大商超市內(nèi)部控制及分析(共20頁(yè))

1、大商超市內(nèi)部控制及分析 大商超市內(nèi)部(nib)控制及分析小組(xioz)成員：姓名(xngmng)（學(xué)號(hào)）： 馬 銳 姓名（學(xué)號(hào)）： 楊水秀 姓名（學(xué)號(hào)）： 李文超 姓名（學(xué)號(hào)）： 張廣霖 （2014121321）目 錄摘 要21 大商集團(tuán)(jtun)簡(jiǎn)介32.大商集團(tuán)(jtun)內(nèi)部控制情況調(diào)研與分析8 2.1制度(zhd)合理性82.2執(zhí)行有效性93.其他分析94.大商集團(tuán)發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念的政策性建議11摘 要本論文以大商超市內(nèi)控為主要研究對(duì)象，在理論與實(shí)際(shj)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)大商超市金石灘分部(fn b)（以下簡(jiǎn)稱該分部）內(nèi)控六方面：財(cái)產(chǎn)安全，書(shū)面文件，人員素質(zhì)，授權(quán)，分工，業(yè)務(wù)

2、記錄的分析，認(rèn)為一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的好壞對(duì)企業(yè)的發(fā)展壯大過(guò)程中起到了不可替代的作用?，F(xiàn)階段，我國(guó)的零售業(yè)要想實(shí)現(xiàn)零售業(yè)的現(xiàn)代化，與國(guó)外零售業(yè)巨頭進(jìn)行抗衡就要借助于先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，利用國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有的零售業(yè)發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)零售業(yè)的發(fā)展模式進(jìn)行重新(chngxn)的定義，針對(duì)我國(guó)零售業(yè)發(fā)展水平不均衡的基本事實(shí)，并結(jié)合不同的零售業(yè)態(tài)，分析其中存在的問(wèn)題，提出個(gè)性化的發(fā)展道路。關(guān)鍵詞：控制 記錄 憑證 制度 質(zhì)量1.大商(d shn)集團(tuán)簡(jiǎn)介1.1大商(d shn)背景介紹1.1.1大商(d shn)集團(tuán)大商集團(tuán)發(fā)端于中國(guó)大連，組建于1995年，與高速發(fā)展的中國(guó)經(jīng)濟(jì)同步，現(xiàn)已成長(zhǎng)為中國(guó)最大的零售業(yè)

3、集團(tuán)之一。2013年，大商集團(tuán)銷(xiāo)售突破1500億元，200多家大中型店鋪遍及14省70余城市，員工總數(shù)23萬(wàn)人，基本形成東北店網(wǎng)、華北店網(wǎng)、西部店網(wǎng)三足鼎立的店網(wǎng)格局。大商集團(tuán)是“全國(guó)文明單位”、“中國(guó)服裝業(yè)改革開(kāi)放三十周年功勛企業(yè)”、榮獲”亞太零售商聯(lián)盟大獎(jiǎng)”、”全球商業(yè)質(zhì)量獎(jiǎng)“、”中國(guó)慈善獎(jiǎng)“。大商集團(tuán)以”創(chuàng)造享譽(yù)世界的大公司“為企業(yè)理想，以”無(wú)限發(fā)展，無(wú)微不至“為經(jīng)營(yíng)理念。大商集團(tuán)每進(jìn)入一座城市，始終堅(jiān)持公司的經(jīng)營(yíng)理念，即專注于開(kāi)好一家店，服務(wù)好每一位顧客。大商集團(tuán)每開(kāi)設(shè)一家商場(chǎng)均會(huì)為當(dāng)?shù)匾胂冗M(jìn)的零售技術(shù)以及創(chuàng)新的零售理念，幫助提高當(dāng)?shù)亓闶蹣I(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和服務(wù)質(zhì)量，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)當(dāng)?shù)?/p>

4、商業(yè)的繁榮。大商集團(tuán)在快速發(fā)展中創(chuàng)造了一系列成功的著名商號(hào)品牌：麥凱樂(lè)、新瑪特、千盛、NTS等。大商百貨、大商超市、大商電器、大商地產(chǎn)、大商網(wǎng)、五星級(jí)酒店、大商自有品牌異軍突出，構(gòu)成了大商零售主業(yè)的立體格局。目前，大商集團(tuán)已構(gòu)筑起現(xiàn)代零售業(yè)多業(yè)態(tài)、多商號(hào)的發(fā)展組合，形成了全國(guó)商業(yè)獨(dú)樹(shù)一幟的”多業(yè)態(tài)混合制發(fā)展模式“。1.1.2集團(tuán)(jtun)榮譽(yù) 大商(d shn)集團(tuán)是”全國(guó)文明單位“、”中國(guó)消費(fèi)者十大滿意品牌“，榮登”全國(guó)商業(yè)質(zhì)量管理獎(jiǎng)“三甲榜，被多家媒體和分析報(bào)告成為”中國(guó)零售業(yè)最具發(fā)展實(shí)力的無(wú)敵軍團(tuán)。1.1.3集團(tuán)(jtun)理想起源于大連青泥洼的大商集團(tuán)，以創(chuàng)建享譽(yù)世界的大公司為理想，

5、通過(guò)股票上市、組建集團(tuán)、合資合作、異地?cái)U(kuò)張、業(yè)態(tài)創(chuàng)新等防范和步驟，推動(dòng)企業(yè)快速健康發(fā)展。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了”大連第一、東北第二、全國(guó)一流、世界輕量級(jí)、世界中量級(jí)“五階段發(fā)展戰(zhàn)略的前三個(gè)階段，也正在向第四階段邁進(jìn)。1.1.4主力業(yè)態(tài) 百貨店、大型綜合購(gòu)物中心（新瑪特、千盛超市）、大型綜合超市及以電器、家居為代表的專業(yè)店是大商集團(tuán)的四大主力業(yè)態(tài)。同時(shí)，大商集團(tuán)不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)，大商酒行、NTS新城鎮(zhèn)購(gòu)物中心、大商影城、大商優(yōu)生活超市等新商號(hào)、新業(yè)態(tài)起步發(fā)展、逐步壯大。1.1.5百貨店 百貨店是大商集團(tuán)的主力軍。大商集團(tuán)百貨店?duì)I業(yè)面積一般在2萬(wàn)-6萬(wàn)平方米，突破傳統(tǒng)百貨的單一模式，形成了以”東北第一店“大連商場(chǎng)

