TCL集團(tuán)股份有限公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(修訂版)

1、.PAGE ：.；TCL集團(tuán)股份會計(jì)根底任務(wù)規(guī)范一、總 那么一為了進(jìn)一步做好會計(jì)根底任務(wù)，按照財(cái)政部新制定的企業(yè)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，在TCL集團(tuán)股份以下簡稱TCL集團(tuán)會計(jì)制度的根底上，結(jié)合TCL集團(tuán)的實(shí)踐情況，特制定本方法。二本方法適用于TCL集團(tuán)及下屬直接控股和間接控股企業(yè)。三各單位指點(diǎn)人對本單位的會計(jì)根底任務(wù)負(fù)有指點(diǎn)責(zé)任。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員第一節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備各單位該當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需求設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人，各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行雙重指點(diǎn)，即行政上由所在單位指點(diǎn)，業(yè)務(wù)上接受上級財(cái)務(wù)部門指點(diǎn)。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員該當(dāng)具備以下根本條件：認(rèn)同TCL企業(yè)文

2、化；堅(jiān)持原那么，廉潔奉公，勇于維護(hù)企業(yè)利益；具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資歷；主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)任務(wù)時(shí)間不少于二年；4、熟習(xí)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有較強(qiáng)的組織才干；6、身體情況可以順應(yīng)本職任務(wù)的要求。各大、中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)由具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資歷的人員擔(dān)任?？倳?jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)行使、TCL集團(tuán)和各單位董事會規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。總會計(jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)的任命聘任、免職解聘按照和有關(guān)法律及TCL集團(tuán)、各單位董事會的規(guī)定辦理。各單位應(yīng)根據(jù)本公司會計(jì)業(yè)務(wù)需求配備會計(jì)執(zhí)業(yè)資歷證書的會計(jì)人員

3、，并合理設(shè)置會計(jì)任務(wù)崗位，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)債務(wù)帳目的登記任務(wù)。為培育全面的會計(jì)人才，會計(jì)人員的任務(wù)崗位該當(dāng)有方案地進(jìn)展輪換。會計(jì)人員應(yīng)具備與其崗位職責(zé)相應(yīng)的專業(yè)知識和專業(yè)技藝，熟習(xí)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家一致的會計(jì)制度，遵守職業(yè)品德和公司規(guī)定。各單位會計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)程度和專業(yè)技藝。各單位該當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參與培訓(xùn)。各單位應(yīng)鼓勵(lì)會計(jì)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識。各單位指點(diǎn)人該當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原那么，做出顯著成果的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，該當(dāng)給予

4、精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。各單位任用會計(jì)人員該當(dāng)實(shí)行逃避制度。各單位指點(diǎn)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位和下屬企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位及下屬企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納任務(wù)。 對違反本規(guī)定的，將限期糾正，并給予相關(guān)責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處分， 需求逃避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第二節(jié) 會計(jì)人員職業(yè)品德 十一 會計(jì)人員該當(dāng)認(rèn)同TCL企業(yè)文化，對TCL具有高度的忠實(shí)度，勇于維護(hù)公司利益。十二熱愛本職任務(wù)，努力研討業(yè)務(wù)，熟習(xí)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家一致會計(jì)制度，使本人的知識和技藝順應(yīng)所從事任務(wù)的要求。 十三 會計(jì)

5、人員辦理睬計(jì)事務(wù)該當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完好。 十四 會計(jì)人員該當(dāng)熟習(xí)本單位的消費(fèi)運(yùn)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，進(jìn)展財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改良建議，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益效力。 十五 會計(jì)人員該當(dāng)保守本單位的商業(yè)。除法律規(guī)定和單位指點(diǎn)人同不測，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。 對違反本規(guī)定的，將視情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)調(diào)離會計(jì)崗位。 十六 會計(jì)人員遵守職業(yè)品德的情況應(yīng)作為會計(jì)人員提升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核根據(jù)。 會計(jì)人員違反職業(yè)品德的，由所在單位進(jìn)展處分；情節(jié)嚴(yán)

