財務管理咨詢系列報告4.13安鋼集團財務管理內控流程課件

1、安陽鋼鐵集團有限公司財務管理內控流程（第二稿）二零零六年十一月此報告僅供客戶內部使用。未經世紀縱橫的書面許可，其它任何機構不得擅自傳閱、引用或復制。世紀縱橫（北京）管理咨詢公司編號：4.13第1頁，共60頁。第一章 貨幣資金2第2頁，共60頁。貨幣資金計劃流程開始審核2473處長審批編制收支計劃表8115財務資金平衡會公司資金協(xié)調會資金明細表總經理審批編制資金年度預算1執(zhí)行計劃編制資金收支日報表報送報表12否結束139106資金科預算管理科二級單位財務處股份公司總經理辦公會確定公司資金年度預算根據通年度預算提交短期資金計劃提交計劃預算管理委員會是否追加資金資金收支計劃表是否追加10%以內是是否

2、3第3頁，共60頁。開始1214提貨628承兌匯票臺帳銀行結算員審核銀行結算員登記承兌匯票返回登記開發(fā)票收取銀行承兌匯票登記銀行承兌匯票銀行匯票登記表銀行查詢結束3413開款條1登記明細帳鋼鐵業(yè)務銀行承兌匯票收入流程5會計記帳會計對帳1011銷售財務科/其他收款單位財務科資金科銷售部門客戶制作記帳憑證79會計審核4第4頁，共60頁。開始1214提貨628承兌匯票臺帳銀行結算員審核銀行結算員登記承兌匯票返回登記開發(fā)票收取銀行承兌匯票登記銀行承兌匯票銀行匯票登記表銀行查詢結束3413開款條1登記明細帳非鋼業(yè)務銀行承兌匯票收入流程5會計記帳會計對帳1011其他收款單位部門資金科銷售部門客戶制作記帳憑

3、證79會計審核5第5頁，共60頁。銀行承兌匯票支付流程開始資金科長審批21會計記帳會計對帳931086按計劃給付承兌匯票處長審批總經理審批結束領用登記匯票5給客戶分款根據憑證登記明細帳制作背書承兌匯票憑證背書承兌匯票記帳憑證7用款追加10%以上用款追加10%以內會計審核411資金科用款部門銷售財務科總經理辦公會財務處6第6頁，共60頁。鋼鐵業(yè)務銀行存款收入管理流程開始21會計記帳會計對帳763取回進帳單據會計審核結束領用票據制作記帳憑證根據憑證登記明細帳4開款條58進帳單資金科銷售財務科/其他銷售單位財務科7第7頁，共60頁。非鋼業(yè)務銀行存款收入管理流程開始21會計記帳會計對帳763取回進帳單

4、據會計審核結束制作記帳憑證根據憑證登記明細帳4開款條58進帳單資金科其他收款單位部門會計領用單據8第8頁，共60頁。銀行存款支出管理流程開始資金科長審批21會計記帳會計對帳931086按計劃撥付款項處長審批總經理審批結束分配資金5根據憑證登記明細帳制作付款憑證7用款追加10%以上用款追加10%以內會計審核411資金科用款部門銷售財務科總經理辦公會財務處主管審批9第9頁，共60頁。現(xiàn)金管理流程開始1235出納人員審核加蓋收付訖章登記明細帳收款憑證，付款憑證核對帳務結束盤點庫存4資金科10第10頁，共60頁。費用報銷管理流程開始12原始單據審核3564報銷結束扣除備用金科長審批登記會計憑證沒有借款

5、付款7報銷單，原始憑證會計科資金科11第11頁，共60頁。應付票據管理流程開始219410提出申請財務資金平衡會公司資金協(xié)調會處長審批結束53簽訂合同開據銀行承兌匯票登記臺帳制作記帳憑證資金科長審核678登記明細帳會計審核會計記帳會計對帳111312資金科財務處銷售財務科12第12頁，共60頁。銀行定期存款管理流程開始21107提出申請?zhí)庨L審批結束39辦理手續(xù)取回定單放入保險柜登記臺帳制作記帳憑證456會計記帳登記明細帳會計審核8資金科長審核盤點存折到期轉入結算戶121311資金科財務處銷售財務科13第13頁，共60頁。第二章 鋼材銷售14第14頁，共60頁。鋼材銷售流程1 訂單流程銷售公司生

