366（萬元）當(dāng)期銷項稅額=10017（2.340.5l）/（117）170.8（110）170.51 = 17+0.560.150.51= 18.22（萬元）應(yīng)納增值稅=18.223.3662= 12.854（萬元）16銷項稅額=1200006l711000/（l17）17= 1224001598.29=123998.29（元）進(jìn)項稅額=34

11、0020017=340034=3366（元）應(yīng)納增值稅額=123998.293366=120632.29（元）17. 當(dāng)期貨物銷售應(yīng)納增值稅=20017%-(150+20)17%-32=-26.9(萬元)當(dāng)期提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)納增值稅=206%-0.8=0.4(萬元)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為0.4萬元。第四章 消費稅練習(xí)參考答案（）判斷題1.；2.；3.；4.；5.；6.；7.；8.；9.；10.；11.；12.。 （二）單項選擇題1.A；2. B；3. B；4. B；5. C；6. A；7. B；8. A；9.C ；10. D；11. D；12. C；13. D；14. D；15. B。（三）多項

12、選擇題1.BCD；2. ABD；3.BCD；4. ABC；5. BD；6.ABC；7. BCD；8. ACD；9. AC；10.ABCD；11.BCD；12.CD。（四）計算題1.進(jìn)口：增值稅=45（1-10%）17%=8.5（萬元）消費稅=45（1-10%） 10%=5（萬元）銷售：增值稅=107.64（1+17%） 17%-8.5=7.14（萬元）2.消費稅組成計稅價格=（80+5）（1-15%）=100（萬元）甲企業(yè)應(yīng)納消費稅（乙企業(yè)代扣代繳）=10015%=15（萬元）乙企業(yè)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納增值稅=517%=0.85（萬元）3.當(dāng)月購進(jìn)煙絲買價=8.517%=50（萬元）當(dāng)月生產(chǎn)

13、領(lǐng)用煙絲買價=2+50-8=44（萬元）準(zhǔn)予扣除的消費稅=4430%=13.2（萬元）4.（1）計算煙絲應(yīng)稅（受托方代扣）=（60000+3700）（1-30%）30%=27300（元）（2）收回?zé)熃z直接對外銷售不再征稅（3）計算煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)的卷煙銷售時應(yīng)納稅額每標(biāo)準(zhǔn)條實際售價=438750（1+17%）3050000200=50元（按實際價和乙類卷煙計稅）定額部分應(yīng)納稅額=30150=4500（元）從價部分應(yīng)納稅額=438750（1+17%）36%=135000（元）煙絲可以扣稅=2730050%=13650（元）卷煙實際應(yīng)納稅額=4500+135000-13650=125850（元）（

14、4）卷煙廠合計應(yīng)納消費稅=27300+125850=153150（元）5.該廠消費稅稅額=（50013881.4+（300+30）11760.8=971600+310464=1282064（元）應(yīng)納增值稅=5002500+（300+30）2000 17%=324700（元）6.應(yīng)納消費稅=8511700（1+17%）10%-（205600 +805300-305300）10%=85000-37700=47300 （元）應(yīng)納增值稅=8511700（1+17%）17%-80530017%+351000（1+17%）17%=21420 （元）7.（1）應(yīng)納稅額=10噸2000斤/噸0.5元/斤+50

15、00020%+200噸2000斤/噸0.5元/斤+830000+18720/（1+17%） 20%=10000+10000+200000+169200=389200（元）（2）應(yīng)納稅額=100020000.5+4350000+58500（1+17%） 20%=1880000（元）（3）應(yīng)納稅額= 220000.5+800020%=3600（元）（4）應(yīng)納稅額=16020000.5+80000020%=320000(元)（5）應(yīng)納稅額302507500(元)（6）應(yīng)納稅額50220=11000(元)當(dāng)月合計應(yīng)納稅額=389200+1880000+3600+320000+7500+11000=26