6、重的，由所在單位向會計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)懇求吊銷其會計(jì)證。 第三節(jié) 會計(jì)任務(wù)交接 十七 會計(jì)人員任務(wù)調(diào)動或者因故離任，必需將本人所經(jīng)管的會計(jì)任務(wù)全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離任。 十八 接替人員該當(dāng)仔細(xì)接納移交任務(wù)，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 十九 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需及時(shí)做好以下任務(wù)： 1、曾經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，該當(dāng)填制終了。 2、尚未登記的帳目，該當(dāng)?shù)怯浗K了，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面資料。 4、編制移交清冊，列明該當(dāng)移交的會計(jì)資料和物品內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，還該當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟

7、件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 二十 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人擔(dān)任監(jiān)交。普通會計(jì)人員交接，由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員擔(dān)任監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員交接，由單位指點(diǎn)人擔(dān)任監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門或公司董事會派人會同監(jiān)交。 二十一 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)展點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需與會計(jì)帳簿記錄堅(jiān)持一致。不一致時(shí)，移交人員必需限期查清。 2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必需完好無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清冊中注明，由移交人

8、員擔(dān)任。 3、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，該當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)理表調(diào)理相符，各種財(cái)富物資和債務(wù)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必需交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化任務(wù)的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)踐操作形狀下進(jìn)展交接。 二十二 會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還必需將全部財(cái)務(wù)會計(jì)任務(wù)、艱苦財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)引見。對需求移交的遺留問題，該當(dāng)寫出書面資料。 離任的會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管如將分開TCL集團(tuán)，原那么上應(yīng)在交接

9、終了一個(gè)月后方能正式離任。 二十三 交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位稱號，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需求闡明的問題和意見等。 移交清冊普通該當(dāng)填制一式四份，交接雙方和監(jiān)交方各執(zhí)一份，存檔一份。 二十四 接替人員該當(dāng)繼續(xù)運(yùn)用移交的會計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以堅(jiān)持會計(jì)記錄的延續(xù)性。 二十五 會計(jì)人員暫時(shí)離任或者因病不能任務(wù)且需求接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員或者單位指點(diǎn)人必需指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 暫時(shí)離任或者因病不能任務(wù)的會計(jì)人員恢復(fù)任務(wù)的，該當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

10、 移交人員因病或者其他特殊緣由不能親身辦理移交的，經(jīng)單位指點(diǎn)人同意，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人該當(dāng)承當(dāng)本規(guī)范第二章三十條規(guī)定的責(zé)任。 二十六 單位撤銷、合并時(shí)，必需留有必要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理任務(wù)，編制決算。未移交前，不得離任。接納單位和移交日期由上級主管部門確定。詳細(xì)交接程序見第六章 單位分立的，其會計(jì)任務(wù)交接手續(xù)對比上述有關(guān)規(guī)定辦理。 二十七 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承當(dāng)法律責(zé)任。三、 會計(jì)核算 第一節(jié) 會計(jì)核算普通要求 一 各單位該當(dāng)按照、國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)展會計(jì)核算，及時(shí)提供

11、合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完好的會計(jì)信息。 二 各單位發(fā)生的以下事項(xiàng)，該當(dāng)及時(shí)辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)展會計(jì)核算： 1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 2、財(cái)物的收發(fā)、增減和運(yùn)用； 3、債務(wù)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 4、資本、基金的增減； 5、收入、支出、費(fèi)用、本錢的計(jì)算； 6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處置； 7、其他需求辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)展會計(jì)核算的事項(xiàng)。 三 各單位的會計(jì)核算該當(dāng)以實(shí)踐發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處置方法進(jìn)展，保證會計(jì)目的的口徑一致、相互可比和會計(jì)處置方法的前后各期相一致。 四 會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 五 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國

12、貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計(jì)報(bào)表該當(dāng)折算為人民幣反映。 境外單位向TCL集團(tuán)有關(guān)部門編報(bào)的會計(jì)報(bào)表，該當(dāng)折算為人民幣反映。 六 各單位根據(jù)國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表目的匯總和對外一致會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)踐情況自行設(shè)置和運(yùn)用會計(jì)科目。 七 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必需符合國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛偽會計(jì)報(bào)表。 八 各單位對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表格式由TCL集團(tuán)根據(jù)財(cái)政部規(guī)定一致制定。 九 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對運(yùn)用的會計(jì)軟件及其生成的會

