論某市商業(yè)銀行中小企業(yè)信用等級評定工作3400字

1、論某市商業(yè)銀行中小企業(yè)信譽(yù)等級評定工作3400字 摘要：近年來，企業(yè)信譽(yù)評級的重要性日趨明顯，尤其是中小企業(yè)，無論是企業(yè)數(shù)量還是總體規(guī)模，在銀行信貸業(yè)務(wù)中占據(jù)了極為重要的地位。借款企業(yè)信譽(yù)的上下直接影響銀行貸款的平安性，影響銀行業(yè)績的考核。銀行對中小企業(yè)開展信譽(yù)評級，不僅能改善和加強(qiáng)銀行與企業(yè)的關(guān)系，也能在一定程度上解決中小企業(yè)融資問題。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信譽(yù)評估；中小企業(yè)根據(jù)銀監(jiān)會出臺的?銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見?，某市制定了?關(guān)于加強(qiáng)和改善金融機(jī)構(gòu)效勞支持中小企業(yè)開展的意見?和?某市中小企業(yè)信譽(yù)等級評定管理方法?。本文擬從中介機(jī)構(gòu)角度，對某市商業(yè)銀行中小企業(yè)信譽(yù)等級評定工作的開展略

2、述管見。 一、信譽(yù)等級評定的機(jī)構(gòu)與管理企業(yè)信譽(yù)等級評定組織由初審小組、中介機(jī)構(gòu)和評定管理監(jiān)視小組三級組成。初審小組由根本開戶行社人員組成，主要負(fù)責(zé)搜集并協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備評估資料。中介機(jī)構(gòu)由中小企業(yè)信譽(yù)等級評定管理監(jiān)視小組指定的會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任，主要職責(zé)是嚴(yán)格按照評定標(biāo)準(zhǔn)及操作說明，調(diào)查企業(yè)背景信息，核查財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，獨(dú)立開展企業(yè)信譽(yù)等級評定工作。評定管理監(jiān)視小組由各行社、人民銀行、經(jīng)信委、商務(wù)局等有關(guān)人員組成。主要職責(zé)是委托中介機(jī)構(gòu)，對評定施行過程中存在的問題、評定結(jié)果存在異議等情況，做好協(xié)調(diào)工作。 二、企業(yè)信譽(yù)評級程序企業(yè)信譽(yù)評級程序有五個階段，分別為：受理階段：參評企業(yè)向受理的行社提

3、出申請，經(jīng)審查同意后，申請人填寫?企業(yè)信譽(yù)等級評估約定書?。準(zhǔn)備階段：參評企業(yè)需按規(guī)定向受理行社提供材料，例如?法人營業(yè)執(zhí)照?，最近兩個年度財務(wù)報表、審計(jì)稅務(wù)報告，最近兩個年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營、資質(zhì)變化及其他有關(guān)資料。受理行社信貸人員資料收齊后，遞交給中介機(jī)構(gòu)。評定階段：中介機(jī)構(gòu)收到相關(guān)資料后，按規(guī)定的工作職責(zé)對企業(yè)進(jìn)展信譽(yù)等級評估，并將評定結(jié)果報送評定管理監(jiān)視小組。復(fù)評階段：參評企業(yè)對評級結(jié)果如有異議，可在接到評級結(jié)果通知書后，15天內(nèi)提供補(bǔ)充資料申請復(fù)評。中介機(jī)構(gòu)在接到復(fù)評申請15天內(nèi)作出復(fù)評結(jié)論，通知參評企業(yè)，并作為最終評定結(jié)果。公布階段：評定管理監(jiān)視小組將評定結(jié)果通知各受理行社，由各行社負(fù)責(zé)

