公司法 透題(共10頁(yè))

1、公司法有限責(zé)任公司(n s)。簡(jiǎn)稱(chēng)有限公司，指由法律規(guī)定的一定人數(shù)的股東所組成，股東以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。是現(xiàn)代公司的基本(jbn)形式。股份(gfn)有限公司。簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司，是由一定人數(shù)以上鼓動(dòng)發(fā)起成立的，將全部資本劃分為若干均等的股份由股東共同持有，所有股東均以其所持有的股份對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司?？倓t：第四章相關(guān)條例課件下部分表格項(xiàng)目有限責(zé)任公司股份有限公司1、股東人數(shù)（設(shè)立發(fā)起人）50人以下發(fā)起人二人以上二百人以下，其中須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所2、注冊(cè)資本金額及繳納時(shí)間由公司章程規(guī)定無(wú)最低限制。以募集方式設(shè)立的股份有限公司，注冊(cè)資本為實(shí)收股本總額。3、憑證公司成

2、立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā) HYPERLINK /topics/chuzizhengmingshu/ o 出資證明書(shū) t _blank 出資證明書(shū)。公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。公司成立后即向股東正式交付股票。公司成立前不得向股東交付股票。4、股東知情權(quán)有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程規(guī)定的期限將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交各股東。股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的二十日前置備于本公司，供股東查閱；公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股

3、東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢(xún)。公司應(yīng)當(dāng)定期向股東披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員從公司獲得報(bào)酬的情況。5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東內(nèi)部自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚?duì)外轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。股票依法在證券交易場(chǎng)所或按國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式自由轉(zhuǎn)讓。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得

4、超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。6、董事會(huì)董事會(huì)由3人至13人組成。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為五人至十九人。7、監(jiān)事會(huì)有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。8、監(jiān)事會(huì)有限責(zé)任公司設(shè)

5、監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一至二名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。9、上市不能直接上市發(fā)行股票依法上市公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)資本認(rèn)繳制（轉(zhuǎn)而采取公司股東(發(fā)起人)自主約定認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限等，并記載于公司章程的方式。也就是說(shuō)投資者可以在公司經(jīng)營(yíng)年限內(nèi)，在公司章程中自主約定出資的方式及出資期限。）在施行認(rèn)繳資本制后，實(shí)收資本不再進(jìn)行登記，其將無(wú)法排除部分股東通過(guò)認(rèn)繳高額注冊(cè)資本而實(shí)際不予繳足的方式，來(lái)設(shè)立注冊(cè)資金很高的公司的風(fēng)險(xiǎn)，而社會(huì)公眾缺乏對(duì)這一弄虛作假行為的判別手段，將可能衍生社會(huì)問(wèn)題。針對(duì)這一點(diǎn)，各地登記機(jī)

6、關(guān)今后可能會(huì)采用深圳特區(qū)的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，即允許公司選擇向公司登記機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)收資本到位備案，公司登記機(jī)關(guān)通過(guò)統(tǒng)一的企業(yè)信用信息平臺(tái)進(jìn)行公示，交易相對(duì)人或社會(huì)公眾可通過(guò)該平臺(tái)對(duì)股東的實(shí)際出資情況進(jìn)行查詢(xún)的方式加以防范7 。與此相應(yīng)，公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分重視自身信用建設(shè)，特別是對(duì)于納入企業(yè)信用信息平臺(tái)統(tǒng)計(jì)的相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)高度警惕，避免損害自身信用的不當(dāng)行為。公司實(shí)收資本不再作為登記事項(xiàng)，今后也不在營(yíng)業(yè)執(zhí)照中列明。根據(jù)修訂后的新法第七條的規(guī)定，“公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)載明公司的名稱(chēng)、住所、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人姓名等事項(xiàng)”，不再包括實(shí)收資本。對(duì)于交易相對(duì)人而言，需要及時(shí)破除對(duì)公司注冊(cè)資本的迷信，而重

7、視對(duì)公司實(shí)際資產(chǎn)及資信的考查。在施行注冊(cè)資本認(rèn)繳制后，公司法不再對(duì)公司注冊(cè)資本認(rèn)繳制的期限進(jìn)行具體限定，而具體的出資時(shí)間將交由股東自行約定，也就是說(shuō)，它實(shí)際上將不再限制認(rèn)繳的最長(zhǎng)時(shí)間（原則上將認(rèn)繳期限設(shè)定為幾十年也可以，甚至通過(guò)修改章程的方式，可以一直延長(zhǎng)認(rèn)繳期限）。因此，對(duì)于交易相對(duì)人而言，在了解對(duì)方公司注冊(cè)資本數(shù)額的情況下，也需要了解實(shí)繳資本的數(shù)額，而不是一般的注冊(cè)資本的數(shù)額信息。另外，在施行認(rèn)繳資本制度后，股東間訂立的包括章程在內(nèi)的認(rèn)繳文件（主要是公司章程和股東間的約定等）將具有極強(qiáng)的法律效力。如果股東未依認(rèn)繳文件的規(guī)定實(shí)際繳付注冊(cè)資本，仍需要依法承擔(dān)法律責(zé)任。如果有股東未依認(rèn)繳文件按時(shí)

