項目成本控制分析工具（31頁)ppt課件

1、4. 工程本錢控制分析工具4.1 WBS全面詳細估算法4.2 自上而下估算4.3 基于活動的本錢預算4.4 彈性預算法4.5 零基預算法4.6 學習曲線預算法4.7 掙值分析法法4.8 資源負荷圖4.9 時間本錢累計曲線4.10 香蕉曲線法4.1 WBS全面詳細估算法 WBS根底上的詳細估算即利用WBS方法，先把工程義務進展合理的細分到可以確認的程度，如某種資料、某種設備、某一單元活動等，然后估算每個WBS的費用，構(gòu)成工程本錢的詳細估算。 采用這種方法估算本錢需求進展大量的計算，任務量較大，適用于對工程的重要部分或主要過程進展詳細的本錢估算。運用概述前提條件4.1 WBS全面詳細估算法 工程需

2、求的完好限定應包括任務報告書、規(guī)格書及總進度 表。 任務報告書指實施工程所需的各項任務的表達性闡明，應 確認必需到達的目的，包括資金等限制。規(guī)格書是對工程 工時、設備及資料標價進展估算的根據(jù)?？傔M度表應明確 工程實施的主要階段、分界點及其他任何關鍵的決策點， 還應含有工程開場和終了的日歷時間。 根據(jù)工程網(wǎng)絡圖編制WBS表，把網(wǎng)絡圖上的每一項活動當作一項作義務，在此根底上再描畫分任務義務。進度表和WBS表完成后，方可進展本錢估算。 工程需求被勾畫出來后，就應制定完成義務所必需的邏輯 步驟。在現(xiàn)代大型復雜工程中，通常是用網(wǎng)絡圖來闡明 義務的邏輯程序。并以此作為下一步繪制CPM或PERT圖 及WBS

3、表的根據(jù)。對工程需求完好限定制定工程任務的邏輯步驟編制工程的WBS4.1 WBS全面詳細估算法運用方式報告對每個WBS要素的詳細費用進展估算，編制各工程分任務、分義務的費用匯總表，以及工程和整個方案的累積報表繪制每個工程部門的方案工時曲線。假設部門工時曲線含有“峰和“谷，應思索對進度表做出假設干改動，以得到工時的平衡性逐月總結(jié)工程活動的工時和費用，當工程費用必需削減時，以便工程擔任人可以利用此表和工時曲線作全恒性研討編制逐年費用分配表，此表應以WBS要素進展劃分，闡明明年或每季度所需費用。此表本質(zhì)上是每項活動的工程現(xiàn)金流量的總結(jié)對工程原料及支出進展預測，包括供貨商的供貨時間、支付方式、承當義務

4、，以及支付原料的現(xiàn)金流量等4.2 自上而下估算運用概述 自上而下估算，又稱類比估算，是經(jīng)過同以往方式類似、本質(zhì)趨同的工程類比得出估算，本質(zhì)上是一種專家判別法。 優(yōu)點：工程整體本錢估算比較準確，可以防止發(fā)生過分注重一些義務而忽視另外一些義務的情況。 局限性：不能夠存在完全一樣的兩個工程；工程義務的本錢費用估算分配上能夠存在下層人員不稱心的情況，而導致工程出現(xiàn)沖突。 運用步驟1. 工程的上層管理人員搜集以往類似工程的有關歷史資料，根據(jù)工程詳細實踐選擇工程本錢估算詳細方法4.2 自上而下估算2. 工程上層管理人員根據(jù)本人的閱歷和判別，估算當前工程的總本錢和各工程的本錢4. 繼續(xù)向下傳送工程本錢估算結(jié)

5、果，直到工程團隊的最基層人員，最終構(gòu)成工程本錢估算文件3. 將估算結(jié)果傳送給下一層管理人員，并責成他們對組成工程和子工程的義務和子義務的本錢進展估算運用方法4.2 自上而下估算單位消費才干估算法根據(jù)行業(yè)內(nèi)設計部門和工程主管部門提供的資料，以類似工程的單位產(chǎn)品本錢乘以工程的設計消費才干就可以得到工程固定資產(chǎn)總投資估算額I2=N2(I1/N1)，式中：I1為已建類似工程固定資產(chǎn)投資；I2為擬建工程固定資產(chǎn)投資；N1為已建類似工程設計消費才干；N2為擬建工程規(guī)劃設計消費才干消費規(guī)模指數(shù)法又稱消費才干指數(shù)法，是利用知類似工程投資額來估算不同規(guī)模的擬建工程投資額的方法I2=N2(I1/N1)nM，式中：

