279565會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)(第五版)配套實(shí)訓(xùn)參考答案

1、 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案孫鳳琴一、實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)1：銀付1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 000 業(yè)務(wù)2： 轉(zhuǎn)1 借：原材料A材料 48 000 B材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 400貸：應(yīng)付賬款紅光工廠 99 400注：運(yùn)費(fèi)1000元按采購(gòu)數(shù)量分配到A、B兩種材料成本中，每千克材料應(yīng)該分配運(yùn)費(fèi)：1000/（6000+4000）=0.1A材料成本6000*(7.9+0.1）=48 000B材料成本4000*(9.9+0.1）=40 000增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（6000*7.9+4000*9.9）*13%+1000*9%=11 400業(yè)務(wù)3： 現(xiàn)付1 借：

2、其他應(yīng)收款張凱 1 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 800業(yè)務(wù)4：銀付2 借：應(yīng)付職工薪酬工資 60 000 貸：銀行存款 60 000業(yè)務(wù)5：銀付3 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 18 000 貸：銀行存款 18 000業(yè)務(wù)6：銀收1 借：銀行存款 180 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 160 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 800業(yè)務(wù)7：轉(zhuǎn)2 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1 500 貸：其他應(yīng)收款張凱 1 500 現(xiàn)收1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款張凱 300業(yè)務(wù)8：銀付4 借：應(yīng)付賬款紅光工廠 99 400 貸：銀行存款 99 400業(yè)務(wù)9： 現(xiàn)付2 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300

3、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 318 業(yè)務(wù)10：銀付5 借：預(yù)付賬款 12 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720 貸：銀行存款 12 720業(yè)務(wù)11：轉(zhuǎn)3 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 64 000 乙產(chǎn)品 30 000 制造費(fèi)用物料消耗 3 200 管理費(fèi)用其他 5 000 貸：原材料A材料 67 200 B材料 35 000業(yè)務(wù)12：轉(zhuǎn)4 借：應(yīng)收賬款振華工廠 158 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 140 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 200 業(yè)務(wù)13：銀付6 借：在途物資B材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7 800貸：銀行存款 67

4、800業(yè)務(wù)14：銀付7 借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 8000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480 貸：銀行存款 8 480業(yè)務(wù)15：銀收2 借：銀行存款 200 000 貸：實(shí)收資本楓華公司 200 000業(yè)務(wù)16：銀付8 借：應(yīng)付賬款水務(wù)公司 1 018.02 供電公司 3 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 546.62 貸：銀行存款 5 064.64 業(yè)務(wù)17： 轉(zhuǎn)5 借：原材料B材料 60 000 貸：在途物資B材料 60 000業(yè)務(wù)18：銀收3 借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款明輝工廠 50 000業(yè)務(wù)19：現(xiàn)收2 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 500業(yè)務(wù)20：轉(zhuǎn)6

5、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 24 000乙產(chǎn)品 60 000 制造費(fèi)用物料消耗 5 000 貸：原材料A材料 24 000 B材料 65 000業(yè)務(wù)21： 銀付9 借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000 業(yè)務(wù)22：銀付10 借：固定資產(chǎn) T機(jī)器 51 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 635 貸：銀行存款 58 135業(yè)務(wù)23：現(xiàn)付3 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 680借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40.80 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 720.80業(yè)務(wù)24： 轉(zhuǎn)7 借：原材料A材料 160 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160 業(yè)務(wù)25：銀收4 借：銀行存款 80 000 貸：短期借款 80 000

6、業(yè)務(wù)26：銀收5 借：銀行存款 5 650 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 650 業(yè)務(wù)27：轉(zhuǎn)8 借：其他業(yè)務(wù)成本 4 000 貸：原材料A材料 4 000 業(yè)務(wù)28： 轉(zhuǎn)9 借：制造費(fèi)用水電費(fèi) 3 000管理費(fèi)用水電費(fèi) 1 200 貸：應(yīng)付賬款水務(wù)公司 1 020 供電公司 3 180 業(yè)務(wù)29：轉(zhuǎn)10 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 160 貸：管理費(fèi)用其他 160 業(yè)務(wù)30：銀付11 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 貸：銀行存款 400業(yè)務(wù)31：轉(zhuǎn)11 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 30 000 乙產(chǎn)品 20 000 制造費(fèi)用工資 5 000 管理費(fèi)用工資 18 000 銷售費(fèi)用工資 7

