內(nèi)部控制制度規(guī)定-籌資

1、內(nèi)部控制制度規(guī)定籌資第一章 總 則第一條 為了加強某某公司(以下簡稱“公司”）對籌資業(yè)務的內(nèi)部控制，控制籌資風險,降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度.第二條 本制度所稱籌資,是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或者發(fā)行股票、債券等形式籌集資金的活動.公司下屬分公司不得從事對外籌資活動。公司下屬全資子公司和控股子公司未經(jīng)適當授權(quán)不得從事對外籌資活動。第三條 公司在籌資活動過程中，至少應關(guān)注涉及籌資活動的下列分險:(一）籌資活動違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失.（二）籌資活動未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批,可

2、能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失.（三）籌資決策失誤，可能造成公司資金不足、冗余或債務結(jié)構(gòu)不合理。（四）債務過高和資金調(diào)度不當，可能導致公司不能按期償付債務.（五）籌資記錄錯誤或會計處理不正確,可能造成債務和籌資成本信息不真實。第四條 公司在建立與實施籌資活動內(nèi)部控制過程中，至少應強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:(一)職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應科學合理.(二）籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規(guī)定。(三)籌資活動的確認、計量和報告應按企業(yè)會計

3、準則 企和業(yè)會計準則應用指南的規(guī)定.第二章 崗位分工與授權(quán)批準第五條 公司應建立籌資業(yè)務的崗位責任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督.同一部門或個人不得辦理籌資業(yè)務的全過程?；I資業(yè)務的不相容崗位至少包括：(一）籌資方案的擬訂與決策。（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立。（三)與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行。（四）籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第六條 公司應配備合格的人員辦理籌資業(yè)務.辦理籌資業(yè)務的人員應具備必要的籌資業(yè)務專業(yè)知識和良好的職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)國際慣例及金融業(yè)務.第七條 公司應對籌資業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度,明確

4、授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。第八條 公司應制定籌資業(yè)務流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保籌資全過程得到有效控制。第九條 公司應建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調(diào)用制度，加強對與籌資業(yè)務有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理，明確相關(guān)人員的職責權(quán)限.第三章 籌資決策控制第十條 公司應建立籌資業(yè)務決策環(huán)節(jié)的控制制度,對籌資方案的擬訂設計、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資方式符合成本效益原則，籌資決策科學、合理.

5、第十一條 公司擬訂的籌資方案應符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和公司籌資預算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預計籌資成本、潛在籌資風險和具體應對措施以及償債計劃等作出安排和說明。公司擬訂籌資方案，應考慮公司經(jīng)營范圍、投資項目的未來效益、目標債務結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力。在境外籌集資金的，還應考慮籌資所在地的政治、法律、匯率、利率、環(huán)保、信息安全等風險以及財務風險等因素.第十二條 公司對重大籌資方案應進行風險評估，形成評估報告，報董事會或股東大會審批.評估報告應全面反映評估人員的意見，并由所有評估人員簽章.未經(jīng)風險評估的方案不能進行籌資.公司應

6、擬定多于一個的籌資方案，綜合考慮籌資成本和風險評估等因素，對方案進行比較分析后，履行相應的審批程序后，確定最終的籌資方案。第十三條 公司對于重大籌資方案，應由公司總經(jīng)理室集體決策審批.決策過程應有完整的書面記錄。公司籌資方案需經(jīng)國家有關(guān)管理部門或上級主管單位批準的，應及時報請批準。第十四條 公司應建立籌資決策責任追究制度，明確相關(guān)部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。第四章 籌資執(zhí)行控制第十五條 公司應建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資合同協(xié)議的訂立與審核、資產(chǎn)的收取等作出明確規(guī)定.第十六條 公司應根據(jù)經(jīng)批準的籌資方案,按照規(guī)定程序與籌資對象,與中介機構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議.公司相關(guān)部門

7、或人員應對籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進行審核,審核情況和意見應有完整的書面記錄.籌資合同或協(xié)議的訂立應符合中華人民共和國合同法及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并經(jīng)公司有關(guān)授權(quán)人員批準。重大籌資合同或協(xié)議的訂立,應征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。公司籌資通過證券經(jīng)營機構(gòu)承銷或包銷公司債券或股票的,應選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的證券經(jīng)營機構(gòu)，并與該機構(gòu)簽訂正式的承銷或包銷合同或協(xié)議。公司變更籌資合同或協(xié)議，應按照原審批程序進行.第十七條 公司應按照籌資合同或協(xié)議的約定及時足額取得相關(guān)資產(chǎn)。公司取得貨幣性資產(chǎn),應按實有數(shù)額及時入賬。公司取得非貨幣性資產(chǎn),應根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄,并辦理有

8、關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù).對需要進行評估的資產(chǎn),應聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。第十八條 公司應加強對籌資費用的計算、核對工作,確?；I資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。公司應結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持合理的現(xiàn)金流量，確保及時、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第十九條 公司應按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資金。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導致確需改變資金用途的，應履行審批手續(xù)，并對審批過程進行完整的書面記錄。嚴禁擅自改變資金用途。公司應建立持續(xù)符合籌資合同協(xié)議條款的控制制度，其中應包括預算不符合條款要求的預警和調(diào)整制度。國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應披露的籌資業(yè)務，公司應

9、及時予以公告和披露。第五章 籌資償付控制第二十條 公司應建立籌資業(yè)務償付環(huán)節(jié)的控制制度，對支付償還本金、利息、租金、股利（利潤）等步驟、償付形式等作出計劃和預算安排，并正確計算、核對，確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第二十一條 公司應指定財務部門嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員審核確認后，與債權(quán)人進行核對。本金與應付利息必須和債權(quán)人定期對賬。如有不符，應查明原因，按規(guī)定及時處理.第二十二條 公司支付籌資利息、股息、租金等，應履行審批手續(xù),經(jīng)授權(quán)人員批準后方可支付。公司通過向銀行等金融機構(gòu)舉借債務籌資,其利息的支付方式也可按照雙方在合同協(xié)議中

10、約定的方式辦理。第二十三條 公司委托代理機構(gòu)對外支付債券利息，應清點、核對代理機構(gòu)的利息支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)。第二十四條 公司應按照股利（利潤)分配方案發(fā)放股利（利潤），股利（利潤）分配方案應按照公司章程的規(guī)定，按權(quán)限審批。公司委托代理機構(gòu)支付股利(利潤）,應清點、核對代理機構(gòu)的股利（利潤)支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)。第二十五條 公司以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金或支付股利（利潤）時,應由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準部門批準，必要時可委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評估。第二十六條 公司財務部門在辦理籌資業(yè)務款項償付過程中,發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應拒絕支付并及時向有關(guān)部門報告,有關(guān)部門應及時查明原因,作出處理。第二十七條 公司以抵押、質(zhì)押方式籌資，應對抵押物資進行登記。業(yè)務終結(jié)后，應對抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進行清理、結(jié)算、收繳，及時注銷有關(guān)擔保內(nèi)容。第二十八條 公司以融資租賃形式籌資，其內(nèi)部控制應參照本制度執(zhí)行。第二十九條 公司籌資業(yè)務的會計處理，應符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則應用指南的規(guī)定。第六章 附 則第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包