8、繳付注冊(cè)資本，已按時(shí)繳足注冊(cè)資本的股東以及公司本身均可向未按時(shí)繳足注冊(cè)資本的股東追究未出資的民事責(zé)任；如果公司發(fā)生債務(wù)糾紛或依法解散清算，當(dāng)資不抵債時(shí)，未繳足注冊(cè)資本的股東應(yīng)先繳足注冊(cè)資本，并以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)法律責(zé)任。因此，對(duì)于投資設(shè)立企業(yè)的股東而言，重視章程等文件的效力，同時(shí)有效地留存相關(guān)文件將是非常重要的。如果股東作為甩手掌柜，將企業(yè)全權(quán)交予他人打理，甚至將修改章程的權(quán)利也交予他人，將會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)很大的行為。公司(n s)資本制度/公司(n s)資本三原則資本(zbn)維持原則又稱(chēng)資本充實(shí)原則，即公司在其存續(xù)期間應(yīng)經(jīng)常保持與其資本額相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)。資本維持原則具體表現(xiàn)在以下方面：（1）虧損

9、必先彌補(bǔ)。 我國(guó)公司法第166條規(guī)定：“公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損?！保?）無(wú)利潤(rùn)不得分配股利。（3）公司原則上不能收購(gòu)自己的股份。（4）股票的發(fā)行價(jià)格不得低于股票的面值。（5）發(fā)起人應(yīng)負(fù)連帶認(rèn)繳出資的責(zé)任。（6）不得抽逃出資。第35條公司成立后，股東不得抽逃出資。第91條發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)或者創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司的

10、情形外，不得抽回其股本。（取消了 將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶(hù)驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出 對(duì)抽逃出資的判定）以上表明， “資本維持原則”相關(guān)制度的改革已經(jīng)成為一種發(fā)展趨勢(shì)。這種趨勢(shì)是：一方面，改革并沒(méi)有放棄“資本維持原則”；另一方面，其規(guī)制確實(shí)在走向緩和。這種趨勢(shì)形成的原因有兩個(gè)：一是各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可避免地遇到一些困難和挫折，僵化的完全不變的“資本維持原則”不能適應(yīng)解決這些困難的需要，因而不能不進(jìn)行改革；二是在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，法律規(guī)則的滲透不可避免。在此背景下，不是要不要在立法上選擇資本維持規(guī)制緩和之策，而是主動(dòng)改革還是被動(dòng)改革的問(wèn)題。為了我國(guó)公司法的現(xiàn)代化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，有必要對(duì)現(xiàn)行公司法“資

11、本維持原則”相關(guān)制度進(jìn)行改革。并且，參照以上資本維持規(guī)制緩和的經(jīng)驗(yàn)，其改革不能局限于資本制度本身，還應(yīng)與相關(guān)制度的完善統(tǒng)籌考慮，其目的在于創(chuàng)造一個(gè)“資本維持”規(guī)制緩和的環(huán)境。析言之：1. 凈資產(chǎn)規(guī)則。在貫徹“資本維持原則”中，所謂以具體財(cái)產(chǎn)充實(shí)抽象資本，其具體財(cái)產(chǎn)應(yīng)是公司凈資產(chǎn)。但僅此而論，還是不能揭示資本維持的本意，因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)中的公司是千差萬(wàn)別的。雖然一個(gè)公司也有與資本相維持的凈資產(chǎn)，并且其凈資產(chǎn)減去抽象資本額之差為正數(shù)，表明公司的凈資產(chǎn)額能達(dá)到資本額這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，但是，如果凈資產(chǎn)都是不能發(fā)揮任何效益的資產(chǎn)，或者是完全不能變現(xiàn)的資產(chǎn)，其對(duì)債權(quán)人的保護(hù)就只能是一句空話。因此，在強(qiáng)調(diào)貫徹“資本維持原則

12、”時(shí)，公司不僅負(fù)有準(zhǔn)確地在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中揭示其凈資產(chǎn)額的義務(wù)，并且應(yīng)準(zhǔn)確地揭示其對(duì)償還到期債務(wù)最有意義的流動(dòng)資產(chǎn)額。同時(shí)，考慮到在流動(dòng)資產(chǎn)中不同資產(chǎn)變現(xiàn)能力不同的情況，公司還負(fù)有在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中揭示現(xiàn)金、有價(jià)證券和存貨數(shù)量的義務(wù)，以便債權(quán)人作出合理的判斷。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，這些不應(yīng)只成為一種理論分析，而應(yīng)成為公司法的 “財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”部分的重要規(guī)則。當(dāng)然，這不意味著一種極端的理解，似乎流動(dòng)資產(chǎn)的比例越高就越好。2. 債務(wù)結(jié)構(gòu)與前景分析規(guī)則。由于(yuy)“資本維持(wich)原則”將保護(hù)債權(quán)人利益作為宗旨，而僅有公司凈資產(chǎn)與資本維持是不夠(bgu)的。如果公司的短期債務(wù)過(guò)多經(jīng)常有到期債務(wù)纏身，或者公司

13、沒(méi)有主導(dǎo)產(chǎn)品，或雖有主導(dǎo)產(chǎn)品但無(wú)發(fā)展前景，如此，也很難保護(hù)債權(quán)人的利益。因此，公司披露的信息應(yīng)包括公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)與前景分析，這應(yīng)成為其披露的重點(diǎn)。同時(shí)，也應(yīng)將其確定為公司的義務(wù)。3. 改善公司法上的義務(wù)結(jié)構(gòu)。無(wú)疑，就我國(guó)公司法而言，完善公司法上的義務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)是未來(lái)公司法改革的重大課題。因?yàn)椋痉ㄉ显S多事項(xiàng)的規(guī)定，都應(yīng)有相應(yīng)的義務(wù)規(guī)定。結(jié)合“資本維持原則”的貫徹，義務(wù)性規(guī)則顯得更加重要。誰(shuí)負(fù)責(zé)以具體財(cái)產(chǎn)充實(shí)公司抽象的資本額？ 顯然，應(yīng)該是董事會(huì)。董事在以具體財(cái)產(chǎn)充實(shí)公司抽象的資本額上，不僅負(fù)有善良管理人的注意義務(wù)，也負(fù)有忠實(shí)義務(wù)。日本商法典在解除對(duì)公司持有自己股份限制的同時(shí)，充實(shí)并加重了董事的義

