民營企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理整合探討開題報告

1、畢業(yè)論文開題報告姓 名趙秋雁院（系）財稅學院專業(yè)財政學班級08財政一班學 號聯(lián)系方式論文題目：民營企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理整合探討一、背景描述、現(xiàn)實意義：近年來，市場經(jīng)濟的競爭愈演愈烈，金融危機、通貨膨脹、歐債危機、民間借貸等等都對民營企業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大的挑戰(zhàn)。在這樣的現(xiàn)實背景下，內(nèi)部審計和風險管理對企業(yè)的長足發(fā)展起到了至關重要的作用，因此迫切需要民營企業(yè)的內(nèi)部審計人員通過對風險管理監(jiān)控、檢查、評估，指導企業(yè)的長期風險策略與經(jīng)營管理決策。、理論意義內(nèi)部審計和風險管理的特點、作用、地位一直都受到國內(nèi)外學者的重視，尤其隨著國際經(jīng)濟形勢的風云變化，內(nèi)部審計和風險管理的相互關系引起學術界的廣泛關注

2、。研究民營企業(yè)的內(nèi)部審計與風險管理不僅是對內(nèi)部審計在民營企業(yè)風險管理中的作用進行深入分析，更是從民營企業(yè)本身的特點出發(fā)，加深對民營企業(yè)改進風險管理與控制體系的理解，因而具有較高的學術意義。二、文獻綜述、理論的淵源及演進過程知識經(jīng)濟的到來，讓一些內(nèi)部審計組織開始介入風險管理，并逐漸將其作為內(nèi)部審計的重要環(huán)節(jié)，直至1999年國際內(nèi)部審計師協(xié)會在內(nèi)部審計的定義中強調(diào)了改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計正式涉足風險管理領域。2005年5月1日中國內(nèi)審協(xié)會頒布了內(nèi)部審計具體準則第16號風險管理，風險管理審計作為現(xiàn)金的審計理念和審計內(nèi)容步入我國內(nèi)審領域。面對這一重要課題，國內(nèi)外學者都對內(nèi)部

3、審計和風險管理的概念、成因、作用、優(yōu)化策略作了深入研究。、國外有關研究的綜述西方對內(nèi)部審計和風險管理的研究要早于我國，并且發(fā)展的相對更成熟。1941年Victor.Z.Brink完成他在紐約大學的博士論文，首次提出內(nèi)部審計性質(zhì)和范圍，同年，JohmBThurston內(nèi)部審計的原理和技術闡述內(nèi)部審計的系統(tǒng)理論。1998年國際內(nèi)審協(xié)會內(nèi)部審計實務準則中規(guī)定了了風險管理的方法、準則及有關事項。美國學者John Raymond Wildman于2009年出版了Principles of Auditing中系統(tǒng)探究了企業(yè)內(nèi)部審計參與風險管理的重要性、現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。著名博士Ludlam于2011年在其發(fā)

4、表的論文Methods of Auditing and Accounting in enterprise中對企業(yè)的風險管理提出了最新的理論和方法，為內(nèi)審行業(yè)做出了突破性的貢獻。、國內(nèi)研究的綜述張燁、侯雯倩在基于內(nèi)部審計風險管理的內(nèi)部審計質(zhì)量控制探析中對影響我國內(nèi)部審計和風險管理的因素進行分析，對制度、企業(yè)機構模式、風險控制的程序與方法、內(nèi)部審計人員的風險意識等方面提出了建議。何超君教授在中小民營企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策探究中強調(diào)了要提高內(nèi)部審計團隊的專業(yè)水平和風險管理素質(zhì)、健全內(nèi)部審計體制、深化風險意識、增強內(nèi)部審計獨立性，具有較高的學術價值。著名學者林希勝于2011年發(fā)表文章內(nèi)部審計之風險管理

5、探討從風險管理的功能出發(fā)，闡述了內(nèi)部審計與風險管理的關系，提出把風險管理作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容的意義，分析了內(nèi)部審計設計風險管理的形式。區(qū)文泰教授在浙江民營企業(yè)內(nèi)部審計的規(guī)范化啟示從具體案例出發(fā)，結合數(shù)據(jù)進行實證研究，表明加強內(nèi)部審計的迫切需要，提出提高企業(yè)風險管理意識詳細對策。、本人對以上綜述的評價從國內(nèi)外學者提出的不同主張和建議看來，在加強企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的重要性方面達成了普遍共識，當前對如何突出內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中作用都有了深入的學術研究和現(xiàn)實探索。然而這些研究針對性不強，在實際運用中存在著缺陷和不足，在獨創(chuàng)性上有所欠缺。所以要實質(zhì)性的增強民營企業(yè)的內(nèi)部審計與風險管理，就必須立