6、I1為已建類似工程固定資產(chǎn)投資；I2為擬建工程固定資產(chǎn)投資；N1為已建類似工程設計消費才干；N2為擬建工程規(guī)劃設計消費才干；n為消費規(guī)模指數(shù)；M為類似工程與擬建工程價錢修正系數(shù)運用方法4.2 自上而下估算擴展目的估算法根據(jù)現(xiàn)有的類似工程的歷史資料，求出各種資金率目的，從而對擬建工程流動資金進展估算的方法工程流動資金額=工程銷售收入銷售收入流動資金率，其中銷售收入流動資金率指實現(xiàn)每百元銷售收入需占用的流動資金量工程流動資金額=工程運營本錢運營本錢流動資金率，其中運營本錢流動資金率指每百元工程運營本錢所占用的流動資金量年流動資金額=固定資產(chǎn)投資總額固定資產(chǎn)投資流動資金率，其中固定資產(chǎn)投資流動資金率

7、指每百元固定資產(chǎn)投資需求設備的流動資金量運用方法4.2 自上而下估算分項定額估算法根據(jù)工程每日的平均消費耗費量和定額周轉(zhuǎn)天數(shù)，分別計算貯藏資金、消費資金和廢品資金的年需求量，加總求得定額流動資金的年需求量后，按一定比例估算非定額流動資金，再匯總確定工程年流動資金需求總量工程流動資金年需求量=年工程本錢費用總額/360周轉(zhuǎn)天數(shù)，其中周轉(zhuǎn)天數(shù)指定額天數(shù)，即某項本錢要素最少占用多少天的資金4.3 基于活動的本錢預算 在工程管理實踐中，大部分的工程預算采用基于活動的本錢預算方法。由于工程團隊所從事的工程活動是一系列離散的義務，基于活動的工程預算方法的中心思念是工程耗費活動、活動耗費資源。 工程本錢有多

8、種來源，即在一個工程中同時存在多種本錢驅(qū)動要素，基于活動的工程本錢預算要求盡早識別這些本錢驅(qū)動要素，經(jīng)過按照工程活動所需運用的資源，將本錢分配給工程中的各個活動，以便制定真實可行的工程本錢控制文件。運用概述運用步驟4.3 基于活動的本錢預算1. 識別耗費資源的工程活動，將本錢分配給這些活動 2.識別與各個活動相關的本錢驅(qū)動要素，如工程人員、資料3. 計算每個單位本錢驅(qū)動要素的本錢率4. 將本錢率與本錢驅(qū)動要素的單位數(shù)量相乘得出工程本錢預算4.4 彈性預算法 彈性預算法，又稱變動預算法、滑動預算法，是在變動本錢法的根底上，以未來不同業(yè)務程度為根底編制預算的方法，以工程預算期間能夠發(fā)生的多種業(yè)務量

9、程度為根底，分別確定與之相對應的費用數(shù)額而編制的、能順應多種業(yè)務量程度的本錢預算。 特點：在工程的消費規(guī)模和業(yè)務量不斷變化時，能提供與工程實踐相順應的預算額，從而可以使預算目的與實踐本錢相比較進展工程本錢控制管理。適用于業(yè)務量不能準確預測的工程，如會展工程。運用概述運用步驟1. 選擇工程業(yè)務量計量單位業(yè)務量計量單位應根據(jù)工程實踐情況來選擇，如工程產(chǎn)品消費量、人工工時、機器工時等2. 確定適用的業(yè)務量范圍預期工程業(yè)務量變動的范圍，根據(jù)工程詳細實踐確定，普通在工程正常消費才干的70%-110%之間4.4 彈性預算法4. 編制工程彈性預算計算各項預算本錢，編制工程彈性預算，可用表格、圖示或公式進展計

