審計整改方案和整改措施審計問題整改措施方案

1、第 PAGE12 頁 共 NUMPAGES12 頁審計整改方案和整改措施 審計問題整改措施方案審計整改方案和整改措施 審計問題整改措施方案關(guān)于開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實督查活開工作方案的通知各鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)直各單位為認真貫徹落實屯溪區(qū)關(guān)于加強審計監(jiān)視全覆蓋健全完善審計工作機制的施行意見精神，結(jié)合巡視整改工作要求，經(jīng)區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)同意，決定自20_年9月至10月，對近年來全區(qū)審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況開展督查活動。詳細活動方案如下一、督查目的通過集中催促檢查20_年以來我局審計發(fā)現(xiàn)、尚未整改到位的問題，針對這些問題，進展深化分析p 研究，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，確保整改到位，實在維護審計監(jiān)視的嚴肅性

2、，進一步發(fā)揮審計工作的建立性作用，促進相關(guān)部門、單位健立健全相關(guān)制度，標(biāo)準(zhǔn)財經(jīng)管理，促進經(jīng)濟社會事業(yè)安康開展，確保區(qū)委、區(qū)政府各項決策部署落實到位。二、督查內(nèi)容20_年以來，我局已出具的審計報告、審計調(diào)查報告等審計文書規(guī)定要求整改、處理處分的問題中尚未整改和尚未處理處分等問題。三、督查重點(一)查問題整改是否真正落實到位。要做到“四個必查”一是整改結(jié)果尚未到位的問題必查;二是債權(quán)債務(wù)清理、房屋產(chǎn)權(quán)辦理等整改難度大的問題必查;三是干部職工公款私借問題必查;四是截止目前整改措施尚在落實中的問題必查。(二)查建章立制情況是否覆蓋全面。重點對重大經(jīng)濟決策、規(guī)章制度的建立落實情況進展檢查。催促被審計單位

3、進一步修訂和完善規(guī)章制度，不斷完善預(yù)警機制建立，增強經(jīng)濟活動免疫功能。四、工作要求1、高度重視。開展審計問題整改落實督查工作，是落實區(qū)委區(qū)政府關(guān)于加強審計工作重要指示的詳細舉措，是進一步穩(wěn)固審計整改成效、推進黨風(fēng)廉政建立的重要抓手。各部門單位要實在加強組織領(lǐng)導(dǎo)，把審計問題整改工作納入議事日程，明確工作職責(zé)，確定專人負責(zé)，實在抓好審計問題的整改落到實處。2、現(xiàn)場督查。區(qū)審計局將派員組成假設(shè)干督查小組，自20_年9月下旬開場，對20_年以來審計工程中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進展督查。對當(dāng)前可以解決的問題，要求立即整改;一時難以解決的問題，要求被審計單位制定整改方案、詳細措施和整改期限。對尚需修訂完善

4、的各項規(guī)章制度，要求盡快修訂完善。3、總結(jié)上報。區(qū)審計局將及時匯總本次整改催促結(jié)果，形成總結(jié)報告上報區(qū)政府。屯溪區(qū)審計局審計整改方案和整改措施 審計問題整改措施方案中山街道經(jīng)濟責(zé)任審計落實整改措施的方案各企事業(yè)單位、機關(guān)各科(室)根據(jù)區(qū)審計局對我街道開展經(jīng)濟責(zé)任審計的審計報告和關(guān)于加強對審計結(jié)果整改落實的試行意見的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現(xiàn)將落實整改的有關(guān)事項通知如下(一)整改的內(nèi)容1、健全和完善重大事項內(nèi)控制度。(1)完善對外投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大額資金進出等重大事項的決策和審批程序;(2)完善財政劃撥專項工作(活動)資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控、財經(jīng)

5、制度。(1)規(guī)出納人員配置，加強現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理;(2)及時提供專項工作(活動)資金的結(jié)算報告;(3)完善固定資產(chǎn)的采購及審批手續(xù)。3、嚴格實行會計核算。(1)規(guī)會計核算，正確運用會計科目;(2)明確開發(fā)本錢，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工工程;(3)注重單位內(nèi)部獨立核算賬戶收入與支出的配比。4、實在加強內(nèi)部管理。(1)及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理;(2)加強對財政資金使用情況的監(jiān)視;(3)制止虛開發(fā)票，列支費用;(4)合理設(shè)置賬戶;(5)理順直屬公司投資關(guān)系;(6)加強對會計人員業(yè)務(wù)才能、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。(二)整改意見積極落實整改責(zé)任制，強化整改責(zé)任追究制。詳細意見如下1、健全和完善內(nèi)控制度

