超市經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與盈虧分析講稿課件

1、銷售分析第1頁，共17頁。 請(qǐng)學(xué)員依據(jù)案例一思考、回答下列問題：1、如何作銷售分析（步驟）？ 2、分析案例一中采用了哪些分析方法？ 3、分析案例一中運(yùn)用了哪些分析工具？ 4、分析案例一是否完整?存在哪些不足？應(yīng)如何改進(jìn)？ 5、你認(rèn)為作分析案例一的人應(yīng)加強(qiáng)哪些方面的知識(shí)， 才能使分析更具有實(shí)際指導(dǎo)意義？第2頁，共17頁。一、為什么做銷售分析？通過對(duì)銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行剖析，找出影響銷售的因素，消除不利因素，創(chuàng)造有利因素，不斷提高銷售額，增大企業(yè)獲利能力。二、銷售分析的步驟： 明確分析內(nèi)容及目的 收集、整理相關(guān)資料 選用適當(dāng)銷售分析方法 解釋結(jié)果、得出結(jié)論 提出有效的改進(jìn)方法和建議第3頁，共17頁。三、銷

2、售分析方法：（一）比較分析法：比較分析：對(duì)兩個(gè)或幾個(gè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，揭示差異和矛盾。 將分析期數(shù)據(jù)與所選比較期或標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，計(jì)算出差異（絕對(duì)和相對(duì)）的一種分析方法。1、差異分析法：差異：一般用增加額、增長(zhǎng)率表示 第4頁，共17頁。影響可比性的原因：天氣、季節(jié)、節(jié)假日、促銷、品種結(jié)構(gòu)、商品布局、營(yíng)業(yè)面積、經(jīng)營(yíng)方式、批量購(gòu)買、周邊環(huán)境、政策倒向等注意相關(guān)對(duì)比數(shù)據(jù)的可比性，得出結(jié)論前要去除各種不可比因素產(chǎn)生的效應(yīng)。 標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)劃、目標(biāo)值等比較期：去年同期、上月、上周、某一特定時(shí)段等第5頁，共17頁。2、結(jié)構(gòu)分析法（比重分析法）： 通過計(jì)算部分占整體百分比，來確定部分與整體、部分之間關(guān)系的一種分

3、析方法。各樓層商品銷售額占總銷售額比例各類別銷售額占總銷售額比例同一樓層各類別商品占該樓層銷售額比例自營(yíng)與專柜銷售額占總銷售額比例各專柜銷售額占專柜總售額比例.第6頁，共17頁。3、比率分析法： 通過計(jì)算二個(gè)數(shù)據(jù)的比值，反映其內(nèi)在聯(lián)系的一種分法方法。 比率是相對(duì)數(shù)，排除了規(guī)模的影響，使不同比較對(duì)象建立起可比性。 比率分析是最重要的分析單位面積銷售額或毛利（元/平方米）存貨周轉(zhuǎn)率毛利率第7頁，共17頁。4、趁勢(shì)分析法（縱向分析法）： 依據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾個(gè)時(shí)期的分析資料，通過計(jì)算指數(shù)，確定企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的一種分析方法。指數(shù)：定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù)定基指數(shù)：各個(gè)時(shí)期的指數(shù)以

4、某一固定時(shí)期為基期來計(jì)算。趨勢(shì)分析常用定基指數(shù)。環(huán)比指數(shù)：各個(gè)時(shí)期的指數(shù)以前一期為基期來計(jì)算 銷售額逐月變化趨勢(shì) 毛利額發(fā)展變化情況 毛利率發(fā)展變化情況第8頁，共17頁。5、橫向分析法： 與同行或社會(huì)平均水平或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較，來確定企業(yè)所處地位或差距或競(jìng)爭(zhēng)能力的一種分析方法。公司內(nèi)各商場(chǎng)間銷售額及毛利率等的比較與周邊同類商場(chǎng)的比較.第9頁，共17頁。（二）因素分析法： 依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度的一種分析方法。1、連環(huán)替代法：依次用分析值替代標(biāo)準(zhǔn)值，測(cè)定各因素對(duì)指標(biāo)的影響前提：分析某一因素對(duì)指標(biāo)影響時(shí)，必須假定其他因素不變且各因素排列順序不能交換，順序確定每

5、一因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。傳統(tǒng)的排列順序是數(shù)量因素在前，質(zhì)量因素在后。第10頁，共17頁。例如：毛利額=銷售額毛利率 銷售額對(duì)毛利額的影響：（實(shí)際銷售額-標(biāo)準(zhǔn)銷售額）標(biāo)準(zhǔn)毛利率 毛利率對(duì)毛利額的影響：實(shí)際銷售額（實(shí)際毛利率一標(biāo)準(zhǔn)毛利率）2、差額分析法：3、指標(biāo)分解法：這此分析法比較復(fù)雜，銷售分析一般用不著，固定資產(chǎn)更新改造分析中用到差額分析法，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析中用到指標(biāo)分析法。這是不在詳述第11頁，共17頁。四、銷售分析常用的二個(gè)工具1、列表法：上述分析方法均可采用列表形式簡(jiǎn)潔明了的表達(dá)出結(jié)果。表格設(shè)計(jì)要與具體情況結(jié)合。2、圖示法：上述分析方法均可采用圖形直觀的表達(dá)出結(jié)論一般情況下圖形的選擇

6、：差異分析法常選用曲線圖或柱形圖結(jié)構(gòu)分析法常選用餅圖或環(huán)形圖趨勢(shì)分析法常選用曲線圖第12頁，共17頁。盈虧分析第13頁，共17頁。一、盈虧分析的目的：1、明確經(jīng)營(yíng)成果2、肯定對(duì)經(jīng)營(yíng)成果有益的操作并續(xù)繼提升3、找出影響經(jīng)營(yíng)成果的不利因素進(jìn)行調(diào)整或改進(jìn) 4、挖掘各種潛在因素，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化二、影響盈虧的因素：1、銷售額：商品-品種、價(jià)格、質(zhì)量 服務(wù)-售前、售中、售后 購(gòu)物環(huán)境、交通、合作伙伴. 第14頁，共17頁。4、變動(dòng)費(fèi)用：如人工費(fèi)、水電費(fèi)、包裝費(fèi)、辦公費(fèi)、 電話費(fèi)、條碼費(fèi)、 商品損耗、電腦用品、 清潔用品、VIP卡磁卡信用卡費(fèi)用、 送貨費(fèi)、資金占用費(fèi).3、固定費(fèi)用：如房租、設(shè)備折舊與裝修攤銷.2、毛利率：進(jìn)價(jià)、售價(jià)、稅率 商品結(jié)構(gòu)、陳列、位置、推介重點(diǎn).5、收費(fèi)：促銷費(fèi)、堆頭費(fèi)、倉(cāng)租、返利、補(bǔ)差.第15頁，共17頁。 三、盈虧計(jì)算：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=毛利-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+收費(fèi)毛利=收入*毛利率 =銷售額/（1+銷項(xiàng)各率）*毛利率=收入-成本 四、盈虧分析案例例一：生鮮類柜組盈虧分析（見案例二） 現(xiàn)超市生鮮柜每月作一次 例二：電器柜組盈虧分析（見案例二） 例三：自營(yíng)盈利分析、 專柜盈利分析（見案例二）第16頁，共17頁。五、值班經(jīng)理日后每月的