10、算編制3. 確定各項本錢與業(yè)務量之間的關系分析本錢形狀和工程業(yè)務量之間的依存關系，將工程本錢分為固定本錢和變動本錢，逐項確定各項本錢與業(yè)務量之間的關系運用方法4.4 彈性預算法列表法公式法圖示法列表法又稱多程度法，即在工程的業(yè)務量范圍內(nèi)劃分假設干個不同程度，然后分別計算各種程度的各項預算本錢，匯總列入一個預算表格運用工程總本錢形狀模型，計算預算期的本錢費用，公式可以用“y=a+bx近似表示，式中：a為固定本錢；b為單位變動本錢。預算表中列示出a和b即可利用公式計算恣意業(yè)務量x的預算本錢y圖示法是指在直角坐標系中，根據(jù)工程本錢總額與工程業(yè)務量之間的數(shù)量關系，繪制出工程本錢曲線，經(jīng)過該曲線圖來確定

11、工程某實踐業(yè)務量程度下的本錢預算額4.5 零基預算法 零基預算法，是以零為起點對工程每一業(yè)務活動都逐一進展本錢效益分析，根據(jù)工程活動或職能的重要程度和本錢發(fā)生對于本錢目的實現(xiàn)的目的性，確定工程預算分配工程資金的工程預算方法。 工程實施零基預算管理，按工程進程和階段性結(jié)果撥款，各職能部門的一切費用包括工資進展費用預算。無業(yè)務或無產(chǎn)出時采用預支方式，改動原有的財務制度體系，設立職務費用及部門費用定額，實行包干制及專項費用調(diào)理制，使管理本錢可控性加強，使業(yè)務沒有結(jié)果，就沒有費用來源。 可以有效的分開事前、事中、事后三個層次，以順應公司以工程業(yè)務動態(tài)運作作為主體的本錢控制要求運用概述運用步驟4.5 零

12、基預算法劃分和確定基層預算單位編制本單位費用預算方案進展本錢效益分析審核分配資金編制并執(zhí)行預算首先工程經(jīng)理提出工程預算的本錢目的，各基層預算單位根據(jù)總目的和本身的責任目的編制費用預算方案，應詳細闡明本錢工程的目的、性質(zhì)、作用及需求開支的費用金額整個工程的各業(yè)務單位或職能部門都可以被視為能獨立編制預算的基層單位工程本錢主管對每一本錢工程逐一進展本錢效益分析。根據(jù)各個本錢費用工程的性質(zhì)、輕重緩急、本錢效益等排序劃分層次等級，分析其費用開支的合理程度以及對工程實施的影響按照本錢費用工程的層次、等級、順序，根據(jù)工程資金來源和到位時間分配資金?？捎嬎愀鞅惧X費用工程的本錢效益分配率，根據(jù)分配率分配工程資金

13、，計算公式：某本錢費用工程本錢效益分配率=該本錢費用工程本錢效益額/各本錢費用工程本錢效益額之和100%確定工程資金分配方案后，工程本錢主管編制工程零基預算正式稿，經(jīng)工程經(jīng)理審核上報總經(jīng)理審批后下達執(zhí)行工程本錢零基預算表4.5 零基預算法成本費用項目效益分配率%分配金額基層預算單位1基層預算單位2上報金額比重%分配金額上報金額比重%分配金額合計工程稱號：編制人/日期：審核人/日期：同意人/日期：單位：元4.6 學習曲線法 學習曲線，又稱閱歷曲線或消費時間預測曲線，用來表示工程產(chǎn)品單位產(chǎn)出所需時間與累計消費量之間的關系。當一個人或一個組織反復消費某一產(chǎn)品時，消費單位產(chǎn)品所需時間會隨著產(chǎn)品數(shù)量的添

14、加而逐漸減少，然后趨于穩(wěn)定，這種景象就被成為“學習效應。 本錢估算通常假定工程成員完成工程任務的速率是穩(wěn)定一致的，因此，假設工程包含大量反復性任務，如建筑工程、消費工程，那么可以利用學習曲線對工程本錢進展估算，尤其適用于勞動密集型工程運用概述4.6 學習曲線法Tn=T1nrTn：消費第n個產(chǎn)品所需的時間T1： 消費第1單位產(chǎn)品所需的時間n： 累計消費的工程產(chǎn)品數(shù)量r : 學習曲線斜率r=lg(學習率) /lg2消費n個工程產(chǎn)品所需的總時間：學習率：第二次完成同一義務所需的時間與第一次完成該義務所需的時間之間的比例P=(2n)rT1/T1nr=2r4.6 學習曲線法學習階段規(guī)范階段消費時間累計產(chǎn)