6、足于本身的特點，尋求獨創(chuàng)性、較強針對性的研究分析。三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、 國內(nèi)研究現(xiàn)狀隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深化，地位相對超脫的內(nèi)部審計機構的監(jiān)督和評價機制逐步完善，風險管理研究也逐漸同國際接軌，在總結工作經(jīng)驗、加強學術交流、組織專業(yè)培訓、提高內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)和風險管理意識方面開創(chuàng)了新局面。如今從企業(yè)內(nèi)部、外部角度研究民營企業(yè)內(nèi)部審計風險管理的發(fā)展、建立適合企業(yè)的內(nèi)部審計組織結構、規(guī)范審計章程、拓寬內(nèi)部審計業(yè)務范圍、內(nèi)部審計參與風險管理的具體途徑、措施的研究都取得了相當了進展。、 國外研究現(xiàn)狀 西方國家對內(nèi)部審計與風險管理的研究已經(jīng)發(fā)展到相當成熟的地步，主要表

7、現(xiàn)在內(nèi)部審計動因、職能認識、獨立性內(nèi)審策略、工作范圍、參與程度作用認識、審計技術、風險管理效果以及人員素質(zhì)等方面都作了非常詳盡的研究。國外內(nèi)部審計研究更加強調(diào)內(nèi)審組織的地位和風險管理的重要性，提倡參與式審計，國外內(nèi)部審計設計的領域非常廣泛，內(nèi)容相當深入，很重視內(nèi)部審計和風險管理的案例研究，從而對準確性、清晰性和建立的可行性有更高的要求。四、創(chuàng)新思路 現(xiàn)代社會充滿激烈競爭，每一個民營企業(yè)都面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)和失敗的風險，風險管理是現(xiàn)代企業(yè)的主旋律之一。內(nèi)部審計的質(zhì)量與風險控制的好壞都影響著每個民營企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，影響其在產(chǎn)業(yè)中的競爭力及在市場上的聲譽和形象。然而，我國對民營企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理

8、的針對性研究還是存在很多缺陷和不足，本文就是從民營企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理的實際操作出發(fā)，對實施有效地內(nèi)部控制，研究和解決現(xiàn)存的問題，使內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營變化相適應，為企業(yè)經(jīng)營的健康發(fā)展提出可行性建議。五、論文提綱一、引言二、民營企業(yè)內(nèi)部審計和風險管理的關系探究、民營企業(yè)風險管理體系特征、民營企業(yè)內(nèi)部審計的定位、民營企業(yè)內(nèi)部審計參與風險管理的意義1、我國民營企業(yè)發(fā)展中存在諸多風險2、內(nèi)部審計工作的職能拓展需要3、內(nèi)部審計在風險管理中的獨特作用二、民營企業(yè)風險管理中內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析、民營企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展及存在的問題、民營企業(yè)風險識別現(xiàn)狀、內(nèi)部審計涉足風險管理領域的進程三、加強民營企業(yè)內(nèi)部審計的

9、風險管理的對策、完善民營企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設、調(diào)整民營企業(yè)機構設置、提高民營企業(yè)風險管理意識、提升內(nèi)審人員、經(jīng)理、董事會的綜合風險能力、創(chuàng)新民營企業(yè)內(nèi)部審計中風險管理的方法和手段，四、結論六、參考文獻劉今秀. 強化風險管理 促進健康發(fā)展周軍J. 中華總會計師，2011.王彭結. 論當前民營企業(yè)風險管理機制的構建J .中國商貿(mào)，2011.童靚瑛，江鋒. 民營企業(yè)風險管理中內(nèi)如審計的探討J .中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009.杜鵬遠. 我國企業(yè)內(nèi)部審計風險管理研究J .財會通訊，2011.于愛娟. 我國內(nèi)部審計風險管理的研究J .教育財會通訊，2011.張春林. 淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險管理J .現(xiàn)代經(jīng)濟

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