16、11300（元）8白酒實行復(fù)合計稅，且外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒，不準(zhǔn)予扣除外購部分已納消費稅；藥酒實行從價計稅方法。（1）從量計征的消費稅120000.51000元0.1（萬元） 從價計征的消費稅3.820%=0.76（萬元） （2）銷售白酒：從量計征消費稅420000.54000（元）0.4（萬元）從價計稅消費稅200.2（117%）20%4.03（萬元）（3）藥酒實行從價計征消費稅藥酒應(yīng)納消費稅7.2（117%）10%0.62（萬元）（4）外購白酒勾兌低度酒銷售，外購白酒已納銷售稅不得扣除。從量計征消費稅10000.5500（元）0.05（萬元）從價計征消費稅2.520%0.5（萬元）（5）

17、視同銷售的白酒：從量計征的消費稅200020.52000元0.2（萬元）從價計征的消費稅152000（110%）（120%）20%8250（元）0.825（萬元）（6）本月應(yīng)納消費稅合計0.10.760.44.030.620.050.50.20.8257.485（萬元）9. （1）生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)銷應(yīng)納消費稅：12001.1715%153.85（萬元）（2）委托加工代收代繳消費稅：（5851.1718）（115%）15%609.4115%91.41（萬元）（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費稅：(170136）（115%）15%54（萬元）受托加工的應(yīng)稅消費品代扣消費稅組價時原材料和加工費均不含增值稅稅金。海

18、關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅后，應(yīng)稅消費品在國內(nèi)再出售時不繳納消費稅。10.汽車制造廠生產(chǎn)小客車銷售、自用，既繳消費稅，也繳增值稅，生產(chǎn)小貨車銷售只繳增值稅。（1）銷售20輛小客車：應(yīng)納消費稅800002340（117%）205%82000（元）應(yīng)納銷項稅800002340（117%）2017%278800（元）（2）自產(chǎn)小客車換取汽車輪胎，為以物易物銷售方式，汽車廠計算消費稅、增值稅均以同類貨物售價，而不能以成本價計稅，而且應(yīng)按17%稅率計算增值稅。應(yīng)納消費稅8000045%16000（元）應(yīng)納銷項稅80000417%54400（元）（3）受托用自產(chǎn)小客車改裝客貨兩用車，由于原材料是受托方（汽車廠）

19、提供的，因此應(yīng)按汽車廠自產(chǎn)貨物交稅，而不能按委托加工代扣代繳消費稅。自產(chǎn)貨物客貨兩用車無同類產(chǎn)品價格可比，就應(yīng)按組成計稅價格計稅。應(yīng)納消費稅（5000010000）（15%）（15%）5%3315.79（元）應(yīng)納銷項稅（5000010000）（15%）（15%）17%11273.68（元）（4）訂做冷藏車為非應(yīng)稅消費品，只繳增值稅，其計稅依據(jù)為不含稅的貨款加價外費用。應(yīng)納銷項稅（25080030000）（117%）17%40800（元）（5）將自產(chǎn)小客車2輛自用，為視同銷售行為，應(yīng)比照同類產(chǎn)品售價繳納消費稅和增值稅。應(yīng)納消費稅8000025%8000（元）應(yīng)納銷項稅80000217%27200

20、（元）（6）當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅為142000元。本月應(yīng)納消費稅共計109315.79元。本月應(yīng)納增值稅的銷項稅額共計412473.68元。應(yīng)納增值稅額412473.68142000270473.68（元）第五章 關(guān)稅練習(xí)參考答案（一）判斷題1.；2.；3.；4.；5.；6.；7.；8.；9.。（二）單項選擇題1.B；2.B；3.D；4.B；5.B；6.B；7.C；8.A；9.A；10.B。（三）多項選擇題1.ABD；2.ABCD；3.ABCD；4.ABD；5.AB；6.ABC；7.ABD；8.ABC；9.ABCDE；10.ABDE。（四）計算題1.解：（1）應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅完稅價格90006