14、務(wù)。如果在公司持有自己股份的過(guò)程中，公司受到了損害，董事對(duì)公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。這種經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒。完善公司法上的義務(wù)結(jié)構(gòu)的另一個(gè)重點(diǎn)是健全控制股東義務(wù)規(guī)則。一方面，由于控制股東的控制地位和支配地位，使他們具有了和董事一樣的義務(wù)；另一方面，上市公司的實(shí)踐已經(jīng)向我們表明，屢屢出現(xiàn)的上市公司資產(chǎn)被掏空，基本上是控制股東所為。他們或?qū)嶋H上讓被控制的公司為其承擔(dān)或償還債務(wù)，或通過(guò)資產(chǎn)置換、資產(chǎn)重組，將無(wú)效益的資產(chǎn)輸入給被控制的 公司，將優(yōu)良資產(chǎn)輸出到本公司，使被控制公司只有資本維持之名，而沒(méi)有資本維持之實(shí)，喪失了健全運(yùn)營(yíng)和償債能力。因此，在改善公司法上的義務(wù)結(jié)構(gòu)中，不僅應(yīng)健全公司董事在資本維 持上的

15、義務(wù)，同時(shí)，應(yīng)在公司法上規(guī)定控制股東的相應(yīng)義務(wù)。這一點(diǎn)，在股權(quán)結(jié)構(gòu)集中的我國(guó)， 有著更加突出的實(shí)踐意義。注冊(cè)資本改革 （一）2014年3月1日起，公司登記實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳制。公司實(shí)收資本以及股東（發(fā)起人）認(rèn)繳和實(shí)繳的出資額、出資方式、出資期限不再作為登記事項(xiàng)，不再作為公司章程的重點(diǎn)審查內(nèi)容。除募集設(shè)立的股份有限公司外，公司登記機(jī)關(guān)在受理公司登記申請(qǐng)時(shí)不再收取驗(yàn)資報(bào)告。 注冊(cè)資本登記制度改革方案明確的暫不實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制的行業(yè)，由企業(yè)依法履行實(shí)繳義務(wù),登記機(jī)關(guān)按照公司申報(bào)的全體股東（發(fā)起人）認(rèn)繳的出資額登記注冊(cè)資本，無(wú)需收取驗(yàn)資報(bào)告。 （二）2014年3月1日起，登記機(jī)關(guān)不再辦理實(shí)收資本、

16、股東（發(fā)起人）認(rèn)繳和實(shí)繳的出資額、出資方式、出資期限的登記。 （三）公司股東之間轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，因股東構(gòu)成未發(fā)生變化，僅涉及股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，鑒于股東認(rèn)繳（實(shí)繳）的出資額不再作為登記事項(xiàng)，故此類(lèi)情況無(wú)需辦理變更登記，公司可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)章程備案，無(wú)需提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 （四）非公司制企業(yè)改制為公司的，不再提交驗(yàn)資報(bào)告，按照企業(yè)申報(bào)的認(rèn)繳資金數(shù)額登記注冊(cè)資本。 （五）非公司制企業(yè)法人（含集體所有制股份合作企業(yè)）按照企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行注冊(cè)資金實(shí)繳登記制度。原適用于集體所有制（股份合作）企業(yè)等部分非公司制企業(yè)法人的注冊(cè)資金分期繳付制度不再執(zhí)行。 原有集體所有制（股份合作）企業(yè)已

17、經(jīng)按照分期繳付方式繳納部分出資的，可以繼續(xù)按照原出資時(shí)間履行未繳部分的出資義務(wù)，但出資時(shí)間不得延長(zhǎng)。到期不能繳資的，應(yīng)當(dāng)辦理減資或注銷(xiāo)登記。未繳納部分的出資可以變更出資方式。 中關(guān)村示范區(qū)內(nèi)的集體所有制企業(yè)(qy)（含集體所有制股份合作企業(yè)）可以銀行入資憑證作為驗(yàn)資證明文件；設(shè)立時(shí)出資中含科技成果的，可以由出資人出具辦理非貨幣出資財(cái)產(chǎn)(cichn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的承諾書(shū)后，將該部分出資計(jì)入實(shí)繳資本。 （六）設(shè)立法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)特定行業(yè)注冊(cè)資本（金）有最低限額規(guī)定(gudng)的企業(yè)，其注冊(cè)資本（金）仍需達(dá)到規(guī)定條件。 （七）公司制外商投資企業(yè)按照上述規(guī)定執(zhí)行。解讀一、推進(jìn)注冊(cè)資本登記制

18、度改革必將惠及民生二、推行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制，放寬注冊(cè)資本登記條件，激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)熱情三、兼顧釋放住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）資源和改進(jìn)社會(huì)管理的需要，簡(jiǎn)化市場(chǎng)主體住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）登記一、構(gòu)建市場(chǎng)主體信用信息公示體系，推進(jìn)信息公開(kāi)和共享二、將企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度是企業(yè)監(jiān)管制度的重大創(chuàng)新三、完善信用約束機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)關(guān)聯(lián)公司即為關(guān)聯(lián)企業(yè)：（一）相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)25%或以上的；（二）直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)25%或以上；（三）企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔(dān)保的；（四）企業(yè)的董事或經(jīng)理