6、為代表的總和百貨店，以”國(guó)最優(yōu)秀的高檔百貨店“麥凱樂(lè)大連總店為代表的品牌店、以”東北第一家女士用品“秋林女店和”中國(guó)第一家男士用品專業(yè)店“大商男店為代表的特色店等多種形式爭(zhēng)奇斗艷的局面，并實(shí)現(xiàn)了百貨店的連鎖化經(jīng)營(yíng)、專業(yè)化管理、多樣化發(fā)展。 麥凱樂(lè)是大商集團(tuán)的新商號(hào)，起于日本，發(fā)展于大連，成功于大商，定位于高檔精品流行百貨。自2004年組建麥凱樂(lè)連鎖集團(tuán)以來(lái)，旗下已擁有麥凱樂(lè)連鎖集團(tuán)以來(lái)，旗下已擁有麥凱樂(lè)大連總店、麥凱樂(lè)西安路店、麥凱樂(lè)開(kāi)發(fā)區(qū)店。麥凱樂(lè)青島總店、麥凱樂(lè)哈爾濱總店和麥凱樂(lè)盤(pán)錦店6家店。1.1.6購(gòu)物中心(u w zhn xn) 大商(d shn)集團(tuán)購(gòu)物中心主要是新瑪特模式。新瑪特

7、是英文”NEW-MART“的漢譯，是大商集團(tuán)的新店、新標(biāo)識(shí)、新業(yè)態(tài)，是當(dāng)今(dngjn)零售業(yè)最新業(yè)態(tài)、最新技術(shù)、最新手段和最高境界集成之后的重新再造，具有濃厚SHOPPINGMALL色彩，面積一般在10萬(wàn)平方米以上，業(yè)態(tài)豐富、功能齊全，為消費(fèi)者提供一站式購(gòu)物休閑服務(wù)。大商集團(tuán)已開(kāi)設(shè)了大連、沈陽(yáng)、大慶和齊齊哈爾、牡丹江等31家新瑪特店。作為大商集團(tuán)步入現(xiàn)代化、國(guó)際化的標(biāo)志性店鋪，大商新瑪特（沈陽(yáng)店）是沈陽(yáng)市目前品牌最強(qiáng)大、功能最齊全、管理最先進(jìn)、外觀最優(yōu)美的現(xiàn)代化購(gòu)物中心，是東三省品級(jí)最高的樣板店；新瑪特（大慶店）被黑龍江省委書(shū)記孫維本譽(yù)為”龍江明珠“。 千盛是大商集團(tuán)的又一新商號(hào)，定位流行百

8、貨店，倡導(dǎo)時(shí)尚新概念。2006年1月組建千盛百貨連鎖集團(tuán)，與新瑪特連鎖、麥凱樂(lè)連鎖共同構(gòu)成了大商集團(tuán)百貨業(yè)態(tài)發(fā)展的主要架構(gòu)，已開(kāi)設(shè)錦州千盛百貨、大連千盛百貨、阜新千盛百貨、成都千盛百貨等15家店。1.1.7大型綜合超市 超市是大商集團(tuán)的新軍。大商集團(tuán)自1998年發(fā)展超市這一新興業(yè)態(tài)，通過(guò)自主投資建設(shè)和收購(gòu)等方式，超市總數(shù)現(xiàn)已近百家，分布于大連、沈陽(yáng)、撫順、錦州、本溪、大慶、牡丹江和齊齊哈爾等東北城市以及北京、石家莊等地，在沈大高速公路上建有12家連鎖店。作為大商集團(tuán)的一支生力軍，超市集團(tuán)以綠色營(yíng)銷(xiāo)為特色，以創(chuàng)建綠色連鎖超市為目標(biāo)，大力經(jīng)營(yíng)綠色食品，引導(dǎo)綠色消費(fèi)，成為全國(guó)”三綠工程”示范企業(yè)。1

9、.1.8電器和家居 大商集團(tuán)專業(yè)店主要有電器連鎖單和家居專業(yè)店兩種。大商電器是中國(guó)家電銷(xiāo)售領(lǐng)域的著名品牌，是大商集團(tuán)商品經(jīng)營(yíng)最強(qiáng)項(xiàng)之一。大商電器總部設(shè)在大連，立足東北，輻射全國(guó)，擁有百家專業(yè)電器連鎖店，年銷(xiāo)售量突破100億元，是家電類商品在東北地區(qū)銷(xiāo)售的”主渠道“和”寬帶網(wǎng)“，成為東北家電市場(chǎng)的龍頭霸主。強(qiáng)化誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、低價(jià)營(yíng)銷(xiāo)，是消費(fèi)者公認(rèn)的”一輩子放心的選擇“。大連交家電公司是大商電器連鎖總公司下屬的旗艦店，以”專業(yè)專注，全力以赴“的經(jīng)營(yíng)理念和不斷拼搏的創(chuàng)業(yè)精神在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永立不敗之地，成為大連地區(qū)經(jīng)營(yíng)家電商品品種最齊全、效益最好的專業(yè)商場(chǎng)。大商家家廣場(chǎng)則是以經(jīng)營(yíng)家居、建材、家裝為主的一站購(gòu)

10、齊式大型專業(yè)店，首開(kāi)國(guó)際家居情景式銷(xiāo)售先河，引進(jìn)當(dāng)今世界知名品牌，精心打造近400個(gè)樣板間，歐式古典浪漫之美與中式沉穩(wěn)平和之雅盡顯其中，處處洋溢家的溫馨。1.1.9餐飲(cn yn)娛樂(lè) 餐飲娛樂(lè)是”大商集團(tuán)無(wú)限發(fā)展的新業(yè)種“。大商餐飲娛樂(lè)公司經(jīng)營(yíng)管理分布在集團(tuán)所屬的新瑪特購(gòu)物休閑廣場(chǎng)、現(xiàn)代流行百貨店和大型(dxng)綜合超市的餐飲娛樂(lè)項(xiàng)目，是大商集團(tuán)的新興行業(yè)，涉及美容院、健身會(huì)所、游泳館、滑冰場(chǎng)、電影院、風(fēng)味(fngwi)快餐、酒樓、寵物店等項(xiàng)目。美國(guó)的一兆韋德健身會(huì)所、永樂(lè)影院、賽客咖啡、31冰激凌、肯德基、麥當(dāng)勞；日本吉野家快餐；臺(tái)灣的仙蹤林休閑餐飲、涵沛美容等國(guó)際知名連鎖品牌已進(jìn)入大

