如何做一份真正能解決企業(yè)問(wèn)題地財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、如何做一份真正能解決企業(yè)問(wèn)題的財(cái)務(wù)分析報(bào)告？財(cái)務(wù)分析通過(guò)收集整理企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)的補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較與評(píng)價(jià)，為使用者提供決策依據(jù)，其作用主要有：能合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；能為報(bào)表使用者作出決策提供有效依據(jù)；監(jiān)測(cè)是否完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)分析體系主要有三種：一是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主體的分析體系，二是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的分析體系，三是以財(cái)務(wù)要素為主體的分析體系。對(duì)于中小企業(yè)，財(cái)務(wù)分析要想起到實(shí)際作用，結(jié)合業(yè)務(wù)，并推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵。將分析數(shù)據(jù)結(jié)合業(yè)務(wù)。找出數(shù)字背后的故事，從定位問(wèn)題到解決問(wèn)題，如此往復(fù)作業(yè)，自可實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)

2、營(yíng)分析的蛻變。財(cái)務(wù)分析的作用是什么？?jī)?nèi)部人看財(cái)務(wù)分析，作用是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而設(shè)法改進(jìn)公司管理，提高經(jīng)營(yíng)效率。上級(jí)單位看財(cái)務(wù)分析，作用是為了加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管，防止舞弊。外部人看財(cái)務(wù)分析，作用是甄別公司真實(shí)的信息，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)前景與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)判。從企業(yè)內(nèi)部人角度看，財(cái)務(wù)分析是由財(cái)務(wù)人員輸出的工作成果，做財(cái)務(wù)分析時(shí)，財(cái)務(wù)人員如果只是就數(shù)據(jù)說(shuō)數(shù)據(jù)，那么這樣的分析既沒(méi)有切入業(yè)務(wù)，也不能解決問(wèn)題，作用有限。如何讓財(cái)務(wù)分析起到作用，讓財(cái)務(wù)分析成為管理的工具，這是 RFC云財(cái)務(wù)成立的初衷，也是本篇想要談?wù)摰闹饕獌?nèi)容。一、財(cái)務(wù)分析始終應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析可分析自己，也可分析別人。風(fēng)投做盡調(diào)時(shí)的財(cái)務(wù)分析是分析別人，如同

3、警察斷案，嫌疑人不會(huì)主動(dòng)交待，警察需要根據(jù)他的辯解不斷拋出疑點(diǎn)，最終形成證據(jù)鏈。我們平時(shí)在公司做的財(cái)務(wù)分析屬于分析自己，如同醫(yī)生問(wèn)診，醫(yī)生獲得的信息多多，醫(yī)生既需做出診斷報(bào)告，還應(yīng)提出治療方案。醫(yī)生經(jīng)驗(yàn)不同則功力不同，膚淺的財(cái)務(wù)分析類似做體檢，不過(guò)是通過(guò)指標(biāo)對(duì)比找出異常數(shù)據(jù)。層次略高的財(cái)務(wù)分析，可結(jié)合業(yè)務(wù)找到異常數(shù)據(jù)背后的原因，有點(diǎn)類似大夫給病人下診斷書(shū)。老到的財(cái)務(wù)分析不僅僅滿足于找原因，而是能提解決方案，如同老中醫(yī)能開(kāi)出一劑良方。做財(cái)務(wù)分析可分解為兩個(gè)動(dòng)作：一是數(shù)據(jù)分析，另一是業(yè)務(wù)分析。數(shù)據(jù)分析是指財(cái)務(wù)人員看到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常后有足夠的敏感，能快速閃現(xiàn)異動(dòng)可能的驅(qū)動(dòng)及可能的后果。業(yè)務(wù)分析是指結(jié)合

4、業(yè)務(wù)定位原因，需要與業(yè)務(wù)人員溝通找到問(wèn)題的癥結(jié)。第一個(gè)動(dòng)作要想做標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)知識(shí)必須扎實(shí)。第二個(gè)動(dòng)作要想不變形，財(cái)務(wù)人員則需把自己融入業(yè)務(wù)之中。二、財(cái)務(wù)分析升華到經(jīng)營(yíng)分析財(cái)務(wù)分析要想起到作用，推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵。不能幫助改進(jìn)，財(cái)務(wù)分析就是形象工程；僅僅改進(jìn)財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)分析是自?shī)首詷?lè)。財(cái)務(wù)分析需要大膽走進(jìn)業(yè)務(wù)、 探究業(yè)務(wù)。 找出數(shù)字背后的故事， 把定位問(wèn)題變成解決問(wèn)題， 把推脫責(zé)任變成分派任務(wù)。 如此閉環(huán)往復(fù)作業(yè)，自可實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營(yíng)分析的蛻變。財(cái)務(wù)分析第一篇寫什么？建議寫 KPI 或當(dāng)期目標(biāo)完成情況。因?yàn)檫@樣寫最能抓住 CEO 的心，既然是工作，當(dāng)然要圍繞目標(biāo)，通過(guò)績(jī)效考核。先寫 KPI