6、產管理部財務部開始923546資源計劃科收集匯總需求資料需求計劃清單崗位組織評審資源計劃科評審結果分析，制定訂單清單訂單清單各銷售業(yè)務部門擬訂銷售合同銷售合同銷售財務科預收款，開款條款條1各銷售業(yè)務部門簽訂銷售合同銷售合同8崗位組織生產資源計劃科匯總合同清單合同清單7庫房產成品入庫接發(fā)貨流程15第15頁，共60頁。鋼材銷售流程2 零銷流程銷售公司生產管理部財務部開始23546資源計劃科收集匯總需求資料需求計劃清單崗位組織評審資源計劃科制定月度銷售計劃月度銷售計劃銷售財務科預收款，開款條款條18各銷售業(yè)務部門簽訂銷售合同銷售合同崗位組織生產7庫房產成品入庫各銷售業(yè)務部門組織銷售接發(fā)貨流程16第1

7、6頁，共60頁。鋼材銷售流程3 火車發(fā)貨流程銷售公司財務部運輸部開始23546結算科審核合同銷售合同聯(lián)辦與鐵路部門聯(lián)系，反饋發(fā)車信息發(fā)車通知單197庫房裝車銷售財務科貨款核算，收取應收款項，開款條款條結算科制作發(fā)貨清單，開發(fā)票發(fā)貨清單，發(fā)票銷售財務科審核發(fā)貨清單與發(fā)票發(fā)貨清單，發(fā)票調度室通知裝車相關科室傳遞發(fā)車通知單發(fā)車通知單結算科開火車發(fā)貨通知單火車發(fā)貨通知單8是否結束是否賒銷17第17頁，共60頁。鋼材銷售流程4 自提發(fā)貨流程銷售公司財務部保衛(wèi)部開始23546結算科審核合同銷售合同17庫房裝車，加蓋出門章銷售財務科催款，收取應收款項，開款條款條銷售財務科審核發(fā)貨清單與發(fā)票發(fā)貨通知單，發(fā)貨清

8、單，發(fā)票崗位加蓋財務章結算科開發(fā)貨通知單，制作發(fā)貨清單，開發(fā)票發(fā)貨通知單，發(fā)貨清單，發(fā)票是否結束是否賒銷崗位門衛(wèi)核查，放行18第18頁，共60頁。鋼材銷售流程5 價格調整流程銷售公司價格委員會/總經理財務部開始信息科收集價格信息價格清單1價格委員會制定新價格價格清單銷售財務科下達新價格價格清單32開始信息科申請價格調整價格清單1主管領導同意價格清單銷售財務科新價格存檔價格清單42價格下調價格上調結束結束信息科下達新價格價格清單319第19頁，共60頁。鋼材銷售流程6 銷售退回與折讓流程銷售公司質量管理部主管領導物資供應部財務部開始1售后服務應客戶異議組織貨物檢驗崗位提交質量檢驗報告質量檢驗報告

9、售后服務申請銷售退回與折讓銷售退回與折讓申請，質量檢驗報告主管領導審批退回或折讓售后服務與客戶簽訂質量異議協(xié)議質量異議協(xié)議售后服務接受客戶傳送的稅務紅票與發(fā)票稅務紅票，發(fā)票回收科入庫檢驗、清點入庫清單崗位財務處理稅務紅票，發(fā)票折讓退回3254678結束20第20頁，共60頁。第三章 非鋼產品銷售21第21頁，共60頁。非鋼產品銷售流程 （化產品、制氧廠產品、分子公司產品）銷售單位單位負責人財務部門開始23546197結算科制作發(fā)貨清單發(fā)貨清單銷售財務科審核發(fā)貨清單，會計帳務處理發(fā)貨清單，會計帳冊庫房組織發(fā)貨崗位簽訂合同銷售合同結算科開發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單8是否崗位組織銷售崗位審批崗位預收款，開

10、收據收據是否全款崗位制作應收賬款臺帳應收賬款臺帳崗位催收應收帳款，收款入帳開款條結算科開發(fā)票發(fā)票1011結束22第22頁，共60頁。第四章 鋼材業(yè)務采購23第23頁，共60頁。鋼鐵原材料采購流程1 采購計劃采購部門經營計劃管理部門計劃與預算委員會主管領導開始崗位編制年度采購計劃草案年度采購計劃草案1崗位審核與調整崗位研究、審核審批崗位分解、編制周計劃采購周計劃崗位分解、編制月度計劃采購月度計劃財務處研究、審批崗位審核與調整財務處周資金平衡會周采購預算確定采購預算清單崗位按計劃實施采購結束3254678通過未通過91024第24頁，共60頁。鋼鐵原材料采購流程2 采購執(zhí)行采購部門審計部財務部門主

