家電賣場超市大型百貨運營資料 財務(wù) 綜合001 固定資產(chǎn)管理辦法V2.0

1、固定資產(chǎn)管理辦法V2.0目的：為明確各部門資產(chǎn)管理工作的職責及分工，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢等業(yè)務(wù)，為公司各級單位固定資產(chǎn)管理提供明確的依據(jù)，特制定本辦法。2.范圍：2.1 適用范圍：本辦法適用于電器各中心、各部門、各分部。2.2 發(fā)布范圍：電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1 固定資產(chǎn)：是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，不以出售為目的的，使用年限超過一年并且單位價值在2000元（含）以上的各類資產(chǎn)。依其用途主要分為房屋建筑、交通工具、機械設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備等幾類。3.1.1 房屋及建筑物：指屬于公司所有的各種房屋及其附屬設(shè)備；3.1.2

2、交通工具：指各種交通車輛、運輸車輛、裝卸車輛（如叉車）等；3.1.3 機械設(shè)備：指各種施工機械、發(fā)電設(shè)備、通風設(shè)備、抽干設(shè)備、照明設(shè)備、消防設(shè)備、檢測設(shè)備、報警設(shè)備等；3.1.4 辦公設(shè)備：指各種計算機、打印機、打字機、手機、電話機、傳真機、復印機、多功能一體機、考勤打卡機、電視機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)設(shè)備、視頻設(shè)備、辦公家具等；3.1.5 通訊設(shè)備：指網(wǎng)絡(luò)交換設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)集成設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備等；3.1.6特別地，預計使用年限超過兩年但價值2000元以下的電子辦公設(shè)備如：針式打印機、激光打印機、電視、空調(diào)設(shè)備等也計入固定資產(chǎn)進行管理；3.1.6其他：上述分類未包括的固定資產(chǎn)。3.2兼職資產(chǎn)管理

3、員：指為保證資產(chǎn)帳實相符，加強公司各部門的資產(chǎn)管理，堵塞管理漏洞而在各職能部門/門店設(shè)立的兼職的資產(chǎn)管理人員。3.3臺賬類資產(chǎn)：指公司無償取得的達到公司固定資產(chǎn)或低值易耗品標準的物資，包括廠家贈送、員工贈送的禮品以及前期入賬時直接列入費用但仍應按固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的資產(chǎn)（其中禮品管理見禮品管理辦法）。4.職責：4.1總部行政中心：4.1.1會同財務(wù)中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)管理制度；4.1.2負責制定固定資產(chǎn)的配備標準，規(guī)范分部固定資產(chǎn)的明細賬及實物的管理工作；4.1.3固定資產(chǎn)半年/年度購置預算的編制及各分部預算的審核；4.1.4按授權(quán)審核、審批、備案總部及各分部固定資產(chǎn)的購置、出

4、租、抵押、報廢、調(diào)撥等各項管理工作；4.1.5會同財務(wù)中心組織資產(chǎn)盤點，負責盤點問題的審批、報批工作；負責盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查分部對盤點意見執(zhí)行結(jié)果；4.2總部財務(wù)中心：4.2.1 會同行政中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)管理制度；4.2.2 確認固定資產(chǎn)的分類、計量、核算標準；4.2.3 配合行政中心組織資產(chǎn)盤點，對盤點報告進行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查分部對盤點意見執(zhí)行結(jié)果；4.3分部行政部：4.3.1固定資產(chǎn)的保管、登記、檢查及固定資產(chǎn)卡片、編碼、標識的制作；4.3.2設(shè)置專人登記實物帳，記錄實物資產(chǎn)之增減變化，并定期與財務(wù)帳進行核對，保證帳帳相符、賬實相符；負責分部

5、固定資產(chǎn)實物的管理，包括固定資產(chǎn)使用發(fā)放及維修的組織實施；并協(xié)助固定資產(chǎn)使用部門作好資產(chǎn)的日常維護工作；4.3.3負責固定資產(chǎn)外借、調(diào)撥、處理等的審核、報批工作；4.3.4負責盤點工作的組織、部署、安排，按事先制定的盤點計劃推動和實施盤點工作；查證資產(chǎn)盤盈、盤虧之原因，落實盤點批復意見；4.3.5 安排、組織、檢查、督導兼職資產(chǎn)管理員的日常資產(chǎn)管理工作；負責對兼職資產(chǎn)管理員定期培訓；4.4 分部財務(wù)部：4.4.1負責固定資產(chǎn)的確認、分類、帳務(wù)處理（如帳冊設(shè)置、計提折舊、固定資產(chǎn)盤盈盤虧之報告編制等），根據(jù)財務(wù)制度要求，配合行政部對資產(chǎn)管理專員、兼職資產(chǎn)管理人員的培訓，保證制度的貫徹執(zhí)行。4.4

