2022年內(nèi)部控制筆記

1、整理文本整理文本.整理文本. 內(nèi)部控制筆記1、內(nèi)部控制的定義：是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的平安完整保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。2、內(nèi)部控制的目的：改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的開展而開展完善的。3、內(nèi)部控制的根本結(jié)構(gòu)包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序三個(gè)方面。內(nèi)部控制 - 內(nèi)部控制的作用它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中主要有以下作用：1提高會(huì)計(jì)信息資抖的正確性和可靠性2保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行，圓滿實(shí)現(xiàn)企業(yè)

2、的經(jīng)管目標(biāo)3保護(hù)企業(yè)時(shí)產(chǎn)的平安完整4保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行5為審計(jì)工作提供良好根底5、內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任清楚的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面：1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)會(huì)部門為了防止侵吞財(cái)物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。2內(nèi)部管理控制內(nèi)部管理控制范圍涉及企業(yè)生

3、產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其日的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。 6、 內(nèi)部控制的目標(biāo)金融業(yè)作為經(jīng)營貨幣資金的特殊行業(yè)，建立其自身的內(nèi)部控制機(jī)制，必須圍繞貨幣資金經(jīng)營，維護(hù)金融資產(chǎn)完整，保持資金合理流動(dòng)，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營行為，確保金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行來進(jìn)行。根據(jù)中國人民銀行公布的?加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原那么?，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)，至少應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面： 1確保國家法律法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。這既是金融機(jī)構(gòu)要到達(dá)的一個(gè)宏觀目標(biāo)，也是具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中要堅(jiān)決實(shí)施的具體目標(biāo)。

4、 2確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的具體目標(biāo)，也是內(nèi)部控制的核心目標(biāo) 3確保自身開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)，這是內(nèi)部控制的直接目標(biāo)。 4有利于查錯(cuò)防弊，堵寨漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行、這是內(nèi)部控制微觀目標(biāo)，是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門和各崗位在具體的操作過程中要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。 HYPERLINK l 內(nèi)部控制 - 內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的原那么 一般來說，金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部7、控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原那么： 1有效性原那么。要使內(nèi)部控制充分發(fā)揮控制作用，在各部門和各崗位得到貫徹實(shí)施，建立的內(nèi)部控制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布

5、的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章必須具有高度的權(quán)威性，必須真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南；執(zhí)行內(nèi)控制度不能存在任何例外，任何人包括董事長、總經(jīng)理不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力。 整理文本整理文本.整理文本. 2審慎性原那么。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍之內(nèi)，建立內(nèi)部控制必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，容易發(fā)生的問題設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來防止和減少風(fēng)險(xiǎn)，并且設(shè)定在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要采取哪些措施來進(jìn)行補(bǔ)救。3全面性原那么。內(nèi)部控制必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留

6、有任何死角和空白，做到無所不控。 4及時(shí)性原那么。是指內(nèi)部控制的建立和改善要跟上業(yè)務(wù)和形勢開展的需要開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立“內(nèi)控先行的思想首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融創(chuàng)新的領(lǐng)域，也不能因?yàn)榉蓻]有規(guī)定或監(jiān)管當(dāng)局沒有要求而不采取必要的控制措施。 5獨(dú)立性原那么。內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作；在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。 8、企業(yè)HYPERLINK :/ chinaacc /wangxiao/swzx/

7、sjyw_2/內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括以下方面： 1內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實(shí)物資產(chǎn)、本錢費(fèi)用、銷售與收款、工程工程、對外HYPERLINK :/ chinaacc /web/licai/投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制。2單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須別離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核，確保貨幣資金的平安。3單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資業(yè)務(wù)的管理，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金本錢，確?；I措資金的合理使用。4單位應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完

8、善采購與付款的控制程序，強(qiáng)化對請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。5單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和流失。6單位應(yīng)當(dāng)建立本錢費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好本錢費(fèi)用管理的各項(xiàng)根底工作，制定本錢費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解本錢費(fèi)用指標(biāo)，控制本錢費(fèi)用差異，考核本錢費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低本錢費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。7單位應(yīng)當(dāng)制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價(jià)原那么、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對商品發(fā)出和帳款回收的管理，防止或減少壞帳損失。8單位應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的工程工程決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程工程投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程工程的預(yù)算、決算、招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，防范工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。9單位應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的對外投資決策程序，實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)投資工程立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。10單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制擔(dān)