基本支出預(yù)算編制管理辦法

1、明光市基本支出預(yù)算編制管理辦法（試行）第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制管理，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，依照中華人民共預(yù)算算法、安徽省預(yù)算審查監(jiān)督條例等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于全市各部門（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、單位，下同）對(duì)基本支出預(yù)算編制的管理。第三條基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的重要組成部分，是行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，其內(nèi)容包括人員支出和定額公用支出兩部分。第四條編制基本支出預(yù)算的原則：（一）依法合規(guī)原則。預(yù)算編制符合預(yù)算法和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)國家方針政策，嚴(yán)格執(zhí)

2、行預(yù)算編制的相關(guān)政策和規(guī)定。（二）綜合預(yù)算原則。部門的各項(xiàng)基本支出應(yīng)全面完整地納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌安排。（三）真實(shí)準(zhǔn)確原則。部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是科學(xué)合理編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)，要確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）優(yōu)先保障原則。預(yù)算安排首先要保障部門基本支出的合理需要，以保障行政事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（五）分類分檔管理原則。根據(jù)行政單位所承擔(dān)的行政職能和事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)自給能力及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將行政事業(yè)單位分為若干類型，在編制定額公用支出預(yù)算時(shí)實(shí)行分類分檔管理。（六）定員定額管理原則。公用支出預(yù)算編制原則上實(shí)行定員定額管理，主要根據(jù)部門的人員配置，統(tǒng)一按支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，不同類檔的單位適用不同的

3、公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步完善實(shí)物費(fèi)用定額體系。第二章人員支出的構(gòu)成和核定第五條人員支出包括在職人員支出、離退休人員支出以及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出三部分。（一）在職人員支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟(jì)分類科目“工資福利支出”；“商品和服務(wù)支出”以及“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”中屬于在職人員支出內(nèi)容的支出。具體包括：基本工資，津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金等。（二）離退休人員支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟(jì)分類科目“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”以及“商品和服務(wù)支出”中屬于離退休人員支出內(nèi)容的支出。具體包括；離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、

4、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。（三）對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟(jì)分類科目“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”相關(guān)款級(jí)科目的內(nèi)容。具體包括：遺屬補(bǔ)助、助學(xué)金、獨(dú)生子女費(fèi)等。第六條人員支出實(shí)行實(shí)名制管理?；竟べY。津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及離退休費(fèi)等工資性項(xiàng)目，行政單位和財(cái)政撥款事業(yè)單位，按國家、省統(tǒng)一規(guī)定的工資政策和預(yù)算供給政策核定到人；財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，按財(cái)政規(guī)定的定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)核定。對(duì)超編人員以及不屬于預(yù)算供給范圍的人員支出，財(cái)政不予負(fù)擔(dān)。社會(huì)保障繳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金等，根據(jù)國家有關(guān)政策和預(yù)算供給政策，按部門工資性項(xiàng)目的一定比例或標(biāo)準(zhǔn)核定。第三章公用支出的構(gòu)成和

5、核定第七條公用支出定額由綜合定額和單項(xiàng)定額組成，包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟(jì)分類科目“商品和服務(wù)支出”中屬于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)基本需求的支出。具體包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。單項(xiàng)定額包括水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。第八條定員定額是測(cè)算和編制行政事業(yè)單位定額公用預(yù)算的重要依據(jù)。定員，是指省編辦根據(jù)省級(jí)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。定額，是指根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)公用支出所

6、規(guī)定的指標(biāo)額度。第九條制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的原則（一）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要以公平為前提，兼顧單位的實(shí)際支出水平。（二）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要量力而行，以財(cái)力可能為基礎(chǔ)，切合實(shí)際，具有可行性。（三）制定定額標(biāo)準(zhǔn)要規(guī)范化，制定方法要具有科學(xué)性。第十條制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的方法（一）依據(jù)國家和省有關(guān)方針、政策，結(jié)合我市財(cái)力狀況，社會(huì)物價(jià)水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。（二）按照支出主體核定經(jīng)費(fèi)，以人或?qū)嵨餅闇y(cè)算對(duì)象，確定部門、單位公用支出各類、檔綜合定額標(biāo)準(zhǔn)和各單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。（三）公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)的核定，有政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按政策規(guī)定執(zhí)行；沒有政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)單位所承擔(dān)的職能、工作任務(wù)、實(shí)

