財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT模板

1、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與/財(cái)/務(wù)/基/礎(chǔ)/知/識(shí)/培/訓(xùn)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部訓(xùn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)主講：XXX時(shí)間：X年X月X日FINANCIAL STATEMENT READINGwhich works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited, set up as neededLOGO LOGO 01.財(cái)務(wù)報(bào)表概述04.現(xiàn)金流量表03.損益表（利潤(rùn)表）02.資產(chǎn)負(fù)債表目錄which works

2、 better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and editedLOGO -01which works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited財(cái)務(wù)報(bào)表概述PARTFINANCIAL

3、 STATEMENT READING財(cái)務(wù)報(bào)表的作用反映公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果作為公司領(lǐng)導(dǎo)層中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況。損益表（利潤(rùn)表）反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。1234財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表三大主表資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 損益表 反映特定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 （明明白白我的“帳”；企業(yè)的底子）總結(jié)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果（企業(yè)盈虧，看此表 ）反映一定時(shí)期現(xiàn)金狀況（真金白銀流出與流入）三大主表之間的相互關(guān)系三大報(bào)表相輔相成期初資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表期末資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表利潤(rùn)分配表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量

4、表資產(chǎn)負(fù)債表期初期間 期末財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)按財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表按資金運(yùn)動(dòng)形式靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表按編表時(shí)間1、月 報(bào)2、季 報(bào)3、半年報(bào)4、年 報(bào)按編制單位單位報(bào)表匯總報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的服務(wù)對(duì)象內(nèi)部報(bào)表外部報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)主體的范圍個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表LOGO -02which works better. Icons and pictures can be replaced with one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited資產(chǎn)負(fù)債表PARTF

5、INANCIAL STATEMENT READING資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息表明企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)所承擔(dān)的債務(wù)、償還時(shí)間及償還對(duì)象；反映在特定時(shí)點(diǎn)投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成的原因；有助于分析了解企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和資本結(jié)構(gòu)。公司未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)0102030405資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容理論依據(jù)：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目按流動(dòng)性大小排列。反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表時(shí)點(diǎn)報(bào)表,靜態(tài)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)恒等式：負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列，流動(dòng)

6、性大的資產(chǎn)如貨幣資金等排在前面，流動(dòng)性小的資產(chǎn)如長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等排在后面。右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按要求清償時(shí)間的先后順序排列指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)企業(yè)在何處花費(fèi)了資金企業(yè)從何處得到了資金短期短期長(zhǎng)期長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表框架與結(jié)構(gòu)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)（按耗用期限長(zhǎng)短劃分）流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的概念流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)變

7、現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)的概念流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款1存 貨2預(yù)付賬款3貨幣資金4別人欠你的錢(qián)，他知你知，除發(fā)票外再無(wú)其他證據(jù)，防君子不防小人。公司里的庫(kù)存。家里的存糧還有多少。貨未收到，資金已出。別人欠你的錢(qián)，白紙黑字，蓋章加印，遠(yuǎn)期支票。（銀行承兌匯票） 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款1指該賬戶(hù)核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料貨幣資金應(yīng)收賬款不

8、同項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款循環(huán) 應(yīng)收賬款存 貨2是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。產(chǎn) 成 品在 產(chǎn) 品原 物 料存 貨 應(yīng)收賬款預(yù)付賬款3是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?，F(xiàn)金或銀行存款購(gòu)買(mǎi)原物料或機(jī)器設(shè)備付款條件為款到發(fā)貨先付款給供應(yīng)商預(yù) 付賬款付款后到收貨前這段時(shí)間，以預(yù)付賬款掛賬顯示存貨或固定資產(chǎn)原物料入庫(kù)或機(jī)器安裝完畢 應(yīng)收賬款貨幣資金4是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的性質(zhì)貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)或用以?xún)斶€債務(wù)的交換媒介物。在流動(dòng)資產(chǎn)

9、中，貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力水平的資產(chǎn)。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金，以便購(gòu)買(mǎi)材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進(jìn)行投資等。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)收款包括企業(yè)撥出的備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。應(yīng)收股利反映企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債券投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。待攤費(fèi)用反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的其他待