19、等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的；（五）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行；（六）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的；（七）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷(xiāo)售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；（八）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭親屬關(guān)系等。形成關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方式了解形成關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方式有利于在實(shí)踐中清楚界定關(guān)聯(lián)企業(yè)。其關(guān)聯(lián)方式主要有三種：1、資產(chǎn)聯(lián)系方式。主要體現(xiàn)為股權(quán)參與、在企業(yè)之間形成控股、參股關(guān)系。控股公司通過(guò)股權(quán)參與控制公

20、司的業(yè)務(wù)活動(dòng)。資產(chǎn)聯(lián)系方式所產(chǎn)生的后果的典型表現(xiàn)形式是控股公司（或母公司）子公司（holding/parent company-subsidiary company）這種結(jié)構(gòu)方式。2、合同維系方式。企業(yè)間通過(guò)合同方式建立起一種關(guān)聯(lián)企業(yè)。這在立法上僅見(jiàn)于德國(guó)。以企業(yè)合同（enterprise contract）方式組建的關(guān)聯(lián)企業(yè)也是其立法的側(cè)重點(diǎn)。企業(yè)合同包括控制性合同（一股份公司或股份聯(lián)合公司將公司指揮支配的權(quán)力置于另一企業(yè)之下）和盈余移轉(zhuǎn)合同（指負(fù)有將全部盈余移轉(zhuǎn)給另一企業(yè)的義務(wù)的合同）另外還有盈利共享合同、部分盈利移轉(zhuǎn)合同、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所出租/轉(zhuǎn)讓合同。3、其他聯(lián)系方式。該種聯(lián)系方式并非獨(dú)立的聯(lián)

21、系手段，它派生于資產(chǎn)聯(lián)系方式，其主要作用在于在既有股權(quán)控制之下加強(qiáng)其控制。如人士聯(lián)鎖（interlooking directorate），即關(guān)聯(lián)企業(yè)中的控股公司向其他成員公司派出董事、經(jīng)理人員、顧問(wèn)等。再如表決權(quán)協(xié)議(voting agreements),其作用亦在于加強(qiáng)控制。4、關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部利益沖突的理論分析（亦即保護(hù)叢屬公司、叢屬公司債權(quán)人及叢屬公司少數(shù)股東利益的必要性）在普通公司法上，公司的法律人格的獨(dú)立性建立在經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的基礎(chǔ)之上。而當(dāng)某一公司參加關(guān)聯(lián)企業(yè)并成為其成員時(shí)就喪失了經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性。其成員公司追求的不再是自身利益最大化而是集團(tuán)利益最大化。作為公司的獨(dú)立人格應(yīng)有之意的公司的獨(dú)立意

22、思、獨(dú)立財(cái)產(chǎn)也喪失了其根基。下列簡(jiǎn)明圖示表明了作為關(guān)聯(lián)企業(yè)成員的從屬公司逐步喪失“人格”，淪落為集團(tuán)利益工具的流程及表層原因?，F(xiàn)將圖示分析如下： “資本多數(shù)決”原則以形式上的公平掩蓋實(shí)質(zhì)上的不公平，合法的剝奪了少數(shù)股東獲利的權(quán)利。在從屬公司的股東成員構(gòu)成中控制公司就是它的控制股東（controlling shareholder），又稱(chēng)多數(shù)股東（majority shareholder），相應(yīng)的除控制股東外的股東就是少數(shù)股東（minority shareholder）。多數(shù)股東在股東會(huì)中占據(jù)著控制支配地位，難免根據(jù)控制公司或集團(tuán)利益決策公司行為。股東會(huì)不再是利益平衡的天平，它純粹是一種是集團(tuán)利益

23、合法化的工具。權(quán)力機(jī)構(gòu)的蛻變。股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)孤立無(wú)援的處于多數(shù)股東的強(qiáng)權(quán)支配之下，事實(shí)上淪為聽(tīng)命于他人的工具。作為執(zhí)行公司事務(wù)機(jī)構(gòu)的董事會(huì)因其組成由股東會(huì)或監(jiān)事會(huì)決定，實(shí)際上也受到來(lái)自外部力量的控制。此時(shí)，從屬公司喪失了其獨(dú)立意思，成為集團(tuán)利益的代言人，從屬公司利益直接受損，從而也導(dǎo)致少數(shù)股東利益間接受損。財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性喪失?？刂乒就倏v從屬企業(yè)的意思，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將從屬公司的利潤(rùn)或資產(chǎn)移轉(zhuǎn)到控制公司。利潤(rùn)移轉(zhuǎn)的方式可以是由控制公司制訂與市場(chǎng)條件不發(fā)生聯(lián)系的轉(zhuǎn)讓價(jià)格或者貨款以低于市場(chǎng)通行利息的方式移轉(zhuǎn)到控制公司。在這種情況下，控制公司付出的不充分對(duì)價(jià)的結(jié)果是截取了從屬公司的利潤(rùn)，損害了后者的償