6、.2建立固定資產(chǎn)總帳、分類明細帳并定期與行政部財神帳核對，保證帳帳相符。4.4.3根據(jù)公司財務(wù)制度對固定資產(chǎn)計提折舊及協(xié)助行政部辦理資產(chǎn)報廢、調(diào)撥等手續(xù)；4.4.4配合行政部共同完成資產(chǎn)的清查盤點工作，審核資產(chǎn)盤點報告，根據(jù)盤點批復意見跟蹤處理結(jié)果，并根據(jù)行政部提供的處理結(jié)果進行賬務(wù)處理。4.5兼職資產(chǎn)管理員：4.5.1負責本部門固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、管理、發(fā)放，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移異動申請、損壞維修申請、報廢申請；4.5.2檢查、指導各資產(chǎn)使用人正確使用資產(chǎn)，避免因使用不當造成資產(chǎn)破壞。4.5.3對在日常管理和盤點檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時準確地向行政部報告，資產(chǎn)發(fā)生丟失、毀損、非正常耗費、損壞的及時報行政部，

7、并落實上級處理決定。4.5.4按公司制度全面參加月度、季度、年度資產(chǎn)盤點；4.5.5負責部門財產(chǎn)清冊的登記，詳細記錄固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、保管人、維修改良情況等。如發(fā)生保管人轉(zhuǎn)移應及時修訂部門財產(chǎn)清冊，隨時保持部門財產(chǎn)清冊準確性并定期與行政部的公司財產(chǎn)清冊核對。4.6 各部門/單位負責人4.6.1各部門/單位負責人負責本部門資產(chǎn)的安全完整、支持部門兼職資產(chǎn)管理員工作；按公司盤點制度和盤點工作計劃完成月度資產(chǎn)盤點；5.作業(yè)內(nèi)容5.1固定資產(chǎn)的購入5.1.1固定資產(chǎn)購置計劃、審批按相關(guān)費用授權(quán)執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置計劃的申請中，分部購置與外埠店或直營門店的購置計劃必須分開上報，如有新增門店應在申請中注明

8、開具發(fā)票資料（如發(fā)票臺頭、稅票號），若需單獨發(fā)貨應同時注明收貨地址、收貨人姓名及聯(lián)系電話；5.1.2原則上所有的固定資產(chǎn)（車輛、建筑物除外）都由總部集團配發(fā)，如確實有特殊原因需當?shù)刈再彽模瑒t由總部授權(quán)領(lǐng)導及投資相關(guān)領(lǐng)導批準后方可進行當?shù)刭徺I，配發(fā)標準按公司相關(guān)標準執(zhí)行。5.1.3總部行政中心收到各分部的購置計劃時，須先審核分部的購置計劃是否合理，并查閱公司財產(chǎn)清冊是否存在閑置之資產(chǎn)可供調(diào)撥。5.1.3.1如可調(diào)撥，調(diào)入、調(diào)出分部行政部按照總部行政中心的批示要求填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單辦理調(diào)撥手續(xù)；5.1.3.2如無資產(chǎn)可調(diào)撥，總部行政中心按授權(quán)報相關(guān)領(lǐng)導審批后辦理采購事宜。5.2固定資產(chǎn)驗收5.2.

