湖北省內(nèi)審師《分析技術(shù)》：全面質(zhì)量管理的主要原則考試試題

1、2015年下半年湖北省內(nèi)審師分析技術(shù):全面質(zhì)量管理的主要原則考試試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意）每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá);標(biāo)記圖例;所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖;D:描述性標(biāo)題。除了哪項(xiàng),以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A:在排放前,對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。B:（通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。D:

2、定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí),最可能發(fā)現(xiàn)A:有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B:不正確的工資扣除項(xiàng)目C:在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D:無(wú)法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)4.以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象？1、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；n存在許多變更定單；田、許多合同授予同一家公司A:I、II和田者日對(duì)；B:只有田是對(duì)的；C:只有I和II是對(duì)的；D:只有I是對(duì)的。某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副 TOC o 1-5 h z 總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告

3、的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施?進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度;與副總裁面談以獲得重要證據(jù);通知執(zhí)行部門和警察;D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是:A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響B(tài):審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面;D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)（單位百萬(wàn)元）當(dāng)年上年收入$500$425投資（平均余

4、額）$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資1收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因?qū)^(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。D:使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核,以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中?壞賬注銷金額很高。供應(yīng)商數(shù)量很大。

5、C:員工的流動(dòng)率很高。D:員工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高9.在計(jì)劃對(duì)EUO件的應(yīng)用控制，卜#況進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法,審計(jì)人員認(rèn)為正確的是系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響;這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易C:在EUCW境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；D:系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。以下哪項(xiàng)措施能夠控

6、制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用?應(yīng)急計(jì)劃系統(tǒng)可行性研究能力計(jì)劃D：例外報(bào)告最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是要求將未送達(dá)的支票退回出納。對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D:定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)解決沖突討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注D:確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施下列哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最有可能的理由?審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)

7、表的潛在可能,會(huì)影響到審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)。一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源?與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)?A:由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它

8、們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司,他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣,比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料,將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D:實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來(lái)源是與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu);審查公開采購(gòu)訂單的文件資料;審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì);D:分析供應(yīng)商的

9、等級(jí)。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù),此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制?審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成,但是,這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系;由于其報(bào)酬是由公司提供,審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn);審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題,因此,不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境;D:審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)

10、歷。根據(jù)以上信息可知,該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)?A:a.自下而上的設(shè)計(jì)。B:b.生命周期法。C:c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D:d.原型方法。內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò),在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目可利用的助理人員很多; TOC o 1-5 h z 與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生;雜項(xiàng)收入受影響;D：相關(guān)的信息是可靠的。工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來(lái)復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的A:內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);B:IIA的道德規(guī)范;C:內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明;D:全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。以

11、下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本?B:銷售經(jīng)理的薪水。C:公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D:工廠的財(cái)產(chǎn)稅。在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源?與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通,此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是,一個(gè)月以后,審計(jì)師發(fā)現(xiàn),市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對(duì)此情況,審計(jì)師應(yīng)該馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告,因?yàn)閷徲?jì)師

12、不能明知故犯,成為非法行為的同伙;馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為;D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報(bào)告,而且審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋,那么,審計(jì)師應(yīng)該努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐,并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋,因?yàn)?不這么解釋的話,標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D:對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義。促進(jìn)重新評(píng)

13、估,這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段?改變組織文化運(yùn)用溝通引進(jìn)外人D:重新建構(gòu)組織生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來(lái)驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性,并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后,在工作底稿中做了一個(gè)工作說(shuō)明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說(shuō)明是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證,相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn),所有賬目看來(lái)都是恰當(dāng)?shù)摹Ｔ诖饲闆r下A:4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分,不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查;內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿

14、內(nèi);內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效地編輯。關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見,并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過(guò)程中取得的。證據(jù)是對(duì)其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。D:證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí),排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將減少銀行的工資支出,因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性,因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D:改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，

15、因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。以下哪項(xiàng)增長(zhǎng)后會(huì)引起國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值下降?B:出口C:進(jìn)口D：消費(fèi)支出首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報(bào)告?1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),重點(diǎn)是遵守公司的銷售報(bào)告政策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明,強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及故意誤報(bào)的負(fù)面后果A:1和2是對(duì)的B:2和3是對(duì)的C:3和4是對(duì)的D:1、2、3和4都對(duì)對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的,且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺,內(nèi)部

16、審計(jì)師應(yīng)該推斷出關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D:關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),當(dāng)該公司大量借款來(lái)支持其他分部時(shí),有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下,對(duì)這一問題的最有效控制是現(xiàn)金處理集中化。要求每個(gè)分部處理各自的長(zhǎng)期融資,這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來(lái)源相配合。C:要求每個(gè)分部編制未來(lái)各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D:與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換,使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。在一個(gè)大型組織里,信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的

17、難度。應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D:用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。 TOC o 1-5 h z 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件,相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性,而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤;個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改;以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大;D:常常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求定期實(shí)施考核內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績(jī),以下哪項(xiàng)對(duì)此負(fù)有責(zé)任?審計(jì)委員會(huì)首席審計(jì)執(zhí)行官管理層內(nèi)部審計(jì)師某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300

18、000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900,并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中,發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000,在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn),則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中,內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論?A:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B:他

19、在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170;C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證B:數(shù)據(jù)安全性控制C:實(shí)施控制D:硬件控制哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加?A:a.利潤(rùn)分享B:b.自助餐式福利C:c.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定D:d.全部工資環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 TOC o 1-5 h z 不

20、管預(yù)算的任何限制,堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng);同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行;接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施,以改善目前的狀況;D：要求管理高層參加這一決策。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。44.審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾,尤其在詢問復(fù)雜問題時(shí)。為了提高傾聽的質(zhì)量,審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng),除了停止說(shuō)話,很難在同一時(shí)間又聽又說(shuō)。保持耐心,讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間回答?；乇芴釂?直到說(shuō)話者做出結(jié)論。D:讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告,該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃,還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃,那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是與該分部人員繼續(xù)面談,直到弄清事實(shí)真相,然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和