13、計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的要求，該當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 十 各單位的會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀方法等根據(jù)國家和TCL集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)展。 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等該當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)展管理。 十一 會計(jì)記錄的文字該當(dāng)運(yùn)用中文，少數(shù)民族自治地域可以同時(shí)運(yùn)用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)運(yùn)用某種外國文字。 第二節(jié) 填制會計(jì)憑證 十二 各單位辦理本規(guī)范第三章第一節(jié)第二條規(guī)定的事項(xiàng)，必需獲得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。 十三 原始憑證的根本要求是： 1、填制原始憑證

14、必需做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完好、填制及時(shí)、書寫清楚。原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證的稱號和填制日期、填制憑證單位稱號或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位稱號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 2、從外單位獲得的原始憑證，必需蓋有填制單位的公章；從個(gè)人獲得的原始憑證，必需有填制人員的簽名或者蓋章。 3、原始憑證大寫與小寫金額必需相符。購買實(shí)物的原始憑證，必需有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，該當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 原始憑證作廢時(shí)該當(dāng)加蓋“作廢戳記，連同存根一同保管，不得撕毀。 5、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨

15、發(fā)票外，還必需有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必需獲得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票替代收據(jù)。 6、職工公出借款憑據(jù)，必需附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，該當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退復(fù)原借款收據(jù)。 7、經(jīng)上級有關(guān)部門或公司指點(diǎn)同意的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該當(dāng)將同意文件作為原始憑證附件。假設(shè)同意文件需求單獨(dú)歸檔的，該當(dāng)在憑證上注明同意機(jī)關(guān)稱號、日期和文件字號。 十四 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，該當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處該當(dāng)加蓋開出單位的公章。 十五 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以運(yùn)用通

16、用記帳憑證。 十六 記帳憑證的根本要求是： 1、記帳憑證的內(nèi)容必需齊備。 2、填制記帳憑證時(shí)，該當(dāng)對記帳憑證進(jìn)展延續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需求填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 3、記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)假設(shè)干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 4、除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必需附有原始憑證。假設(shè)一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 一張復(fù)始憑證

17、所列支出需求幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，該當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)展結(jié)算。 5、假設(shè)在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，該當(dāng)重新填制。 6、記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，該當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 十七 填制會計(jì)憑證，字跡必需明晰、工整，并符合以下要求： 1、阿拉伯?dāng)?shù)字該當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。并在阿拉伯金額數(shù)字前面書寫貨幣幣種符號或者貨幣稱號簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 2、一切以元為單位(其他貨幣種類為貨幣根本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一概填寫到角分。 3、漢字大寫數(shù)字金額如零、

18、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一概用正楷或者行書體書寫。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元或者“角字之后該當(dāng)寫“整字或者“正字。 4、大寫金額數(shù)字前該當(dāng)加填貨幣稱號，貨幣稱號與金額數(shù)字之間不得留有空白。 5、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0時(shí)，漢字大寫金額要寫“零字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間延續(xù)有幾個(gè)“0時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0，或者數(shù)字中間延續(xù)有幾個(gè)“0、元位也是“0但角位不是“0時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零字，也可以不寫“零字。 十八 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記帳憑證，要仔細(xì)審核，做到會計(jì)科目運(yùn)用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)

19、制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員印章或者簽字。 十九 各單位會計(jì)憑證的傳送程序該當(dāng)科學(xué)、合理，詳細(xì)方法由各單位根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需求自行規(guī)定。 二十 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要妥善保管會計(jì)憑證。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊緣由需求運(yùn)用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員同意，可以復(fù)制。從外單位獲得的原始憑證如有遺失，該當(dāng)獲得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員和單位指點(diǎn)人同意后，才干代作原始憑證。假設(shè)確實(shí)無法獲得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)

20、機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員和單位指點(diǎn)人同意后，代作原始憑證。 第三節(jié) 登記會計(jì)帳簿 二十一 各單位該當(dāng)按照國家一致會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需求設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 二十二 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必需采用訂本式帳簿。 二十三 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)帳簿必需延續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 二十四 啟用會計(jì)帳簿時(shí)，該當(dāng)在帳簿封面上寫明單位稱號和帳簿稱號。在帳簿扉頁上該當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。訂本