21、050十180十909160（萬元）關(guān)稅91601009160（萬元）（2）應(yīng)繳納的關(guān)稅滯納金：滯納金91600.5（2115）27.48（萬元）2.解：(1)關(guān)稅價格=3600(1+20%)=3000(萬元)；(2)應(yīng)納稅額=300020%=600(萬元)。3.解：應(yīng)納稅額=750030%+2000215%=2850(元)；4.解：應(yīng)納關(guān)稅稅額4374+30006.83%4986（元） 第六章 企業(yè)所得稅練習(xí)參考答案（一）判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.17. 18. （二）單項選擇題1. 2. C 3. A

22、4. D 5. 6.B 7.C 8. D9.C 10. D 11.D 12. C 13. A 14. B （三）多項選擇題1. A C 2. BE 3. F 4. F 5. BCD 6. DF 7. ABDE 8. BE 9. ABD 10. C E 11.E （四）計算題1.答案（1）2009年利潤總額200010001000（萬元）（2）2009年收入總額2000（萬元）其中：免稅收入200（萬元）（3）2009年各項扣除調(diào)整數(shù)業(yè)務(wù)招待費超支額10091（萬元）業(yè)務(wù)招待費限額9（1800591006060）職工福利費、工會經(jīng)費調(diào)整額（5010）200（14%2%）28（萬元）職工教育經(jīng)費允

23、許扣除額為：2002.5=5萬元，實際列支2萬元，不調(diào)整提取準(zhǔn)備金支出調(diào)整100（萬元）稅收滯納金調(diào)整10（萬元）（4）2009年應(yīng)納稅所得額20002001000(912810010)1029（萬元）（5）2009年應(yīng)納所得稅額10292550010257.2550207.25（萬元）2. 答案： （1）會計利潤=3000+2001900200300200500=100（萬元）（2） 業(yè)務(wù)招待費超支=50（2800+200）5/1000=35（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額35萬元。（3） 新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，應(yīng)加計扣除=10050%=50（萬元），應(yīng)調(diào)減所得額50萬元。（4）財務(wù)費用中利息

24、超支=405005%=15（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額15萬元。（5）銷售費用超支廣告費=480（2800+200）15%=30（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額30萬元。（6）應(yīng)納稅所得額=100+3550+15+30110=20（萬元）（7）應(yīng)納所得稅額=2020%=4（萬元）。3.答案（1）廣告費應(yīng)列支=350015%=525調(diào)增所得額=600-525=75萬（2）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)列支=35005/1000=17.5萬（17.5萬小于30萬）應(yīng)調(diào)增所得額=50-17.5=32.5（萬元）（3）財務(wù)費用超支額=1000(5%-2%)=30萬元,應(yīng)調(diào)增所得額30萬元（4）職工福得費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費超支額=（3

25、0+6+10）-200（14%+2%+2.5%）=9萬元，應(yīng)調(diào)增所得額9萬元（5）對外捐贈額可以稅前扣除金額=50012%=60（萬元），應(yīng)調(diào)增所得額100-60=40萬元（6）應(yīng)補(bǔ)稅納稅所得額=75+32.5+30+9+40=186.5（萬元）（7）應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=186.525%=46.625（萬元）4.答案（1）2009年利潤總額為150萬元（2）2009年各調(diào)整項目廣告費在銷售營業(yè)收入15以內(nèi)據(jù)實扣除借款利息超標(biāo)列支=（50+150）-100=100（萬元）業(yè)務(wù)招待費限額9000545 856051 按屬小原則準(zhǔn)予扣除45萬元 超標(biāo)列支=85-45=40（萬元）公益性捐贈支出扣除限額1

26、501218（萬元）超標(biāo)列支=100-18=82（萬元）非廣告性贊助支出50萬元不允許稅前扣除，存貨盤虧損失允許稅前扣除。 三項經(jīng)費調(diào)整職工福利費超標(biāo)列支=130-90014=4（萬元）教育經(jīng)費超標(biāo)列支259002.52.5（萬元）工會經(jīng)費未超標(biāo)新產(chǎn)品研究開發(fā)費加計扣除3050=15 （萬元）（3）2009年應(yīng)納稅所得額150+100+40+82+50+4+2.51550（08年虧損）=363.5（萬元）（4）2008年應(yīng)納所得稅額363.52590.875（萬元）5.答案（1）從國外分回稅后投資收益換算成應(yīng)納稅所得額=160/（1-20%）=200萬元，該企業(yè)在國外已繳納所得稅=20020%