15、量最終消費時間不再變化，穩(wěn)定下來的單位產(chǎn)量的消費時間是工程人員在現(xiàn)有技術條件之下可以 到達的最少消費時間，闡明工程人員在該工程任務上到達了消費效率最大化80%學習曲線4.6 學習曲線法提高工程任務效率的方法消費流程的改良和創(chuàng)新可以得到70%-80%的學習曲線，尤其是在資金密集型企業(yè)消費流程改良初次運用某種設備時，消費產(chǎn)量通常固定在一個相對保守的數(shù)字，因此當設備更新、操作熟練、閱歷添加后，可以添加產(chǎn)量工程設備更新當閱歷添加時，消費者可以在實踐操作中配置不同的或者不太昂貴的資源，如技術程度不高的工人可以替代技術程度高的工人，或者用低本錢的自動化設備替代高本錢人工資源配置改動規(guī)范化允許工人經(jīng)過必需的

16、任務反復而不斷學習，甚至當市場思索的重點是靈敏和更寬廣的產(chǎn)品系列時，規(guī)范化仍可經(jīng)過模塊化的消費而得以實現(xiàn)產(chǎn)品規(guī)范化對產(chǎn)品進展重新設計，以節(jié)約資料、提高消費效率，并用本錢較低的資料和資源替代，同時伴隨著產(chǎn)品性能的改良產(chǎn)品重新設計4.7 掙值分析法 掙值分析法，又稱偏向分析法，是把工程范圍、進度和本錢綜合起來思索評價工程績效的方法運用概述根據(jù)工程本錢核算的結(jié)果計算工程掙值分析目的分析工程實踐本錢與方案目的本錢之間的差別，并與預先設置的臨界值進展比較判別需求采取的工程本錢的控制或調(diào)整措施，并進展工程本錢預測4.7 掙值分析法運用目的CV=EV-AC CPI=EV/AVCV 本錢偏向EV 掙值=實踐完

17、成工程任務的百分比工程完工總預算AC 實踐本錢CPI 本錢績效指數(shù)SV=EV-PV SPI=EV/PVSV 進度偏向PV 方案價值SPI 進度績效指數(shù)4.7 掙值分析法運用措施工程績效反響臨界值臨界指數(shù)CI=CPI/SPIA3-A4，屬于可容忍本錢差別范圍，由于有工程應急本錢預算，無需采取措施A1-A2或A5-A6，需求采取措施調(diào)整工程實踐本錢開支，使其回歸本錢方案A6，那么突破警戒線，本錢方案失誤，需求調(diào)整變卦工程本錢預算A2-A3或A4-A5，需求對工程本錢差別給予關注，預備調(diào)整措施但不實施4.8 資源負荷圖 資源負荷圖是一種被修正的甘特圖，是一種反映某種特定工程資源在工程生命周期過程中分

18、布情況的圖形工具，它不是在縱軸上列出活動，而是列出整個工程或者某些特定資源。兩種表現(xiàn)方式：工程資源的絕對數(shù)量反映資源方案 需求量與實踐運用量 工程資源的相對數(shù)量反映工程資源計 劃需求量與實踐運用量偏向顯著程度 運用概述4.8 資源負荷圖運用圖示實踐的當天方案的時間/周人員負荷/人資源的絕對值數(shù)量表示工程資源負荷圖示4.8 資源負荷圖運用圖示時間/周與方案的差距資源的相對值數(shù)量表示工程資源負荷圖示4.9 時間本錢累計曲線 時間本錢累計曲線反映整個工程或工程中某個相對獨立部分開支情況的圖示，當實踐支出與理想情況出現(xiàn)偏向，管理人員要斷定正常偏向還是不正常偏向，然后采取措施。根據(jù)工程實踐支出情況的趨勢可以對工程未來的支出