9、1 固定資產(chǎn)交貨（送貨供應商應備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時，應由行政中心/行政部（分部）及申請購置部門共同辦理資產(chǎn)驗收；在建工程等完工時，必須由公司其他專業(yè)部門會同行政中心/行政部（分部）及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗收；其他需要專門機構(gòu)檢測的設(shè)備，如有必要，可請相關(guān)部門（如：IT主管）協(xié)助進行檢測后辦理資產(chǎn)驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單。資產(chǎn)驗收項目包括：資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、附件資料及機器性能檢測等；如需要調(diào)試方可辦理驗收的，行政中心/行政部（分部）、申請部門及供應商調(diào)試成功后辦理驗收手續(xù)并填寫保修單、固定資產(chǎn)驗收單等資料。

10、5.2.2如供應商所供商品與申請購置之資產(chǎn)存在差異或者有瑕疵，行政中心/行政部（分部）應要求供應商換貨，并重新辦理驗收手續(xù)。5.2.3有關(guān)部門驗收后，應將固定資產(chǎn)驗收單的一聯(lián)交行政中心/行政部（分部），行政中心/行政部（分部）將資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單及領(lǐng)導批復的申請報告單等資料備齊后附在報銷單后，行政中心/行政部（分部）對固定資產(chǎn)進行編號同時在軟件系統(tǒng)登記固定資產(chǎn)卡片,并打印一份附在報銷單后按公司授權(quán)進行審批后到財務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。保修卡、使用說明書、程序安裝盤等附屬資料由行政部資產(chǎn)管理專員按照資產(chǎn)編號統(tǒng)一保管。行政中心/行政部（分部）負責制作固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)的明顯位置，以便于

11、識別和盤點。5.2.4財務(wù)部審核固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票及其他有關(guān)憑證后進行帳務(wù)處理。5.2.5固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記入部門財產(chǎn)清冊，并定期與行政中心/行政部（分部）的公司財產(chǎn)清冊進行核對。5.2.6在固定資產(chǎn)辦理驗收后交付使用部門使用時，將資產(chǎn)編號登記入該部門資產(chǎn)清冊。5.2.7公司銷售的商品直接轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)或者由在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按上述步驟進行資產(chǎn)的驗收，財務(wù)部進行賬務(wù)處理。5.3集團采購的固定資產(chǎn)驗收的特別規(guī)定5.3.1總部集團采購的固定資產(chǎn)，由行政中心負責與集團采購的協(xié)調(diào)與聯(lián)絡(luò)工作。5.3.2集團采購的固定資產(chǎn)，分部也必須按固定資產(chǎn)驗收的步驟進行驗收，由

12、于集團采購發(fā)票與物品存在不同步的情況，各分部按下述步驟協(xié)調(diào)：5.3.2.1分部行政部收到集團采購配發(fā)的固定資產(chǎn)后，必須與運輸單位當面清點，并與總部行政中心傳真的出庫單進行核對，點貨時必須有兩個以上人員同時清點，經(jīng)核對無誤后辦理驗收手續(xù)，并在五個工作日內(nèi)將結(jié)賬確認單上傳總部行政中心，新開門店在十個工作日內(nèi)上傳，其中音像物資需單獨確認，如存在差異，必須落實差異原因、如屬于運輸單位的原因，由分部行政部及時上報，并由總部行政中心協(xié)調(diào)相關(guān)配發(fā)單位，辦理索賠事宜；因運輸單位造成的差異必須由運輸單位簽字確認。、如屬于集團采購少發(fā)貨或多發(fā)貨的和總部行政中心協(xié)調(diào)解決。、如屬于運輸途中的自然損耗，分部將該損耗報經(jīng)

13、總部財務(wù)中心及行政中心審批后記入管理費用中。、如實際收貨數(shù)量與總部出庫單不符，分部行政部以實收資產(chǎn)及驗收單、入庫單記入賬內(nèi)并和總部行政中心聯(lián)系確認及時進行處理。5.3.2.2分部行政部收到集團采購的發(fā)票后，必須與總部傳真的出庫單進行核對，如不一致，必須立即與總部行政中心后勤部聯(lián)系，落實差異及處理辦法。5.4固定資產(chǎn)的編碼、保管及發(fā)放5.4.1固定資產(chǎn)編碼原則5.4.1.1為了便于固定資產(chǎn)的識別和控制，總部及分部之固定資產(chǎn)，行政中心/行政部（分部）必須對固定資產(chǎn)進行編號標識，在使用前粘貼于資產(chǎn)實體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標識的清晰、完整。5.4.1.2固定資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦

14、予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：5.4.1.2.1第一級：固定資產(chǎn)第一個字母（GD）5.4.1.2.2第二級：分部名稱（例如：北京分部固定資產(chǎn)編碼的第二級為BJ）5.4.1.2.2第三級：資產(chǎn)分類（例如：房屋建筑類為FW）5.4.1.2.2第四級：資產(chǎn)流水碼（如：00001），如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。5.4.1.3只要是固定資產(chǎn)編碼前面二個字母都為GD5.4.1.4各級公司名稱編號：以所在城市名稱前兩個漢字的首拼音字母組成，如上海SH、北京BJ。5.4.1.5固定資產(chǎn)分類及其編號：房屋建筑物：FW 交通工具：（不編碼，用車牌號與發(fā)動機號標示）機械設(shè)備 ：JX 辦公設(shè)備：

15、BG通訊設(shè)備 ：TX 其他 ：QT5.4.1.6流水碼：流水碼以五位數(shù)字編碼組成。5.4.1.7主設(shè)備與附屬設(shè)備可采用主次級編號，即對附屬設(shè)備編以次級編號加以識別，在附屬設(shè)備編號后加（F1、F2.）進行區(qū)分?！纠浚罕本┓植壳伴T店電腦一臺，該電腦的主機編號為：GD-BJ-BG-00001，顯示器編號為：GD-BJ-BG-00001-F1。5.4.1.8業(yè)已編號之固定資產(chǎn)如遺失、報廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.4.2固定資產(chǎn)保管由固定資產(chǎn)使用部門負責。5.4.2.1如為各部門間共同使用的，則固定資產(chǎn)由行政中心/行政部（分部）指定部門負責或該中心兼職資產(chǎn)管理組長負

16、責；部門內(nèi)共同使用的，則由部門第一負責人及兼職資產(chǎn)管理員負責資產(chǎn)的保管；員工個人使用的資產(chǎn)，由員工個人保管。5.4.2.2固定資產(chǎn)保管人離職或者調(diào)職前，應將其保管固定資產(chǎn)移交清楚，如缺損或者遺失應負賠償責任，并按固定資產(chǎn)處置作業(yè)程序辦理，離職手續(xù)由部門負責人、兼職資產(chǎn)管理員簽署意見；部門負責人、兼職資產(chǎn)管理員離職或調(diào)職時必須辦理資產(chǎn)管理工作移交手續(xù),移交時必須由行政部資產(chǎn)管理專員監(jiān)督；資產(chǎn)管理專員離職或調(diào)職時必須辦理工作交接手續(xù)，和財務(wù)進行賬務(wù)核對，移交工作由行政部負責人監(jiān)督。行政部負責人離職或調(diào)職時必須辦理工作交接手續(xù)，由分部總經(jīng)理監(jiān)督。5.4.3固定資產(chǎn)的發(fā)放5.4.3.1資產(chǎn)管理部門負責

17、實物的發(fā)放。發(fā)放時，領(lǐng)用人必須在“固定資產(chǎn)卡片”上簽字后方可領(lǐng)用。5.4.3.2“固定資產(chǎn)卡片”一式三聯(lián)，一聯(lián)作為行政部留存的存根聯(lián)，用以登記公司財產(chǎn)清冊，一聯(lián)作為財務(wù)記帳的依據(jù)，一聯(lián)給部門兼職資產(chǎn)管理員據(jù)以登記部門財產(chǎn)清冊。5.5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與借用5.5.1分部之間及分部與總部之間的資產(chǎn)調(diào)撥（集團采購除外）5.5.1.1總部與分部及分部之間資產(chǎn)調(diào)撥統(tǒng)一由總部行政中心負責審批，分部行政部負責落實，總部及分部財務(wù)部門負責協(xié)助并提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。5.5.1.2總部行政部在審批分部資產(chǎn)購置計劃時，應查閱公司財產(chǎn)清冊，如發(fā)現(xiàn)分部有同類資產(chǎn)閑置時，經(jīng)與相關(guān)分部協(xié)商后辦理資產(chǎn)調(diào)撥，以滿足分部之需并提高資