6、一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度;二是制定財政資金的管理、使用的詳細規(guī)定;三是完善重大事項報告、決策及審批程序。2、加強對內(nèi)控、財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)視一是會計人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)視職能，并對會計業(yè)務(wù)處理的合法性負責(zé);二是加強宣傳和管理，進步執(zhí)行制度的自覺性;三是加強日常監(jiān)視和檢查，重視整改情況落實。3、增強會計人員的責(zé)任心，實在進步會計人員的綜合素質(zhì)一是加強會計核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對會計人員考核施行方法，并將審計整改情況納入到考核之中;二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)本錢;三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。4、加強財政資金和財務(wù)管理一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理;二是加強對財政資金使用

7、情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理;三是進步賬務(wù)處理才能，杜絕虛開勞務(wù)費發(fā)票行為;四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當(dāng)歸并;五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊資本金未到位題;六是定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位交流，加強業(yè)務(wù)才能、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。(三)整改要求1、組織施行成立落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)落實審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門負責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責(zé)落實審計整改的各項詳細工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門人員組成。2、整改時間安排本次落實審計整改工作自審計報告

8、出具之日(20_年7月24日)起三個月之內(nèi)完成(即20_年10月24日前)。詳細分五個階段(1)發(fā)動部署階段(20_年7月25日至8月11日)通過深化的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實整改責(zé)任制，進一步進步對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改施行。街道審計室、財政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟管理職能部門，要加強與被整改單位或部門的聯(lián)絡(luò)與溝通，及時指導(dǎo)、研究詳細整改措施和審計意見、建議的采納，實在進步審計整改率和審計整改質(zhì)量。(2)落實整改階段(20_年8月12日至9月20日)落實審計整改責(zé)任的單位或部門要按照審計報告或區(qū)審計局的要求，抓緊制定詳細整改方法及審計意見、建議的采納。各單位負責(zé)人、

9、財務(wù)人員對落實整改情況、審計意見、建議的采納負責(zé)，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于20_年9月20日前報街道落實審計整改工作辦公室。(3)整改情況的檢查階段(20_年9月21日至9月30日)落實審計整改工作完畢后，街道落實審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)將對各單位、各部門詳細整改方法及審計意見、建議采納情況進展檢查。對未執(zhí)行審計結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對詳細整改方法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及時理解情況，給于通報批評并責(zé)令整改。(4)整改情況落實的反應(yīng)階段(20_年10月1日至15日)街道審計室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進展匯總、總結(jié)。并將

10、總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報區(qū)審計局。(5)整改情況的督查回階段(20_年10月16日至30日)區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進展督查和回。審計整改方案和整改措施 審計問題整改措施方案根據(jù)市委、市政府的部署安排，我市20_年村級審計工作已全面完畢。通過審計我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作存在問題較為突出。根據(jù)市委、市政府要求，對審計過程中出現(xiàn)的問題，必須于11月10日前整改完畢，為認真扎實的搞好村級審計問題整改工作，結(jié)合我鎮(zhèn)實際制定我鎮(zhèn)村級審計問題整改方案。一、認清形勢、進步認識農(nóng)村財務(wù)工作事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與開展的大局。一直以來是農(nóng)村工作重點，通過這

11、次市里組織的統(tǒng)一審計發(fā)現(xiàn)，由于在執(zhí)行“一定兩議三監(jiān)視”農(nóng)村工作法不到位，以及在執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律法規(guī)方面存在不按程序、違規(guī)操作等。致使我鎮(zhèn)村級審計問題突出，有些村財務(wù)案件久拖不結(jié)，嚴重危害了農(nóng)村的穩(wěn)定與開展。當(dāng)前正值農(nóng)村村級班子換屆，為打造一個風(fēng)清氣正的換屆環(huán)境，確保換屆選舉順利進展。全鎮(zhèn)各級要充分認清形勢,扎實工作，對照村級審計出的問題，認真落實，立即整改，確保農(nóng)村審計問題整改工作按時完成。二、加強領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、壓實責(zé)任為認真扎實的搞好村級審計問題整改，鎮(zhèn)黨委政府成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)長任組長，紀委書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，工作區(qū)區(qū)長為成員(附后)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在經(jīng)管統(tǒng)計審計效勞中