27、=40（萬元），小于抵扣限額20025%=50萬元，因此可以在當(dāng)年一次抵扣（2）國內(nèi)應(yīng)納稅所得額=3000-900-300-200-300+300-200=1400（萬元）（3）09年國內(nèi)外合計應(yīng)納稅所得額=1400+200=1600（萬元）（4）09應(yīng)納企業(yè)所得稅額=160025%-20020%=360（萬元）6.答案應(yīng)納稅的所得額=200（15020）=70萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=70 25%=17.5萬元7.答案該外國公司直接與中國企業(yè)簽訂協(xié)議，收取價款，該筆交易與該外國公司設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，應(yīng)認(rèn)定為該外國公司來自于中國境內(nèi)的所得，適用于20%的所得稅率。按新所得稅法及實

28、施條例的規(guī)定，除給予免稅待遇的外，減按10%的稅率計算所得稅。特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，所以，該筆特許權(quán)使用費所得在中國境內(nèi)應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅等，均不得在稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅（預(yù)提所得稅）=10010%=10萬元法定扣繳義務(wù)人是：簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的企業(yè)第七章 個人所得稅練習(xí)參考答案（一）判斷1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. （二）單項選擇1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.（三）多項選擇1. C D E 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. （四）計算1.應(yīng)納稅額=1

29、0（120%）=8（萬元） 應(yīng)納稅額=840%7000=2.5（萬元）2.退休工資免稅 應(yīng)納稅額=（60003500）10%-105=145（元）3.2015年12月應(yīng)納稅額=（45003500）3%=30（元） 全年一次性獎金應(yīng)納稅額=3000010%105=2895（元）共計應(yīng)納個人所得稅=30+2895=2925（元）4.李某應(yīng)納稅額計算如下：房屋租賃屬于財產(chǎn)租賃，每月準(zhǔn)予扣除費用800元，李某本月租賃收入不超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，不納稅；政府特殊津貼、按國家規(guī)定發(fā)放的住房補(bǔ)貼、住房公積金、養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、大病統(tǒng)籌基金屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)稅所得額中扣除：工資收入應(yīng)納稅所得額=6600

30、-500-100-150-100-50-100=5600（元）工資收入應(yīng)納所得稅額=（5600-3500）10%-105=105（元）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)納稅額=5000（1-20%）20%=800（元） 5（1）不正確，兩處以上確定的工資所得應(yīng)合并申報納稅 應(yīng)納稅額=（34003200）3500 10%105=205（元）（2）應(yīng)當(dāng)出版小說為一次，分次稿酬應(yīng)合并納稅應(yīng)納稅額=（6000+6000）（120%）20%（130%）=1344（元）應(yīng)補(bǔ)繳稅額=1344-616=728（元） （3）不合法，因為抵免限額為：20000（120%）20%=3200元。超過的部分不得抵免（4）講學(xué)收入應(yīng)由大學(xué)代扣

31、代繳，如果沒有代扣代繳，該作家自行申報納稅應(yīng)納稅額為：（2000800）20%=240（元）第八章 資源稅類練習(xí)參考答案（一）判斷1（ ） 2（ ） 3（ ） 4（ ） 5（ ）6（ ） 7（ ） 8（ ） 9（ ） 10（ ） 11（ ）12（ ） 13（ ） 14（ ） 15（ ） 16（ ） 17（ ）18（ ） 19（ ）20（ ） 21（ ） 22（ ） 23（ ）24（ ） 25（ ） 26（ ） 27（ ）（二）單項選擇1（ D） 2（B） 3（B） 4（C） 5（B） 6（C） 7（D） 8（A） 9（C） 10（B） （三）多項選擇1（ ABCDE ） 2（BE） 3（ACD