4、通知參評企業(yè)。甲、乙級企業(yè)由中介機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)信譽(yù)等級證書和銅牌。丙級企業(yè)發(fā)證，但不發(fā)牌。評定結(jié)果統(tǒng)一由中介機(jī)構(gòu)通過新聞媒體向社會公告。 三、企業(yè)信譽(yù)評級指標(biāo)中介機(jī)構(gòu)收到參評企業(yè)相關(guān)資料后，進(jìn)展現(xiàn)場評定。評價方法采用成效系數(shù)法，根據(jù)評定對象所在的行業(yè)，擬定不同方面的多個評價目的，對多個變量進(jìn)展定性和定量相結(jié)合的分析判斷。評價指標(biāo)分不同的行業(yè)，如工業(yè)、流通業(yè)、效勞業(yè)和綜合業(yè)，從企業(yè)素質(zhì)狀況、財務(wù)指標(biāo)、貸款信譽(yù)狀況和企業(yè)開展前景四個方面進(jìn)展評定。詳細(xì)如下：第一，企業(yè)素質(zhì)狀況，權(quán)重0.25。包括指導(dǎo)者素質(zhì)、管理素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和經(jīng)營手段。該項(xiàng)指標(biāo)主要通過搜集、整理參評企業(yè)客戶的根本信息，通過定性分析，

5、采用觀察、詢問、檢查等方法，對企業(yè)的綜合情況進(jìn)展評定。指導(dǎo)者素質(zhì)可以從年齡、學(xué)歷、從業(yè)年限、獲獎情況、社會活動等多方面進(jìn)展評定。管理素質(zhì)可以從員工大專以上學(xué)歷的占比、中層管理者的學(xué)歷、從業(yè)年限、人才流動性等方面進(jìn)展評定。技術(shù)素質(zhì)和經(jīng)營手段可以從企業(yè)近三年獲得的榮譽(yù)或受到的處分、納稅情況、資質(zhì)情況、商標(biāo)專利情況，是否是國家級、省級、市級重點(diǎn)扶持行業(yè)、企業(yè)等方面進(jìn)展評定。還可以通過走訪企業(yè)，理解企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營情況，觀察車間消費(fèi)是否管理有序，員工是否按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展操作等。有條件的還可以向政府有關(guān)部門、供給商、客戶側(cè)面理解，多渠道，全方面評定企業(yè)素質(zhì)狀況。需要注意的是，搜集信息時必須保證信息的完好性、可靠

6、性和真實(shí)性。第二，財務(wù)指標(biāo)，權(quán)重0.40。包括償債才能指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，營運(yùn)才能指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，盈利才能指標(biāo)，如資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率等。該項(xiàng)指標(biāo)主要通過定量分析，采用計(jì)算等方法進(jìn)展評定。再根據(jù)不同的行業(yè)采用不同的指標(biāo)修正公式，計(jì)算得出。該項(xiàng)指標(biāo)的評定，需要參評企業(yè)提供經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)后的財務(wù)報表，假設(shè)報表未經(jīng)審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)需要對財務(wù)報表進(jìn)展審核，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展調(diào)表處理。需要注意的是，這些指標(biāo)不是一成不變的，在實(shí)際評定過程中，需要考慮該企業(yè)所在行業(yè)的成長周期、宏觀環(huán)境、社會環(huán)境以及企業(yè)在行業(yè)中處于的地位等方面進(jìn)展綜合分析。第三，貸

7、款信譽(yù)狀況，權(quán)重0.20。包括貸款的質(zhì)量，有無逾期、呆滯、呆賬貸款，有無可疑、損失貸款。以及貸款付息情況，有無欠息情況。該項(xiàng)指標(biāo)主要采用檢查、函證等方法，核對銀行貸款合同和付息情況，對企業(yè)的貸款情況進(jìn)展評定。該指標(biāo)是對上述財務(wù)指標(biāo)的詳細(xì)化，也是對財務(wù)指標(biāo)的有力補(bǔ)充。企業(yè)如存在貸款信譽(yù)問題，將增加道德風(fēng)險，需要引起中介機(jī)構(gòu)和受理銀行的重視。第四，企業(yè)開展前景，權(quán)重0.15。包括近三年利潤增長情況，銷售增長率，資本增值率，行業(yè)開展?fàn)顩r，市場預(yù)期情況，企業(yè)競爭力，市場開拓才能和市場競爭力。該項(xiàng)指標(biāo)主要通過定性和定量分析，從行業(yè)的角度，對企業(yè)的可持續(xù)開展進(jìn)展評定。上述數(shù)據(jù)可以從同類行業(yè)上市公司年報、行