24、付能力。資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的常見(jiàn)情形有：控制公司要求轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)或者要求出讓機(jī)器或土地等實(shí)物。無(wú)論利潤(rùn)移轉(zhuǎn)抑或資產(chǎn)移轉(zhuǎn)都使從屬公司資本減少，違背公司法要求的資本確定、資本維持、資本不變?nèi)瓌t。不利于保障債權(quán)人的債權(quán)，因?yàn)榭刂乒蓶|往往利用有限責(zé)任原則規(guī)避從屬公司債權(quán)人的債權(quán)。此外，如發(fā)生控制公司利用從屬公司為其巨額債務(wù)擔(dān)保的情況，亦使從屬公司財(cái)產(chǎn)處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，同樣不利于從屬公司及其債權(quán)人、少數(shù)股東。以上所剖析的均是關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部沖突的表層原因。究其根源在于集團(tuán)的商業(yè)目標(biāo)與特定成員公司的商業(yè)目標(biāo)之間的固有沖突。集團(tuán)利潤(rùn)最大化并不總是與單一成員公司利潤(rùn)最大化相一致，甚至存在著極大的沖突。 這種沖突是

25、與生俱來(lái)，無(wú)法根本消除的。因而“如何從外部對(duì)關(guān)聯(lián)公司基于內(nèi)部關(guān)系產(chǎn)生的具有消極作用的內(nèi)部活動(dòng)與安排進(jìn)行管制，并以法律形式加以具體規(guī)范，保護(hù)從屬公司及其債權(quán)人以及子公司少數(shù)股東的利益，便是從法律角度研究關(guān)聯(lián)公司的意義之所在”。2、對(duì)從屬公司債權(quán)人的法律保護(hù)（一）揭開(kāi)公司的面紗（piercing the corporate veil）“揭開(kāi)公司面紗”是普通法系國(guó)家法律在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)中一成員企業(yè)對(duì)他成員企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)任時(shí)所運(yùn)用的重要方法。其理論依據(jù)主要有三中學(xué)說(shuō)：代理學(xué)說(shuō)、工具學(xué)說(shuō)和企業(yè)主體學(xué)說(shuō)。筆者認(rèn)為工具學(xué)說(shuō)較為合理，即認(rèn)為當(dāng)子公司的存續(xù)僅為母公司經(jīng)營(yíng)的需要，其本身已淪為母公司的工具時(shí)，子公司實(shí)際上

26、喪失了獨(dú)立法人人格，母公司應(yīng)對(duì)子公司債務(wù)負(fù)責(zé)。 而何種情況下才能揭開(kāi)公司的面紗，即構(gòu)成控制公司對(duì)從屬公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的要件為何？一般而言，法院適用揭開(kāi)面紗規(guī)則時(shí)，主要考慮的是如下幾種因素：即資本不足（undercapitalization）、詐欺(fraud)、資產(chǎn)混合(commingling of assets)、不遵守適當(dāng)?shù)墓拘问?failure to follow corporate formalities)和控制(control)。其一，資本顯著不足。資本顯著不足是否定公司人格最為重要的因素之一。若公司組織經(jīng)營(yíng)企業(yè)而不具備充足的資本，可認(rèn)為是利用公司制度以逃避股東個(gè)人責(zé)任。從而，股東

27、對(duì)于公司的債務(wù)不能因公司是獨(dú)立的主體而免責(zé)。資本不足標(biāo)準(zhǔn)要求一公司在從事其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)要有足夠的資本來(lái)源，以便對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的損失予以填補(bǔ)。一般而言，資本額是否適當(dāng)，應(yīng)以資本額是否足以清償公司在正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所可能發(fā)生的債務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)。筆者認(rèn)為，法院除注意公司的初始資本外，也應(yīng)考慮到如果公司在其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)沒(méi)有相應(yīng)地增添資本所產(chǎn)生的公司資本不足的問(wèn)題。其二，詐欺。所謂詐欺，在否定公司人格的案例中，泛指一般違反公共秩序或善良風(fēng)俗的行為或者違反法規(guī)的違法行為。如果某種公司行為對(duì)子公司的債權(quán)或小股東造成不公平侵害，該種行為即可能被認(rèn)為是詐欺行為。如：母公司設(shè)立一家或數(shù)家子公司，而讓資產(chǎn)量小、財(cái)務(wù)狀

28、況最劣的公司，在財(cái)務(wù)上與第三者做最為頻繁的交易而負(fù)擔(dān)最多的債務(wù)，籍以達(dá)到逃避債務(wù)的目的。其三，資產(chǎn)混同。資產(chǎn)混同表現(xiàn)為控制公司在處理其從屬公司的財(cái)產(chǎn)時(shí)就像處理自己的財(cái)產(chǎn)一樣，它們之間的資產(chǎn)關(guān)系很難做出明確的區(qū)分或者干脆在賬目上混為一體。其四，不遵守適當(dāng)?shù)墓拘问?。這一標(biāo)準(zhǔn)主要是指公司經(jīng)常不按規(guī)定履行職責(zé)，如不按規(guī)定召開(kāi)董事會(huì)或股東會(huì)，或者沒(méi)有詳細(xì)的會(huì)議記錄，或者沒(méi)有設(shè)立健全的公司賬簿等。其五，過(guò)度控制。過(guò)度控制（excess control）是處理關(guān)聯(lián)企業(yè)中控制公司責(zé)任問(wèn)題的一個(gè)最恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。其成立的要件為：（1）母公司對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)有完全的支配性控制權(quán)；（2）母公司對(duì)子公司行使控制權(quán)是為了不正