21、式帳簿該當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號?；铐撌綆ろ撛摦?dāng)按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)踐運(yùn)用的帳頁順序編定頁碼。 二十五 會計(jì)人員該當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。登記會計(jì)帳簿時(shí)，該當(dāng)將會計(jì)憑證內(nèi)容登記完好，登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得運(yùn)用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。但紅字沖帳或根據(jù)國家一致會計(jì)制度的規(guī)定，可以用紅色墨水記帳。各種帳簿按頁次順序延續(xù)登記，不得跳行、隔頁。凡需求結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，該當(dāng)在“借或貸等欄內(nèi)寫明“借或者“貸等字樣。沒有余額的帳戶，該當(dāng)在“借或貸等欄內(nèi)寫“平字，并在余額欄內(nèi)用“ 表示?，F(xiàn)金日記帳和銀

22、行存款日記帳必需逐日結(jié)出余額。 二十六 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳該當(dāng)定期打印。但現(xiàn)金日記帳必需逐日打印，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 二十七 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新謄寫，必需按照以下方法進(jìn)展更正： 1、登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，該當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必需使原有字跡仍可識別；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，該當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 2、由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，該當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。 二十八 各單位該當(dāng)定期對會計(jì)帳簿

23、記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)展相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對帳任務(wù)每年至少進(jìn)展一次。 二十九 各單位該當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。 第四節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 三十 各單位必需按照國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其闡明。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表、會計(jì)報(bào)表附注。 三十一 各單位對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告該當(dāng)根據(jù)國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)規(guī)定的格式和要求編制。 各單位內(nèi)部運(yùn)用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求由各單位自行規(guī)定。 三十二 會計(jì)報(bào)表該當(dāng)根據(jù)登記完好、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)

24、、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、闡明清楚。 三十三 會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各工程之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，該當(dāng)相互一致。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字該當(dāng)相互銜接。假設(shè)不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各工程的內(nèi)容和核算方法有變卦的，該當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以闡明。 三十四 各單位該當(dāng)按照國家一致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)的規(guī)定仔細(xì)編寫會計(jì)報(bào)表附注及其闡明，做到工程齊全，內(nèi)容完好。 三十五 各單位該當(dāng)按照國家和TCL集團(tuán)規(guī)定的期限對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。單位指點(diǎn)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 三十六 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定該當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)展審計(jì)的，財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位應(yīng)領(lǐng)先行委托注冊會計(jì)師進(jìn)展審計(jì)，并將注冊會計(jì)師

25、出具的審計(jì)報(bào)告伴隨財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。 三十七 假設(shè)發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，該當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，該當(dāng)重新編報(bào)。 四、 會計(jì)監(jiān)視 一 各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展會計(jì)監(jiān)視。 二 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員進(jìn)展會計(jì)監(jiān)視的根據(jù)是： 1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； 2、會計(jì)法律、法規(guī)和國家一致會計(jì)制度； 3、企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)和國家一致會計(jì)制度制定的詳細(xì)實(shí)施方法或者補(bǔ)充規(guī)定； 4、TCL集團(tuán)和各單位根據(jù)和國家一致會計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會計(jì)管理制度；

26、5、各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)方案、經(jīng)濟(jì)方案、業(yè)務(wù)方案等。 三 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員該當(dāng)對原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)展審核和監(jiān)視。 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，該當(dāng)予以拘留，并及時(shí)向單位指點(diǎn)人報(bào)告，懇求查明緣由，清查當(dāng)事人的責(zé)任。 對記載不準(zhǔn)確、不完好的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 四 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對偽造、變造、故意消滅會計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，該當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，該當(dāng)向上級主管單位報(bào)告，懇求作出處置。 五 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員該當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)展監(jiān)視，督促建立并嚴(yán)厲執(zhí)行財(cái)富清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款