11、商集團(tuán)各店。1.1.10大商城市廣場(chǎng) 大商集團(tuán)憑借雄厚的商業(yè)實(shí)力，一半占據(jù)了盤(pán)錦中央商務(wù)區(qū)的核心位置，該位置是盤(pán)錦市最核心、最繁華的區(qū)域，是絕對(duì)的商業(yè)、娛樂(lè)、行政、交通區(qū)域交匯點(diǎn)，也是盤(pán)錦市未來(lái)的真正核心商務(wù)區(qū)，地塊資源稀缺，升值潛力巨大。盤(pán)錦中央商務(wù)區(qū)是立足盤(pán)錦周邊一小時(shí)經(jīng)濟(jì)生活圈所規(guī)劃的商業(yè)服務(wù)業(yè)的聚集區(qū)，這個(gè)區(qū)域集中了盤(pán)錦市最多的消費(fèi)人群，大商城市廣場(chǎng)建成后預(yù)計(jì)年創(chuàng)利稅兩億元以上，提供盤(pán)錦市的城市形象、進(jìn)一步完善城市功能、使盤(pán)錦擁有真正的商業(yè)核心區(qū)，更好地滿足日益增加的來(lái)盤(pán)商務(wù)、旅游消費(fèi)需求， 更成為盤(pán)錦市乃至東北地區(qū)唯一一座超大型城市綜合體。1.1.11大商酒行 大商酒行專營(yíng)法、澳、智

12、、美四國(guó)著名酒莊酒，度假轉(zhuǎn)售具有300多年歷史的法國(guó)波爾多拉戈城堡和梅多克400多年歷史著名中級(jí)酒莊拉桐城堡酒莊酒，僅一年時(shí)間，現(xiàn)已連鎖全國(guó)60余個(gè)城市。1.1.11大商(d shn)影城 大商影城在盤(pán)錦新瑪特總店開(kāi)業(yè)第一家影院(yngyun)后，在大連新瑪特、沈陽(yáng)千盛等店鋪相繼開(kāi)業(yè)5家影城。1.1.12 NTS NTS是英文”New Town Shop“的縮寫(xiě)，中文是新城鎮(zhèn)購(gòu)物中心(u w zhn xn)，意在探索城市化模式，鏈接農(nóng)工商一體；促進(jìn)現(xiàn)代化商業(yè)下鄉(xiāng)，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)城上網(wǎng)，新型生活方式誕生，成為農(nóng)村變城市的橋梁紐帶，NTS第一家店在大連市瓦房店老虎屯鎮(zhèn)和炮臺(tái)鎮(zhèn)已開(kāi)業(yè)。1.1.13大商優(yōu)生

13、活超市 大商優(yōu)生活超市是大商超市面向社區(qū)、便民利民的新商號(hào)，英文是”DSU-LIFE“,”U”=優(yōu)、”YOU“、”FOR YOU”,寓意優(yōu)質(zhì)、優(yōu)秀、優(yōu)越的超市新概念，提供專屬的優(yōu)質(zhì)便利生活。1.1.14電網(wǎng)建設(shè) 大商集團(tuán)人才隊(duì)伍持續(xù)壯大。在這個(gè)大家庭里，來(lái)自日本、臺(tái)灣等地的企業(yè)家與從祖國(guó)四面八方加入集團(tuán)的企業(yè)家一起，為創(chuàng)建集團(tuán)的美好明天共同努力著。集團(tuán)大學(xué)本科以上學(xué)歷的人數(shù)達(dá)到2329人，一大批青年干部走上各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，集團(tuán)的人員構(gòu)成更加年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化、 大商集團(tuán)的電網(wǎng)建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。在東北，成立了大慶地區(qū)集團(tuán)、撫順地區(qū)集團(tuán)、沈陽(yáng)地區(qū)集團(tuán)、佳木斯地區(qū)集團(tuán)、牡丹江地區(qū)集團(tuán)、阜新地區(qū)集團(tuán)、哈

14、爾濱地區(qū)集團(tuán)、盤(pán)海營(yíng)地區(qū)集團(tuán)等，密集的店鋪網(wǎng)絡(luò)基本形成；在華北，成立了北京地區(qū)集團(tuán)；在魯中，2005年收購(gòu)濟(jì)南人民廣場(chǎng)儒商百貨有限公司和山東儒商服飾有限公司全部股權(quán)，打響了進(jìn)軍晉冀魯豫地區(qū)的第一槍；在中原，2006年4月，河南省最大的購(gòu)物中心鄭州”金博大“榮歸旗下。2007年7月，新鄉(xiāng)新瑪特成立，確立了以新鄉(xiāng)為中心，向周邊的焦作、漯河、安陽(yáng)、鶴壁、菏澤等9個(gè)城市建設(shè)店網(wǎng)，由此啟動(dòng)”晉冀魯豫邊去店網(wǎng)建設(shè)“。2008年，“新瑪特二代”新瑪特鄭州總店首度亮相，大商集團(tuán)1在河南布設(shè)13家店，穩(wěn)踞中原；在西北，2007年3月，大商集團(tuán)簽訂西安新瑪特，入駐古都西安，打響挺進(jìn)大西北的第一槍，開(kāi)始編織“陜西店

15、網(wǎng)”；在西南，2007年12月，成都千盛購(gòu)物中心開(kāi)幕，大商集團(tuán)將以成都網(wǎng)店、自貢市兩店與內(nèi)江市一店的五大項(xiàng)目拉開(kāi)“西部店網(wǎng)”建設(shè)序幕。 2012年，大商集團(tuán)(jtun)全年新開(kāi)業(yè)大中型店鋪16家，新簽約大型商業(yè)(shngy)項(xiàng)目10余個(gè)，東北店網(wǎng)持續(xù)鞏固、華北(Hubi)店網(wǎng)進(jìn)一步加固、西部店網(wǎng)快速發(fā)展，全國(guó)大中型店鋪數(shù)超過(guò)了200家。在大連金州新區(qū)，投資30億元開(kāi)工建設(shè)大連金石灘商業(yè)中心和大連國(guó)球運(yùn)動(dòng)基地兩大項(xiàng)目。在西南，全資收購(gòu)云貴川“美好家園”，35家店鋪營(yíng)業(yè)面積近30萬(wàn)平方米，是云、貴、川三省店鋪資源多、分布廣、成長(zhǎng)性好的跨地區(qū)連鎖企業(yè)之一。 無(wú)限發(fā)展的大商集團(tuán)將不斷做深做透“東北店網(wǎng)

