財務(wù)成果形成課件

1、 第四章 制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程核算 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 第1頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)例27. 7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售 1 000件乙產(chǎn)品的實際成本 130 800元。 借:主營業(yè)務(wù)成本 130 800 貸:庫存商品 - 乙產(chǎn)品 130 800例28. 7月31日，以銀行存款支付 1 000件乙產(chǎn)品的運費 6 000元。 借:銷售費用 6 000 貸: 銀行存款 6 000第2頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)例29. 7月28日，用銀行存款支付管理部門辦公費 2 450元。 借: 管理費用 2 450 貸: 銀行存款 2 450例30. 7月30日，預(yù)提本月借款利

2、息費用 500元。 借: 財務(wù)費用 500 貸: 預(yù)提費用 500第3頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)例31. 7月30日，中興公司一筆 9 000元包裝物押金確認(rèn)無法支付,作為營業(yè)外收入予以轉(zhuǎn)賬。 借: 其他應(yīng)付款 9 000 貸: 營業(yè)外收入 9 000例32. 7月30日，中興公司用銀行存款支付稅收滯納金 7 700元。 借: 營業(yè)外支出 7 700 貸: 銀行存款 7 700第4頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)例33. 7月31日，將各項收入從各有關(guān)收入賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 借: 主營業(yè)務(wù)收入 200 ,000 營業(yè)外收入 9, 000 貸: 本年利潤 2

3、09, 000第5頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)例34. 7月31日，將各項費用從各有關(guān)費用賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 借: 本年利潤 165, 000 貸:主營業(yè)務(wù)成本 130, 800 營業(yè)稅金及附加 5 ,000 銷售費用 6, 000 管理費用 15 ,000 財務(wù)費用 500 營業(yè)外支出 7, 700第6頁，共31頁。常見業(yè)務(wù)分錄匯總 1. 接收投入資本第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 貨幣資金投資 借: 銀行存款 貸: 實收資本 實物投資 借: 固定資產(chǎn) 貸: 實收資本 累計折舊 無形資產(chǎn)投資 借: 無形資產(chǎn) 貸: 實收資本第7頁，共31頁。2. 借款業(yè)務(wù) 短期借款 第四

4、章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借款 借: 銀行存款 貸: 短期借款 利息 借: 財務(wù)費用 貸: 預(yù)提費用 還款 借: 短期借款 預(yù)提費用 貸: 銀行存款第8頁，共31頁。 長期借款第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 銀行存款 貸: 長期借款 借: 固定資產(chǎn) 貸: 銀行存款第9頁，共31頁。3. 購入材料, 辦理結(jié)算第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 物資采購 (買價采購費用) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸: 庫存現(xiàn)金, 銀行存款, 應(yīng)付賬款, 應(yīng)付票據(jù) 第10頁，共31頁。4. 償還貨款及票據(jù)款第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)借: 應(yīng)付賬款, 應(yīng)付票據(jù) 貸: 銀行存款第11頁，共31頁。5.

5、材料驗收入庫第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 原材料 貸: 物資采購 第12頁，共31頁。6. 領(lǐng)用原材料第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸: 原材料第13頁，共31頁。7. 結(jié)算工資第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸: 應(yīng)付職工薪酬第14頁，共31頁。8. 計提福利費第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸: 應(yīng)付職工薪酬第15頁，共31頁。9. 發(fā)放工資第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 庫存現(xiàn)金 貸: 銀行存款 借: 應(yīng)付工資 貸: 庫存現(xiàn)金第16頁，共31頁。10. 計提折舊第四章 第六節(jié)

6、 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 制造費用 管理費用 貸: 累計折舊第17頁，共31頁。11. 即時支付費用第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 制造費用 管理費用 貸: 庫存現(xiàn)金, 銀行存款第18頁，共31頁。12. 先支付后攤銷第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 預(yù)付 借: 待攤費用 貸: 銀行存款 攤銷 借: 制造費用 管理費用 貸: 待攤費用第19頁，共31頁。13. 先預(yù)提后支付第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 預(yù)提 借: 制造費用 管理費用 財務(wù)費用 貸: 預(yù)提費用 支付 借: 預(yù)提費用 貸: 銀行存款第20頁，共31頁。14. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 生產(chǎn)成本 貸: 制造費用第2

7、1頁，共31頁。15. 產(chǎn)成品驗收入庫第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 庫存商品 貸: 生產(chǎn)成本 第22頁，共31頁。16. 產(chǎn)品銷售第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 現(xiàn)金, 銀行存款, 應(yīng)收賬款, 應(yīng)收票據(jù) 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)第23頁，共31頁。17. 產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸: 庫存商品第24頁，共31頁。18. 支付銷售費用第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 營業(yè)費用 貸: 庫存現(xiàn)金, 銀行存款第25頁，共31頁。19. 計算產(chǎn)品銷售稅金第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸: 應(yīng)交稅費 第26頁，共31頁。20 .利潤的形成第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 借: 本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出第27頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù)借：主營業(yè)務(wù)收入 其它業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤第28頁，共31頁。 第四章 第六節(jié) 財務(wù)成果業(yè)務(wù) 盈利 借: 本年利潤 貸: 利潤分配