12、心，郭宗萬任辦公室主任。設(shè)立九個村級審計問題整改小組，即以九個工作管區(qū)為單位。工作管區(qū)總支書記，管區(qū)區(qū)長、記賬會計為第一責(zé)任人，負責(zé)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、組織整改本轄區(qū)內(nèi)村莊審計過程中出現(xiàn)的問題。各村要成立村支書為組長，村委主任為副組長，村文書、財會人員、理財小組人員、村務(wù)監(jiān)視人員組成的審計問題整改小組，對照審計問題清單按照要求不折不扣的進展整改。三、村級審計問題整改方法票據(jù)管理不標(biāo)準(zhǔn)凡審計出使用普通收據(jù)、白條及其它非正規(guī)發(fā)票入賬的，要出具正規(guī)發(fā)票經(jīng)當(dāng)事人、理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽章后將正規(guī)票據(jù)粘貼到原賬后。無會議記錄、合同、工程明細、理財小組簽章的，要將會議記錄、合同、工程明細補齊分別經(jīng)當(dāng)

13、事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核后粘貼到原賬后。工程類工程合同管理不標(biāo)準(zhǔn)未按一定兩議三監(jiān)視施行，無工程明細、無合同，要將會議記錄、一定兩議三監(jiān)視資料、施工合同及工程明細材料準(zhǔn)備完善，開具正規(guī)發(fā)票，一并經(jīng)當(dāng)事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核簽章后粘貼到原憑證后。高息舉債立即停頓舉債，特別是利息支付與結(jié)轉(zhuǎn)。重點村舉債問題要立即召開黨員、群眾代表會議審議停頓。工資類支出無明細工資類支付要做好明細表，經(jīng)當(dāng)事人及理財小組簽章后，粘貼到原憑證后。村級財務(wù)人員不交接或交接不及時各工作區(qū)要采獲得力措施，于11月5日前交接完畢。村莊墊付問題嚴重，程序不合理要按一定二議三監(jiān)視程序進展，會議記錄、資金用處、明

14、細，是工程類的(含機械費)要有工程合同，開據(jù)正規(guī)發(fā)票，經(jīng)當(dāng)事人、理財小組簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記及區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。同時各村要停頓資金墊付。開支不合理對超出規(guī)定范圍的租車費、報刊費及保險、日用品、慰問品等費用應(yīng)由當(dāng)事人交回。收據(jù)經(jīng)當(dāng)事人及理財小組簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后入賬。債權(quán)債務(wù)化解不及時及時清收債權(quán)，化解債務(wù)。按照債權(quán)債務(wù)清收政策分類管理。收入支出入賬不及時按照程序召開好會議審批入賬，于11月10日前全部入賬完畢。村委與企業(yè)財務(wù)混淆主要在大村，要做好會議記錄工程審批，缺少局部要補齊。由當(dāng)事人、理財小組簽章后，經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。固定資

15、產(chǎn)賬實不符問題按程序召開好會議，及時核銷空、無、低值資產(chǎn)，及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，做到賬實相符。四、摸清底子、列出清單、立即整改10月28日-10月30日為摸清底子列清單階段。各記賬會計對照審計結(jié)果，列出清單由各工作管區(qū)組織各村召開會議，向各村安排整改事項，指導(dǎo)各村詳細整改內(nèi)容，做到不漏一個村，不漏一項問題。10月31日-11月10日為整改階段。各村將整改后票據(jù)、合同、會議記錄、工程明細等簽章后報整改小組(工作管區(qū))，經(jīng)整改小組總支書記、管區(qū)區(qū)長簽章后由記賬會計按照會計財務(wù)規(guī)定入賬整改，確保按時完成整改。五、嚴肅紀律、責(zé)任追究各工作管區(qū)、各村黨支部、村委會，農(nóng)村財務(wù)事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與開展大局，市審計組已為各村列出審計問題，任務(wù)已經(jīng)明確，大家一定要認真對待，依法按程序予以整改。對弄虛做假拖延整改或拒不整改的由紀檢部門根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，嚴肅追究當(dāng)事人責(zé)任，違法的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對在整改正程中未按期整改或整改不到位的單位進展通報批評，并視情況追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴格落實“一定兩議三監(jiān)視”工作機制，實在搞好民主監(jiān)視管理1、進一步落實“一定兩議三監(jiān)視”工作，將農(nóng)村“一定兩議三監(jiān)視”工作法落實，作為工作管區(qū)、包村干部工作責(zé)任考核。2、實在搞好民主監(jiān)視管理制度落實，嚴格財務(wù)審批程序。各村資產(chǎn)購置和資金支出嚴格執(zhí)行平新發(fā)20_11號關(guān)