7、 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 80 000業(yè)務(wù)32： 轉(zhuǎn)12 借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 4 300 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 1 100 貸：累計(jì)折舊 5 400業(yè)務(wù)33： 轉(zhuǎn)13 借：制造費(fèi)用其他 600管理費(fèi)用其他 400 貸：預(yù)付賬款 1 000業(yè)務(wù)34：轉(zhuǎn)14 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 12 660 乙產(chǎn)品 8 440 貸：制造費(fèi)用 21 100（3200+5000+3000+5000+4300+600） 制造費(fèi)用分配率21 100/（30 000+20 000）=0.422甲產(chǎn)品應(yīng)該分配30 000*0.422=12 660乙產(chǎn)品應(yīng)該分配20 000*0.422=8 440業(yè)務(wù)35：轉(zhuǎn)15 借：庫(kù)存商品

8、甲產(chǎn)品 145 660 乙產(chǎn)品 130 440 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 145 660 乙產(chǎn)品 130 440 （具體計(jì)算見下面憑證35.1、35.2）業(yè)務(wù)36：轉(zhuǎn)16 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 152 000 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 72 000 乙產(chǎn)品 80 000 按照先進(jìn)先出法，本期銷售甲產(chǎn)品2000件，期初有甲產(chǎn)品2500件，所以銷售成本應(yīng)該是（2000*36），本期銷售乙產(chǎn)品2000件，期初有甲產(chǎn)品3000件，所以銷售成本應(yīng)該是（2000*40）。業(yè)務(wù)37：轉(zhuǎn)17 借：稅金及附加 1 201.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 840.70 應(yīng)交教育費(fèi)附加 360.30（計(jì)征基礎(chǔ)=本期銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅

9、=20800+18200+650-11400-18-720-7800-480-546.62-6635-40.80=12009.58）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：12009.58*7%=840.7應(yīng)交教育費(fèi)附加：12009.58*3%=360.3業(yè)務(wù)38： 轉(zhuǎn)18 借：所得稅費(fèi)用 23719.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅23719.75應(yīng)交所得稅：（305500-210621）*25%=23719.75 業(yè)務(wù)39：轉(zhuǎn)19 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 其他業(yè)務(wù)收入 5 000 營(yíng)業(yè)外收入 500 貸：本年利潤(rùn) 305 500轉(zhuǎn)20 1/2 、轉(zhuǎn)20 2/2 借：本年利潤(rùn) 234 340.75貸：主營(yíng)

10、業(yè)務(wù)成本 152 000 稅金及附加 1 201 其他業(yè)務(wù)成本 4 000 銷售費(fèi)用 15 000 管理費(fèi)用 28 020 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 所得稅費(fèi)用 23 719.75業(yè)務(wù)40： 轉(zhuǎn)21 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 7 115.93 貸：盈余公積法定盈余公積 7 115.93按本月凈利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積：（305500-234 340.75）*10%=7115.93業(yè)務(wù)41：轉(zhuǎn)22 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 28 463.70 貸：應(yīng)付股利 28 463.70按本月凈利潤(rùn)40%向投資者分配利潤(rùn)：（305500-234 340.75）*40%=28 463.