18、產(chǎn)的使用效率和節(jié)約費用開支。5.5.1.3總部行政中心書面通知調(diào)出分部辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.5.1.3.1調(diào)出分部行政部根據(jù)總部審批的調(diào)撥要求，核對資產(chǎn)類別、型號、數(shù)量、價值、已提折舊、耐用年限和已使用年限等信息后，通知固定資產(chǎn)保管部門辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，注銷部門資產(chǎn)臺帳。分部行政部檢查資產(chǎn)使用狀況，填寫資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)分部相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導審批后傳真到調(diào)入分部行政部，調(diào)入分部行政部驗收后簽字確認并回傳至調(diào)出分部。5.5.1.3.2調(diào)出分部資產(chǎn)管理部依據(jù)總部行政部審批后的批單，辦理資產(chǎn)的發(fā)運手續(xù)，并注銷固定資產(chǎn)卡片同時在分部資產(chǎn)清冊中予以標注。5.5.1.3.3調(diào)出分部將總部審批單、資產(chǎn)調(diào)撥單、出庫單

19、及運輸單據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)的帳務(wù)轉(zhuǎn)移。同時將資產(chǎn)原入帳時的相關(guān)發(fā)票的復印件（如有需要可開具發(fā)票）、調(diào)撥時的出庫單及資產(chǎn)托運的提貨單等相關(guān)單據(jù)傳真至調(diào)入分部行政部并抄送調(diào)入分部財務(wù)部作為入帳依據(jù)，調(diào)出分部根據(jù)需要為調(diào)入分部開具發(fā)票。如屬于上市主體與非上市主體間的調(diào)撥要求使用資金結(jié)算不允許掛內(nèi)部往來。5.5.1.3.4調(diào)入分部行政部收到調(diào)撥的資產(chǎn)后備齊單據(jù)到分部財務(wù)部進行帳務(wù)處理操作。5.5.1.3.5調(diào)撥手續(xù)必須在調(diào)入方收到資產(chǎn)后十個工作日內(nèi)完成。5.5.1.3.6此款規(guī)定不包括分部間汽車的異動，汽車異動按下文借用流程辦理。5.5.2部門間的資產(chǎn)調(diào)撥5.5.2.1因業(yè)務(wù)或者工作需要，經(jīng)行政中

20、心/行政部批準后，固定資產(chǎn)在內(nèi)部（總部部門之間、分部部門之間）之間可以調(diào)撥，部門之間憑調(diào)撥申請辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時固定資產(chǎn)保管責任發(fā)生轉(zhuǎn)移。5.5.2.2部門調(diào)撥由行政部資產(chǎn)管理專員填制資產(chǎn)調(diào)撥單（內(nèi)部使用）一式三份，調(diào)出單位一份、調(diào)入單位一份，行政部門一份；5.5.2.3行政部根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單（內(nèi)部使用）修改公司財產(chǎn)清冊，調(diào)出、調(diào)入資產(chǎn)的部門修改部門財產(chǎn)清冊；如未經(jīng)行政部批準許可,擅自更換保管使用人,一切責任由原保管人承擔。5.5.2.4調(diào)撥手續(xù)必須在調(diào)入方收到資產(chǎn)后五個工作日內(nèi)完成。5.5.3部門內(nèi)部員工間的調(diào)撥：部門內(nèi)部員工因調(diào)整工位等原因更換資產(chǎn)的，在更換時更改部門財產(chǎn)清冊，并在月度盤

21、點時在盤點工作底稿上注明更換，上報至行政中心/行政部（分部）。5.5.4分部間與部門間的借用5.5.4.1 分部間資產(chǎn)的借用審批權(quán)在總部行政中心，分部部門間的資產(chǎn)借用審批權(quán)在分部行政部。5.5.4.2借用單位要填寫資產(chǎn)借用單一式三份，經(jīng)批準后方可辦理資產(chǎn)的借用，原則上借用時間不超過一個月（汽車除外）。5.5.4.3借入單位、借出單位、行政部門憑資產(chǎn)借用單在財產(chǎn)清冊中注明。嚴禁無任何手續(xù)互相拆借資產(chǎn)。5.5.4.4汽車在分部間的異動按借用辦理。5.5.4.5汽車借用時間較長，要求每季末“借出方”行政部向“借入方”進行“函證”，經(jīng)“借入方”的車管、行政部簽字確認后回傳至“借出方”。“借出方”財務(wù)計