16、”，拓展“華北店網(wǎng)”，挺進(jìn)中原，沿長(zhǎng)江水線東拓西進(jìn)，進(jìn)一步做大做強(qiáng)，努力實(shí)現(xiàn)創(chuàng)建享譽(yù)世界的大公司的偉大理想。 1.2市場(chǎng)現(xiàn)狀概述 我們以大商金石灘商業(yè)中心為例，大商金石灘商業(yè)中心，其綠化率為35%，規(guī)劃涵蓋百貨OUTLETS、大商超市、8廳影院、大商電器、美食廣場(chǎng)、度假酒店、風(fēng)情商業(yè)街等多元化業(yè)態(tài)，規(guī)劃名品奧特萊斯特賣(mài)、室內(nèi)威尼斯水游城、四季暖廊商業(yè)街休閑廣場(chǎng)三大特色。配套設(shè)施為國(guó)家5A及山海資源保護(hù)帶、十里黃金海岸海濱風(fēng)光，商業(yè)；大商集團(tuán)8萬(wàn)平海濱中心，公園；金石園、海濱公園、地質(zhì)公園、玫瑰石園、恐龍?zhí)胶＃t(yī)院；大連金石灘醫(yī)院，學(xué)校；魯迅美術(shù)學(xué)院 沈陽(yáng)音樂(lè)學(xué)院、大連民族大學(xué)、楓葉學(xué)校、美國(guó)國(guó)

17、際學(xué)校、文武學(xué)校等眾多高等學(xué)府匯聚。擁有良好的地理位置。我們主要調(diào)查研究的是大商超市這一部分，而這一部分主要涉及的就是人員配置問(wèn)題和貨品的配置問(wèn)題。此次調(diào)研我們將主要從這兩方面考慮2.大商(d shn)超市(cho sh)內(nèi)部控制情況調(diào)研(dio yn)與分析1、制度合理性 通過(guò)對(duì)該分部?jī)?nèi)部控制制度的審閱，我們發(fā)現(xiàn)該分部的制度基本上比較詳細(xì)和可行，特別是相應(yīng)的程序編制具有非常不錯(cuò)的可操作性。不過(guò)根據(jù)內(nèi)部控制理論的要求和大商超市經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，我們認(rèn)為個(gè)別制度也不同程度地存在一些需要改進(jìn)的地方： 1、從繪制的機(jī)構(gòu)圖中，我們發(fā)現(xiàn)質(zhì)管科的直接上級(jí)是采購(gòu)部部長(zhǎng)。對(duì)于這樣的組織結(jié)構(gòu)我們認(rèn)為存在一定缺陷，

18、即質(zhì)管科的部門(mén)職責(zé)本應(yīng)對(duì)采購(gòu)的商品的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格檢測(cè)與監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題，反而需要向采購(gòu)單位反映，就會(huì)大大降低其效果，同時(shí)質(zhì)量管理的獨(dú)立性也會(huì)大打折扣。這大概也是該分部有時(shí)商品質(zhì)量出現(xiàn)較大爭(zhēng)議的原因之一。 2、行政事務(wù)管理規(guī)定中，將檔案分為財(cái)務(wù)、行政、銷(xiāo)售、采購(gòu)等6類，但具體規(guī)定的只有財(cái)務(wù)和行政兩類，其他4類并沒(méi)有明確規(guī)定，造成了檔案管理的諸多空白；在車(chē)輛管理中，對(duì)小車(chē)耗油采用的是依行駛里程來(lái)確定，但并未嚴(yán)格規(guī)定公車(chē)私用的情況如何處理，這樣就容易造成公車(chē)私用時(shí)仍由企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)費(fèi)用。 3、安全管理制度中，缺乏必要的、明細(xì)的安全事故責(zé)任劃分，如此有可能造成安全事故的管理流于形式；對(duì)于安

19、全教育沒(méi)有明確的規(guī)定，比如崗前安全培訓(xùn)、安全的日常教育等；同時(shí)本制度涉及電器設(shè)備的安全運(yùn)行較多，基本上未涉及人身安全規(guī)定，容易造成一旦發(fā)生人身安全事故便無(wú)章可循。 4、銷(xiāo)售管理制度，基本規(guī)定都包括了，美中不足的是具體措施較少，使得可操作性大大降低；同時(shí)對(duì)于銷(xiāo)售管理多少也存在(cnzi)制度空白點(diǎn)，比如市場(chǎng)調(diào)查、客戶需求調(diào)查與分析、銷(xiāo)售合同簽訂、賒銷(xiāo)審批、銷(xiāo)貨退回等方面未明確規(guī)定。 5、質(zhì)量管理制度，總體印象(ynxing)是缺乏獨(dú)立的質(zhì)量檢驗(yàn)程序；對(duì)采購(gòu)(cigu)商品的檢驗(yàn)的規(guī)定比較多，但對(duì)于產(chǎn)成品如何檢驗(yàn)，需要一些什么程序規(guī)定的較少；同時(shí)，既然我們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到“質(zhì)量是企業(yè)的生命，商品質(zhì)量的優(yōu)

20、劣是零售業(yè)正常健康發(fā)展的關(guān)鍵，對(duì)質(zhì)量的管理我們?nèi)魏螘r(shí)候都不能放松 ”，但是該超市對(duì)于質(zhì)量管理的具體措施不是特別明確；質(zhì)量管理的處罰措施基本上只是對(duì)于違反程序行為的懲戒，但是對(duì)于如何處理客戶就產(chǎn)品質(zhì)量提出的投訴等其他實(shí)體方面的違規(guī)沒(méi)有相應(yīng)的程序和懲戒規(guī)定。 6、保管工作管理制度，未明確規(guī)定的內(nèi)容有：保管的盤(pán)盈盤(pán)虧、定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)于由于人為原因造成的存貨短缺如何處理。 以上這些內(nèi)容是我們?cè)趯?duì)該超市的制度審閱過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的一些未規(guī)定到的控制弱項(xiàng)；當(dāng)然并不能認(rèn)為這些就是全部。我們認(rèn)為制度的制定與完善是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，任何一項(xiàng)行之有效的制度與程序并非一蹴而就，這就需要我們的經(jīng)營(yíng)層和管理層定期開(kāi)展內(nèi)部控