11、70業(yè)務(wù)42：轉(zhuǎn)23 借：本年利潤(rùn) 651 159.25 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 651 159.25本年利潤(rùn)金額=期初余額580000+本月凈利潤(rùn)（305500-234 340.75）=651 159.25業(yè)務(wù)43：轉(zhuǎn)24 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 325 579.63 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 65 115.93 應(yīng)付現(xiàn)金股利 260 463.70利潤(rùn)分配提取法定盈余公積期初余額58000，本月發(fā)生7115.93，合計(jì)65115.93利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利期初余額232000，本月發(fā)生28 463.70，合計(jì)260463.70二、部分單據(jù)憑證2.4材料運(yùn)雜費(fèi)分配表2019年 12 月 2

12、日材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（重量：千克）分配率分配額A材料6 000600B材料4 000400合 計(jì)10 0000.101 000憑證31.1工資分配表 2019年12 月 31 日單位：海達(dá)公司 單位：元部 門生產(chǎn)成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)車間生產(chǎn)工人工資甲產(chǎn)品生產(chǎn)人員30 00030 000乙產(chǎn)品生產(chǎn)人員20 00020 000車間技術(shù)管理人員工資5 0005 000銷售人員工資7 0007 000行政管理部門人員工資18 00018 000合 計(jì)50 0005 0007 00018 00080 000 主管： 審核： 制表：憑證34.1制造費(fèi)用分配表 2019年 12 月 31 日車間：

13、基本生產(chǎn)車間 單位：元分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率（%）分配金額甲產(chǎn)品30 00012 660乙產(chǎn)品20 0008 440合 計(jì)50 0000.42221 100主管： 復(fù)核： 制表： 憑證35.1產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表2019年 12 月 31 日產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 完工數(shù)量：4 000 項(xiàng) 目直接材料直接工資制造費(fèi)用合 計(jì)月初在產(chǎn)品 8 000 4 000 3 000 15 000本月生產(chǎn)費(fèi)用88 00030 00012 660130 660月末在產(chǎn)品0000完工產(chǎn)品成本96 00034 00015 660145 660單位成本248.503.91536.415主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核：

14、制表：憑證35.2產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表2019年 12 月 31 日產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 完工數(shù)量 ：3 200項(xiàng) 目直接材料直接工資制造費(fèi)用合 計(jì)月初在產(chǎn)品 6 500 2 5003 000 12 000本月生產(chǎn)費(fèi)用90 00020 0008 440118 440月末在產(chǎn)品0000完工產(chǎn)品成本96 50022 50011 440130 440單位成本30.156257.031253.57540.7625主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 制表：憑證35.3產(chǎn)成品入庫(kù)單2019年 12 月 31 日 編號(hào)：產(chǎn)品名稱計(jì)量單位入庫(kù)數(shù)量單位成本金額（元）甲產(chǎn)品件4 00036.415145 660乙產(chǎn)品件3 2004

15、0.7625130 440合計(jì)276 100 記賬： 經(jīng)手人： 保管人：第二聯(lián) 記賬聯(lián)憑證36.1產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表2019年 12 月 31 日 項(xiàng) 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額期初結(jié)存2 5003690 0003 00040120 000本期完工4 00036.415145 6603 20040.7625130 440本期銷售2 0003672 0002 00040 80 000期末結(jié)存5004 0003636.41518 000145 6601 0003 2004040.7625 40 000130 440 主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 制單：（按照先進(jìn)先出法，本期銷售數(shù)量小

16、于期初結(jié)存數(shù)量，所以本期銷售成本應(yīng)該按照本期銷售數(shù)量*期初單位成本計(jì)算）憑證37.1稅金及附加計(jì)算表2019年 12 月 31 日稅 目計(jì)征基礎(chǔ)稅率（%）應(yīng)交金額城市維護(hù)建設(shè)稅 12009.587 840.70教育費(fèi)附加12009.583 360.30合 計(jì)1201.00主管： 審核： 制表：（計(jì)征基礎(chǔ)=本期銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅=20800+18200+650-11400-18-720-7800-480-546.62-6635-40.80=12009.58）憑證38.1企業(yè)所得稅計(jì)算表 2019 年 12 月 單位：元項(xiàng) 目本 月 數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入305 000減：營(yíng)業(yè)成本156 000 稅金及附加1