11、管領導開始是長期協(xié)議戶崗位聯(lián)系戰(zhàn)略供應商，簽訂合同采購合同崗位組織招標、詢價審批崗位簽訂合同采購合同崗位采購執(zhí)行采購科室輸入合同供應部財務科結算崗位執(zhí)行周采購計劃結束通過未通過是否崗位審核合同采購合督組供應商評定、選擇供應商評定報告25第25頁，共60頁。第五章 一般采購26第26頁，共60頁。一般采購流程采購申請部門/單位部門/單位負責人采購部門財務部總經理開始崗位填寫采購申請采購申請12審批是否授權內審批崗位執(zhí)行采購崗位審核審批崗位貨到驗收崗位付款結束354678通過未通過通過未通過預算外預算內否是27第27頁，共60頁。第六章 原材料存貨28第28頁，共60頁。

12、原材料存貨流程1.1 鋼鐵原材料驗收入庫質量管理部計量控制部采購科室倉庫審檢結算科財務部門開始崗位原材料質量檢驗質量化驗單1崗位原材料計量檢驗，開計量檢驗單計量檢驗單質量是否合格崗位質量異議處理崗位錄入數據計量單/化驗單崗位開入庫單入庫單崗位收到客戶發(fā)票并審核發(fā)票崗位結算，付款結束2103678是否崗位入庫單簽字，登記入庫入庫單崗位錄入數據計量單/化驗單4崗位開結算單結算單5929第29頁，共60頁。原材料存貨流程1.2 非鋼原材料驗收入庫生產單位采購科室倉庫審檢結算科財務部門開始崗位原材料檢驗檢驗單1是否合格崗位異議處理崗位錄入數據檢驗單崗位開入庫單入庫單崗位收到客戶發(fā)票并審核發(fā)票崗位結算，

13、付款結束92567是否崗位入庫單簽字，登記入庫入庫單崗位錄入數據檢驗單3崗位開結算單結算單4830第30頁，共60頁。原材料存貨流程2 原材料領用生產單位倉庫財務科財務部開始崗位填寫調撥單調撥單1部門領導審批崗位登記入帳，編制報表資金報表崗位發(fā)料結束結束崗位審核，記帳資金報表崗位轉帳報表42536崗位轉帳報表731第31頁，共60頁。原材料存貨流程3 原材料盤點清查財務部門倉庫主管領導開始崗位組織盤點清查，監(jiān)督盤點記錄盤點記錄1崗位盤點記錄，編制財產清查報表財產清查報表42崗位審核財產清查報表崗位批示處理意見結束3崗位根據處理意見進行帳務處理財產報表532第32頁，共60頁。第七章 半成品庫存

14、33第33頁，共60頁。半成品庫存1 半成品入庫 生產部門計量/質量檢驗部門半成品管理部門開始崗位填寫“半成品生產批量報告” 半成品生產批量報告1崗位計量/質量檢驗計量/質量檢驗報告42倉庫審核，錄入數據計量/質量檢驗報告結束3倉庫填寫入庫單，組織入庫入庫單5財務崗位登記“半成品實物數量賬”半成品實物數量賬34第34頁，共60頁。半成品庫存2 半成品發(fā)出 領用單位/銷售單位半成品管理部門開始崗位填寫“調撥單” 調撥單1財務崗位登記“半成品實物數量賬”半成品實物數量賬結束4負責人審批2倉庫審核，發(fā)料335第35頁，共60頁。半成品庫存3 半成品盤點清查財務部門倉庫主管領導開始崗位組織盤點清查，監(jiān)

15、督盤點記錄盤點記錄1崗位盤點記錄，編制財產清查報表財產清查報表42崗位審核財產清查報表崗位批示處理意見結束3崗位根據處理意見進行帳務處理財產報表536第36頁，共60頁。第八章 產成品庫存37第37頁，共60頁。產成品庫存1 產成品入庫 質量管理部庫房財務部門開始崗位產成品檢驗 質量檢驗報告1崗位填寫“產成品入庫單”，辦理入庫產成品入庫單42結束3成本核算人員帳務處理報表清單是否合格5是否廢次材處理流程稽核人員審核38第38頁，共60頁。產成品庫存2 產成品發(fā)貨銷售單位/部門財務部門保衛(wèi)部開始23546結算科審核合同銷售合同17庫房裝車，加蓋出門章崗位催款，收取應收款項，開款條款條崗位審核發(fā)貨