22、提折舊，并將確認函與“資產(chǎn)借用單”復印件匯同盤點工作底稿作為檔案管理。5.5.4.6固定資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導的批準不得外借。5.6 固定資產(chǎn)的修理及改良5.6.1行政中心/行政部（分部）對固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)及安全狀況應做定期和不定期的檢查，其檢查工作除合同書或者保修卡規(guī)定的保修期內(nèi)由供應商提供外，其余時間的修理及改良應由固定資產(chǎn)保管部門和行政中心/行政部（分部）共同協(xié)助辦理。5.6.2固定資產(chǎn)因正常毀損或者使用要求必須加以修理或者改良時，應由保管部門提出申請，依據(jù)授權(quán)呈請行政中心/行政部（分部）審批后，填制資產(chǎn)維修單進行修理或改良。行政中心/行政部維修前必須查詢應維修資產(chǎn)的保修期限，在保修期間發(fā)

23、生保修范圍內(nèi)資產(chǎn)損壞的要求原供應商維修或更換。5.6.3行政中心/行政部（分部）應于固定資產(chǎn)卡上登記資產(chǎn)維護（修）情況及增減金額后存查。5.6.4如修理或者改良后，可延長固定資產(chǎn)年限或者金額超過2000元的，行政中心/行政部（分部）應會同財務(wù)部，將改良/修理支出予以資本化，增加固定資產(chǎn)價值。未延長使用年限或者金額在2000元以下的，無論是購置配件或者其他支出一律作為費用性支出，在當期的“修理費”中列支。更換顯示器、模塊及其他一些單位價值較高但不能單獨列作一項固定資產(chǎn)的資產(chǎn)按照以上辦法處理。5.6.5因改良而延長了固定資產(chǎn)使用年限的，財務(wù)部應對其原使用年限和折舊率進行調(diào)整。5.6.6需要特別指出

24、的是，對于電腦類設(shè)備的維修由IT部門負責檢測、出具意見，如需更換配件則由行政部門負責購買，IT部門安裝修理。5.7固定資產(chǎn)的處置5.7.1本程序所指固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、遺失及閑置等作業(yè)內(nèi)容。5.7.2行政中心/行政部（分部）于固定資產(chǎn)遭受盜竊、遺失、毀損、破壞或者依財產(chǎn)盤點差異報告而篩選出無使用價值和閑置不再使用的固定資產(chǎn)及使用部門告之固定資產(chǎn)狀況符合處置條件時，填寫財產(chǎn)處置單，并注明處置原因，先送財務(wù)部門由其填寫擬處置固定資產(chǎn)的原值、凈值資料后，依公司授權(quán)上報審批。5.7.3行政中心/行政部（分部）依財產(chǎn)處置單上簽準的處置方式進行處置：5.7.3.1出售5.7.3.1.1

25、固定資產(chǎn)有下列情形之一的，按出售處理：5.7.3.1.1.1政策性決定予以出售的；5.7.3.1.1.2閑置或者陳舊但仍有使用價值的；5.7.3.1.1.3報廢后能變賣的物資。5.7.3.1.2政策性決定予以出售的、閑置或者老舊但仍有使用價值的資產(chǎn)出售須報總部行政中心、財務(wù)中心、管理中心審批。審批后進行處置時，總部資產(chǎn)由行政中心、監(jiān)察中心共同執(zhí)行，分部資產(chǎn)由分部行政部、監(jiān)察部共同執(zhí)行，以上兩方共同按批準后的財產(chǎn)處置單發(fā)布出售信息或者尋求買家，經(jīng)上報至分部總經(jīng)理核準后辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。5.7.3.1.3成交時財務(wù)部門依據(jù)財產(chǎn)處置單和核準的交易價格辦理收款，并給買方開具收據(jù)。出售辦理完畢后財務(wù)、行

26、政部門再進行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)卡片，在公司財產(chǎn)清冊中標注“出售”等字樣后封存，以備查詢。5.7.3.2報廢5.7.3.2.1固定資產(chǎn)因陳舊或者經(jīng)濟使用壽命終結(jié)而無使用價值的，經(jīng)專業(yè)部門檢測（電腦及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由IT部門負責檢測，辦公家具類由行政部、監(jiān)察部負責檢測）確認后給予報廢。5.7.3.2.2依據(jù)授權(quán)報領(lǐng)導審批，行政中心/行政部（分部）將經(jīng)領(lǐng)導批準后的財產(chǎn)處置單及報廢固定資產(chǎn)照片（因火災及其他不可抗力事故造成損失的，需附相關(guān)的單位的證明）一并交財務(wù)部門存查，據(jù)以更正財產(chǎn)賬目，并做銷賬處理；另一份由行政中心/行政部（分部）存查，據(jù)以更正財產(chǎn)資料，并將財產(chǎn)清冊及固定資產(chǎn)卡片取出注明“作廢”字樣

