3基礎(chǔ)會(huì)計(jì)科目表

1、順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類1、1001庫(kù)存現(xiàn)金核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。2、1002銀行存款核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。5、1012其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。8、1101交易性金融資產(chǎn)一一核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投 資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。10、1121應(yīng)收票據(jù)核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行 承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。11、1122應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。12、1123預(yù)付賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)

2、付的款項(xiàng)。13、1131應(yīng)收股利核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。14、1132應(yīng)收利息核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。18、1221其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收 利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。26、1401材料采購(gòu)一一核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購(gòu)入材料的采購(gòu)成本，在“在途物資”科目核算。委托 外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資，科目核算。購(gòu)入的工程用材料，在“工 程物資”科目核算。27、1402在途物資一一核算企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）

3、進(jìn)行材料、商品等物資的日常 核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。28、1403原材料一核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu) 半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。30、1405庫(kù)存商品一一核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售 價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及 寄存在外的商品等。50、1601固定資產(chǎn)核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。51、1602累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊額。53、1604在建工程核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。55、16

4、06固定資產(chǎn)清理一核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交 換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。62、1701無(wú)形資產(chǎn)核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo) 權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。63、1702累計(jì)攤銷一一核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。69、1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤 虧和毀損的價(jià)值。二、負(fù)債類70、2001短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年） 的各種借款。79、2201應(yīng)付票據(jù)核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯 票，

5、包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。80、2202應(yīng)付賬款核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。81、2203預(yù)收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的，也可 以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。82、2211應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。83、2221應(yīng)交稅費(fèi)一一核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。84、2231應(yīng)付利息核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。85、2232應(yīng)付股利

6、核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。86、2241其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、 應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。94、2501長(zhǎng)期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年） 的各項(xiàng)借款。四、所有者權(quán)益類4001實(shí)收資本核算企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改 為“4001股本”科目。4002資本公積一一核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的 部分。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過(guò)本科目核算。4101盈余公積一一核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。4103本年利

7、潤(rùn)核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。4104利潤(rùn)分配核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。五、成本類117、5001生產(chǎn)成本核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn) 品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。118、5101制造費(fèi)用一一核算企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng) 間接費(fèi)用。因、損益類124、6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。129、6051其他業(yè)務(wù)收入核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的 收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、

8、銷售材料、用材料進(jìn)行非 貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí) 現(xiàn)的收入。132、6111投資收益核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。136、6301營(yíng)業(yè)外收入核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利 得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。137、6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 的成本。138、6402其他業(yè)務(wù)成本核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生 的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租包 裝物的成本或攤銷額等。

9、139、6403營(yíng)業(yè)稅金及附加核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè) 稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理 費(fèi)用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。149、6601銷售費(fèi)用一一核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用， 包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪 酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等 后續(xù)支出，也在本科目核算。150、6602管理費(fèi)用一一核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企 業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng) 由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品 攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使 用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。151、6603財(cái)務(wù)費(fèi)用一一核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利 息支出（減利息