27、項(xiàng)不符時(shí)，該當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處置。超出會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范圍的，該當(dāng)立刻向本單位指點(diǎn)和上級主管部門報(bào)告，懇求查明緣由，作出處置。 六 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，該當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，該當(dāng)向上級主管單位報(bào)告，懇求處置。 七 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員該當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)展監(jiān)視。 1、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，該當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 2、對違反規(guī)定不納入單位一致會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，該當(dāng)制止和糾正。 3、對違反國家一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 4、對以為是違反國家一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，該當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效

28、的，該當(dāng)向單位指點(diǎn)人提出書面意見懇求處置。 單位指點(diǎn)人該當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決議，并對決議承當(dāng)責(zé)任。 5、對違反國家一致的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位指點(diǎn)人提出書面意見的，也該當(dāng)承當(dāng)責(zé)任。 6、對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，該當(dāng)向公司董事會、上級主管部門或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 八 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，該當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位指點(diǎn)人報(bào)告，懇求處置。 九任何單位和個(gè)人不得干擾會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員行使會計(jì)監(jiān)視指摘，對會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員行使會計(jì)監(jiān)視職責(zé)進(jìn)展打擊、報(bào)仇的，將對責(zé)任人進(jìn)展行

29、政處分和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，將提請司法機(jī)關(guān)清查其法律責(zé)任。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員該當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)方案、經(jīng)濟(jì)方案、業(yè)務(wù)方案的執(zhí)行情況進(jìn)展監(jiān)視。各單位必需按照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)視，照實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得回絕、隱匿、謊報(bào)。 十二 按照法律規(guī)定該當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)展審計(jì)的單位，該當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)展審計(jì)，并配合注冊會計(jì)師的任務(wù)，照實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得回絕、隱匿、謊報(bào)，不得表示注冊會計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 五、 內(nèi)部會計(jì)管理制度 一 各單位該當(dāng)根據(jù)、國家一

30、致會計(jì)制度和TCL集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需求，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度。 二 各單位制定內(nèi)部會計(jì)管理制度該當(dāng)遵照以下原那么： 1、該當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家一致的財(cái)務(wù)會計(jì)制度。 2、該當(dāng)表達(dá)本單位的消費(fèi)運(yùn)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，符合本單位實(shí)踐情況。 3、該當(dāng)全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會計(jì)任務(wù)，建立健全會計(jì)根底，保證會計(jì)任務(wù)的有序進(jìn)展。 4、該當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。 5、該當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況，并根據(jù)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)展獎(jiǎng)懲。 6、該當(dāng)根據(jù)管理需求和執(zhí)行中的問題不斷完善。 三 各單位該當(dāng)建立內(nèi)部會計(jì)管理體系。主要內(nèi)容包括：完善會計(jì)機(jī)構(gòu)雙重指點(diǎn)機(jī)制和會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員人事管理制度；

31、明確單位指點(diǎn)人、總會計(jì)師財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)任務(wù)的指點(diǎn)職責(zé)和權(quán)限；會計(jì)部門及其會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人、會計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系；會計(jì)核算的組織方式等。 四 各單位該當(dāng)建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括：會計(jì)人員的任務(wù)崗位設(shè)置；各會計(jì)任務(wù)崗位的職責(zé)和規(guī)范；各會計(jì)任務(wù)崗位的人員和詳細(xì)分工；會計(jì)任務(wù)崗位輪換方法；會計(jì)任務(wù)交接方法；對各會計(jì)任務(wù)崗位的考核方法；會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)方法。 五 各單位該當(dāng)建立帳務(wù)處置程序制度。主要內(nèi)容包括：會計(jì)政策與會計(jì)制度；會計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和運(yùn)用；會計(jì)憑證的格式、審核要求和傳送程序；會計(jì)核算方法；會計(jì)帳簿的設(shè)置；編制會計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會

32、計(jì)目的體系；會計(jì)檔案管理方法。 六 各單位該當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原那么；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合本錢效益原那么。 七 各單位該當(dāng)建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核任務(wù)程序；稽核任務(wù)的組織方式和詳細(xì)分工；稽核任務(wù)的職責(zé)、權(quán)限；審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表的方法。 八 各單位該當(dāng)建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳送、聚集要求。 九 各單位該當(dāng)建立定額/預(yù)算管理制度。主要內(nèi)容包括：定額/預(yù)算管理的范圍；制定和修訂定額/