32、） 4（ABC） 5（ABCE） 6（ACD） 7（BCDE） 8（ABCD） 9（ABCDE） 10（BC） 11（ABE） 12（BCD） 13（ABCDE） 14（ABC） 15（ABCDE） 16（ABCE） 17（ABCDE） （四）計算1應(yīng)納稅額50004=20000（元）。2應(yīng)納稅額80007=56000（元）。3. 扣除項目金額500+1500+120-10+9500+1500+5%稅275+加計扣除400=2885萬元；應(yīng)納土地增值稅（5000-2885）40%28855%701.75萬元。第九章 財產(chǎn)稅類練習(xí)參考答案（一）判斷1（ ） 2（ ） 3（ ） 4（ ） 5（ ）

33、 6（ ）7（ ） 8（ ） 9（ ） 10（ ） 11（ ） 12（ ） 13（） 14（） 15（） 16（） 17（） 18（ ）19（） 20（ ）（二）單項選擇1（ D） 2（B） 3（C） 4（A） 5（A） 6（B） 7（B） 8（D） 9（D） 10（D） 11（B） 12（C） 13（D） 14（C） 15（B）（三）多項選擇1（ ABDE ） 2（ABDE） 3（ABCDE） 4（ABCDE） 5（ACE） 6（ACE） 7（ABCE） 8（BC） 9（BDE） 10（ABCDE） 11（ABCDE） 12（ACE） 13（ACE） 14（ABCD） 15（ ABD） 16

34、（ABCDE） 17（BC） 18（ABCDE） （四）計算某企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=200萬元（1-20%）1.2%19200元。某市分行應(yīng)納房產(chǎn)稅1.2億元（1-20%）1.2%2576000元。甲方年應(yīng)納房產(chǎn)稅50萬元12%60000元。某外商投資企業(yè)年應(yīng)納契稅（300+150）5%22.5萬元。某納稅人應(yīng)納車輛購置稅12萬元10%12000元。6該運輸公司應(yīng)納車船稅=201200+822110+93100+63500=92260（元）。第十章 行為目的稅類練習(xí)參考答案（一）判斷1（ ） 2（ ） 3（ ） 4（ ） 5（ ） 6（ ）7（ ） 8（ ） 9（ ） 10（ ） 11（） 12.

35、（ ）13.（ ）14. （ ）（二）單項選擇1（C） 2（D） 3（D） 4（C） 5（D）6（A） 7（A）8（D）9（C）（三）多項選擇1（ABE） 2（AB） 3（ABD） 4（ADE） 5（BCDE） 6（ABCD） 7（AC） 8.（ABCD） 9.（AC） 10.（ABC） 11（ABCD）（四）計算1.某局應(yīng)納印花稅28003/10000=8400（元）；第一建筑安裝公司應(yīng)納印花稅（2800+200）3/10000=9000（元）；美雅裝修公司應(yīng)納印花稅=2003/10000600（元）。2服裝公司應(yīng)納印花稅（6.4萬元+6.64萬元）5/10000=65.2元；運輸公司應(yīng)納印

36、花稅6.45/10000=32（元）；日本公司免稅。3. 城建稅和教育費附加的征收范圍不包含被加收的滯納金和被處的罰款，也不包括納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅、消費稅稅額，因此：甲卷煙廠2015年8月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計數(shù)額=(250000+120000+52000+6000)(5%+3%)=34240(元)。第十一章 稅收管理練習(xí)參考答案（一）判斷題1.；2.；3.；4.；5.；6.；7.；8.；9.；10.；11.；12.；13.；14.；15.；16.；17.；18.；19.；20.；21.；22.；23.；24.；25.；26.；27.；28.；29.；30.；31.；32.；33.。（二）單項選擇題1.D；2.C；3.C；4.D；5.A；6.B；7.B；8.B；9.A；10.C；11.C；12.D。（三）多項選擇題1.ACDE；2.ABCE；3.ABDE；4.ABCD；5.ABCDE；6.ABCDE；7.ABCD；8.ABCE；9.AB；10.ABE；11.CDE；12.CD；13.ABCDE；14.ABCE；15.ACE；16.ABDE。（四）計算題1解