17、201 銷售費(fèi)用15 000 管理費(fèi)用28 020 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)104 379 加：營(yíng)業(yè)外收入 500減：營(yíng)業(yè)外支出10 000三、利潤(rùn)總額94 879 適用稅率25%四、應(yīng)納所得稅額23 719.75憑證40.1提取盈余公積計(jì)算表 2019年 12 月 31 日 單位：元項(xiàng) 目?jī)衾麧?rùn)提取率應(yīng)提金額備 注法定盈余公積 71 159.2510%7 115.93會(huì)計(jì)主管： 審核： 制單：（凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅額=94879-23719.75=71 159.25）憑證41.1應(yīng)付股利計(jì)算表 2019 年 12 月31 日 單位：元項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)分配率應(yīng)分配金額備注應(yīng)付現(xiàn)金股利71 1

18、59.2540%28 463.70會(huì)計(jì)主管： 審核 ： 制單：憑證42.1本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)表2019年12月項(xiàng)目金額期初余額本月發(fā)生 580 000 71 159.25合計(jì) 651 159.25憑證43.1利潤(rùn)分配結(jié)轉(zhuǎn)表2019年12月 明細(xì)科目金額提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利65 115.93（58 0007 115.93） 260 463.70（232 00028 463.70）合計(jì)325 579.63三、記賬憑證參考答案（收付轉(zhuǎn)各示例一張）業(yè)務(wù)2轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2019年12月2日 轉(zhuǎn)1號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分采購(gòu)材料原材料A材料4

19、800000原材料B材料4000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1140000應(yīng)付賬款紅光工廠9940000附件 張合 計(jì)￥9940000￥9940000核 準(zhǔn)： 復(fù) 核： 記 帳： 出 納： 制 單：業(yè)務(wù)3付 款 憑 證貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2019年12月3日 付2號(hào)對(duì)方單位(或領(lǐng)款人)摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬明細(xì)科目千百十萬千百十元角分張凱出差借款其他應(yīng)收款張凱180000附件 張合 計(jì)￥180000核 準(zhǔn)： 復(fù) 核： 記 帳： 出 納： 制 單：業(yè)務(wù)6收 款 憑 證借方科目 ：銀行存款 2019年12月7日 收1 號(hào)對(duì)方單位(或繳款人)摘 要貸 方 科 目金 額記賬總賬明細(xì)科目千百十

20、萬千百十元角分明輝工廠銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品16000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2080000附件 張合 計(jì)￥18080000核 準(zhǔn)： 復(fù) 核： 記 帳： 出 納： 制 單：四、日記賬及明細(xì)賬庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日 記 賬 2019 年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目收 入支 出結(jié) 存月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額1200001銀付1 從銀行提現(xiàn)金銀行存款3000004200003現(xiàn)付1 預(yù)支張凱差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1800002400009現(xiàn)收1 收張凱退回差旅費(fèi)余額其他應(yīng)收款3000027000011現(xiàn)付2 付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 管理費(fèi)用3180023820023現(xiàn)收2 收取罰

21、款營(yíng)業(yè)外收入5000028820027現(xiàn)付3 付行政管理部門辦公費(fèi)管理費(fèi)用7208021612031本月合計(jì)380000283880216120銀 行 存 款 日 記 賬 2019 年憑證號(hào)數(shù)銀行結(jié)算憑證對(duì)方科目摘 要收 入支 出結(jié) 存月日121期初余額232 0001銀付1 現(xiàn)金支票庫(kù)存現(xiàn)金提現(xiàn)金3 000229 0005銀付2 轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)付職工薪酬付職工工資60 000169 0006銀付3 轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)交稅費(fèi)繳所得稅款18 000151 0007銀收1 進(jìn)賬單主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)收銷貨款180 800331 80010銀付4 轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)付賬款付前欠購(gòu)料款99 400232 40012銀付5

22、 轉(zhuǎn)賬支票其他應(yīng)收款 預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12 720 219 68017銀付6 轉(zhuǎn)賬支票在途物資應(yīng)交稅費(fèi)付購(gòu)料款67 800151 88018銀付7 轉(zhuǎn)賬支票銷售費(fèi)用付廣告費(fèi)8 480143 40019銀收2 進(jìn)賬單實(shí)收資本收投資款200 000343 40020銀付8 委托收款憑證應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)付水、電費(fèi)5 064.64 338 335.3622銀收3 進(jìn)賬單應(yīng)收賬款收前欠貨款50 000388 335.3625銀付9 轉(zhuǎn)賬支票營(yíng)業(yè)外支出付賑災(zāi)捐款10 000378 335.3626銀付10 委托收款憑證固定資產(chǎn)付購(gòu)T機(jī)器款58 135320 200.3628銀收4 特種轉(zhuǎn)賬憑證短期借款 銀