33、預(yù)算的根據(jù)、程序和方法；定額/預(yù)算的執(zhí)行控制；定額/預(yù)算的修訂；定額/預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方法等。 十 各單位該當(dāng)建立計(jì)量驗(yàn)收制度。主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢測手段和方法；計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲方法。 十一 各單位該當(dāng)建立財(cái)富清查制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)富清查的范圍；財(cái)富清查的組織；財(cái)富清查的期限和方法；對財(cái)富清查中發(fā)現(xiàn)問題的處置方法；對財(cái)富管理人員的獎(jiǎng)懲方法。 十二 各單位該當(dāng)建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審核、同意人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 十三 實(shí)行本錢核算的單位該當(dāng)建立本錢核算制度。主要內(nèi)容包括：本錢核算的對象；本錢核算的方法和程序

34、；本錢分析與控制等。 十四 各單位該當(dāng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會計(jì)分析的根本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會計(jì)分析的詳細(xì)方法；財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的編寫要求；財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的時(shí)間要求等。十五各單位指點(diǎn)應(yīng)高度注重，并督促相關(guān)部門采取多種詳細(xì)措施，確保各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)制度得到貫徹執(zhí)行。 六、 吊銷、合并單位財(cái)富交接預(yù)備撤銷、合并的單位，為了順利地進(jìn)展財(cái)富交接，該單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定截止的日期和移交的期限內(nèi)做好以下任務(wù)：第一節(jié) 財(cái)富清查的預(yù)備一財(cái)務(wù)部門應(yīng)將截止日期前發(fā)生的收付款項(xiàng)庫存物資的添加、減少，根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并全部登記入帳?？偡诸悗?，明細(xì)分類帳，銀行存款和現(xiàn)

35、金日記均結(jié)出余額。二財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促物資管理部門根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)帳，并結(jié)出結(jié)存數(shù)量和各類庫存物資的總金額。三財(cái)會部門的各類物資明細(xì)帳應(yīng)與有關(guān)物資管理部門的實(shí)物明細(xì)帳進(jìn)展核對，保證帳證和帳帳之間相互一致。四物資保管人員應(yīng)將各實(shí)物進(jìn)展清理，陳列整齊，并分別掛上標(biāo)簽，標(biāo)明實(shí)物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量。五 在清理地點(diǎn)預(yù)備好各種必需的度量衡器具，并對它進(jìn)展詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。六 財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門對以下財(cái)富進(jìn)展清查：1、固定資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、地產(chǎn)、在建工程、車輛設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、各種儀器儀表、通訊設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、聲像設(shè)備、辦公器具、廚房設(shè)備等。2、存貨，包括庫存資料、機(jī)械配件、在產(chǎn)品、

36、半廢品、產(chǎn)廢品、低值易耗品等。3、貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等。4、各項(xiàng)債務(wù)、債務(wù)。5、在途貨幣資金、在途資料商品和物資。6、委托其他單位加工保管的資料商品和物資。7、受其他單位委托保管的財(cái)富。8、其他資產(chǎn)。第二節(jié) 財(cái)富清查方法(七) 先由被撤銷或合并單位組織有關(guān)人員，根據(jù)各類物資實(shí)物明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量逐項(xiàng)按件套進(jìn)展自查核對。(八) 自查時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量或規(guī)格不符，有盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明緣由后按規(guī)定進(jìn)展處置；對于霉?fàn)€、蛻變和毀損的物資，也要分析緣由，明確責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)展處置。(九) 固定資產(chǎn)、庫存物資和其他物資自查終了時(shí)，應(yīng)填制移交清冊。(十) 對外委托加工、保管的資料、商品物資以及在途的資料，商品物資也應(yīng)同有關(guān)單位進(jìn)展核對，查明賬與物能否相符，并獲得有關(guān)單位的簽證。(十一) 庫存現(xiàn)金的清查經(jīng)過實(shí)地清點(diǎn)進(jìn)展。在清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)留意一切借條、收據(jù)都不能抵充現(xiàn)金，現(xiàn)金清點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)編制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。(十二) 銀行存