7、際開支水平等測(cè)算確定。（四）公用支出綜合定額，根據(jù)行政單位所承擔(dān)的職能和事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)自給能力及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，弁結(jié)合單位實(shí)際情況，分類分檔測(cè)算確定。財(cái)政撥款事業(yè)單位公用支出綜合定額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政補(bǔ)助定額標(biāo)準(zhǔn)和綜合預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)組成。對(duì)學(xué)校和醫(yī)院，分別實(shí)行生均綜合定額和床位定額。第十一條公用支出中綜合定額按照部門編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)核定。交通費(fèi)按照財(cái)政供給車輛數(shù)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)核定；會(huì)議費(fèi)按部門核定；水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)按照部門人員編制數(shù)、物化指標(biāo)和單位定額標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)核定。第十二條定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致。定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算年度開始前進(jìn)行。定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達(dá)，在年度預(yù)算執(zhí)行

8、中不作調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素，在確定下一年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由財(cái)政部門統(tǒng)一考慮。第四章部門預(yù)算基礎(chǔ)信息管理第十三條部門預(yù)算基礎(chǔ)信息是編制基本支出預(yù)算的重要依據(jù)，具體包括部門所擁有的人、財(cái)、物等相關(guān)數(shù)據(jù)資料。第十四條財(cái)政部門每年在布置預(yù)算編制工作時(shí)，對(duì)部門預(yù)算基礎(chǔ)信息的收集、報(bào)送工作提出具體要求。第十五條預(yù)算單位要按主管部門的統(tǒng)一要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地報(bào)送本單位預(yù)算基礎(chǔ)信息和相關(guān)資料。第十六條部門要對(duì)所屬預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核，弁將審核后的預(yù)算單位基礎(chǔ)信息按規(guī)定時(shí)間報(bào)市財(cái)政局。第十七條財(cái)政部門對(duì)部門的預(yù)算基礎(chǔ)信息進(jìn)行完整性、一致性、合規(guī)性復(fù)核。（一）完整性復(fù)核。部門

9、、單位預(yù)算基礎(chǔ)信息應(yīng)該報(bào)送的報(bào)表是否漏報(bào)，該填的項(xiàng)目是否漏填，該提供的數(shù)據(jù)軟盤、文件依據(jù)和相關(guān)材料是否提供，預(yù)算基礎(chǔ)信息表是否加蓋部門、單位的公章等。（二）一致性復(fù)核。部門、單位的機(jī)構(gòu)性質(zhì)、編制類型、編制數(shù)等與文件規(guī)定是否一致；所填表格與部門、單位性質(zhì)是否一致；所提供的預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)軟盤與報(bào)送的紙質(zhì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否完全一致。（三）合規(guī)性復(fù)核。部門、單位的人員工資和各項(xiàng)津補(bǔ)貼等是否符合人事部門的規(guī)定。第十八條部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫是預(yù)算編制系統(tǒng)的組成部分，財(cái)政部門要確保信息庫的安全。各部門應(yīng)做好本部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫的日常維護(hù)工作。第十九條因部門預(yù)算基礎(chǔ)信息報(bào)送不及時(shí)、不準(zhǔn)確而影響該部門預(yù)算編制時(shí)效和準(zhǔn)

10、確性，責(zé)任由部門自行承擔(dān)。第五章基本支出預(yù)算的編制第二十條市財(cái)政部門根據(jù)審核后的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，通過部門預(yù)算編制系統(tǒng)（“E”財(cái)軟件）編制基本支出預(yù)算，弁向各部門下達(dá)基本支出預(yù)算控制數(shù)。第二十一條各部門對(duì)下達(dá)的基本支出預(yù)算必須認(rèn)真核實(shí)、按時(shí)確認(rèn)。第二十二條財(cái)政部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)經(jīng)各部門確認(rèn)的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核匯總，編入部門預(yù)算上報(bào)市政府審定。經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，及時(shí)批復(fù)到各部門。第二十三條各部門及其所屬單位在基本支出預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格照批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制支出，及時(shí)對(duì)資金使用效益和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，努力提高資金使用效益。第二十四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查查，對(duì)違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，依照國家有關(guān)