工作流程梳理2

1、調(diào)研審計處內(nèi)部審計工作流程為提升服務中心集團整體風險防控能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計效能，促進中心各單位優(yōu)化治理結構、完善管理體制、堵塞管理漏洞、降低經(jīng)營風險，現(xiàn)結合服務中心實際情況，制定內(nèi)部審計工作流程。內(nèi)部審計工作流程共分為前期準備、審計實施、報告形成、意見落實、項目總結五個階段。一、前期準備階段（一）制定年度審計計劃.每年1月份，根據(jù)服務中心對內(nèi)部審計工作的總體要求，并結合以前年度內(nèi)部審計工作的開展情況和中心各單位實際業(yè)務需要，制定年度審計計劃。.審計計劃主要包括：總體情況、審計目的、審計重點、審計方案等內(nèi)容，在審計方案中確定本年度擬審計單位及時間安排。審計方案實施時間及審計人員樣式表，見附件

2、1。.根據(jù)實際工作情況，可與中心相關處室（如：財務處、黨辦監(jiān)察處等）組成聯(lián)合工作組開展審計工作；也可適當引入第三方專業(yè)機構（如：會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估公司等）參與內(nèi)部審計工作。.年度審計計劃報服務中心批準后實施。.每年7月份，根據(jù)上半年審計計劃具體執(zhí)行情況，及服務中心對審計工作的要求，視情制定下半年審計計劃，報服務中心批準后實施。.年度審計計劃及下半年審計計劃由調(diào)審處內(nèi)部審計科負責制定。（二）制定項目工作計劃.根據(jù)年度審計計劃（或下半年審計計劃），在對擬審計單位實施審計的兩周前，制定此次審計項目的工作計劃。.制定項目工作計劃前，適時由處領導與中心領導進行溝通，聽取中心領導對此次審計

3、的意見。.項目工作計劃的制定應結合年度總體審計計劃和與中心領導溝通結果。.工作計劃應包括此次審計的重點事項、時間進度、人員安排等內(nèi)容，審計工作具體計劃樣式表見附件2。（三）成立審計小組或聯(lián)合工作組.根據(jù)審計工作需要及我處內(nèi)部工作安排，選派處內(nèi)相關人員組成審計小組，或與中心相關單位、第三方專業(yè)機構組成聯(lián)合工作組。.進行職責分工。（1）審計項目人員一般由項目總體負責人（帶隊人員）項目實施負責人、項目審計人員組成。（2）項目總體負責人（帶隊人員）主要負責以下事項：向處領導及中心領導匯報溝通審計工作進展情況；與被審計單位負責人及下屬企業(yè)負責人協(xié)調(diào)溝通，確保信息的有效傳達；與第三方專業(yè)機構溝通，保障審計

4、工作順利開展。(3)項目實施負責人主要負責以下事項：編制項目工作計劃，并嚴格按照項目工作計劃完成審計工作；組織現(xiàn)場審計，向項目審計人員具體分配審計工作；根據(jù)現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整參與項目審計人員的崗位職責；監(jiān)督檢查審計人員工作，如工作底稿編寫情況；將審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向項目總體負責人或處領導匯報；負責在審計實施過程中與被審單位、第三方專業(yè)機構就具體問題進行溝通協(xié)調(diào)；統(tǒng)稿審計報告。(4)審計小組或聯(lián)合工作組的審計人員主要負責以下事項：根據(jù)審計項目工作要求，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量完成各自承擔的審計工作；充分利用職業(yè)判斷，及時將發(fā)現(xiàn)被審單位存在的問題，并將問題向項目實施負責人匯報；積極主動采取創(chuàng)

5、新思維，對被審單位存在的問題提由合理化建議；認真編寫工作底稿。(5)由于審計工作的特殊性，審計小組或聯(lián)合工作組的項目總體負責人和項目實施負責人一般從調(diào)審處選定，特殊情況下可由服務中心指派。3.召開審計工作溝通會，項目總體負責人向參與審計項目的人員宣布工作任務、各自分工及工作進度安排。（四）上報實施審計請示，向被審計單位下達審計通知1.將對相關單位實施審計的請示上報中心領導審批。2.根據(jù)中心領導批示，向被審計單位下達審計通知。（五）要求被審計單位提供相關資料.為加強對被審單位業(yè)務情況了解，做好審計前期準備工作，審計小組或聯(lián)合工作組應當在進駐被審計單位前要求被審單位提供相關資料。資料清單樣式表見附