29、當(dāng)?shù)睦妫唬?）母公司對(duì)子公司的控制對(duì)債權(quán)人或股東造成損害；（4）債權(quán)人所遭受的損害與母公司所行使的控制力須有相當(dāng)?shù)囊蚬P(guān)系。該標(biāo)準(zhǔn)較之前幾種標(biāo)準(zhǔn)具有較為嚴(yán)密的邏輯，最適應(yīng)于處理關(guān)聯(lián)企業(yè)中控制公司的債務(wù)問(wèn)題。即便如此，過(guò)度控制標(biāo)準(zhǔn)仍存在著執(zhí)行上的困難，仍難以起到保護(hù)債權(quán)人的作用。譬如，債權(quán)人很難證明在關(guān)聯(lián)交易中控制公司是否實(shí)施了不正當(dāng)行為。因此在適用控制標(biāo)準(zhǔn)、證明控制因素存在與否時(shí)應(yīng)適用舉證責(zé)任倒置。另外，還應(yīng)賦予債權(quán)人直接向控制公司主張債權(quán)的權(quán)利。（二）衡平居次理論（equitable subordination）衡平居次理論又稱(chēng)深石原則（Deep rock doctrine）對(duì)確立控制公司

30、在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行重組破產(chǎn)從屬公司時(shí)的債權(quán)主張的居次規(guī)則發(fā)生了重大影響。衡平居次原則要求控制公司在對(duì)從屬公司實(shí)施了不正當(dāng)行為前提下，其對(duì)從屬公司的債權(quán)在后者依破產(chǎn)法進(jìn)行破產(chǎn)或和解程序以及進(jìn)行公司重整或特別清算時(shí)，應(yīng)次于從屬公司的其他債權(quán)人。“不正當(dāng)行為”的判斷，應(yīng)建立在公司的資本要求和控制公司的誠(chéng)信要求之上。即所謂“公平標(biāo)準(zhǔn)”（test of fairness），一般認(rèn)為主觀心態(tài)如何并非居次規(guī)則的要件，即使控制公司是善意的，也不妨礙居次規(guī)則的成立。居次規(guī)則的標(biāo)準(zhǔn)必須是客觀公平標(biāo)準(zhǔn)。下列四種行為被認(rèn)為是違反客觀公平標(biāo)準(zhǔn)的，即資本不足（inadequate capitalization）、控制權(quán)的

31、實(shí)施違背誠(chéng)信義務(wù)（exercise of control in breach of fiduciary of standards）、否定獨(dú)立法人主體準(zhǔn)則（disregard of norms of seperate corporate existence）、資產(chǎn)混同（commingling of shuttling of assets）。 至于控制公司是否存在“不正當(dāng)行為”的舉證責(zé)任，如由原告承擔(dān)則對(duì)遠(yuǎn)離控制公司決策與經(jīng)營(yíng)之原告來(lái)說(shuō)，收集資料與信息以取得證據(jù)自非易事。這種情形必然使深石原則在實(shí)踐中實(shí)施的效果大打折扣，因此有必要采取舉證責(zé)任倒置的方式。深石原則有助于防止控制公司盡量壓低注冊(cè)資本、

32、規(guī)避責(zé)任，有助于保護(hù)交易安全。同時(shí)，正如一些學(xué)者所言：在子公司破產(chǎn)時(shí)賦予子公司其他債權(quán)人（尤其是非自愿性的債權(quán)人，例如侵權(quán)行為受害人）清償位次較為優(yōu)先的保護(hù)，當(dāng)可部分解決因公司法采取“股東有限責(zé)任原則”所衍生的未受補(bǔ)償及無(wú)效率風(fēng)險(xiǎn)分配問(wèn)題。因此，該原則當(dāng)為我國(guó)公司法借鑒。同時(shí)，衡平居次原則較之“自動(dòng)居次”理論（automatic subordination,即子公司破產(chǎn)時(shí)，母公司對(duì)子公司的債權(quán)應(yīng)無(wú)條件地次于子公司其他債權(quán)人。）合理、公平。因?yàn)椤耙蝗缱詣?dòng)居次理論主張，則控制公司對(duì)子公司真正、純粹之貸款（real loan ）以及控制公司于從屬公司身陷財(cái)務(wù)困難時(shí)，加以拯救之可貴情形，必皆不可得”。

33、3、對(duì)從屬公司及其少數(shù)股東的法律保護(hù)縱觀各國(guó)法律，對(duì)從屬公司的法律保護(hù)措施有諸多規(guī)定。譬如：規(guī)定控制股東的誠(chéng)信義務(wù)、股東派生訴訟、表決權(quán)排除制度、控制股東賠償與補(bǔ)償制度、申請(qǐng)調(diào)查和獲取信息的權(quán)利。德國(guó)股份公司法還規(guī)定了對(duì)不利影響的限制、保障一定股息和紅利、換取控制公司股票或現(xiàn)金收買(mǎi)股份和關(guān)聯(lián)報(bào)告等措施。 由于篇幅所限本文僅對(duì)控制股東的誠(chéng)信義務(wù)、股東派生訴訟、表決權(quán)排除制度進(jìn)行粗淺探討，并略涉及控制股東賠償制度與控制股東補(bǔ)償制度。（1）控制股東的誠(chéng)信義務(wù)在普通公司法上，董事被認(rèn)為是公司的受托人（trustee）,因此，董事對(duì)公司負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。但股東是否對(duì)公司負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)呢？一般認(rèn)為，股東不必負(fù)此