27、。5.7.3.2.3經(jīng)核準報廢的資產(chǎn)，應盡可能作為廢品出售以減少公司損失，出售流程按照上文政策性出售的有關(guān)規(guī)定處置，如無法出售，再做其他處理。5.7.3.2.4每季末資產(chǎn)盤點結(jié)束后對報廢資產(chǎn)進行匯總清理。5.7.3.3遺失或損毀5.7.3.3.1因自然災害、盜竊或其他原因而造成的固定資產(chǎn)遭受毀損或者遺失的，使用部門應立即通知行政中心/行政部（分部），由行政中心/行政部（分部）報案或通知保險公司，并取得相關(guān)證明文件，辦理固定資產(chǎn)遺失或報銷作業(yè)，同時辦理索賠手續(xù)（向保險公司報案的流程按相關(guān)規(guī)定辦理）。5.7.3.3.2行政中心/行政部（分部）將經(jīng)批示的財產(chǎn)處置單連同相關(guān)部門的證明文件一并交財務(wù)部門

28、做賬務(wù)處理，同時在財產(chǎn)清冊中注明“遺失或損毀”等字樣。5.7.3.3.3如系使用人或者保管人的過失造成資產(chǎn)毀損的，應由責任人按資產(chǎn)現(xiàn)值計價賠償，按凈值與同類市場價相比較高的金額賠償或賠償同等型號同樣品牌的實物。5.7.3.3.4非保管人或非使用人工作時間發(fā)生遺失，視責任情況對非保管人或使用人及相關(guān)責任人予以追究和處罰。5.7.3.3.5需要特別指出的是：僅電腦主機報廢需更換，顯示器尚可使用的情況，視同整體報廢，顯示器編碼采用新主機編碼作為新的一套資產(chǎn)管理。【例】：GD-BF-BG-00001號電腦主機需報廢更換，顯示器尚可使用（編碼為GD-BF-BG-00001-F1），其原值為3600元。則

29、此電腦報廢后的價值為0元。更換的新主機價值為2800元，和舊顯示器共同構(gòu)成一套電腦（編碼為GD-BF-BG-00002）價值為2800元。舊顯示器編碼改為G-BF-BG-00002-F1。如出現(xiàn)顯示器損壞需更換，主機尚可使用的情況，新購置的顯示器編碼使用原已損壞的顯示器編碼。新顯示器入庫時按材料物資入庫記入費用，原電腦價值不變，賬務(wù)系統(tǒng)不做調(diào)整。5.7.3.4閑置 5.7.3.4.1固定資產(chǎn)應隨時保持正常使用的狀態(tài)，如因辦公地址變遷、門店關(guān)閉及拆遷以及其他原因造成固定資產(chǎn)閑置，行政中心/行政部（分部）應立即進行調(diào)整并做出處理，編制閑置資產(chǎn)匯總表按季度上報行政中心，按總部資產(chǎn)管理部審批意見進行調(diào)

30、整。5.7.3.4.2凡固定資產(chǎn)取得時享受了減免稅優(yōu)惠的，在相關(guān)稅法規(guī)定的期間內(nèi)不得做任何出售、調(diào)撥、報廢，否則需報相關(guān)部門審批。5.7.3.5對于具有獨立使用功能的固定資產(chǎn)附屬設(shè)備（如鼠標、鍵盤、硬盤、內(nèi)存條等），對于固定資產(chǎn)主體處置時，要檢查其附屬設(shè)備是否可正常使用，在填寫資產(chǎn)處置單時要特別注明。對于可以繼續(xù)使用的附屬設(shè)備應建立帳目進行單獨管理備用。5.8固定資產(chǎn)折舊5.8.1固定資產(chǎn)折舊由各級公司財務(wù)部負責按月計提，每月提取的折舊應分攤到各使用部門。5.8.2固定資產(chǎn)自取得日期次月開始提取折舊。固定資產(chǎn)出售、損毀等減少當月應計提折舊，次月開始不再計提折舊。5.8.3取得非全新的固定資產(chǎn)，