6、件3。.如第三方專業(yè)機構要求事先查閱相關資料，項目實施負責人應根據(jù)有關保密規(guī)定，履行報批手續(xù)后再向其提供。.項目實施負責人安排參與審計人員分析被審計單位提供的材料。應當從了解被審計單位業(yè)務及其環(huán)境、被審計單位整體的內(nèi)部控制、財務業(yè)績的衡量和評價及管理層對內(nèi)部控制的自我評價入手，識別可能導致重風險的相關事項，并確定重要性水平。.根據(jù)被審計單位提供資料所反映內(nèi)容和，審計小組或聯(lián)合工作組初步分析被審單位存在的內(nèi)控風險點，并在審計實施階段中予以重點關注。二、審計實施階段（一）現(xiàn)場審計總體要求.項目總體負責人向參與審計人員強調(diào)工作紀律。.實施工作例會制。(1)每天工作開始前，項目實施負責人召開工作布置會

7、，與參與審計人員、第三方專業(yè)機構人員溝通信息、交流工作中應重點注意的問題、事項，明確當天工作任務和具體安排。(2)每天工作結束后，項目實施負責人召開工作總結會，對當天內(nèi)審工作進行梳理，溝通交流審計中發(fā)現(xiàn)及可能存在的問題、風險點并進行信息匯總整理。(3)在有外部人員參與例會的情況下，我方人員應注意回避一些內(nèi)部敏感事項。.按照工作計劃，參與審計人員認真完成當天工作底稿的編寫，其中包括信息記錄、存在的問題及需要被審單位進一步提供的資料等。.審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項應及時向主管領導匯報，匯報路徑為：參與審計人員向項目實施負責人匯報；項目實施負責人向項目總體負責人匯報；項目總體負責人向主管處領導(或主管中心

8、領導匯報)。(二)現(xiàn)場審計具體實施步驟.對被審計單位提供資料的整理(1)將被審計單位提供資料按照規(guī)章制度、組織架構、流程設置、財務資料、合同等進行分類整理。(2)根據(jù)分類整理信息分析單位基本及可能存在的問題。(3)根據(jù)實際情況制定需要被審計單位進一步提供資料的清單，將清單交被審計單位聯(lián)系人，并要求其在規(guī)定時間提供。.與有關部門和個人訪談(1)收集并根據(jù)被審計單位基本情況，整理被審單位的業(yè)務板塊分類，確定具體訪談項目信息。(2)根據(jù)具體訪談項目信息確定擬訪談部門及人員，進行時間安排并形成訪談時間表。(3)根據(jù)具體訪談項目信息編寫訪談提綱，包括涉及項目板塊的流程梳理、涉及關鍵點及其他可能涉及的問題

9、。(4)將訪談時間表交被審計單位聯(lián)系人安排具體訪談地點，并根據(jù)實際情況對訪談時間、參加人員進行調(diào)整。(5)按照訪談時間安排進行訪談并進行文字記錄。(6)根據(jù)訪談信息對被審計單位現(xiàn)有規(guī)章制度的制定及執(zhí)行情況、業(yè)務流程設計及執(zhí)行情況、有關審批權限的制定及執(zhí)行情況進行梳理和分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題、風險點并形成工作底稿。(7)根據(jù)實際情況制定需要被審計單位進一步提供資料的清單，將清單交被審計單位聯(lián)系人，并要求其在規(guī)定時間提供。.會計憑證、會計賬簿、會計報表審核(1)根據(jù)前期資料整理及訪談信息，查詢被審計單位被審計期間的會計憑證、會計賬簿、會計報表；（2）按照模塊對會計憑證、會計賬簿、會計報表進行信息

10、核實和數(shù)據(jù)分析；將信息核實和數(shù)據(jù)分析、發(fā)現(xiàn)存在問題及需要被審計單位后續(xù)提供的資料形成工作底稿。（3）將需要被審計單位后續(xù)提供的資料告知被審計單位聯(lián)系人，要求被審計單位于規(guī)定時間內(nèi)提供有關資料信息。.盤點資產(chǎn)并對業(yè)務流程進行現(xiàn)場穿行測試對被審計單位現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)進行實物盤點（全盤或抽盤）；現(xiàn)場模擬主要業(yè)務運行模式和操作流程；測試相關管理軟件系統(tǒng)。根據(jù)審計工作特點，將現(xiàn)場審計按照模塊劃分為總體層面和業(yè)務層面，共15個模塊。按照審計模塊梳理工作流程,詳見附件4。（三）資料整理工作.參與審計人員對發(fā)現(xiàn)問題或存在風險進行取證，復印有關文件、資料、憑證并請被審計單位蓋章確認。.現(xiàn)場審計結束后，將需帶