34、義務(wù)。“因?yàn)楣煞菔且环N財(cái)產(chǎn)，它是一種由股東為其自己利益而享有和控制的財(cái)產(chǎn)”。所以“在投票表決時(shí)股東只考慮他自己的利益?！爆F(xiàn)在對(duì)控股股東科以誠(chéng)信義務(wù)是西方國(guó)家保護(hù)從屬公司及中小股東的一種重要方式。該種規(guī)則在普通法系國(guó)家最為流行，大陸法系國(guó)家亦相趨采用。該種規(guī)則堅(jiān)持的基本原則是從屬公司利益不容侵犯。同時(shí)股東的表決權(quán)的行使應(yīng)以不損害他人正當(dāng)、合法的之利益為限，而控制股東的自利性極易使其行為超越這一界限，所以規(guī)定控制股東的誠(chéng)信義務(wù)有其必要性和合理性。正如劉俊海博士所言，“多數(shù)派股東的誠(chéng)實(shí)義務(wù)深深扎根于股東表決權(quán)的本質(zhì)、多數(shù)派股東的強(qiáng)大表決力、公序良俗原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和股東平等原則”。誠(chéng)信原則應(yīng)以公平

35、為衡量標(biāo)準(zhǔn)。尤其在關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)可以要求控制股東證明或保證交易與獨(dú)立公司間的不關(guān)聯(lián)交易一樣具有公平性。控制股東如有違反誠(chéng)信義務(wù)而經(jīng)營(yíng)公司時(shí)，控制股東應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任。法院給與受害者衡平法上的救濟(jì)措施包括金錢(qián)賠償、禁止命令、撤銷(xiāo)所為之法律行為等。由此可見(jiàn)，控制股東的誠(chéng)信義務(wù)是保護(hù)從屬公司及其少數(shù)股東最重要的原則。譬如表決權(quán)排除制度是為了誠(chéng)信原則所設(shè)之事前預(yù)防；而股東派生訴訟、控制股東的賠償與補(bǔ)償制度則是對(duì)誠(chéng)信原則的事后救濟(jì)手段；關(guān)聯(lián)報(bào)告等措施亦是為了確保誠(chéng)實(shí)信用原則。 （三）股東表決權(quán)排除制度股東表決權(quán)排除制度排除了與某一決議事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或其代理人在股東大會(huì)上就該決議事項(xiàng)行使表決

36、權(quán)的機(jī)會(huì)。它有利于事先堵住多數(shù)股東在與從屬公司有利害關(guān)系的交易中濫用表決權(quán)的可能性，從而預(yù)防從屬公司及其少數(shù)股東的權(quán)益受損。歐共體1983年關(guān)于公司法的第5號(hào)指令（草案）第34條，意大利民法典第2373條均規(guī)定了這一制度。目前，美國(guó)在立法上雖未采納該制度，但在美國(guó)有重要影響的美國(guó)法學(xué)研究所在1984年的第3號(hào)試擬稿公司治理與結(jié)構(gòu)的原則中規(guī)定了有利害關(guān)系的股東不得利用公司的機(jī)會(huì)的內(nèi)容。我國(guó)公司法可設(shè)立股東表決權(quán)排除制度。（四）股東派生訴訟（shareholders derivative suit）股東派生訴訟是在19世紀(jì)作為一種衡平措施發(fā)展起來(lái)的，其目的是使法庭可以保護(hù)公司和少數(shù)股東使其免受居于

37、管理地位的董事機(jī)構(gòu)和受托人的欺詐，允許少數(shù)股東針對(duì)一些特定的行為，如非法或越權(quán)行為，包括公司董事濫用職權(quán)、對(duì)少數(shù)股東的詐欺（A frand upon the minority）等，提起少數(shù)股東之訴。具言之是指當(dāng)公司由于某種原因沒(méi)有就其所遭受的某種行為的侵害而提起訴訟時(shí)，公司的少數(shù)股東（一個(gè)或若干少數(shù)股東）可以代表公司針對(duì)該種行為提起旨在使公司獲得賠償為目的的訴訟。其特點(diǎn)在于：其一，股東起訴權(quán)派生于公司訴權(quán)，因此股東訴訟的前提是：公司機(jī)關(guān)怠于向侵權(quán)人（往往是董事或其他股東）追訴。其二，股東以自己的名義提起訴訟。其三，就其本質(zhì)而言，該訴訟在本質(zhì)上是一種“法庭為被墮落的董事或股東所控制的公司主持公道

38、的一種程序設(shè)置”。（五）控制股東賠償與控制股東補(bǔ)償制度在某些時(shí)候，從追求利潤(rùn)最大化的角度看，有些對(duì)從屬公司不利的關(guān)聯(lián)交易，并不是那么不能接受。 這種對(duì)從屬公司不利的關(guān)聯(lián)交易甚至可能對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)或社會(huì)發(fā)展具有促進(jìn)作用。如它可以降低費(fèi)用、提高效率等。此時(shí)，相應(yīng)地規(guī)定控制股東的賠償與補(bǔ)償制度將有利于保護(hù)從屬公司的利益。法條支持(zhch)新修改(xigi)的 HYPERLINK /tiaoli/6.aspx o 公司法 t _blank 公司法的一個(gè)亮點(diǎn)，是首次對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行(jnxng)規(guī)制。關(guān)聯(lián)交易一般是指具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體(關(guān)聯(lián)方)之間的交易，是公司運(yùn)作中經(jīng)常出現(xiàn)的而又易于發(fā)生不公平結(jié)果