21、制自我評(píng)估；但同時(shí)也應(yīng)當(dāng)保持既定程序的相對(duì)穩(wěn)定性，不可大范圍的朝令夕改。2、執(zhí)行有效性 為了了解現(xiàn)有控制制度執(zhí)行的有效性，我們通過(guò)非統(tǒng)計(jì)抽樣的方式抽取了一部分管理程序進(jìn)行了測(cè)試，發(fā)現(xiàn)大商集團(tuán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性并不樂(lè)觀。比如： 1、行政事務(wù)管理制度規(guī)定“各部門(mén)要按公司經(jīng)營(yíng)月份、每月各自整理、分類入檔、財(cái)務(wù)檔案按公司財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理，不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意不得查閱，其它檔案須經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人同意方可查閱，所有檔案、嚴(yán)禁借閱、摘錄和復(fù)印”，我們?cè)趯?duì)辦公室檔案管理檢查中，發(fā)現(xiàn)目前尚有一些往年文件類檔案沒(méi)有裝訂歸檔； 2、銷(xiāo)售管理制度規(guī)定“貨到付款業(yè)務(wù)，貨發(fā)出后超一個(gè)月未能付款者，超出時(shí)間按銀行當(dāng)期利率記息，由

22、合同業(yè)務(wù)員自己擔(dān)負(fù)，其提成及工資報(bào)酬必須待貨款結(jié)清后方能兌現(xiàn)”，經(jīng)了解該超市并未安規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 3、該公司(n s)目前有部分(b fen)閑置的房屋(fngw)5間，公司職工占用了4間，非本公司職工占用了1間。這些房屋的占用既未經(jīng)過(guò)該超市管理層的同意，也未進(jìn)行明細(xì)登記和管理。非本公司職工占用的房間沒(méi)有收取任何費(fèi)用，本公司占用的房間也是參差不齊，大多數(shù)并非用于居住，而只是將一些私人用品（如自行車(chē)、電動(dòng)車(chē)）存放其中。3.其它分析1.授權(quán)控制授權(quán)指主管將職權(quán)或職責(zé)授給某位部屬負(fù)擔(dān)，并責(zé)令其負(fù)責(zé)管理性或事務(wù)性工作。授權(quán)是一門(mén)管理的藝術(shù)，充分合理的授權(quán)能使管理者們不必親力親為，從而把更多的時(shí)間和精力

23、投入到企業(yè)發(fā)展上，以及如何引領(lǐng)下屬更好地運(yùn)營(yíng)企業(yè)。授權(quán)是組織運(yùn)作的關(guān)鍵，它是以人為對(duì)象，將完成某項(xiàng)工作所必須的權(quán)力授給部屬人員。即主管將處理用人、用錢(qián)、做事、交涉、協(xié)調(diào)等決策權(quán)移轉(zhuǎn)給部屬，不只授予權(quán)力，且還托付完成該項(xiàng)工作的必要責(zé)任。授權(quán)控制是指企業(yè)各級(jí)工作人員，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，這些人員就不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)責(zé)任、權(quán)利明確，使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到了控制。受權(quán)控制要求規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要求明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。 大商的國(guó)際控股股東為大商集團(tuán)，實(shí)際

24、控制人為牛鋼。截至2013年4月30日，大商國(guó)際無(wú)全資或控股子公司。2.分工(fn gng)控制分工控制是指對(duì)于相關(guān)的職務(wù)，必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)包辦兼任。這一控制制度使經(jīng)濟(jì)(jngj)業(yè)務(wù)在處理時(shí)，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。職務(wù)分工(fn gng)控制也稱為職責(zé)分工控制、崗位分工控制，是指 HYPERLINK /view/38340.htm t _blank 企業(yè)要盡可能細(xì)地將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程劃分為若干相對(duì)獨(dú)立的 HYPERLINK /view/1145110.htm t _blank 職務(wù)，把不同的職務(wù)特別是不相容職務(wù)分配給不同的人或部門(mén)來(lái)執(zhí)行，并通過(guò) HYPERLIN

25、K /view/625201.htm t _blank 組織機(jī)構(gòu)設(shè)立或崗位設(shè)置相對(duì)穩(wěn)定地固定下來(lái)，以便形成相互關(guān)聯(lián)、相互制約的 HYPERLINK /view/79349.htm t _blank 機(jī)制。職務(wù)分工控制是現(xiàn)代內(nèi)部控制的核心內(nèi)容和其他控制形式存在的主要基礎(chǔ)。 HYPERLINK /view/38340.htm t _blank 企業(yè)實(shí)行了錢(qián)、賬、物的分管制度，這一制度來(lái)自于分工控制的要求。但是，僅僅停留在錢(qián)、賬、物分管這一點(diǎn)上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，現(xiàn)代內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分工控制，要比錢(qián)、賬、物分管制度廣泛和深刻得多。2.3業(yè)務(wù)記錄1.定義 在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須按照一定的程序記入會(huì)計(jì)賬

26、務(wù)處理系統(tǒng)。所謂業(yè)務(wù)記錄控制，即在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄時(shí)必須采取一系列措施和方法，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。它是內(nèi)控制度最基礎(chǔ)的一部分。業(yè)務(wù)記錄控制的基本目的是要確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)處部所提供的會(huì)計(jì)信息的可靠，因此業(yè)務(wù)記錄控制也稱為可靠性控制。 2.措施和方法1、原始只有經(jīng)過(guò)專人審核的原始憑證方能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)。2、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證。3、憑證(pngzhng)必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須按編號(hào)次序使用，領(lǐng)用空白憑證必須經(jīng)過(guò)登記。4、憑證正、副聯(lián)必須一次復(fù)寫(xiě)填制，各聯(lián)憑證必須注明用途，嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用

27、各聯(lián)憑證，報(bào)廢憑證各聯(lián)必須注明報(bào)廢字樣合并一處按規(guī)定妥善(tushn)保管。5、建立定期的復(fù)核制度，定期對(duì)憑證(pngzhng)的填制、記賬、過(guò)賬和報(bào)表編制的工作進(jìn)行復(fù)核。6、建立總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬定期核對(duì)制度。7、建立完善的憑證傳遞程序。憑證傳遞程序是憑證填制和取得以后如何經(jīng)過(guò)各個(gè)部門(mén)和有關(guān)人員記入賬簿體系。憑證傳遞程序應(yīng)該有利于各個(gè)部門(mén)的相互制約和相互聯(lián)系。例如，在進(jìn)行總賬和明細(xì)賬記錄時(shí)，如果憑證傳遞程序不恰當(dāng)導(dǎo)致總分類賬和明細(xì)分類賬的核對(duì)失去意義。8、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以備今后追溯責(zé)任和查考。4.大商集團(tuán)發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念的結(jié)論及建議 根據(jù)調(diào)查結(jié)