11、走的文件整理完畢后，與被審計單位逐一核對，并填寫交接清單。三、報告形成（一）完成報告初稿.審計小組或聯(lián)合工作組召開會議，對現(xiàn)場審計階段工作情況進行梳理，對相關問題進行討論，明確報告總體思路。.項目參與人員根據(jù)前期職責分工及實地駐點審計情況，分別撰寫各自負責的審計報告內(nèi)容。.項目實施負責人負責審計報告的統(tǒng)稿，在規(guī)定時間內(nèi)完成報告初稿。.在撰寫報告期間，如需對被審單位有關工作環(huán)節(jié)、業(yè)務細節(jié)等問題進行進一步詳細了解或深入調(diào)研，應當由項目總體負責人或項目實施負責人與被審單位相關人員溝通后，再由項目審計人員開展后續(xù)工作。（二）進行報告修改.項目總體負責人及處領導對審計報告初稿進行審核，并提由指導性建議，

12、項目實施負責人組織對報告進行修改，并形成審計報告征求意見稿。.審計報告征求意見稿經(jīng)項目總體負責人及處領導審閱后，報調(diào)審處主管中心領導審閱。根據(jù)主管中心領導建議，項目實施負責人組織對審計報告征求意見稿做進一步修改。.審計報告征求意見稿報調(diào)審處主管中心領導審閱的同時，請被審單位處領導審閱。根據(jù)被審單位建議，項目實施負責人組織對審計報告征求意見稿做進一步修改。.在向調(diào)審處主管中心領導及被審單位征求意見后，審計小組或聯(lián)合工作組完成對征求意見稿的修改，形成審計報告上報中心領導稿。（三）完成報告終稿.審計報告上報中心領導稿請中心領導審閱，根據(jù)中心領導建議，項目實施負責人組織對審計報告征求意見稿做進一步修改

13、，形成審計報告上報中心稿。.審計報告上報中心稿請相關單位會簽后，報服務中心審批。.根據(jù)領導指示，審計報告上報中心稿，在主任辦公會匯報（如需要），并結合主任辦公會意見進一步修改，并完成審計報告終稿。四、意見落實（一）審計報告下發(fā)被審單位.審計報告終稿經(jīng)服務中心批準后，下發(fā)被審單位。.根據(jù)調(diào)審處文件歸檔管理暫行辦法，履行相關審批手續(xù)后，將審計報告終稿送中心財務處一份參閱。（二）被審單位上報整改報告被審計單位根據(jù)其內(nèi)部整改情況撰寫的整改報告，經(jīng)調(diào)審處及相關單位會簽后，報服務中心審批。（三）對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)跟蹤被審計單位根據(jù)報告進行內(nèi)部整改后，審計小組相關人員需對該項目進行后續(xù)跟蹤。審計報告終

14、稿下發(fā)被審計單位后的一年內(nèi)，調(diào)審處將組織人員（一般為參與對被審單位審計的人員）對被審單位進行回訪?；卦L可根據(jù)實際情況，采取實地走訪或座談會議等方式。回訪中，應著重核實審計報告終稿的問題是否已經(jīng)得到落實，并請被審單位提供相應證據(jù)。五、項目總結（一）完善內(nèi)部審計工作流程對被審單位完成回訪后，整體項目審計流程基本完成。參與審計人員應結合被審單位業(yè)務特點，對照梳理審計工作流程，總結此次審計工作獲得的經(jīng)驗和被審單位業(yè)務特點，標注由特有的關鍵控制點，將內(nèi)部審計工作流程修改、完善（二）整理歸檔審計材料審計工作全部結束后，審計小組項目負責人應及時整理相關紙質(zhì)文檔、工作底稿、工作日志及相關資料并編寫目錄，以上文

15、件交處領導審閱后，根據(jù)調(diào)審處文件歸檔管理辦法交處辦秘書歸檔。附件:1審計方案實施時間及審計人員樣式表審計工作具體計劃樣式表資料清單樣式表審計模塊業(yè)務流程調(diào)研審計處2014年月日出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮思純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之日能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時,每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于敗軍之際