16、清單與發(fā)票發(fā)貨通知單，發(fā)貨清單，發(fā)票崗位加蓋財務章結算科開發(fā)貨通知單，制作發(fā)貨清單，開發(fā)票發(fā)貨通知單，發(fā)貨清單，發(fā)票是否結束是否賒銷崗位門衛(wèi)核查，放行39第39頁，共60頁。產成品庫存3 產成品盤點清查財務部門倉庫主管領導開始崗位組織盤點清查，監(jiān)督盤點記錄盤點記錄1崗位盤點記錄，編制財產清查報表財產清查報表42崗位審核財產清查報表崗位批示處理意見結束3崗位根據處理意見進行帳務處理財產報表540第40頁，共60頁。第九章 廢舊物資41第41頁，共60頁。廢舊物資1 廢次材銷售生產單位物資供應處回收科財務部門開始123崗位廢次材上報廢次材清單崗位廢次材統(tǒng)計廢次材統(tǒng)計報表崗位組織銷售崗位合同（價格）

17、審核崗位簽訂合同銷售合同崗位收款崗位開發(fā)票發(fā)票崗位開發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單崗位組織發(fā)貨結束部門領導合同審批部門領導合同審批546789101142第42頁，共60頁。廢舊物資2 廢次材調價物資供應處回收科財務部銷售科物資供應處財務科主管領導開始崗位提交調價申請報告調價申請報告1崗位審核崗位執(zhí)行新價格結束崗位制作價格表價格表32546審批崗位調整申請價格未通過通過43第43頁，共60頁。第十章 固定資產44第44頁，共60頁。固定資產流程1購置歸口購置部門計劃/投資管理部門計劃預算管理委員會主管領導財務部門審計部開始崗位編制采購計劃采購計劃1崗位審核、調整崗位研究、審核崗位審批監(jiān)督組供應商評定、選

18、擇供應商評定報告崗位簽訂合同購置合同審計部審核合同購置合同崗位審批崗位執(zhí)行采購組織驗收，合格填寫付款申請單驗收報告，付款申請單結束23546789崗位計劃執(zhí)行，招標、詢價財務處周資金平衡會審批崗位付款10111245第45頁，共60頁。固定資產流程2 報廢處置資產使用部門/單位設備管理部主管副總經理總經理董事會開始崗位申請報廢報廢申請單1三結合小組組織現(xiàn)場勘驗勘驗報告各部門負責人審核審批崗位報廢處理繼續(xù)使用未通過通過2367崗位審核崗位審核4546第46頁，共60頁。固定資產流程3 出售處置設備管理部財務部資產管理科室資產使用部門/單位審計部財務部資金管理科室總經理開始三結合小組組織現(xiàn)場勘驗勘

19、驗報告1三結合小組組織研究，編制設備定價表設備定價表部門/單位負責人審核簽字部門負責人審核簽字部門負責人審核簽字審批財務科收款，開發(fā)票崗位內部轉帳，帳務處理結束未通過通過23546789崗位組織招標崗位簽訂合同崗位審核合同崗位審批10111213監(jiān)督組監(jiān)督銷售過程47第47頁，共60頁。第十一章 在建工程48第48頁，共60頁。在建工程流程1 在建工程固定資產購置申請戰(zhàn)略投資部戰(zhàn)略投資委員會總經理技改工程部財務部審計部開始崗位提交在建工程立項報告立項報告1崗位研究崗位審批崗位組織招標監(jiān)督組供應商/購置方案評定、選擇供應商/購置方案評定報告崗位簽訂合同購置合同審計部審核合同購置合同235478崗

20、位采購執(zhí)行，組織驗收9崗位招標結果審批6施工科填寫付款申請單付款申請單結束1049第49頁，共60頁。在建工程流程2 在建工程進度付款施工單位技改工程部監(jiān)理單位戰(zhàn)略投資部財務部門開始崗位填寫工程進度表與付款申請單工程進度表，付款申請單1施工科審核簽字崗位審核簽字周資金平衡會審批國有資產管理科審核資金科支付款項結束23657計劃科審核簽字450第50頁，共60頁。在建工程流程3.1 在建工程資產預轉交技改工程部財務部資產管理科室資產使用部門/單位開始1崗位固定資產預轉資產崗位固定資產預接收23崗位組織驗收驗收報告結束51第51頁，共60頁。在建工程流程3.2 在建工程資產正式轉交施工單位戰(zhàn)略投資部審計部技改工程部財務部資產管理科室資產使用單位開始1崗位登記確認，固定資產編號，制作固定資產管理臺帳固定資產管理臺帳崗位決算審核崗位審核預決算，正式移交資產崗位存檔固定資產管理臺帳結束23崗位提供工程初步