39、的交易。新公司法第21條第1款明確規(guī)定，“公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益”。這一強(qiáng)制性規(guī)定，體現(xiàn)了法律對(duì)關(guān)聯(lián)交易的基本態(tài)度，即對(duì)不公正關(guān)聯(lián)交易給予禁止。新公司法對(duì)關(guān)聯(lián)交易做如此規(guī)定，是在充分衡量關(guān)聯(lián)交易可能存在的合理性與危害性后，特別是在中國(guó)當(dāng)前不公正關(guān)聯(lián)交易日漸增多的社情況下，做出的一種切合實(shí)際的制度選擇。關(guān)聯(lián)交易向來(lái)在公司丑聞中扮演著重要角色，成為了一個(gè)充滿(mǎn)誘惑又極具殺傷力、揮之不去的幽靈，直接破壞了市場(chǎng)公平、競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)信的基本理念，損害了眾多公司利益相關(guān)者的權(quán)益，損害了社會(huì)對(duì)公司的信任，挫傷了廣大投資者對(duì)證券市場(chǎng)的信心，甚至影響到國(guó)家的稅

40、收。對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行規(guī)制，成為了法律緊迫而艱巨的任務(wù)。雖然中國(guó)的公司法、 HYPERLINK /tiaoli/47.aspx o 證券法 t _blank 證券法、稅法等對(duì)關(guān)聯(lián)交易都有所涉及，卻都沒(méi)有明確對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行界定。學(xué)者們從不同部門(mén)法角度對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行界定時(shí)，多是套用會(huì)計(jì)法的規(guī)定。但是，會(huì)計(jì)法并不強(qiáng)調(diào)對(duì)交易的調(diào)整而是側(cè)重于記載和披露；關(guān)聯(lián)交易作為經(jīng)濟(jì)主體之間的一種交易行為，其基礎(chǔ)的法律界定并不適合由會(huì)計(jì)法來(lái)進(jìn)行。雖然證券法也有較多規(guī)定，但因其只適用于上市公司而不具普遍性和基礎(chǔ)性。與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的幾個(gè)部門(mén)單行法有著不同的法益目標(biāo)。如會(huì)計(jì)法主要是規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料和記載的真實(shí)、完整性

41、；稅法主要規(guī)范稅收征納主體之間的關(guān)系；證券法主要是調(diào)整因證券的發(fā)行、交易和管理而產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系；公司法則是規(guī)定公司的設(shè)立、組織、運(yùn)營(yíng)、解散以及其他對(duì)內(nèi)對(duì)外關(guān)系，規(guī)范公司的組織和行為。要調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，首先要判定經(jīng)濟(jì)主體之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，其次要重點(diǎn)調(diào)整市場(chǎng)主體多種形式的交易行為，因此相對(duì)而言，公司法更適合對(duì)關(guān)聯(lián)交易作出基本的界定。正因如此，新公司法對(duì)決定關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及規(guī)制關(guān)聯(lián)交易的基本原則和措施，做出了基本的規(guī)定。這是公司法實(shí)現(xiàn)自己的法益目標(biāo)、承擔(dān)自己使命的有力舉措。新公司法第217條對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行了基本界定：“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接

42、控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車(chē)?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系?！币?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易的危害性主要源自關(guān)聯(lián)方之間的利益沖突，關(guān)聯(lián)交易的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是利益的不正當(dāng)轉(zhuǎn)移，所以，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的基本界定中要突出利益轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)。上述規(guī)定正是從這一實(shí)質(zhì)出發(fā)(chf)，以公司和企業(yè)為參照，列舉出在現(xiàn)實(shí)中常見(jiàn)的、在理論上可能會(huì)發(fā)生的幾種關(guān)聯(lián)關(guān)系；并在此基礎(chǔ)上，再附帶一個(gè)定性的“兜底(du d)條文”“以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他(qt)關(guān)系”，這樣既使得規(guī)定具體、準(zhǔn)確以便于判斷和適用，又充分保證了法律概念的涵蓋面。要使禁止的法律原則得以實(shí)現(xiàn)，除了基本的法律界定外，

43、針對(duì)實(shí)際的具體技術(shù)性條文是必不可少的，也是法律規(guī)定具備可操作性的必要條件。新公司法第125條規(guī)定：“上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議?！边@些規(guī)定，使公司法限制公司關(guān)聯(lián)交易而又不影響公司依法經(jīng)營(yíng)的規(guī)制原則較好地落到實(shí)處。有關(guān)法律責(zé)任的規(guī)定也是一項(xiàng)法律制度中不可或缺的部分，因?yàn)樨?zé)任制度既能對(duì)違法者起到威懾作用，以減少違法現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)也能為受害

44、者提供必要的救濟(jì)。新公司法第21條第2款規(guī)定“違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”。這里明確了與公司具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體違反法律義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的后果，是對(duì)該條第一款關(guān)于禁止不公正關(guān)聯(lián)交易規(guī)定的保障。當(dāng)然，除了上述直接針對(duì)關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)關(guān)系的條款外，新公司法有關(guān)股東訴訟、公司對(duì)股東和實(shí)際控制人擔(dān)保的規(guī)定等，也能有效調(diào)整公司關(guān)聯(lián)交易行為。董監(jiān)高義務(wù)一、董監(jiān)高的基本義務(wù)1、忠實(shí)義務(wù)：履行職責(zé)時(shí)必須從公司最大利益出發(fā)，不得使自己利益與公司利益相沖突?！局饕?guī)定在公司法的148條和149條】2、勤勉義務(wù)：必須是合理地相信為了公司的最佳利益并盡普通謹(jǐn)慎之人在類(lèi)似的地位和情況下所應(yīng)有的合理注意；也就是董監(jiān)高各司其職，真正發(fā)揮自己的作用，保證公司正常運(yùn)行，利益不受損害。比如：1）獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東