10、攤費(fèi)用123非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)（變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)），主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)概念及類(lèi)別固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備房屋建筑物工具電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的價(jià)值固定資產(chǎn)的價(jià)值是根據(jù)它本

11、身的磨損程度逐漸轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去的，它的磨損分有形磨損和無(wú)形磨損兩種情況；有形磨損又稱(chēng)物質(zhì)磨損，是設(shè)備或固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過(guò)程中使用或因自然力影響而引起的使用價(jià)值和價(jià)值上的損失。無(wú)形磨損又稱(chēng)精神磨損，是設(shè)備或固定資產(chǎn)由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步而引起的貶值。固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的一種補(bǔ)償方式，叫做折舊。因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊，計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)，非專(zhuān)利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等。長(zhǎng)期股權(quán)投資是指通過(guò)投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)

12、其他單位的股權(quán)投資，通常是為長(zhǎng)期持有，以及通過(guò)股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出負(fù)債的概念及分類(lèi)負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款流動(dòng)負(fù)債及應(yīng)付賬款概念流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債也叫短期負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票

13、據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。 預(yù)收賬款預(yù)收賬款預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。01.預(yù)收賬款一般是在企業(yè)銷(xiāo)售時(shí)才產(chǎn)生，預(yù)付賬款一般是企業(yè)采購(gòu)時(shí)才產(chǎn)生。預(yù)收賬款在客戶(hù)那里對(duì)應(yīng)的是預(yù)付賬款，供應(yīng)商的預(yù)收賬款是以預(yù)付賬款反映。02.非流動(dòng)性負(fù)債與長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年以上

14、或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。所有者權(quán)益實(shí)收資本未分配利潤(rùn)資本公積盈余公積剩余權(quán)益所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債所有者權(quán)益分為股本（實(shí)收資本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)概念 ：所有者權(quán)益涉及項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)收資本指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無(wú)須

15、償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。公司制企業(yè)盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積是按照國(guó)家的法律和行政規(guī)章為依據(jù)提取的，任意公積是企業(yè)自行決定提取的。資本公積是企業(yè)收到的投資者超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的投資，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等，資本公積包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）（溢價(jià)發(fā)行股票）和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。未分配利潤(rùn)指企業(yè)留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。LOGO -03which works better. Icons and pictures can be replaced with on

16、e click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited損益表（利潤(rùn)表）PARTFINANCIAL STATEMENT READING所有者權(quán)益涉及項(xiàng)目利潤(rùn)表的作用反映收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的組成情況；評(píng)價(jià)盈利能力和經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；管理人可據(jù)以作出經(jīng)營(yíng)決策。評(píng)價(jià)和考核管理人員的績(jī)效，檢查考核利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況；評(píng)價(jià)分析投資報(bào)酬水平；預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的盈利趨勢(shì) 。損益表（利潤(rùn)表）概述 反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其 分配情況的報(bào)表。 理論依據(jù)：“收入-費(fèi)用=損益”。 動(dòng)態(tài)報(bào)表、期間報(bào)表 報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目按

17、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)排列利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱(chēng)為動(dòng)態(tài)報(bào)表。利潤(rùn)表也稱(chēng)為損益表、收益表。利潤(rùn)表?yè)p益表（利潤(rùn)表）的基本結(jié)構(gòu)第一部份第二部份第三部份第四部份收入：主業(yè)、副業(yè)、偶然成本：直接、間接利潤(rùn)：毛利、利潤(rùn)總額、凈利每股收益損益表（利潤(rùn)表）主要科目營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加損益表的形成營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用利潤(rùn)LOGO -04which works better. Icons and pictures can be replaced with

18、one click according to your personal needs. Data charts can be replaced and edited現(xiàn)金流量表PARTFINANCIAL STATEMENT READING現(xiàn)金流量表提供的信息1、說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因；2、規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力；3、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性；4、分析和判斷企業(yè)的償債能力。企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力5、表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表概述反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)報(bào)表，期間性報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。企業(yè)的現(xiàn)金流量企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力?，F(xiàn)金