23、行借款存行80 000400 200.3630銀收5 進(jìn)賬單其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)收售料款5 650405 850.3631銀付11貸款利息憑證財(cái)務(wù)費(fèi)用支付利息400405 450.3631本月合計(jì)516 450342 999.64405 450.36購(gòu)買單位名 稱：明輝工廠 應(yīng) 收 賬 款 明細(xì)賬 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額借500000022銀收3 收回前欠貨款5000000平031本月合計(jì)5000000平0購(gòu)買單位名 稱：振華工廠 應(yīng) 收 賬 款 明細(xì)賬 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額

24、月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分121期初余額借220000015轉(zhuǎn)4 銷售甲產(chǎn)品2 000件15820000借1802000031本月合計(jì)15820000借18020000原 材 料 明細(xì)賬原材料名稱： A材料 計(jì)量單位： 千克 倉(cāng)庫(kù)： 一號(hào)倉(cāng)庫(kù) 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額7 000856 0002轉(zhuǎn)1 購(gòu)進(jìn)6000848 000130008104 00014轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用84008672004600836 80024轉(zhuǎn)6 領(lǐng)用30008240001600812 80028轉(zhuǎn)7 盤盈208160162081

25、2 96030轉(zhuǎn)8 銷售50084000112088 96031本月合計(jì)602048 1601190095200112088 960原 材 料 明細(xì)賬原材料名稱： B材料 計(jì)量單位： 千克 倉(cāng)庫(kù)： 一號(hào)倉(cāng)庫(kù) 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額7 0001070 0002轉(zhuǎn)1 購(gòu)進(jìn)40001040 000110001011000014轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用350010350007500107500020轉(zhuǎn)5 購(gòu)進(jìn)60001060 000135001013500024轉(zhuǎn)6 領(lǐng)用650010650007000107000031本月合計(jì)10000100

26、 0001000010000070001070000庫(kù) 存 商 品 明細(xì)賬產(chǎn)品名稱： 甲產(chǎn)品 計(jì)量單位： 件 倉(cāng)庫(kù)： 二號(hào)倉(cāng)庫(kù) 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額2 5003690 00031轉(zhuǎn)15 入庫(kù)4 00036.415145 6602 5004 0003636.41590 000145 66031轉(zhuǎn)16 銷售2 0003672 0005004 0003636.41518 000145 66031本月合計(jì)4 00036.415145 6602 0003672 0005004 0003636.415 18 000145 660庫(kù)

27、 存 商 品 明細(xì)賬產(chǎn)品名稱： 乙產(chǎn)品 計(jì)量單位： 件 倉(cāng)庫(kù)： 二號(hào)倉(cāng)庫(kù) 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額3 00040120 00031轉(zhuǎn)15 入庫(kù)3 20040.7625130 4403 0003 2004040.762512 000130 44031轉(zhuǎn)16 銷售2 0004080 0001 00032004040.762540 000130 44031本月合計(jì)3 20040.7625130 4402 0004080 0001 0003 2004040.7625 40 000130 440 生 產(chǎn) 成 本 明細(xì)賬賬戶名稱：甲產(chǎn)

28、品2019年憑證號(hào)數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日121期初余額 8 000 4 000 3 00015 00014轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料64 00064 00024轉(zhuǎn)6 領(lǐng)用材料24 00024 00031轉(zhuǎn)11 分配工資30 00030 00031轉(zhuǎn)14 分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用12 66012 66031合計(jì)96 00034 00015 660145 66031轉(zhuǎn)15 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本-96 000-34 000-15 660-145 660生 產(chǎn) 成 本 明細(xì)賬賬戶名稱：乙產(chǎn)品2019年憑證號(hào)數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日121期初余額 6 500 2 500 3 00012 00014

