納稅的含義、意義及重要性

1、納稅的含義、意義及重要性精編意義：納稅即稅收中的納稅人的執(zhí)行過(guò)程, 就是根據(jù)國(guó)家各種稅法的規(guī)定, 按照一定的比率, 把集體或個(gè)人收入的一部分繳納作用：稅收作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)杠桿之一, 具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用 . 納稅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源,國(guó)家用收來(lái)的稅款發(fā)展經(jīng)濟(jì)、科技、教育、文化和國(guó)防等事業(yè). 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式 . 稅收是 滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的分配形式 ; 稅收具有非直接償還性 （ 無(wú)償性 ） 、強(qiáng) 制義務(wù)性 （ 強(qiáng)制性 ） 、法定規(guī)范性（ 固定性 ）種類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅： TOC o 1-5 h z 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、車(chē)輛購(gòu)

2、置稅等;所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等;資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等;財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等;行為稅：印花稅、車(chē)船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等一是稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要形式, 保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn) , 為國(guó)家實(shí)現(xiàn)各種職能提供財(cái)力上的保證; 二是國(guó)家通過(guò)稅收對(duì)國(guó)民收入實(shí)行再分配; 三是通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分配, 縮小貧富差別 ; 四是依法納稅既是履行自己義務(wù)也是對(duì)國(guó)家和社會(huì)貢獻(xiàn) ; 五是國(guó)家利用稅收杠桿作用調(diào)節(jié), 實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)調(diào)控國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮重要作用 .納稅籌劃在某些人的觀(guān)念意識(shí)中往往和投機(jī)取巧聯(lián)系在一起。曾有一

3、位 50 多歲的先生，他給我提出這樣一個(gè)問(wèn)題：“納稅籌劃雖然沒(méi)有違法，但籌劃本身是不是損害了國(guó)家的利益呢? ”所以這里有必要談?wù)撘幌录{稅籌劃的意義。（一）有利于納稅人利益最大化從納稅人方面看，納稅籌劃可以節(jié)減納稅人稅收，有利于納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。納稅籌劃通過(guò)稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少納稅人的現(xiàn)金流出或者減少本期現(xiàn)金的流出，增加可支配資金，有利于納稅人的發(fā)展。納稅籌劃從底線(xiàn)意義上可避免納稅人繳納“冤枉稅”。在現(xiàn)代社會(huì)，不少?lài)?guó)家特別是一些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅法越來(lái)越復(fù)雜，而很多納稅人則對(duì)稅法知之甚少，甚至一無(wú)所知，這樣就非常容易多繳納稅款。中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健全過(guò)程也是稅法體系不斷健全的過(guò)程

4、，稅法的健全伴隨著稅法的日益復(fù)雜，如果對(duì)稅法研究得不透，就既有可能漏稅，也有可能多繳稅。實(shí)際上某些企業(yè)甚至規(guī)模比較大的企業(yè)，對(duì)稅法的掌握程度也還很不夠。我曾到一個(gè)公路局上課，公路局有一下屬建筑材料企業(yè)，數(shù)年來(lái)一直用廢煤渣生產(chǎn)建筑材料，企業(yè)所得稅條例規(guī)定利用“三廢”作為原材料進(jìn)行生產(chǎn)的，可以免繳所得稅，但該企業(yè)卻一直在申報(bào)繳稅。納稅籌劃通過(guò)對(duì)稅法的深入研究，至少可以不繳“冤枉稅”。（二）有利于更好地掌握和實(shí)施稅收法規(guī)納稅籌劃人為了幫助納稅人節(jié)減更多的稅收，總是隨時(shí)隨地、密切地注意著國(guó)家稅制法規(guī)和最新稅收政策的出臺(tái)。一旦稅法有所變化，納稅籌劃人就會(huì)從追求納稅人的最大財(cái)務(wù)利益出發(fā)，馬上采取相應(yīng)行動(dòng)，

5、趨利避害，把稅收的意圖迅速融入納稅人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中。從這方面來(lái)說(shuō)，納稅籌劃在客觀(guān)上起到了更快、更好 地貫徹稅收法律法規(guī)的作用。也正是因?yàn)榧{稅籌劃可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅法中不成熟的地方，故其在利用稅法漏洞謀取自身利益的同時(shí)，也在時(shí)刻提醒著征稅機(jī)關(guān)要注 意稅法的缺陷。國(guó)家在立法和征稅管理中應(yīng)權(quán)衡輕重，彌補(bǔ)漏洞。從這方面來(lái)說(shuō)，納稅籌劃對(duì)稅法的健全起到促進(jìn)作用。（三）有利于資源優(yōu)化配置在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較成熟的國(guó)家，一般只有管理規(guī)范、規(guī)模較大的企業(yè)才配有專(zhuān)門(mén)的納稅籌劃的專(zhuān)業(yè)人員。通過(guò)專(zhuān)業(yè)人員的籌劃，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，充分考慮了稅收的影響，可使納稅人財(cái)務(wù)利益最大化，包括使納稅人稅后利潤(rùn)最大。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，利潤(rùn) 的高低決定了資本的流向，而資本總是流向利潤(rùn)最大的行業(yè)、企業(yè)， 所以資本的流動(dòng)代表的是實(shí)物資產(chǎn)和