31、應按其未使用年數(shù)繼續(xù)提取折舊。5.8.4折舊計提方法采用“平均年限法”，折舊率采用分類折舊率。各類資產(chǎn)折舊年限及折舊率情況如下： 類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率運輸工具5年4%19.2%1.6%機械設(shè)備5年4%19.2%1.6%辦公設(shè)備5年4%19.2%1.6%通訊設(shè)備5年4%19.2%1.6%房屋及建筑物30年4%3.2%0.27%5.9 固定資產(chǎn)的盤點與報告(按公司資產(chǎn)盤點制度執(zhí)行)5.10 固定資產(chǎn)核算要求5.10.1行政部負責各種資產(chǎn)的實物管理和明細核算，財務(wù)部負責各種資產(chǎn)的總分類核算。5.10.2 財務(wù)部門應按資產(chǎn)類別設(shè)置固定資產(chǎn)二級賬，序時逐筆登記固定資產(chǎn)的增加、減少、轉(zhuǎn)移和報

32、廢帳目。5.10.3月末，行政中心/行政部（分部）明細帳與財務(wù)部總分類帳要進行賬賬核對，保證賬賬相符。5.11 ER設(shè)備的管理:ERP設(shè)備的購置計劃、采購、日常維護、修理、調(diào)撥報廢等由ERP小組或分部IT主管負責，除購置外，其他各項資產(chǎn)管理活動須報行政中心/行政部（分部）審批、及時向財務(wù)、行政部傳遞相關(guān)單據(jù)。此類資產(chǎn)的賬務(wù)、實物管理流程按本辦法規(guī)定執(zhí)行。5.12臺賬類資產(chǎn)的管理5.12.1此類資產(chǎn)一律不記入公司正常的帳務(wù)體系采用臺帳的方式進行記錄，但相關(guān)入庫、出庫、報廢等審批手續(xù)依舊按上述規(guī)定執(zhí)行。5.12.2對于臺帳類資產(chǎn)，行政中心/行政部（分部）、財務(wù)部設(shè)立臺帳、單獨記錄，詳細記載獲取日期

33、、估計現(xiàn)值等資料。5.12.3臺賬類資產(chǎn)編碼：5.12.3.1為便于臺賬類資產(chǎn)的識別和控制，行政中心/行政部（分部）必須對該類資產(chǎn)進行編號標識，在使用前粘貼于資產(chǎn)實體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標識的清晰、完整。對于禮品類資產(chǎn)僅適用于本公司自用的資產(chǎn)，在領(lǐng)用時采用編碼管理并加貼標簽。 5.12.3.2該類資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：5.12.3.2.1第一級：臺賬類資產(chǎn)前兩個字母（TZ）5.12.3.2.2第二級：分部名稱（例如：北京分部臺賬類資產(chǎn)編碼的第二級為BJ）5.12.3.2.3第三級：資產(chǎn)分類（例如：禮品類為LP）5.12.3.2.4第四

34、級：資產(chǎn)流水碼（如：00001），如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。5.12.3.3只要是臺賬類資產(chǎn)編碼前面第一個字母都為TZ5.12.3.4各級公司名稱編號：以所在城市名稱前兩個漢字的首拼音字母組成，如上海SH、北京BJ。5.12.3.5臺賬資產(chǎn)分類及其編號：禮品類資產(chǎn)（廠家或職工購入贈送公司的）：LP 賬外類資產(chǎn)（前期已列入費用或不明原因盤盈的資產(chǎn)）：ZW其他 ：QT5.12.3.6流水碼：流水碼以五位數(shù)字編碼組成。5.12.3.7主設(shè)備與附屬設(shè)備可采用主次級編號，即對附屬設(shè)備編以次級編號加以識別，在主設(shè)備編號后加（F1、F2）進行區(qū)分。 【例】：北京分部禮品電腦一臺，該電腦的主機編號為：TZ-BJ-LP-00001，顯示器編號為：TZ-BJ-LP-00001-F15.12.3.8業(yè)已編號之資產(chǎn)如遺失、報廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.13獎懲規(guī)定5.13.1獎勵5.13.1.1對公司資產(chǎn)管理提出合理化建議并經(jīng)公司采納的，給予“記功“以上獎勵或者給予200元以上的現(xiàn)金獎勵。5.13.2懲罰5.13.1.1未按授權(quán)擅自采購的，經(jīng)核查情況屬實的由責任人負責退回所購物資并書面指導一次。5.