29、轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料30 00030 00024轉(zhuǎn)6 領(lǐng)用材料60 00060 00031轉(zhuǎn)11 工資分配20 00020 00031轉(zhuǎn)14 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 8 440 8 44031合計(jì)96 50022 50011 440130 44031轉(zhuǎn)15 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本-96 500-22 500-11 440-130 440管 理 費(fèi) 用 明細(xì)賬 2019年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方 金 額月日差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待辦公費(fèi)水電費(fèi)職工薪酬折舊費(fèi)其他合計(jì)129轉(zhuǎn)2報(bào)銷差旅費(fèi)1500150011現(xiàn)付2 報(bào)銷招待費(fèi)30030014轉(zhuǎn)3 領(lǐng)用材料5000500027現(xiàn)付3 支付電話費(fèi)68068031轉(zhuǎn)9 分配水電費(fèi)120012

30、0031轉(zhuǎn)10 材料盤盈-160-16031轉(zhuǎn)11 分配工資180001800031轉(zhuǎn)12 計(jì)提折舊1100110031轉(zhuǎn)13 攤銷保險(xiǎn)費(fèi)40040031轉(zhuǎn)20結(jié)轉(zhuǎn)損益-1500-300-680-1200-18000-1100-524028020五、科目匯總表科 目 匯 總 表2019年12 月會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫(kù)存現(xiàn)金3800.00 2838.80 銀行存款516450.00 342999.64 應(yīng)收賬款158200.00 50000.00 預(yù)付賬款12000.00 1000.00 其他應(yīng)收款1800.00 1800.00 原材料148160.00 195200.00 生產(chǎn)成本24

31、9100.00 276100.00 庫(kù)存商品276100.00 152000.00 固定資產(chǎn)51500.00 制造費(fèi)用21100.00 21100.00 管理費(fèi)用28180.00 28180.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用400.00 400.00 銷售費(fèi)用15000.00 15000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152000.00 152000.00 稅金及附加1201.00 1201.00 其他業(yè)務(wù)成本4000.00 4000.00 營(yíng)業(yè)外支出10000.00 10000.00 所得稅費(fèi)用23719.75 23719.75 短期借款80000.00 應(yīng)付賬款103918.02 103600.00 在途物資60000

32、.00 60000.00 應(yīng)交稅費(fèi)45640.42 64570.75 應(yīng)付職工薪酬60000.00 80000.00 應(yīng)付股利28463.70 待處理財(cái)產(chǎn)損溢160.00 160.00 長(zhǎng)期借款實(shí)收資本200000.00 盈余公積7115.93 累計(jì)折舊5400.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000.00 300000.00 其他業(yè)務(wù)收入5000.00 5000.00 營(yíng)業(yè)外收入500.00 500.00 本年利潤(rùn)885500.00 305500.00 利潤(rùn)分配361159.26 976738.88 合計(jì)3494588.45 3494588.45 六、試算平衡表本期發(fā)生額及余額試算平衡表2019年

33、12 月總賬科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 12003800.00 2838.80 2161.20 銀行存款232000516450.00 342999.64 405450.36 應(yīng)收賬款 72000158200.00 50000.00 180200.00 預(yù)付賬款2000 12000.00 1000.00 13000.00 其他應(yīng)收款1800.00 1800.00 原材料126000148160.00 195200.00 78960.00 生產(chǎn)成本27000249100.00 276100.00 庫(kù)存商品210000276100.00 152000.00 33

34、4100.00 固定資產(chǎn)68600051500.00 737500.00 制造費(fèi)用21100.00 21100.00 管理費(fèi)用28180.00 28180.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400.00 400.00 銷售費(fèi)用 15000.00 15000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152000.00 152000.00 稅金及附加1201.001201.00 其他業(yè)務(wù)成本 4000.00 4000.00 營(yíng)業(yè)外支出 10000.00 10000.00 所得稅費(fèi)用23719.75 23719.75 短期借款 5000080000.00 130000.00 應(yīng)付賬款35000103918.02 103600.00 34681.98 在途物資60000.00 60000.00 應(yīng)交稅費(fèi) 18000456