28、果，結(jié)合財(cái)政部頒布的內(nèi)部控制具體規(guī)范的要求，我們對(duì)該超市提出以下建議供管理層、決策層參考： 1.制度建設(shè)與落實(shí)方面 1、加強(qiáng)相關(guān)人員內(nèi)部控制理論的培訓(xùn)。內(nèi)部控制理論在世界各個(gè)專業(yè)組織的精心研究下，已基本上比較科學(xué)、完善。我們的企業(yè)管理層了解和掌握內(nèi)部控制的基本原則、控制方法、控制理論對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有十分重要的意義。因此我們建議該超市應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)人員特別是管理者學(xué)習(xí)內(nèi)部控制理論。方式可以多種多樣，比如外出脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、聘請(qǐng)專家授課、內(nèi)部人員相互研討等等。 2、繼續(xù)改進(jìn)與完善內(nèi)部控制制度的制定與研討。內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，各項(xiàng)制度的制定既要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，又要有科學(xué)的理論作支持。在制定各

29、項(xiàng)制度時(shí)應(yīng)當(dāng)分析它們之間的邏輯關(guān)系以及與公司既定制度的銜接，做到制度不重疊不留空白點(diǎn)，盡量避免頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳的局面。制度的制定與實(shí)施要符合該超市的相關(guān)規(guī)定，不得未經(jīng)必要程序擅自變更。 3、強(qiáng)化制度的檢查落實(shí)程序(chngx)，真正做到有法必依、違法必究。相應(yīng)的制度根據(jù)規(guī)定程序發(fā)布實(shí)施后，最重要(zhngyo)是的保障各項(xiàng)制度的檢查落實(shí)，在此過(guò)程中，不僅領(lǐng)導(dǎo)(ln do)層面要組織檢查落實(shí)，同時(shí)公司各相關(guān)職能部門(mén)也要檢查落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)們還要定期（一般是每年一次）開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估，從中找出差距，持續(xù)改進(jìn)。 2.經(jīng)營(yíng)管理方面 1、建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估制度。目前由于零售業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈、

30、市場(chǎng)多變因素及不確定性增多，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。因此就要求該超市識(shí)別、分析諸風(fēng)險(xiǎn)因素，提前做好應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩類，我們應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐中逐步建立形成比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 2、建立明確的市場(chǎng)調(diào)查制度。隨著市場(chǎng)化程度的逐步提高，零售業(yè)受到市場(chǎng)的影響越來(lái)越明顯，因此我們只有通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查掌握市場(chǎng)變化的動(dòng)態(tài)，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和計(jì)劃。如果我們沒(méi)有市場(chǎng)調(diào)查，那么我們的經(jīng)營(yíng)就是盲目的。我們提出該超市的市場(chǎng)調(diào)查應(yīng)包括供應(yīng)市場(chǎng)調(diào)查和銷(xiāo)售市場(chǎng)調(diào)查兩個(gè)方面，對(duì)于供應(yīng)市場(chǎng)要了解采購(gòu)點(diǎn)商品的產(chǎn)量、價(jià)格走勢(shì)等；對(duì)于銷(xiāo)售市場(chǎng)要了解我們的市場(chǎng)占有率、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的基本情況、客戶的需求變化

31、等。 3、我們建議由最高領(lǐng)導(dǎo)者統(tǒng)一負(fù)責(zé)相關(guān)職能部門(mén)的協(xié)調(diào)工作。因此我們建議是否可以針對(duì)不同的業(yè)務(wù)職能部門(mén)穩(wěn)步來(lái)推進(jìn)，由該超市統(tǒng)一承擔(dān)與各相關(guān)職能部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)工作，一方面可以減輕基層管理者的負(fù)擔(dān)，另一方面也可以最大幅度地避免不必要的重復(fù)開(kāi)支。 3.產(chǎn)品質(zhì)量方面 1、關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的最新動(dòng)態(tài)。避免給該超市造成不必要的開(kāi)支和不好的社會(huì)影響。 2、增強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)測(cè)的獨(dú)立性。產(chǎn)品的質(zhì)量監(jiān)測(cè)涉及商品采購(gòu)、銷(xiāo)售、售后的各個(gè)環(huán)節(jié)，要保證質(zhì)量監(jiān)測(cè)的客觀性，質(zhì)管部門(mén)獨(dú)立于各個(gè)環(huán)節(jié)至關(guān)重要。而質(zhì)管部門(mén)獨(dú)立于各個(gè)環(huán)節(jié)的主要措施是機(jī)構(gòu)設(shè)置必須體現(xiàn)質(zhì)量監(jiān)管的獨(dú)立性，因?yàn)橘|(zhì)量監(jiān)管部門(mén)受制于任何其他缺乏權(quán)威的部門(mén)都會(huì)影響到

32、質(zhì)量管理的客觀性與權(quán)威性。 3、采購(gòu)過(guò)程質(zhì)量管理的全過(guò)程控制。做到采購(gòu)商品的高優(yōu)良商品率。 4、統(tǒng)籌安排，采取科學(xué)的方法對(duì)采購(gòu)商品的檢查，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定。 5、加強(qiáng)(jiqing)采購(gòu)(cigu)人員(rnyun)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。據(jù)了解，目前該超市除了采購(gòu)部部長(zhǎng)外，其他工人均未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)牟少?gòu)培訓(xùn)。采購(gòu)工人只是按照直覺(jué)、經(jīng)驗(yàn)盲目操作，談不上技術(shù)改革和技術(shù)創(chuàng)新；我們認(rèn)為如果不加緊技術(shù)培訓(xùn)，一方面可能難以適應(yīng)新規(guī)定的要求，另一方面（或許是更為嚴(yán)重的）有可能造成采購(gòu)人員的斷檔。 4.產(chǎn)品成本方面 1、繼續(xù)強(qiáng)化外購(gòu)動(dòng)力的挖潛。 2、對(duì)加工成本、采購(gòu)成本、銷(xiāo)售成本實(shí)施定額管理控制。5.企業(yè)文化建設(shè) 大商集

33、團(tuán)以民族工商業(yè)崛起為己任，完全按市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律壯大起來(lái)，被多家媒體和分析報(bào)告稱為“中國(guó)商業(yè)最具發(fā)展實(shí)力的無(wú)敵軍團(tuán)”。企業(yè)文化是企業(yè)之魂，是企業(yè)員工的價(jià)值導(dǎo)向和精神動(dòng)力。在大商，企業(yè)文化不僅是綱，是理論；更是法，是信仰。關(guān)于大商的企業(yè)文化，大商集團(tuán)董事局牛鋼主席有這樣的概述：“大商集團(tuán)企業(yè)文化的基礎(chǔ)和核心，是中國(guó)共產(chǎn)黨的理論方法。在大商，共產(chǎn)黨人的高風(fēng)亮節(jié)，中國(guó)民族的傳統(tǒng)美德，大商幾代創(chuàng)業(yè)人的優(yōu)秀品格，與誠(chéng)信的職業(yè)道德，國(guó)際零售業(yè)的先進(jìn)理念的有機(jī)結(jié)合，形成了具有鮮明特色的大商集團(tuán)企業(yè)文化?！贝笊痰钠髽I(yè)文化包含了大商集團(tuán)目標(biāo)理想、企業(yè)理念以及企業(yè)機(jī)制、體制、經(jīng)營(yíng)、形象等諸多方面的內(nèi)容。大商集團(tuán)以“無(wú)