5、等于直切工作的主旨，接著就該找出 KPI 的短板了，圍繞不足逐項(xiàng)深入，挖到背后的業(yè)務(wù)原因并提出改進(jìn)建議。這樣的分析報(bào)告肯定會(huì)得到認(rèn)可。如果改進(jìn)建議能落實(shí)責(zé)任人，匡出時(shí)間節(jié)點(diǎn)，分析報(bào)告就更有價(jià)值了，相當(dāng)于變成了實(shí)施綱領(lǐng)。企業(yè)一般是實(shí)用主義至上，做任何事都要體現(xiàn)價(jià)值，財(cái)務(wù)分析也不例外。譬如，華為公司推崇經(jīng)營(yíng)分析，而不是單純的財(cái)務(wù)分析。要求財(cái)務(wù)分析一定要結(jié)合實(shí)際，服務(wù)業(yè)務(wù)部門。具體言之，財(cái)務(wù)分析要指出問(wèn)題，找出對(duì)策，落實(shí)責(zé)任，到期考核。經(jīng)營(yíng)分析與財(cái)務(wù)分析是什么關(guān)系呢？第一，二者你中有我，我中有你，看似不同，卻有相同。第二，經(jīng)營(yíng)分析是針對(duì)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題結(jié)合業(yè)務(wù)所做的更深入的分析。第三，財(cái)務(wù)分析定位

6、問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)分析解決問(wèn)題。在公司推動(dòng)經(jīng)營(yíng)分析工作建議分三步走。第一步，推全面財(cái)務(wù)分析，從財(cái)務(wù)的角度揭示公司存在的問(wèn)題、潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以期引起總經(jīng)理與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的重視。第二步，推經(jīng)營(yíng)分析，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，找出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因，提出解決之道。第三步，推專項(xiàng)分析，找出短板，深挖吃透、重點(diǎn)突破，立項(xiàng)推動(dòng)解決問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見(jiàn)的問(wèn)題1. 沒(méi)能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來(lái)諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。 成功的財(cái)務(wù)分析需要透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)， 找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。 譬如，公司銷售收入下降， 有研發(fā)設(shè)計(jì)的

7、原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不符合當(dāng)季需求。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行深入的分析。譬如，公司資金鏈緊X，改善的方面有減少應(yīng)收賬款、存貨等資金占用，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款賬期，減少成本費(fèi)用支出，增加借款等。在初步進(jìn)行解決方案的分析后，還可以根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行敏感性分析，找出對(duì)于結(jié)果重要影響的各因素權(quán)重順序，結(jié)合實(shí)際可操作性，落實(shí)解決方案。比如改善企業(yè)資金鏈的最重要影響原因是應(yīng)收賬款后，專項(xiàng)分析應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)

8、行客戶評(píng)級(jí)。這樣讓分析報(bào)告抓住重點(diǎn)問(wèn)題，富有邏輯性，同時(shí)具有可行性。要是財(cái)務(wù)分析揭示出的問(wèn)題與分析解決風(fēng)馬牛不相及，做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩X皮。2. 沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，我們經(jīng)常能看到此類話語(yǔ)， “公司利率下降了 20% ，主要因?yàn)槭杖胂陆盗?10% ，管理費(fèi)用增加了 20% ，銷售費(fèi)用增加了 15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實(shí)際不能稱之為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆担M(fèi)用因何而增高。建議這么寫， “因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx 產(chǎn)品銷量降低了 30% ，導(dǎo)致毛利減少 xx 萬(wàn)元 ”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞q xx 萬(wàn)元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了 20% ；華南市場(chǎng)廣告投入增加 x

9、x 萬(wàn)元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了 15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。如何分析數(shù)據(jù)背后的故事？有一個(gè)簡(jiǎn)單的方法就是對(duì)揭示問(wèn)題的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)鉆取，逐層分析造成問(wèn)題的根本原因。3. 定性描述多，定量分析少“因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇， 公司收入出現(xiàn)大幅下降， 利潤(rùn)也因之降低。 ”這是典型的定性式描述。 如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化， 只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認(rèn)，很多時(shí)候中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)報(bào)告完成需要時(shí)間，同時(shí)再進(jìn)行大量的財(cái)務(wù)分析，確實(shí)不易。企業(yè)管理者或財(cái)務(wù)人員可以選擇帶有自動(dòng)財(cái)務(wù)分析功能的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在領(lǐng)導(dǎo)需要分析時(shí)，隨時(shí)提取豐富的財(cái)務(wù)

10、指標(biāo)數(shù)據(jù)，同時(shí)輔助的分析模型，可以幫助財(cái)務(wù)人員快更速完成分析報(bào)告。除了這個(gè)原因，還可能是因?yàn)槲覀冐?cái)務(wù)人員對(duì)于分析方法和對(duì)于對(duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。4. 任務(wù)表述不清晰，改進(jìn)措施空泛對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。既然是期望解決問(wèn)題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。空洞的任務(wù)諸如， “措施：加強(qiáng)銷售費(fèi)用監(jiān)控；責(zé)任人：業(yè)務(wù)部全體 ”。可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案，如 “下月銷售費(fèi)用預(yù)算 xxx，業(yè)務(wù)部獎(jiǎng)金發(fā)放將與費(fèi)用預(yù)算掛鉤 ”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。5. 前后期任務(wù)無(wú)閉環(huán)財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或