8、業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與參評企業(yè)管理層、員工交談中獲得。 四、評級過程中存在的問題一對將來償債才能不夠重視，對現(xiàn)金流量的分析缺乏商業(yè)銀行信譽(yù)評級通常以前兩到三年?務(wù)數(shù)據(jù)為評級根底，使用歷史財務(wù)數(shù)據(jù)評定的結(jié)果為實(shí)際償債才能，而缺少了對將來償債才能的評定。雖然在定量財務(wù)指標(biāo)分析中考慮了現(xiàn)金流量指標(biāo)，但所占權(quán)重和分?jǐn)?shù)所占比例都太小，難以反映出評級企業(yè)將來的真實(shí)償債才能，而且過度側(cè)重于傳統(tǒng)償債才能指標(biāo)，把資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等作為根本指標(biāo)，把現(xiàn)金流量作為修正指標(biāo)。修正指標(biāo)越多，將造成評級結(jié)果失準(zhǔn)可能性越大。 二評級過程中時有受到外界干擾，人情評級、印象評級的現(xiàn)象時有發(fā)生，使信譽(yù)評估的嚴(yán)肅性受到影響主

9、要表達(dá)在銀行的地方主義觀念，為了多照顧各部門的利益，人為地放寬某些指標(biāo)，或者銀行憑自己平時對企業(yè)關(guān)系的好壞印象，要求中介機(jī)構(gòu)出具某類評定結(jié)果，甚至有的親自幫企業(yè)出主意，修改報表。這些都給評級結(jié)果造成一定程度上的失真。三對企業(yè)的其他信息關(guān)注不夠，尤其是行業(yè)分析和研究明顯缺乏對中小企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營狀況的考察不應(yīng)僅僅局限于財務(wù)信息，還應(yīng)通過搜集其他各種信息，對財務(wù)信息的真實(shí)性進(jìn)展核實(shí)佐證。常用的比擬有效的信息如：企業(yè)用電、用水情況，工資發(fā)放情況，繳稅情況等動態(tài)信息；企業(yè)供銷合同的變化情況，分紅情況；上下游客戶的企業(yè)實(shí)力、信譽(yù)情況和雙方開展業(yè)務(wù)的穩(wěn)定與否等等。同時，雖然該某市商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)分為四

10、個大類，但從總體來看，對行業(yè)的分類過于簡單和籠統(tǒng)，評級標(biāo)準(zhǔn)不能表達(dá)行業(yè)的不同特點(diǎn)，同一類別的企業(yè)缺少可比性。四對企業(yè)對外擔(dān)保審查不夠，評價缺失在評審過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)之間互相擔(dān)保，甚至同一行社互保的情況較為突出。這種互保行為，造成銀行風(fēng)險度集中，同一行社的企業(yè)貸款互保，形成了債務(wù)鎖鏈，對擔(dān)保實(shí)力缺乏的企業(yè)，貸款保證徒有虛名。同時，發(fā)現(xiàn)對外擔(dān)保情況，尤其是大額的互保情況，沒有詳細(xì)的指標(biāo)相對應(yīng)，中介機(jī)構(gòu)人員只能憑借經(jīng)歷，主觀的做出認(rèn)定。企業(yè)信譽(yù)評級作為商業(yè)銀行信貸決策的根據(jù)之一，對信貸投放起了導(dǎo)向性作用，對銀行信貸效果有著極大的影響。然而由于個人的理論經(jīng)歷與判斷才能不同，不能完全依賴信譽(yù)評級結(jié)果。商業(yè)銀行需加強(qiáng)實(shí)際貸款的風(fēng)險量化管理，減少貸款決策中的主觀人為因素，以防范信貸風(fēng)險。參考文獻(xiàn)：1劉光明著.企業(yè)信譽(yù)M.經(jīng)濟(jì)管理出版社，2022，ISBN：978-7-80207-724-