34、限發(fā)展，無(wú)微不至”的理念為核心，不斷加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，努力使員工的思想、感情和行為自覺(jué)地與企業(yè)的整體利益和目標(biāo)戰(zhàn)略統(tǒng)一在一起，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力4.2.2加快創(chuàng)新作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大內(nèi)需的重6.加快創(chuàng)新作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大內(nèi)需的重要渠道，零售百貨行業(yè)的一員，大商集團(tuán)意識(shí)到，我們必須根據(jù)自己，根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況，加快創(chuàng)新實(shí)踐步伐，將危機(jī)轉(zhuǎn)化為契機(jī)我們通過(guò)一系列的渠道創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新服務(wù)手段創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了逆勢(shì)中的強(qiáng)勢(shì)增長(zhǎng)大型店鋪數(shù)量從135家增長(zhǎng)到200家，員工人數(shù)從16萬(wàn)人增長(zhǎng)到了22萬(wàn)人如果說(shuō)外部經(jīng)濟(jì)的重大變革給我們提供了創(chuàng)新實(shí)踐的環(huán)境，是外部推動(dòng)力，那

35、么大商集團(tuán)一直以來(lái)對(duì)于做大做強(qiáng)民族商業(yè)的使命感，以及崇高的企業(yè)理想，則是我們不斷改革創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力正是因?yàn)橛辛诉@種強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任感，目的就是要推動(dòng)我國(guó)零售百貨不斷向前發(fā)展。面向未來(lái)，我們(w men)也制定了新的發(fā)展規(guī)劃，主要的目標(biāo)是到十二五末，實(shí)現(xiàn)過(guò)一進(jìn)二，過(guò)二進(jìn)三，過(guò)三進(jìn)六，即銷(xiāo)售收入超過(guò)1千億(qin y)，達(dá)到2千億，大型(dxng)店鋪數(shù)量超過(guò)200家，達(dá)到300家，利稅額超過(guò)30億，達(dá)到60億，我們將積極進(jìn)行新的創(chuàng)新實(shí)踐，進(jìn)一步推動(dòng)發(fā)展步伐。7.發(fā)展自有品牌自有品牌是零售企業(yè)規(guī)模發(fā)展到一定程度，大家都在積極做的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，1994年大商集團(tuán)收購(gòu)了大連營(yíng)收商場(chǎng)，后來(lái)我們又先后成立了

36、工業(yè)品自有品牌公司和副食品自有品牌公司，專門(mén)從事工業(yè)品副食品的自有品牌開(kāi)發(fā)最近，我們還在法國(guó)等地收購(gòu)了幾個(gè)酒莊，開(kāi)發(fā)我們自己的紅酒品牌現(xiàn)在大商的自有品牌有20多個(gè)大類，上千多個(gè)品種，依托集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資源的優(yōu)勢(shì)，憑借著優(yōu)質(zhì)健康實(shí)用低價(jià)的，市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大。進(jìn)一步推動(dòng)發(fā)展步伐，早日實(shí)現(xiàn)我們的理想。 8人力資源管理首先減少人才流失。零售企業(yè)員工工作強(qiáng)度大,工作時(shí)間長(zhǎng)，不利于對(duì)于員工的吸引。企業(yè)必須要有完善的晉升渠道、有效的激勵(lì)制度來(lái)減少員工流失。大商集團(tuán)雖然經(jīng)過(guò)國(guó)有體制改革,但國(guó)有企業(yè)遺留下來(lái)的論資排本等思想仍然存在,都不利于人才的保留。因此,應(yīng)該建立晉升制度與工作崗位業(yè)績(jī)掛鉤的管理制度,并且加大不同級(jí)

37、別之間薪酬的差距,激發(fā)員工的晉升欲望,滿足員工的合理物質(zhì)要求,以達(dá)到心理平衡,進(jìn)而減少人才流失。同時(shí),要給年輕員工的發(fā)展和晉升提供順暢的途徑,減少非管理因素對(duì)于晉升的影響,減少過(guò)去國(guó)有企業(yè)僵化的用人制度。其次，建立人才培訓(xùn)制度。人才是制約零售業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。企業(yè)應(yīng)該建立完善的人才培訓(xùn)制度,對(duì)于已經(jīng)招進(jìn)來(lái)的員工要進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃,在工作中進(jìn)行培訓(xùn)和輪崗鍛煉,通過(guò)有效的激勵(lì)手段來(lái)發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性,實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的協(xié)調(diào)發(fā)展。在培訓(xùn)呢中還要注意,對(duì)從事不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的員工進(jìn)行不同形式的培訓(xùn)。如收銀員主要進(jìn)行專項(xiàng)業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn);商場(chǎng)的服務(wù)員則主要是禮儀、溝通、應(yīng)變等方面的培訓(xùn)。通過(guò)有針對(duì)

38、性的培訓(xùn)可以有效地提高專項(xiàng)員工的綜合素質(zhì),也為企業(yè)的多元化戰(zhàn)略奠定了基礎(chǔ)。9財(cái)產(chǎn)安全財(cái)產(chǎn)安全控制是指企業(yè)為了確保其財(cái)產(chǎn)物資的安全完整所采取的各種方法和措施。如企業(yè)制定的資產(chǎn)記錄、資產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，都屬于財(cái)產(chǎn)安全控制制度。為了規(guī)范管理，明確職責(zé)，增強(qiáng)員工愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任心和積極性，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，大商集團(tuán)本著“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，特別制定了財(cái)產(chǎn)保管辦法，財(cái)產(chǎn)報(bào)失處理(chl)辦法，財(cái)產(chǎn)丟失處理辦法，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)安全的管理。大商集團(tuán)財(cái)產(chǎn)(cichn)安全的保管辦法具體有： 公司配備給個(gè)人的財(cái)物由本人自行管理，個(gè)人對(duì)財(cái)產(chǎn)的安全負(fù)全部責(zé)任。辦事處財(cái)務(wù)人員內(nèi)勤兼任(j

39、inrn)財(cái)物保管員，對(duì)辦事處所有財(cái)物登記造冊(cè)，并對(duì)其安全負(fù)直接責(zé)任。公司配備給各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)由各部門(mén)自行管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)財(cái)產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。公司大型設(shè)備、財(cái)產(chǎn)由主管部門(mén)負(fù)責(zé)安全管理，并具體落實(shí)安全責(zé)任人。對(duì)于價(jià)值在一定數(shù)量以上的財(cái)產(chǎn)，各部門(mén)在明確安全管理責(zé)任人的基礎(chǔ)上，必須制訂相應(yīng)的財(cái)物安全管理辦法和保護(hù)措施等等。對(duì)于財(cái)產(chǎn)丟失，大商集團(tuán)也制定了相關(guān)的措施：如若發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失后，財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)及公司員工必須保護(hù)好事故現(xiàn)場(chǎng)，在第一時(shí)間內(nèi)報(bào)知公司安全管理部門(mén)。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)以書(shū)面形式報(bào)告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。公司安全管理部門(mén)在接到報(bào)案后，必須及時(shí)對(duì)事故現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行初步勘察，根據(jù)勘察情況向當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)報(bào)

40、案，公司安全管理部門(mén)協(xié)助其進(jìn)行事故調(diào)查。對(duì)于不夠公安部門(mén)立案?jìng)善频呢?cái)產(chǎn)丟失案，由事故責(zé)任部門(mén)牽頭組織，安全管理部門(mén)參與，展開(kāi)事故調(diào)查，查明事故原因，追究事故責(zé)任等等。若公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)丟失狀況，必然是一件值得嚴(yán)肅管理的事情，故而公司針對(duì)此類狀況，也提出了與之相關(guān)的解決措施：對(duì)因安全責(zé)任人不負(fù)責(zé)任，工作失誤造成的財(cái)產(chǎn)損失，無(wú)論是否經(jīng)公安部門(mén)立案，在規(guī)定期限內(nèi)未追回財(cái)物的情況下，對(duì)責(zé)任人做出一定的處罰規(guī)定；事故責(zé)任人不止一人時(shí)，由事故責(zé)任部門(mén)拿出處罰分配辦法，并報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究。由公安機(jī)關(guān)立案?jìng)善频陌讣?，由公安機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。對(duì)因安全責(zé)任人不負(fù)責(zé)任，工作失誤造成的財(cái)產(chǎn)損失，無(wú)論是否經(jīng)公安

41、部門(mén)立案，在規(guī)定期限內(nèi)追回財(cái)物的情況下，對(duì)安全責(zé)任人也做出了處罰規(guī)定大商集團(tuán)從預(yù)防，到發(fā)現(xiàn)，到解決，形成了一套合理完善的體系，環(huán)環(huán)相扣，最大限度的確保公司財(cái)產(chǎn)物資的安全，降低發(fā)生損失的可能性，這也是大商集團(tuán)在同業(yè)中做出杰出成就的一個(gè)重要原因。本次調(diào)研即為，計(jì)劃實(shí)地調(diào)查大商集團(tuán)超市百貨行業(yè)具體制定的有關(guān)財(cái)產(chǎn)安全管控的相關(guān)條例方法，各類貨物的售賣(mài)準(zhǔn)則，保管，丟失，核查等方面，以及每天論點(diǎn)換班當(dāng)前財(cái)產(chǎn)的清查，交接內(nèi)容等，探究其中值得借鑒的閃光點(diǎn)，對(duì)于其中存在的不合理之處予以建議，對(duì)其他各大集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)管控也是很好的借鑒。同樣通過(guò)調(diào)研我們得知，大商集團(tuán)保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全的辦法有： 1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即

42、記賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)，更要按照這一要求處理，做到日結(jié)日清，防止現(xiàn)金被挪用，并保證現(xiàn)金的籌劃與周轉(zhuǎn)。1 2、對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資的管理必須實(shí)行永續(xù)盤(pán)存的方法，隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，采用實(shí)施盤(pán)存的方法會(huì)危及企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全。3、建立定期(dngq)和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，保證財(cái)產(chǎn)物資處于賬實(shí)一致的情況下。4、財(cái)產(chǎn)物資不論是發(fā)生盤(pán)盈還是盤(pán)虧都要查明原因(yunyn)，并追究該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資管理的管理責(zé)任，按照規(guī)定的程序經(jīng)過(guò)主管人員批準(zhǔn)后才能進(jìn)行(jnxng)賬面調(diào)整處理。 而其特點(diǎn)為：1.建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)資料歸檔以后須編制清冊(cè)，加貼條、專人保管，防止篡改和抽換

43、會(huì)計(jì)資料，便于進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)查。2.財(cái)產(chǎn)物資科學(xué)編號(hào)和存放，便于進(jìn)行收發(fā)業(yè)務(wù)、便于清查、便于保管。 書(shū)面文件書(shū)面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，把企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)的要求、有關(guān)注意的事項(xiàng)等制成書(shū)面文件，并且下發(fā)給各級(jí)工作。書(shū)面文件控制能夠使職工更好地了解企業(yè)的各項(xiàng)要求，在業(yè)務(wù)處理中能隨時(shí)參照?qǐng)?zhí)行，并且使各級(jí)人員的責(zé)任明確。由調(diào)查分析我們得知，大商集團(tuán)書(shū)面文件控制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：1 1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)政策應(yīng)該制成書(shū)面文件，便于職工了解和參照?qǐng)?zhí)行。2、各級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)范圍、權(quán)限以及承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)該制成書(shū)面文件，使各級(jí)管理人員明確自己的權(quán)力和責(zé)任。3、企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度必須制成書(shū)面文件，便于職工自覺(jué)遵循。4、業(yè)務(wù)處理程序應(yīng)該制成書(shū)面文件，使企業(yè)務(wù)能夠有條不紊地得到處理，并使職工了解自己在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的地位，以及明確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題該和誰(shuí)取得聯(lián)系。5、編制各級(jí)人員的業(yè)務(wù)手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，便于各級(jí)人員開(kāi)展工作。 為了確保各處室所使用的文件的適用性和有效性，防止使用失效和作廢的文件，大商集團(tuán)規(guī)定了對(duì)質(zhì)量管理體系文件的控制要求。具體有:管理者代表組織質(zhì)量管理體系文件的編寫(xiě)和審核。辦公室負(fù)責(zé)廳機(jī)關(guān)各類行政文件的收、發(fā)歸檔和保存。各處室負(fù)責(zé)本處室職責(zé)范圍內(nèi)文件的編寫(xiě)、接收、發(fā)放、歸檔和保存。政策法規(guī)處負(fù)